Status płatnika podatku transportowego jest osobą fizyczną. Wpłaty przedsiębiorcy indywidualnego: jaki status zleceniodawcy należy wskazać?

Rok przyniósł dość istotną zmianę w trybie opłacania składek ubezpieczeniowych. Jeżeli do tej pory płatności te były przekazywane do dwóch odrębnych funduszy - Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, to odtąd Federalna Służba Podatkowa będzie zarządzała tymi wpływami. To do urzędu skarbowego należy odprowadzać składki na ubezpieczenia emerytalne, zdrowotne i społeczne. Jedynym wyjątkiem pozostają tzw. odliczenia za obrażenia: tak jak poprzednio będą musiały zostać przekazane na ubezpieczenie społeczne. W przypadku wszystkich pozostałych płatności płatnicy będą musieli opanować nową procedurę przetwarzania dokumentów płatniczych.

Szczegóły dotyczące opłacania składek ubezpieczeniowych

Przede wszystkim warto zauważyć, że nowe dane odbiorcy składek, czyli Federalnej Służby Podatkowej, obowiązują tymczasowo, to znaczy obowiązują od 1 stycznia 2017 r. Jeśli więc mówimy o przeniesieniu składek za grudzień lub jakiejś ubiegłorocznej zaległości w styczniu, to trzeba je wykorzystać. Oczywiście, gdy pracodawca będzie wypełniał sprawozdania za ubiegły rok dla Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, konieczne będzie wskazanie w takim przypadku odpowiedniej kwoty zadłużenia na koniec grudnia. W nowym skonsolidowanym raporcie o składkach, który trzeba będzie sporządzić na podstawie wyników I kwartału, uwzględnione zostaną transfery za ubiegły rok, ale już wpłacone do Federalnej Służby Podatkowej.

Ponieważ administratorem płatności za składki będzie Federalna Służba Podatkowa, wszystkie pola zlecenia płatniczego dotyczące odbiorcy kwoty należy wypełnić w taki sam sposób, jak w przypadku przelewów podatkowych. Oznacza to, że w polach, w których wcześniej pojawiały się dane PFR lub FSS, wskazany jest Federalny Inspektorat Służby Podatkowej w miejscu rejestracji firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy, jej dane bankowe, INN i KPP. Musimy pamiętać, że pole 101 na odcinku wpłaty również wypełnia się w nowy sposób. Status płatnika w nakazie zapłaty w 2017 r. przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych Federalna Służba Podatkowa ]]> zaleca ]]> zarówno organizacjom, jak i indywidualnym przedsiębiorcom zatrudniającym pracowników wskazanie kodu 14 - podatnik dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych. Pole 101 „status płatnika” dla przedsiębiorców i innych osób fizycznych płacących składki za siebie przyjmuje wartość w zależności od tego, kto je przekazuje: przedsiębiorca indywidualny – 09, notariusz – 10, prawnik – 11, kierownik gospodarstwa chłopskiego – 12. Dotyczy to wszystkie składki ubezpieczeniowe, z wyjątkiem „odszkodowań”. Przy przekazywaniu składek na ubezpieczenie wypadkowe zostaje zachowana dotychczasowa wartość pola 101 – 08.

Nowy KBK

Nieco bardziej skomplikowana jest sytuacja z wypełnieniem pola KBK. Naturalnie od 2017 roku przy opłacaniu składek konieczne jest korzystanie z nowego BCC. Ponadto dla przelewów wpłat za okres do końca 2016 roku będzie obowiązywał jeden zestaw BCC, a dla składek za rok 2017 i kolejne – inny. I oczywiście będą się różnić od kodów, które obowiązywały w 2016 roku.

Dla wygody przedstawiamy główny KBK-2017 dla składek ubezpieczeniowych w tabeli porównawczej:

Płatność to specjalny dokument finansowy, który umożliwia organizacjom przekazywanie środków na rzecz kontrahentów, pracowników lub dokonywanie rozliczeń z budżetem. Prawidłowość zaksięgowania środków na rachunku odbiorcy zależy od prawidłowości danych zawartych w zleceniu płatniczym. Jednym z ważnych szczegółów dokumentu jest status płatnika. W tym artykule dowiesz się, jak poprawnie określić jego wartość dla różnych płatności.

Specjalne rekwizyty

Wskazując status na odcinku płatności, księgowy identyfikuje:

• rodzaj i cel płatności: na koszt jakich środków dokonywane są rozliczenia oraz docelowy kierunek płatności;
• kategoria organizacji płatniczej: do jakiej grupy należy organizacja dokonująca płatności;
• grupa odbiorców: do jakiej kategorii należy odbiorca środków.

Wartość należy wpisać w specjalnym polu 101, które zaznaczono na rysunku:

Pole 101 Stan budżetu płatnika jest wymagane! Oznacza to, że podczas wykonywania obliczeń z budżetami wszystkich poziomów pole to należy koniecznie wypełnić. Należy pamiętać, że w przypadku innych typów obliczeń szczegół ten nie jest wypełniany.

Jak ustalić wartość dla pracowników państwowych?

Na poziomie legislacyjnym ustanowiony został ujednolicony system identyfikacji pola 101 w płatnościach. Urzędnicy w załączniku nr 5 do rozporządzenia Ministra Finansów nr 107n z dnia 12 listopada 2013 r. podali ogólne zasady wypełniania pola.

W polu 101 podmiot przetwarzający płatność musi wskazać specjalny kod odpowiadający rodzajowi płatności, kategorii płatnika i odbiorcy przekazywanych środków. Kluczowe wartości dla organizacji budżetowej podano w tabeli.

O tym, jak prawidłowo wypełnić pozostałe pola zlecenia płatniczego, przeczytasz w osobnym materiale „”. Aby nie pomylić się przy wypełnianiu szczegółów płatności za ubezpieczenie zatrudnionych pracowników, przeczytaj artykuł: „”.

Statusy organizacji non-profit i innych osób prawnych

Oprócz instytucji budżetowych nakazy zapłaty zobowiązań wystawiają organizacje komercyjne i non-profit, indywidualni przedsiębiorcy, prywatne praktyki i zwykłe osoby fizyczne. Niedopuszczalne jest jednak wykorzystywanie powyższych danych w odniesieniu do tych kategorii płatników. Przykładowo błędem byłoby podawanie statusu płatnika przedsiębiorcy indywidualnego 01 przy przekazywaniu składek ubezpieczeniowych.

W przypadku organizacji pozarządowych i innych organizacji urzędnicy zdefiniowali własne kodeksy.

Status płatnika 09, co to jest? Kod „09” należy wpisać w przypadku, gdy podatnikiem jest przedsiębiorca indywidualny. Oznacza to, że jeśli indywidualny przedsiębiorca płaci składki ubezpieczeniowe i inne płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej, wówczas w polu 101 wpisujemy „09”.

Status „10” wskazujemy przy dokonywaniu podobnego rodzaju kalkulacji, ale jeśli podatnikiem jest notariusz prowadzący praktykę prywatną.

Status „12” jest używany przez prywatnych prawników.

Status płatnika 13, co to jest? Jeżeli wpłaty na rzecz urzędu skarbowego dokonuje osoba fizyczna, w polu 101 wpisuje się wartość „13”. Na przykład, jeśli obywatel samodzielnie opłaca składkę na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (CHI) lub samodzielnie opłaca ubezpieczenie emerytalne.

Wyjątek stanowią wpłaty na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. W tym przypadku wpisywany jest kod 24. Zatem status płatnika to 24, co to jest? Jest to kod identyfikujący przelew środków na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, realizowany bezpośrednio od osób fizycznych.

Status płatnika 08, co to jest? Jest to kod określający, że wpłaty na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dokonuje osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny.

Nie myl kodu „24” z „08”!

- To standardowy formularz, który stosuje się przy opłacaniu podatków i składek na ubezpieczenie do budżetu państwa. Znajdują się w nim pola odpowiedzialne za różne wskaźniki – należy dokładnie wypełnić formularz płatności, aby zapłacony podatek trafił w swoje miejsce.

Status płatnika w zleceniu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

W polu 101 zlecenia widnieje status podatnika. Może to być osoba fizyczna (13), (09) lub agent podatkowy (02).

Prawidłowe wskazanie w polu 104 odcinka wpłaty ma znaczenie także dla tego, kto płaci podatek.

Należy wziąć pod uwagę, że BCC 2016 dla niektórych składek jest już nieaktualny, np. dla Funduszu Emerytalnego.

Nowe zasady i niuanse wypełniania

Od kwietnia 2017 r. przepisy wprowadziły nowe wymogi dotyczące realizacji zleceń płatniczych. Od 25 kwietnia br. wejdą w życie nowe zasady rozwiązujące kwestie kontrowersyjnych sytuacji przy wpisywaniu informacji w polu 101 „Status Płatnika”. Odtąd, gdy organizacja przekazuje składki ubezpieczeniowe swoim pracownikom, korzystając z danych Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, konieczne jest wpisanie kodu 01 w polu „Status płatnika”, jeśli składki opłaca indywidualny przedsiębiorca za siebie lub za siebie; jego pracowników, wówczas wskazany jest kod 09.

Od teraz firmy i przedsiębiorcy muszą posługiwać się kodem 08, zwracając się do niepodatkowych transferów do budżetu za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej. Dla osób dokonujących przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych na rzecz swoich pracowników jako agentów podatkowych, kod 02 w polu 101 nie uległ zmianie.

Jak wypełnić zlecenie płatnicze według nowych zasad, obejrzyj ten film:

Płaca urlopowa

Obowiązujące przepisy sugerują, że w 2017 r. płatności należy dokonać nie później niż do końca miesiąca, w którym naliczono płatności. Nowe terminy umożliwią księgowemu opłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych za kilku pracowników, którzy udali się na urlop wypoczynkowy jednocześnie.

Jeśli zwolnienie chorobowe i urlop zostały wydane w tym samym miesiącu, to teraz jest to możliwe na jednym odcinku wypłaty z podatkiem od wynagrodzenia urlopowego.

Przykład wypełnienia PP dla podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych pracownikowi

Jeżeli agent podatkowy pobrał podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie większej niż to było konieczne, musi w ciągu 10 dni poinformować o tym pracownika, a on musi napisać do agenta wniosek o zwrot. Nadpłata może zostać zaliczona na poczet przyszłych płatności podatku dochodowego od osób fizycznych lub zwrócona z budżetu.

Jeżeli kwota wystarczy na zwrot środków, agent zwraca nadwyżkę potrącenia na konto pracownika wskazane we wniosku. W przypadku braku środków agent składa wniosek o zwrot do Federalnej Służby Podatkowej.

Przykład PP dotyczący zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Kary podatkowe

Zlecenie zapłaty kary wskazuje ten sam status płatnika, dane odbiorcy i administratora. Istnieją jednak istotne różnice:

• w polu 104 „KBK”: dla kar istnieje własny KBK, w 14-17 cyfrach należy wpisać kod podtypu - 2100;
• pole 110 „Rodzaj płatności” pozostawiamy puste (poprzednio było to „PE”);
• pole 106 „Podstawa zapłaty”: jeżeli kara jest naliczana samodzielnie i płacona dobrowolnie, wpisz kod „ZD”; jeśli kara jest płacona na wniosek Federalnej Służby Podatkowej, wpisz „TR”; na wynikach audytu wpisz „AP”;

Pole 107 „Okres rozliczeniowy” wypełnia się w zależności od podstawy wpisanej w polu 106:

• „ZD” - dla dobrowolnej wpłaty ustaw 0, w pozostałych przypadkach - okres, który chcemy wskazać;
• „TR” – wskazać okres na żądanie Federalnej Służby Podatkowej;
• „AP” – ustawione na 0.

Jeżeli płatność jest dokonywana niezależnie, pola 108 i 109 pozostawia się puste; w pozostałych przypadkach należy podać numer i datę wymagań Federalnej Służby Podatkowej lub zgodnie z ustawą weryfikacyjną.

Ten film z przejrzystym przykładem jego wypełnienia pomoże Ci wypełnić polecenie zapłaty w celu zapłaty kar:

Grzywny

Aby zapłacić grzywnę w nakazie zapłaty, wypełnianie następujących pól wiąże się z niuansami:

• 104 — wyświetl odpowiedni BCC;
• 105 – ;
• 106 – „TR” (wymaganie Federalnej Służby Podatkowej);
• 107 – wartość 0;
• 108 – numer wymagania;
• 109 – data złożenia wniosku.

Przykład wypełnienia PP z karą

Przeniesienie do budżetu

Aby przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, w zleceniu wpłaty należy podać następujące dane:

• status, NIP, punkt kontrolny płatnika;
• informacje o odbiorcy (Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej UFK), jego numerze identyfikacji podatkowej i punkcie kontrolnym;
• kolejność płatności;
• KBK i OKTMO;
• podstawa płatności i okres składki;
• numer i data dokumentu, na podstawie którego dokonywana jest płatność;
• rodzaj i cel płatności.

Ważne jest, aby nie popełniać błędów w szczegółach rachunków Skarbu Federalnego i nazwie odbiorcy - instytucji bankowej.

Spłata zaległości

W przypadku zaległości w polu 106 „Podstawa płatności” wskazujemy:

• zaległości zwykłe - „ZD”;
• zaległości zgodnie z żądaniem organów podatkowych – „TR”;
• zaległości zgodnie z protokołem weryfikacji przed żądaniem podatkowym – „AP”.

Przykładowy PP przy spłacie zaległości

Podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend

Dywidendy podlegają opodatkowaniu: 13% zostanie wypłacone przez rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, 15% przez nierezydenta Rosji.

• Zgodnie z ogólną zasadą spłaca się najpóźniej po miesiącu od dokonania płatności.
• Jeżeli mieszkaniec Federacji Rosyjskiej otrzymał płatności poza granicami państwa, wówczas przenosi podatek dochodowy od osób fizycznych do 15 lipca roku następującego po roku płatności.

W tym przypadku w polu 101 status płatnika ustawiony jest na „02” – agent podatkowy lub „13” – osoba fizyczna.

Najpopularniejszą metodą płatności bezgotówkowych na terytorium Federacji Rosyjskiej są polecenia zapłaty. Procedura i algorytm wypełniania tych dokumentów są sformalizowane i szczegółowo opisane przez organy regulacyjne. Należy jednak zaznaczyć, że generując polecenie zapłaty do budżetu, osoba wypełniająca formularz dokumentu musi wskazać dane identyfikujące. Biorąc pod uwagę specyfikę statusu prawnego przedsiębiorcy, palącym pytaniem jest, jaki status płatnika wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy: 08 czy 24.

Zapłata

Zgodnie z bezpośrednimi instrukcjami Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, polecenie zapłaty jest jedną z metod płatności bezgotówkowych. Z formularza mogą skorzystać:

• osoby prawne;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• obywatele;
• elementy systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Każdy podmiot korzystający z powyższej metody płatności zobowiązany jest wypełnić oficjalny formularz zlecenia płatniczego zatwierdzony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej Regulaminem z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P.

Oprócz skorzystania z formularza dokumentowego, generując płatność, należy kierować się algorytmem i zasadami jego wypełniania. Należy również wziąć pod uwagę pewne cechy charakterystyczne dla procedury tworzenia formularza przekazywania pieniędzy do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Przykładowo, klauzula 4 Załącznika nr 1 do Regulaminu z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P stanowi, że w przypadku przedsiębiorców indywidualnych status płatnika w poleceniu wypłaty należy wskazać jedynie przy przekazywaniu pieniędzy do budżetu. Informacje te znajdują odzwierciedlenie w kolumnie 101 dokumentu.

Jak zauważyło Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w załączniku nr 5 do zarządzenia nr 107n z dnia 12 listopada 2013 r., wypełnienie powyższej części polecenia wypłaty jest obowiązkowe w przypadku przelewów na rzecz rosyjskiego systemu budżetowego.

Status podatkowy przedsiębiorców indywidualnych w nakazie zapłaty

Pełną listę kodów płatników, które należy uwzględnić w zleceniu płatniczym, podano w załączniku nr 5 do rozporządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. N 107n.

Należy pamiętać, że zabrania się:

• zastąpić wartość podaną przez ministerstwo inną;
• wskazać wskaźnik „0” w kolumnie 101 zlecenia płatniczego.

Aby ustalić status indywidualnego przedsiębiorcy w nakazie zapłaty, osoba go generująca powinna przestudiować wszystkie 26 kodów opracowanych przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w ww. zarządzeniu.

Przedsiębiorca indywidualny dokonujący wpłat do budżetu może w kolumnie 101 „wpłaty” wpisać wartość „08”. Z tego kodeksu korzystają przedsiębiorcy, przedsiębiorstwa, notariusze, prawnicy i kierownicy gospodarstw chłopskich.

Należy pamiętać, że zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej przedsiębiorcy mają status równy osobom prawnym. W związku z tym przedsiębiorcy indywidualni wpłacający składki do budżetu nie mogą wskazać statusu „24” w polu 101 polecenia zapłaty. Z tej wartości korzystają wyłącznie osoby fizyczne, które nie są zarejestrowane w urzędzie skarbowym jako przedsiębiorcy.

Na podstawie wszystkiego, co zostało wcześniej powiedziane, można postawić tezę, że przedsiębiorcy nie powinni podawać swojego statusu w postaci wartości „24” w poleceniach zapłaty generowanych w celu wpłaty do systemu budżetowego.

Do opłacania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych oraz w celu odprowadzania składek na Fundusz Emerytalny status płatnika przedsiębiorcy indywidualnego oznacza się kodem „08”.

Oprócz określonego kodu przedsiębiorcy mogą uwzględnić następujące wskaźniki w kolumnie 101 płatności:

• „09” - przy płaceniu podatków;
• „14” - tylko w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca płaci dochód obywatelom;
• „17” – dla przedsiębiorców prowadzących zagraniczną działalność gospodarczą;
• „18” – jeżeli uiszczono cło i dana osoba nie jest zgłaszającym.

Status w poleceniu zapłaty na 2019 rok to informacja o płatniku do budżetu Rosji. Księgowy musi wypełnić pole 101 bez błędów, aby zapewnić prawidłowe zaksięgowanie pieniędzy. Od 2 października 2017 obowiązują nowe wymagania, o których możesz dowiedzieć się z artykułu.

Status w poleceniu zapłaty na rok 2019 to informacja o płatniku do budżetu Federacji Rosyjskiej. Aby móc dokonać prawidłowego przelewu pieniędzy, specjalista musi to dokładnie wskazać. Jeżeli dane zostaną podane błędnie, płatność zostanie uznana przez skarb państwa za niejasną i jej wyjaśnienie zajmie trochę czasu. Najnowsze zmiany w tej procedurze, które weszły w życie 2 października 2017 r., zostały wprowadzone przez Zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 04.05.2017 nr 58n„W sprawie poprawek do Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n" Dokument wprowadza zmiany w procedurze wypełniania poleceń zapłaty przy przekazywaniu pieniędzy do budżetu.

Przykładowy formularz polecenia zapłaty

Funkcje wypełniania pola 101. Przykłady wypełniania podczas generowania płatności

Status wystawcy dokumentu w poleceniu zapłaty za 2019 rok wypełniany jest w oparciu o nowe wymagania Ministerstwa Finansów, które zmieniło rozporządzenie nr 107n.

Wartość jest szyfrowana dwucyfrowym kodem od 01 do 26. W związku z przeniesieniem kontroli nad środkami funduszy ubezpieczeniowych, z wyjątkiem składek na wypadek obrażeń, do Federalnej Służby Podatkowej od 2 października 2017 r. specjalista musi zwracaj uwagę na zmiany w kodach płatności składek ubezpieczeniowych administrowanych przez urząd skarbowy. Ministerstwo Finansów ustaliło, że przy przekazywaniu płatności składek ubezpieczeniowych kodem administratora „182” (Podatek) podawane są następujące wartości pola 101:

• osoby prawne - „01”;
• IP - „09”;
• osoby prowadzące prywatną praktykę – „10”;
• prawnicy - „11”;
• szefowie gospodarstw chłopskich - „12”;
• osoby - „13” itp.

Urzędnicy wykluczyli kod „14”, ponieważ system płatności bankowych wymaga poprawy ( Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.03.2017 nr ZN-4-1/1931@).

Najczęstsze przypadki wypełnienia pola 101

Kilka szczególnych przypadków wypełnienia szczegółów

Status zleceniodawcy w poleceniu płatniczym za 2019 rok może różnić się w następujący sposób:

• przeniesienie podatku dochodowego. Podatek dochodowy płacą organizacje - osoby prawne. Podatek płacony jest od zysku uzyskanego przez organizację. Księgowy powinien wypełnić wskaźnik „01” w polu 101;
• przelew na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (zwane dalej OPS) przez organizację. Firmy ubezpieczeniowe działające na OPS podlegają jurysdykcji Służby Podatkowej. W polu 101 księgowy musi również wskazać wskaźnik „01”;
• przeniesienie adresu IP OPS. Obowiązkowe ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od tego, czy opłaca je za siebie, czy za swoich pracowników – prawidłowym wskaźnikiem jest „09”;
• przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek, który organizacje i indywidualni przedsiębiorcy pobierają od dochodów swoich pracowników jako agent podatkowy. Wskaźnik statusu podatnika w poleceniu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2019 to „02”;
• przeniesienie zwolnienia lekarskiego na pracownika. Płatność trafia do pracownika, a nie do budżetu Federacji Rosyjskiej. Pole 101 należy pozostawić puste;
• przekazanie zaliczki pracownikom. Zaliczka nie jest wpłacana do budżetu Federacji Rosyjskiej. Pole 101 należy pozostawić puste;
• przelew na rzecz kontrahenta w celu zapłaty za wykonane usługi wsparcia informacyjnego. Wpłata nie jest dokonywana do budżetu Federacji Rosyjskiej. Pole 101 nie jest wypełnione.