Organy podatkowe przestaną karać wszystkich za podatek dochodowy od osób fizycznych. Urząd skarbowy nie nałoży kary za zwłokę w zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli poprawisz ją w terminie. Jak uniknąć kary za zwłokę w zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych

Prawo do niepłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od korzyści materialnych z tytułu pożyczek i kredytów wykorzystanych na nabycie lub
budownictwa mieszkaniowego, można uzyskać wyłącznie na podstawie zawiadomienia o potrąceniu majątku (odpowiednik
formularz został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 7 grudnia 2004 r. nr SAE-3-04/147@).

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 02.05.08 nr 03-04-06-01/33 przedstawiło stanowisko, że bez powiadomienia podatek obliczany jest według
zasadach ogólnych i według stawki 35%. Jeżeli dokument ten zostanie złożony, podatek zostanie przeliczony z mocą wsteczną, począwszy od
od 1 stycznia roku, w którym dokument został złożony.
W tym przypadku świadczenie dotyczy świadczeń rzeczowych otrzymanych od 2008 roku, niezależnie od daty jego przyznania
pożyczka. Załóżmy, że w 2006 roku otrzymano preferencyjną pożyczkę, ale obywatel nadal płaci od niej odsetki. Z
korzyści majątkowe, które powstały przed 2008 rokiem, należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych. Oraz oszczędności na odsetkach w 2008 r. i
kolejne lata nr.
Co więcej, podatek nie jest pobierany od wszystkich korzyści materialnych. Niezależnie od wielkości kredytu lub pożyczki. O tym Ministerstwie Finansów
Rosja poinformowała w piśmie z dnia 25 stycznia 2008 r. nr 03-04-06-01/20.
Podatku nie będzie, nawet jeśli kwota pożyczki przekroczy maksymalną kwotę odliczenia podatkowego.
Niewykluczone, że korzyść będzie przeznaczona nie tylko na uzasadnioną obniżkę podatku, ale także na fikcyjną.
Załóżmy, że firma planuje udzielić swojemu dyrektorowi znacznej pożyczki. Jeżeli firma zatrudnia pracownika,
stosując ulgę podatkową na budownictwo mieszkaniowe, wówczas cały kredyt może zostać mu fikcyjnie wydany. Następnie
Nie będzie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo, kierownik może wręczyć pracownikowi pokwitowanie, od którego pożyczył
mu określoną kwotę.

Kontrolerzy rozumują w następujący sposób. Kwoty rozliczeniowe, za które pracownik się nie zgłosił, są jego długiem wobec firmy. Organizacja ma prawo potrącić dług z wynagrodzenia dłużnika nie później niż miesiąc od dnia upływu terminu na złożenie raportu zaliczkowego (art. 137 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Jeżeli pracodawca nie potrąci pieniędzy, organy podatkowe mają prawo uznać tę kwotę za płatność na rzecz pracownika w ramach stosunku pracy i nałożyć składki na ubezpieczenie (podpunkt 1 ust. 1 art. 420 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, pkt 5 załącznika do pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 kwietnia 2015 r. nr 02-09-11/06–5250). Oprócz dodatkowych naliczeń organy podatkowe nałożą na spółkę karę finansową za brak płatności i zniekształcenie spersonalizowanych informacji księgowych. Jeśli pracownik później zgłosi należne kwoty, organizacja ma prawo do ponownego obliczenia składek. Jednak tego wszystkiego można uniknąć, jeśli będziesz przestrzegać zasad.

O braku korzyści ekonomicznej świadczą próby zwrotu pieniędzy przez firmę

Jeżeli organy podatkowe zgłoszą żądanie, wskazane byłoby, aby firma w trakcie kontroli podjęła próbę zwrotu pieniędzy. Na przykład, jeśli kwota rozliczeniowych środków jest znaczna, zawrzyj pisemną umowę z pracownikiem, że będzie on zwracał pieniądze w ratach przez długi okres czasu. O braku dochodów będzie świadczył sam fakt zawarcia takiej umowy i pierwsze zwroty. Naruszenie przez pracownika terminu złożenia zeznania zaliczkowego nie jest powodem do naliczenia dodatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych.

W jednym przypadku dyrektor spółki nie składał sprawozdań na temat środków podlegających rozliczeniu przez ponad rok. W tym czasie dług wzrósł do 88 milionów rubli. i zasugerował, aby spółka pobrała od tej kwoty podatek dochodowy od osób fizycznych, nałożyła karę pieniężną oraz dodała dodatkowe kary. Organizacji udało się wygrać spór – księgowy i firma zamienili część kwoty na pożyczkę, dyrektor część kwoty zwrócił do kasy firmy, a firma część zwróciła w sądzie. Spółka podjęła decyzję o potrąceniu pozostałej części wynagrodzenia w wysokości 50 proc.

Inspektorzy próbowali kwestionować takie przerejestrowania i zwroty, gdyż miały one miejsce po kontroli. Sąd stanął jednak po stronie firmy. Domyślnie kwoty rozliczeniowe wystawiane są z warunkiem zgłoszenia lub zwrotu. Inspekcje muszą wykazać, że jest inaczej. Nie przedstawiły dowodów na to, że pracownik odniósł korzyść ekonomiczną. Wszystkie ich argumenty za dodatkowymi opłatami opierały się jedynie na przekroczeniu terminu na złożenie raportu zaliczkowego. Firma próbowała spłacić zadłużenie, nawet po kontroli podatkowej. W konsekwencji faktycznie pracownik nie uzyskał dochodu, dlatego kary i grzywny są niezgodne z prawem (Uchwała Centralnego Okręgu Administracyjnego z dnia 19 lipca 2016 r. nr F10-2385/2016).

KD Okręgu Centralnego zgodziła się z tą decyzją uchwałą z dnia 2 listopada 2016 r. nr F10-3997/2016. Na rozprawie dyrektor przedstawi dokumenty dotyczące części wydanych środków. Drugą część zwrócił kasjerowi. Sąd uchylił decyzję w sprawie dodatkowego wymiaru kary.

Lepiej emitować pieniądze na dłuższy okres. To jest bezpieczniejsze

Spółka ma prawo wyznaczyć odrębny termin dla każdej kwoty rozliczeniowej. Należy to naprawić w zamówieniu lub notatce. Możesz wyznaczyć każdemu jeden termin raportowania lub ustalić różne terminy w zależności od poziomu stanowiska lub przeznaczenia pieniędzy. Na przykład księgowy ma trzy miesiące na zakup rzadkich części i sporządzenie sprawozdania z tych wydatków. Termin złożenia sprawozdania o zakupie potrzeb gospodarstwa domowego wynosi trzy dni robocze.

Powyższe zamówienia należy jednak utworzyć wcześniej. W jednym przypadku spółka wyznaczyła okres 24 miesięcy na raportowanie środków. Ale przegrała proces, bo w trakcie procesu przedstawiła nakaz na tak długoterminowy termin. Podczas kontroli spółki organy podatkowe go nie widziały. Sędziowie uznali działanie spółki za uchylanie się od dodatkowych opłat, w związku z czym nie uwzględnili postanowienia (uchwała III AAS z dnia 28 września 2015 r. nr 03AP-4126/2015).

Jeżeli nie dotrzymasz terminu przedawnienia, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych

Jeżeli od dnia, w którym pracownik miał zgłosić należne kwoty lub je zwrócić, minęły więcej niż trzy lata. Spółka nie będzie w stanie spłacić zaległego zadłużenia nawet na drodze sądowej. W takich przypadkach sędziowie uznają, że pracownik uzyskał korzyść majątkową, która podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (Uchwała Okręgowego Północno-Zachodniego nr F07-5021/2016 z dnia 14.07.16, Okręgowa Centralna nr F10-3997 /2016 z dnia 11.02.16). Jeżeli termin przedawnienia nie upłynął, należną kwotą jest dług pracownika (uchwała IV AAS z dnia 25 marca 2015 r. nr 04AP-726/2015).

Aby się zabezpieczyć, organizacje podpisują z pracownikami umowy o spłacie długu w ratach, akty pojednania lub otrzymują od nich pisma potwierdzające dług. W ten sposób spółki uruchamiają bieg przedawnienia w nowym kręgu (art. 203 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, par. 20 Uchwały Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 29 września 2015 r. nr 43) . Jednak protokół pojednawczy lub inne dokumenty muszą zostać podpisane przed upływem terminu przedawnienia, w przeciwnym razie nie uchronią Cię przed roszczeniami organów podatkowych (uchwała AS Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 14 lipca 2016 r. nr F07- 5021/2016).

Konieczne jest wskazanie podstawy wydawania środków rozliczalnych

Pieniądze wydane na konto nie mogą być uważane za wynagrodzenie za pracę na rzecz pracownika, jak uznano w Uchwale Autonomicznego Okręgu Wołgi nr F06-3232/2015 z dnia 12.09.15. Firma emituje fundusze, aby pracownik zakupił towar lub pracował na swoje potrzeby. Pieniądze i towary nie stają się własnością osoby odpowiedzialnej. Brak dokumentów potwierdzających nie stanowi dowodu na to, że pracownik uzyskał korzyść ekonomiczną. Do tego samego wniosku doszedł AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego w swojej uchwale z dnia 30 września 2014 r. nr A27-16522/2013.

Podobny wniosek zawarty jest w postanowieniu Sądu Rejonowego Wołgi z dnia 25 grudnia 2015 r. nr F06-4463/2015 (podtrzymanym postanowieniem Sił Zbrojnych FR z dnia 21 kwietnia 2016 r. nr 306-KG16-3205).

Jeżeli jednak organizacja systematycznie wydaje dyrektorowi fundusze rozliczeniowe i nie wskaże ich przeznaczenia, inspektorzy zgłoszą roszczenia (uchwała Okręgu Centralnego AS z dnia 2 listopada 2016 r. nr F10-3997/2016). To, po której stronie stanie sąd, będzie zależeć od okoliczności sprawy.

Aby uniknąć sporów, warto wskazać powody wydania pieniędzy w oficjalnych notatkach lub zamówieniach: na zakup towarów, na potrzeby biznesowe itp. Ale cel funduszy rozliczalnych musi odpowiadać stanowisku pracownika. Na przykład reżyser może otrzymać pieniądze na wydatki rozrywkowe.

W jednym przypadku firma przekazała pracownikowi pieniądze. Podstawą wydania środków było udzielenie nieoprocentowanej pożyczki innej spółce. Do raportu zaliczkowego pracownik dołączył polecenie odbioru pożyczki przez pożyczkobiorcę. Inspektorzy podejrzewali oszustwo i uwzględnili kwoty należne w dochodach pracownika. Sąd usunął zarzuty dodatkowe (uchwała Sądu Arbitrażowego Rejonu Północno-Zachodniego z dnia 27 stycznia 2015 r. nr A42-3672/2012).

Do kosztów należy dołączyć dokumenty potwierdzające.

Jeżeli pracownik nadal ma dług, to głównym kontrargumentem organizacji jest możliwość jego odzyskania. Jeśli jednak firma przyjęła już niepotwierdzony raport zaliczkowy od pracownika i umorzyła mu dług, to powinna działać z realiami kosztowymi. Na przykład wyniki pracy, usług lub zakupionych towarów. Jeżeli spółka spłaciła dług kontrahentowi za pośrednictwem księgowego, konieczne jest przedstawienie aktów pojednania z tym kontrahentem.

W jednym z postępowań sądowych organizacja przyjęła towary bez dokumentów do księgowości. Do sprawozdań zaliczkowych pracownicy dołączają akty komisji roboczej, zaświadczenia i sprawozdania, a także polecenia dyrektora przedsiębiorstwa dla każdej z osób odpowiedzialnych. Spółka uznała, że dana osoba rozliczył pieniądze. Jednak organy podatkowe nie zgodziły się z tym, włączyły te kwoty do dochodów pracowników i nałożyły na nie składki. Sąd stanął po stronie spółki. Podkreślił, że organy podatkowe nie przedstawiły dowodów na to, że społeczeństwo otrzymało materiały, towary, roboty i usługi nieodpłatnie. W związku z tym spółka za nie zapłaciła, a rozliczeniowych pieniędzy nie można uznać za dochód osoby fizycznej (Uchwała Autonomicznego Okręgu Okręgu Ural z dnia 11 listopada 2015 r. nr F09-7999/15). Jednak na razie jest to tylko jedna sprawa na korzyść spółki, więc nie jest faktem, że następnym razem fiskus również przegra.

Błędy w raportach wstępnych mogą skutkować dodatkowymi opłatami

W jednej ze spraw sąd uznał, że organy podatkowe miały rację, ponieważ podstawowe dokumenty, które firma dołączyła do raportu z wydatków, nie zawierały stanowiska, nazwiska, imienia i patronimiki osoby, która je podpisała. Na paragonach nie widniały nazwy towarów, a jedynie ogólne sformułowania: „wydatki gospodarstwa domowego” lub „materiały biurowe”. Nie było też dat sporządzenia dokumentów, nie wypełniono rubryk „ilość” i „cena towaru”, nie było podpisu sprzedawcy. W takim przypadku kwoty księgowe można uznać za dochód pracownika. Tak uznał Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej w swoim wyroku z dnia 09.03.16 nr 302-KG16-450. Do tego samego wniosku doszła Komisja AC Okręgu Północnego Kaukazu w swojej uchwale z dnia 23 maja 2016 r. nr F08-2743/2016.

W innym przypadku dyrektor firmy otrzymał na konto 4,7 mln rubli, a wydatki potwierdził umowami z osobami fizycznymi. Po przesłuchaniu okazało się, że osoby te nigdy nie sprzedawały firmie materiałów i nie otrzymywały od niej żadnych pieniędzy poza wynagrodzeniem. Ponadto towary określone w umowach sprzedaży nie zostały odpisane ani nie pozostały resztkami materiałów. Sąd stanął po stronie organów podatkowych i poparł dodatkowe wyliczenia (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Wschodniosyberyjskiego z dnia 24 stycznia 2014 r. nr A19-2278/2013).

Innym przykładem jest to, że pracownicy dołączali do raportu zaliczkowego czeki wystawione przez organizacje, które nie posiadały zarejestrowanych kas fiskalnych. W rezultacie kontrolerzy włączyli rozliczalne pieniądze do dochodów osób fizycznych. Sąd ich poparł ( Uchwała Zarządu Okręgu Północnego Kaukazu z dnia 7 lipca 2015 r. nr F08-3967/2015).

Regularność wpłat będzie świadczyła o ich płacowym charakterze

Jeżeli pracownicy nie zgłosili jeszcze dotychczasowych kwot, procedura prowadzenia kasy zabrania wydawania im nowych kwot w celu zgłoszenia. Jednak wiele firm nie zwraca uwagi na ten zakaz. W jednym ze przypadków indywidualny przedsiębiorca przez kilka lat co miesiąc przelewał pieniądze na karty swoich pracowników. Jako cel płatności wskazano „na potrzeby gospodarcze”. Pracownicy jednak nie zgłosili się, nie zwrócili salda, a indywidualny przedsiębiorca nie próbował odzyskać pieniędzy. Kiedy fiskus sprawdzał indywidualnego przedsiębiorcę, przedawnienia płatności za rok 2010 i pierwsze półrocze 2011 już minęły. W rezultacie sąd stanął po stronie kontrolujących i uznał wszystkie tego rodzaju kwoty za dochody osób fizycznych, niezależnie od tego, czy doszło do przedawnienia, czy też nie (Uchwała WSA Rejonu Północno-Zachodniego z dnia 21 kwietnia 2016 r., sygn. F07-957/2016).

Jeśli płatności należnych kwot będą dokonywane regularnie, będzie to podobne do wynagrodzenia. Zwłaszcza jeśli kwoty te odpowiadają poziomowi wynagrodzeń. Czasami organizacja płaci pracownikowi niskie wynagrodzenie i przekazuje różnicę w formie rozliczalnych środków. W takim przypadku urzędnicy skarbowi mogą wyciągnąć wnioski na temat wynagrodzenia charakteru płatności.

Do terminu złożenia zeznania podatkowego pozostał nieco ponad miesiąc. Firma Go Banking Rates odkryła, że niewielka część populacji odkryła luki prawne, aby uniknąć płacenia części podatku dochodowego – w sposób legalny.

1. Pijany kierowca zamienia jazdę pod wpływem na ulgę podatkową.

Justinowi Rohrsowi udało się w 2005 roku zjechać ciężarówką z nasypu tylko po to, by odebrać odszkodowanie za jazdę pod wpływem alkoholu. Złożył wniosek o ubezpieczenie swojego pickupa o wartości 33 629 dolarów. Po tym, jak firma ubezpieczeniowa odrzuciła jego roszczenie, próbował odliczyć stratę pojazdu od podatku.

Rohrs złożył pozew do Sądu Podatkowego Stanów Zjednoczonych, argumentując, że zasłużył na odliczenie utraty ciężarówki od zeznania podatkowego. Sędzia zgodził się i pozwolił mu to zrobić.

2. Koty są bardzo drogie

Jan Van Dusen jest miłośnikiem kotów. W swoim domu ma ponad 70 kotów. Opiekowała się zwierzętami, ale potem wypuściła część z nich na wolność. Choć najczęściej zostawiałam swoich futrzanych przyjaciół w domu.

Koszty opieki nad kotami dla Van Dusen zaczęły rosnąć, więc złożyła zeznanie podatkowe za 2004 rok, próbując odpisać 12 068 dolarów na artykuły ratunkowe dla kotów, takie jak żywność, rachunki za weterynarza, ręczniki papierowe i inne. Po tym, jak IRS poinformował ją, że wydatki te są uważane za osobiste i urząd nie może ich odliczyć, pozwała IRS. Po długiej batalii Van Dusen udowodniła, że opieka nad kotami to organizacja charytatywna, w wyniku czego IRS ostatecznie potrącił większość jej roszczeń.

3. Implanty piersi egzotycznej tancerki to wydatek biznesowy.

Cynthia Hess, znana również pod pseudonimem Tonda Marie, była egzotyczną tancerką, która chciała ulepszyć swój biznes poprzez wyeliminowanie swojej „dziedzicznej wady”. Innymi słowy, potrzebowała większych piersi. Po powiększeniu piersi jej biznes zaczął się rozwijać.

Hessa, obecnie znanego jako Piersiowa miłość, zdecydowała się odliczyć implanty jako wydatek służbowy. IRS odrzucił jej prośbę, twierdząc, że odliczenia biznesowe działają tylko w okolicznościach, które są zwyczajne i konieczne.

Hess pozwała IRS, argumentując, że jej nowe piersi należy uznać za strój służbowy. Powtarzała, że planuje je usunąć natychmiast po odejściu z firmy i powiększyła piersi jedynie w celach służbowych.

4. Nawet handlarze narkotyków dostają ulgi podatkowe

Dealer narkotyków Jeffrey Edmondson być może prowadzi kursy mistrzowskie na temat legalnego unikania płacenia podatków. Po aresztowaniu i oskarżeniu o handel narkotykami popadł w konflikt z prawem. Próbując wyłudzić od dilera jeszcze więcej, IRS nałożył na niego grzywnę w wysokości 17 000 dolarów z tytułu zaległych podatków, ponieważ nie zadeklarował dochodów z narkotyków.

Edmondson zdecydował, że rząd nie będzie się „śmiał ostatni”. Podsumowując rozprawę, złożył zeznanie podatkowe wykazujące dochód netto podlegający opodatkowaniu wraz z listą odliczeń związanych z działalnością gospodarczą. Po zapoznaniu się ze zwrotem podatku IRS odrzucił odliczenia. Ale Edmonson postanowił pójść jeszcze dalej.

Złożył pozew do sądu podatkowego, w którym twierdził, że założył firmę prowadzącą działalność w domu i domagał się odliczenia wydatków związanych z biurem w domu, w tym leków. Co zaskakujące, sędzia zgodził się zezwolić mu na odliczenie wydatków, które obejmowały kwotę 50 dolarów, ponad 30 000 mil przejechanych samochodem i 100 funtów marihuany.

3 proste sposoby na legalne unikanie podatków

Być może nie chcesz pozywać urzędu skarbowego za każdym razem, gdy rezygnujesz z odliczenia podatku, ale możesz na tym zyskać, ucząc się, jak legalnie unikać płacenia podatków. Oto trzy możliwości legalnego uniknięcia płacenia podatków:

1. Kwalifikacja do ulg podatkowych

Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że ulga podatkowa jest odpowiednikiem darmowych pieniędzy. Ulgi podatkowe zmniejszają kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu, o którą możesz się ubiegać, a ulgi podatkowe zmniejszają należny podatek i w wielu przypadkach skutkują niezłym zwrotem.

IRS oferuje dużą liczbę ulg podatkowych, które obejmują wszystko, od zakupu energooszczędnych produktów do domu po tani dom o umiarkowanych dochodach. Kluczem do skorzystania z nich jest przejrzenie wszystkich zakupów, których dokonałeś w ciągu roku.

2. Użyj skorygowanych odliczeń

Większość osób korzysta ze standardowego odliczenia przy składaniu zeznań podatkowych, aby uniknąć konieczności przedstawiania dowodów wszystkich zakupów dokonanych w ciągu roku.

Ale jeśli dokonałeś znacznych spłat odsetek od kredytu hipotecznego, podatków od nieruchomości, wydatków na leczenie, podatków lokalnych i stanowych lub przekazałeś duże datki na cele charytatywne, może być tego warte. Te ulgi podatkowe są odejmowane od skorygowanego dochodu brutto, co zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu.

3. Zapisz się na studia

Jednym ze sposobów skorzystania z ulg podatkowych jest zapisanie się na studia.

Studenci, którzy nie kwalifikują się do ulg, muszą uwzględnić ulgi podatkowe. Rząd pozwala studentom na odliczenie do 4000 dolarów z kosztów czesnego, opłat i materiałów szkoleniowych. Choć nie jest tak wartościowa jak pożyczka, to odliczenia mogą znacznie obniżyć podatki.

Należy także pamiętać, że pomoc finansowa w formie stypendiów i studiów zawodowych oferuje pieniądze wolne od podatku, które nie są uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu. Stypendia pomagają również w opłaceniu szkoły i nie podlegają opodatkowaniu, jeśli pieniądze są wykorzystywane na cele edukacyjne.

Nie ma wątpliwości, że uchylanie się od płacenia podatków jest prawnie niemożliwe, ale korzystając z ulg i odliczeń, możesz zwiększyć swoje szanse.

to słuszne pytanie, które zadaje sobie wielu właścicieli firm. Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek obliczany jako procent całkowitego dochodu osób fizycznych. Wszyscy właściciele firm będący pracodawcami mają obowiązek terminowo płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale niestety nie zawsze to się sprawdza. W tym artykule podpowiemy, jak nie trafić do „batalionu karnego”.

Co mówi prawo

Interakcja ze służbą podatkową odbywa się zgodnie z zasadami określonymi w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że kary muszą być również nakładane zgodnie z oficjalnymi przepisami. Jeśli zostałeś ukarany nieuzasadnioną grzywną, masz prawo do obniżenia kwoty kary za podatek dochodowy od osób fizycznych. Aby zmniejszyć lub całkowicie zaskarżyć karę, należy znać pewne przepisy prawa. Dzięki tej wiedzy możesz uniknąć nałożenia kary z wyprzedzeniem lub zaskarżyć ją, jeśli jest niesprawiedliwa i nieuzasadniona.

Podstawowe zasady naliczania kary określa art. 70 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. W tym miejscu znajdziesz informację dotyczącą terminu powiadomienia podatnika o nałożonej karze. Jeżeli inspekcja skarbowa nie spełni wymogów, można stwierdzić, że doszło do naruszenia prawa. Na korzyść podatnika może w przyszłości wpłynąć ten fakt, a także inne okoliczności łagodzące, których wystąpienie umożliwia złożenie wniosku o nałożenie kary w podatku dochodowym od osób fizycznych w celu jej obniżenia lub umorzenia.

Okoliczności łagodzące

Aby uniknąć kary za zwłokę w zapłacie podatku lub inne naruszenia podatku dochodowego od osób fizycznych, musisz zdawać sobie sprawę z okoliczności łagodzących, które mogą Ci pomóc. Należy jednak pamiętać, że podejście różnych organów podatkowych i przedstawicieli sądów do takich „odpustów” nie jest takie samo. Jeżeli fiskus odkryje takie okoliczności, bardzo trudno jest nakłonić go do unieważnienia decyzji. W praktyce organy podatkowe same obniżają kary pieniężne w nie więcej niż 5% przypadków, natomiast sądy wręcz przeciwnie, dokładniej analizują okoliczności sprawy i kilkakrotnie i z większą częstotliwością obniżają kary. Jednak skierowanie sprawy do sądu również nie jest panaceum.

Okoliczności mogą być klasyczne (tradycyjne) lub nietypowe.

Klasyczne okoliczności łagodzące

To są sytuacje, które zdarzają się najczęściej. Należą do nich:

Wcześniej przedsiębiorca nie był pociągany do odpowiedzialności podatkowej. Oto przykład precedensu uchylającego decyzję podatkową z tego powodu przez sąd. Prawo rosyjskie nie jest jednak precedensem, więc rozstrzygnięcie sprawy na tej podstawie należy do sądu.
Brak złego zamiaru lub niemożność jego udowodnienia.
Pokuta za to, co zrobiłeś, uznanie własnej winy, zrozumienie powagi sytuacji.
Sumienność właściciela firmy w zakresie zapłacenia innych składek podatkowych (okoliczność ta może działać jako okoliczność łagodząca, ale nie będzie gwarantowała złagodzenia lub uchylenia kary, gdyż ta sumienność powinna być normą).
Uznanie firmy.
Zła kondycja finansowa przedsiębiorcy, obecność innych długów, zagrożenie upadłością.
Spółka nie posiada etatowego pracownika odpowiedzialnego za prace księgowe. Okoliczność łagodzi poczucie winy nie wtedy, gdy firmie po prostu nie zależało na jej dostępności, ale z bardziej istotnego powodu. Na przykład pracownik jest na urlopie, zwolnieniu lekarskim lub odchodzi z pracy i nie znaleziono jeszcze zastępstwa, które mogłoby go zastąpić. Okoliczności tej również nie można uznać za pełne uzasadnienie, jednakże sąd może obniżyć wysokość kary pieniężnej.
Status instytucji budżetowej.
Status przedsiębiorstwa miastotwórczego.
Prowadzenie działalności społecznej lub charytatywnej, dostarczanie żywności i innego rodzaju dóbr materialnych instytucjom rządowym (internaty, domy dziecka itp.).

Niezwykłe okoliczności łagodzące

Lista ta jest raczej arbitralna, ponieważ niestandardowe okoliczności są zatem niestandardowe. Informacje te zebrano na podstawie rzeczywistych spraw sądowych, w wyniku których obniżono karę.

Jeżeli na podatnika zostanie nałożona kara pieniężna, która jest zbyt wysoka w stosunku do kwoty nieuiszczenia opłaty, może to stanowić okoliczność łagodzącą, gdyż jest ona nieproporcjonalna do wagi zarzucanego podatnikowi naruszenia. Jednak o nieproporcjonalności można mówić, jeśli do czasu rozprawy podatek został zapłacony.
Ważne jest, aby zwrócić uwagę na czas opóźnienia. Jeśli termin na zaleganie z opłatami podatkowymi jest nieznaczny (od 1 do 10 dni), możesz liczyć na lojalność.
Jeżeli podatnik samodzielnie znalazł i skorygował błędy, może to stanowić okoliczność łagodzącą. W tej sytuacji zazwyczaj ocenia się ogólną odpowiedzialność i wyniki podatnika. Jeżeli nadpłacił inne składki podatkowe, może to stanowić okoliczność łagodzącą.
Jeżeli podatnik nie przedłożył inspektoratowi dokumentów na żądanie, specjaliści zwracają uwagę na dodatkowe czynniki. Na przykład, czy ilość żądanych dokumentów była nadmierna? Wyjaśniane są także przyczyny utraty dokumentów: jeżeli zaginięcie nastąpiło w wyniku awarii technicznej, pożaru lub innego działania siły wyższej, zostanie to zaliczone jako okoliczność łagodząca.

Do tego dochodzą przyczyny indywidualne, m.in. niepełnosprawność podatnika, poważna choroba czy podeszły wiek.

Wniosek o uchylenie lub zmniejszenie kary

Urząd skarbowy musi szczegółowo rozważyć każdą sytuację i samodzielnie wskazać okoliczności łagodzące. Ale nie ma na to nadziei. W praktyce zdarza się to rzadko. Najlepiej jest poznać wszystkie fakty, które mogą przemawiać na Twoją korzyść i sporządzić formalną petycję.

We wniosku należy wskazać, że jest wysyłany, aby uwzględnić okoliczności łagodzące i je wymienić. Jeśli wniosek zostanie odrzucony lub zignorowany, musisz zrobić drugi krok i wysłać wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli najwyższy organ podatkowy nie odpowie na Twój wniosek lub odmówi jego rozpatrzenia, musisz zwrócić się do sądu. Wystąpienie do sądu nie musi być trzecim krokiem. Wniosek możesz złożyć od razu, bez konieczności udawania się do inspektoratu.

Sprzedając samochód, podatek dochodowy od osób fizycznych mają obowiązek zapłacić właściciele sprzedanych samochodów, czyli osoba fizyczna uzyskała z tego tytułu świadczenie w formie pieniężnej. Ale podatek nie zawsze jest płacony – tylko w pewnych okolicznościach, które są niezwykle rzadkie. Zazwyczaj właściciele samochodów mogą uniknąć płacenia podatku od sprzedaży lub obniżyć stopę procentową, która obecnie wynosi 13 procent wpływów ze sprzedaży.

- jest to podatek dochodowy (obowiązkowy zbiór środków od obywateli Federacji Rosyjskiej w przypadku uzyskania zysku lub dochodu). W przypadku sprzedaży samochodu dochodem są pieniądze otrzymane przez sprzedającego (osobę, która sprzedała samochód).

Obecnie stawka podatku od sprzedaży wynosi 13 proc. Ale jest to najbardziej ogólny i prymitywny, ponieważ w niektórych przypadkach odsetek znacznie wzrasta. Pieniądze z wpłaty trafiają do organów podatkowych, a następnie rozdzielane są do budżetu (zwykle niewielki procent trafia do budżetu federalnego, a większość kwoty trafia do budżetu regionu, w którym zarejestrowany jest właściciel samochodu) ).

Na przykład, jeśli samochód zgodnie z dokumentami został sprzedany za 700 tysięcy rubli, wówczas obywatel, który go sprzedał, jest zobowiązany wpłacić do budżetu 91 tysięcy rubli (13 procent kosztów), tylko pod warunkiem, że samochód został wcześniej otrzymany bezpłatnie bezpłatnie (o tym i innych warunkach napiszemy później). Jednak, jak wspomniano wcześniej, podatek dochodowy od osób fizycznych nie zawsze jest płacony przy sprzedaży samochodu, ale tylko w niektórych przypadkach. Zazwyczaj kwota podatku jest albo zmniejszana, albo nie jest pobierany w ogóle.

Jak rozliczyć podatek dochodowy od sprzedaży samochodu?

Wiele osób uważa, że podatek płaci się tylko od kwoty określonej w umowie kupna-sprzedaży. Ale podatek jest pobierany tylko od zysków. A samochód został wcześniej zakupiony przez właściciela (lub przekazany w drodze spadku lub darowizny). Oznacza to, że podatek dochodowy naliczany jest nie od ceny sprzedaży, ale od zysku, jaki uzyska właściciel (o ile w ogóle go otrzyma).

Na przykład obecny właściciel, który zamierza sprzedać samochód, kupił go za 1 000 000 rubli. I postanowił go sprzedać za 1 100 000 rubli. Oznacza to, że zysk, który otrzyma, wyniesie 100 000 rubli. I z tej kwoty zostanie opłacona. Oznacza to, że podatek wyniesie tylko 13 000 rubli. Ale jeśli samochód został otrzymany w prezencie, zysk z jego sprzedaży będzie taki sam, jak kwota, za jaką został sprzedany. Ale nawet w tym przypadku istnieją pewne osobliwości, które pozwalają obniżyć kwotę podatku.

To jest interesujące! Warto zwrócić także uwagę na przypadek, gdy sprzedawca kupił samochód za kwotę wyższą, niż go sprzedawał. Na przykład samochód kosztował pół miliona rubli, ale właściciel zdecydował się go sprzedać za 300 000 rubli. Oznacza to, że nie będzie miał z tego tytułu żadnego zysku. Dlatego też nie płaci się podatku dochodowego.

Istnieją inne sposoby na obniżenie kwoty podatku. Na przykład, . Poniżej jest o tym szczegółowo napisane.

Odliczenie podatku przy sporządzaniu umowy kupna-sprzedaży

Ulga podatkowa to kolejny sposób na zmniejszenie kwoty podatku. Ma zastosowanie pod następującymi warunkami:

Sprzedający był właścicielem samochodu przez niecałe 3 lata.
Maksymalna kwota odliczenia wynosi 250 tysięcy rubli.

Ulga podatkowa ma zastosowanie, jeśli sprzedający nie zachował informacji o cenie samochodu w momencie jego zakupu. Oznacza to, że nie można ustalić ceny początkowej zapłaconej przez sprzedającego.

Notatka! Czasami ulgi podatkowe stosuje się w innych okolicznościach.

Obliczanie odliczeń i jego cechy

Jak wspomniano wcześniej, kwota odliczenia wynosi 250 000 rubli. Odlicza się go od zysku ze sprzedaży, jeżeli posiadasz samochód krócej niż trzy lata i nie zachowały się żadne dokumenty dotyczące kosztów jego nabycia. Oznacza to, że zysk jest równy kwocie, za jaką sprzedajesz samochód.

Na przykład samochód jest sprzedawany za 500 000 rubli, jest własnością krócej niż trzy lata i nie ma dokumentów potwierdzających koszt samochodu w momencie zakupu. Kwota odliczenia wynosi 250 000 rubli i jest odliczana od zysku. Oznacza to, że 500 000 – 250 000 = 250 000 (rubli). W związku z tym podatek dochodowy w wysokości 13 procent płacony jest od kwoty 250 000 rubli.

Ważny! Jest jednak jedna główna cecha - odliczenie podatku należy wskazać w deklaracji, składając ją organom podatkowym w miejscu zamieszkania.

Jak uniknąć płacenia podatków?

Ulga podatkowa to wspaniały prezent od państwa. Istnieją jednak okoliczności, w których podatek dochodowy od osób fizycznych w ogóle nie jest płacony przy sprzedaży samochodu:

Koszt sprzedaży samochodu jest niższy niż koszt jego zakupu. Oznacza to, że sprzedawca nie uzyska żadnego zysku z tej transakcji. Zdarza się to bardzo często, ponieważ z biegiem czasu samochód traci swoje dawne właściwości. Każdy wie, że po zakupie samochodu w salonie samochodowym jego wartość spada o 20 procent. Dlatego przy sprzedaży takiego samochodu nie płaci się podatku dochodowego.
Okres własności wynosi ponad trzy lata. Jest to zapisane w prawie - podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest płacony od sprzedaży krócej niż 3 lata. Ale są pewne zastrzeżenia. Podatku dochodowego od osób fizycznych nie płaci się tylko wtedy, gdy samochód nie był używany do celów służbowych.

Co więcej, posiadanie samochodu dłużej niż trzy lata pozwala nie ubiegać się o sprzedaż. We wszystkich pozostałych przypadkach, nawet jeśli nie musisz płacić podatku, musisz złożyć zeznanie.

Film szczegółowo omawia punkty, na które warto zwrócić uwagę:

Terminy złożenia deklaracji i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Wniosek należy złożyć do organów podatkowych nie później niż do 30 kwietnia następnego roku. Oznacza to, że jeśli sprzedałeś samochód w 2017 roku (data nie jest istotna), to oświadczenie musisz złożyć nie później niż 30 kwietnia 2019 roku. Jednak w tym przypadku podatek można zapłacić do 15 lipca 2019 r. Oznacza to, że podatek płaci się do 15 lipca roku następującego po roku, w którym samochód został sprzedany.

To jest interesujące! Warto również zauważyć, że w przypadku nieprawidłowego wypełnienia dokumentów celowo naliczana jest odpowiedzialność karna lub administracyjna.