Ile składek ubezpieczeniowych płaci indywidualny przedsiębiorca? W jaki sposób dział księgowości wpłaca składki na fundusz emerytalny

Podatek dochodowy naliczany jest od rzeczywistych miesięcznych dochodów pracowników i wynosi 13% dla rezydentów Federacji Rosyjskiej i 30% dla nierezydentów Federacji Rosyjskiej. Dochód osoby fizycznej do obliczenia podatku dochodowego można wyrazić w dowolnej formie: pieniężnej, materialnej i niematerialnej.

Rola agentów podatkowych

Agenci podatkowi to wszelkie organizacje lub przedsiębiorcy wypłacający wynagrodzenia i inne wynagrodzenia osobom fizycznym. Podatnik wypłacając pracownikom wynagrodzenia ma obowiązek obliczyć kwotę podatku, potrącić go i przekazać do budżetu.

Należy pamiętać, że zgodnie z , podatnik ma obowiązek potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników w momencie ich faktycznego zapłacenia. Jednak w momencie wypłaty zaliczki nie jest płacony podatek dochodowy.

Obniżenie podatku

W tym celu Ordynacja podatkowa określa specjalnie stosowane odliczenia:

• standard (stosowany, gdy są dzieci w określonym wieku);
• socjalny (dotyczy dostarczenia dokumentów na leczenie lub edukację);
• nieruchomości (stosowane przy zakupie mieszkania).

Powyższe odliczenia wydawane są Federalnej Służbie Podatkowej lub pracodawcy na podstawie zawiadomienia wydanego przez organ podatkowy. Odliczenie na dzieci przysługuje na wniosek pracodawcy wraz z załączonymi niezbędnymi dokumentami.

Na koniec roku składane są raporty.

Wpłaty na fundusze

Agenci ubezpieczeniowi wpłacają co miesiąc składki na fundusze pozabudżetowe do wynagrodzeń swoich pracowników. Zapewnia to ubezpieczonym prawo do emerytury, opieki medycznej, renty inwalidzkiej i zasiłku macierzyńskiego.

Firmy i przedsiębiorcy płacą składki ze środków własnych, a nie pracowników. Sprawozdawczość wpłat na fundusze pozabudżetowe składana jest kwartalnie i rocznie.

Podatki od wynagrodzeń dla pracowników

Podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% płacą podatnicy będący rezydentami, a 30% – nierezydenci.

Składki na ubezpieczenia do funduszy pozabudżetowych naliczane i przekazywane są według następujących stawek:

• w Funduszu Emerytalnym – 22%
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 5,1%
• za kontuzje - od 0,2 do 8,5%

Na stanowiskach pracy o trudnych warunkach pracy, przy pracach pod ziemią, w gorących warsztatach, maszynistkom traktorów i maszynistkom załóg lokomotyw przysługują dodatkowe stawki składek ubezpieczeniowych.

Stawki składek określone są w.

Główna część składek przekazywana jest do Federalnej Służby Podatkowej. Do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych odprowadzane są wyłącznie składki z tytułu obrażeń. Konieczne jest stosowanie nowego BCC w przypadku składek ubezpieczeniowych do funduszy pozabudżetowych Federacji Rosyjskiej.

Obowiązkowe składki dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r

W każdym systemie podatkowym indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek dokonywania dla siebie systematycznych odliczeń. Często indywidualny przedsiębiorca nie ma pracodawcy i nie wypłaca wynagrodzenia; w tym przypadku stałe płatności naliczane są od dochodu. Wysokość wpłat na fundusz uzależniona jest od wysokości uzyskiwanych dochodów.

Od 2018 r. oddzielono obciążenie ubezpieczeniem indywidualnych przedsiębiorców od płacy minimalnej, a wysokość składek stała się stała. Wskazano wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (OPI) i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (CHI) do roku 2020.

Co do zasady przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do opłacania składek na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych:

• na własne obowiązkowe ubezpieczenie medyczne i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne;
• z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego (OSS) pracowników, jeżeli przedsiębiorca je posiada.

Również indywidualni przedsiębiorcy mogą dobrowolnie opłacać składki na ubezpieczenie do OSS, jeśli chcą otrzymywać świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (np. zasiłek macierzyński, zasiłek na dziecko, przejściowe renty inwalidzkie). Aby to zrobić, musisz samodzielnie zarejestrować się w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jak to zrobić, opisano w artykule „”. Wysokość składek ubezpieczeniowych, które indywidualny przedsiębiorca musi przekazać do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, jeżeli nawiąże z nim dobrowolny stosunek prawny w ramach OSS, w 2019 r. Wynosi 3925,44 rubli.

Istota ryzyka polega na tym, że umowy GPC, które faktycznie regulują stosunki pracy, mogą zostać przekwalifikowane na umowy o pracę (). Jest szereg, na które sądy zwracają uwagę uznając dany stosunek pracy za stosunek pracy.

Konsekwencją recharakteryzacji umowy jest naliczenie zaległości, grzywien, kar, odpowiedzialności za naruszenie przepisów pracy i ochrony pracy itp.

Rejestracja pracowników jako przedsiębiorców indywidualnych

To kolejna możliwość minimalizacji kosztów pracowniczych. Na przykład, jeśli weźmiesz indywidualnego przedsiębiorcę korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego „dochód”, wówczas kwota wypłaty rzeczywistego wynagrodzenia wyniesie 6%, należy również wziąć pod uwagę składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 29 354 rubli. oraz składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 6884 rubli. Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza
300 000 rubli. rocznie, następnie wypłacany jest plus 1% nadwyżki.

Aby zaoszczędzić pieniądze, pracodawcy rekompensują nawet niezbędne kwoty w granicach 6%, co jest korzystne także dla indywidualnych przedsiębiorców – tak naprawdę przedsiębiorca otrzymuje pełną kwotę. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca zostaje pozbawiony wszelkich gwarancji przewidzianych przez Kodeks pracy.

Umowę z indywidualnym przedsiębiorcą, podobnie jak w poprzednim przypadku, można uznać za umowę o pracę, jeżeli zawiera przesłanki świadczące o tym, że indywidualny przedsiębiorca faktycznie uczestniczy w procesie produkcyjnym, wykonuje na co dzień te same obowiązki wraz z pracownikami etatowymi, a także pracuje w siedzibie firmy i korzysta z jej sprzętu. Urząd skarbowy bierze pod uwagę ogół znaków i zeznań świadków. Jeżeli okaże się, że firma rzeczywiście „ukrywała” stosunek pracy w umowach z indywidualnymi przedsiębiorcami, fiskus pójdzie do sądu i wówczas naliczony zostanie dodatkowy podatek.

„Przejście” pracowników na samozatrudnienie

Schemat ten stał się znany wraz z wejściem w życie podatku dochodowego od osób zawodowych, który umożliwiał osobom pracującym na własny rachunek oficjalnie podjęcie działalności na własny rachunek.

Od 1 stycznia 2019 r. osoby zarejestrowane jako samozatrudnione płacą podatek w wysokości 4% od dochodów z transakcji z osobami fizycznymi i 6% od dochodów z transakcji z przedsiębiorcami indywidualnymi i osobami prawnymi. Część pracodawców zdecydowała się przenieść część swoich pracowników do zawodowych podatników podatku dochodowego, czyli zwolnić ich i ponownie zarejestrować z nimi stosunki na podstawie umów GPC.

Pracodawcy zdali sobie sprawę, że korzyści z tego są dość duże: przestają być płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych w stosunku do pracownika, który podjął działalność gospodarczą i pozbywają się obowiązku opłacania składek ubezpieczeniowych. W związku z tym nie są oni również zobowiązani do przestrzegania jakichkolwiek gwarancji wynikających z Kodeksu pracy. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek pozostają bez odpraw, płatnych urlopów i świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy.

Warto jednak wziąć pod uwagę, że poza oczywistymi oznakami, które mogą wskazywać na rzeczywisty status „samozatrudnionego” (np. codzienna obecność byłego pracownika w biurze i korzystanie przez niego z określonego miejsca pracy), pojawiają się także przepisy samej ustawy dotyczące osób prowadzących działalność na własny rachunek. Wskazują, że zwolnienie z podatku i zastosowanie szczególnego reżimu w postaci podatku od dochodów zawodowych możliwe jest nie wcześniej niż dwa lata później.

Zgodnie z rosyjskim prawem (Kodeks pracy, Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, Ustawa federalna nr 212) pracodawca musi płacić podatki pracownikom. I dotyczy to wszystkich firm i przedsiębiorstw. To dzięki temu środki wpływają do skarbca. Jakie podatki pracodawca płaci za pracownika opisano w artykule.

Za pracowników trzeba płacić kilka składek. To, czy pracodawca płaci podatki za pracownika, zależy od jego uczciwości. Sprawdzają to również organy regulacyjne. Ile podatków płaci pracodawca za pracownika? Najważniejsze z nich to 4.

Podatek dochodowy

To pierwsza odpowiedź na pytanie, jakie podatki płaci pracodawca za pracownika. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem bezpośrednim. Oblicza się go jako procent całkowitego dochodu. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest od wszystkich rodzajów dochodów uzyskanych przez obywateli w ciągu roku. Należą do nich premie, honoraria, zyski ze sprzedaży nieruchomości lub innego majątku, wygrane, prezenty, zwolnienia lekarskie. Wyjątkiem są przypadki, gdy od zysków nie jest odliczany podatek.

Podstawowa stawka wynosi 13%. W przypadku niektórych rodzajów uzyskiwanego zysku stawki są różne. Główna część podatku przekazywana jest do budżetu przez agenta podatkowego. Zysk uzyskany ze sprzedaży nieruchomości jest deklarowany niezależnie. Choć pracodawca sam płaci podatek dochodowy od osób fizycznych, to finansowo obciąża on pracownika. Opłata jest pobierana z wynagrodzeń wszystkich pracujących obywateli.

NFDL przekazywany jest do skarbu państwa w dniu otrzymania wynagrodzenia lub innego dochodu. Wyjątek stanowią wynagrodzenia, które wypłacane są na początku miesiąca. W dacie wpłaty zaliczki nie należy potrącać podatku dochodowego od osób fizycznych. Zaliczka uwzględniana jest w ostatecznym rozliczeniu z pracownikiem. Podatek dochodowy pobierany jest od pracownika w przypadku zatrudnienia służbowego.

Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

Jakie jeszcze podatki pracodawca płaci za pracownika? Są to opłaty na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Fundusze rozproszone zapewniają w niektórych przypadkach obywatelom prawo do świadczeń. Na przykład, gdy:

1. Inwalidztwo.
2. Utrata żywiciela rodziny.
3. Narodziny dziecka.
4. Zbliża się wiek emerytalny.

Płatności otrzymują rodziny o niskich dochodach i rodziny duże. W odróżnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych składki płacą nie pracownicy z wynagrodzeń, a pracodawcy. Przy obliczaniu wynagrodzeń pracowników firma musi obliczyć procent składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych od określonej kwoty. Pracodawca powinien terminowo przekazywać środki do funduszy. W przeciwnym razie z powodu spóźnionych potrąceń będziesz musiał zapłacić grzywnę.

Istnieją odliczenia:

1. Rzeczywisty.
2. Warunkowy.

Rzeczywiste tantiemy oznaczają, że są płacone stronie trzeciej. Odliczenia te obejmują fundusze państwowe i niepaństwowe. Dziś podatki płacone przez pracodawcę za pracownika przekazywane są na Fundusz Emerytalny, a także na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.

Dochód z tych odliczeń przeznaczony jest na świadczenia z tytułu wypadków w trakcie wykonywania pracy. Zapewniają je wówczas fundusze społeczne. Odliczenia warunkowe nie wiążą się z udziałem osoby trzeciej; służą zapewnieniu przez pracodawcę godnego życia pracownikom, którzy pozostają na utrzymaniu ze względu na wypadek. Aby ustalić wysokość odliczeń, należy uwzględnić rzeczywistą wartość wpłat dokonanych w roku poprzednim. Osoby pozostające na utrzymaniu mają prawo do:

1. Świadczenia przysługujące po wypadkach.
2. Zadośćuczynienie za szkody moralne.
3. Płatności za opiekę nad dzieckiem.
4. Benefity dla pracowników firmy w okresie zwolnień.

Dziś składki wynoszą 2,9% wynagrodzenia. Ponieważ nie wszyscy pracodawcy są uczciwi, uchylanie się od płatności jest powszechne. Jeżeli po przejściu na emeryturę pracownik odkryje, że pracował na podstawie umowy o pracę, a pracodawca nie wpłacał środków do funduszu, to nawet jeśli złapano pracodawcę nieuczciwego, to pracownik nadal będzie otrzymywał emeryturę.

Jak obliczana jest wysokość składki na Fundusz Ubezpieczenia Społecznego z tytułu wypadków? W pierwszej kolejności obliczana jest wysokość składek dla pracowników zarejestrowanych w instytucji i pobierających wynagrodzenie. Następnie do kwoty doliczane są środki od obywateli pracujących w organizacji tymczasowo, ale z którymi zawarto umowę cywilną.

Od całej kwoty odejmowana jest kwota świadczeń wypłaconych pracownikom FSS w miesiącu sprawozdawczym. Składki na ubezpieczenie wypadkowe naliczane są procentowo – 2% wynagrodzenia.

Terminy

Płatnik tej opłaty (pracodawca) uiszcza ją na koniec okresu sprawozdawczego. Dla pracodawców obowiązują następujące ramy czasowe:

1. 12 miesięcy przed 31.12.
2. Na miesiąc przed piętnastym dniem następującym po miesiącu sprawozdawczym.

W przypadku ubezpieczenia od wypadków przy pracy składki naliczane są miesięcznie w terminach ustalonych na otrzymanie wynagrodzenia z banku za poprzedni okres. Przekazując opłaty pracodawca nie powinien popełniać błędów w BCC, w imieniu firmy lub banku. W przeciwnym razie zobowiązania płatnicze nie zostaną spełnione.

Jeżeli termin uiszczenia opłat przypada na dzień wolny od pracy, wówczas płatność zostaje przeniesiona na następny dzień roboczy. Zasada ta nie dotyczy jednak wszystkich składek. Na przykład zapłata za obrażenia następuje z góry: jeśli ostatnim dniem był weekend, wówczas płatność następuje w dniu roboczym zbliżonym do dnia wolnego od pracy. Opłaty rejestrowane są indywidualnie dla każdego pracownika. Ważne jest, aby terminowo opłacać podatki, które pracodawca płaci za pracownika. W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić 5% kwoty.

Fundusz emerytalny

Jakie podatki płaci pracodawca za pracownika, oprócz podstawowych? Składki ustalane są na podstawie poziomu wynagrodzenia. Podatek płaci się, jeśli dana osoba pracuje na stałe, w niepełnym wymiarze czasu pracy lub na podstawie umowy o pracę na czas określony. Jaka jest kwota podatku dla pracownika? Jest to 22% wynagrodzenia. Wpłacaj składki na Fundusz Emerytalny.

FFOMS

Podatki dla pracownika są obliczane zgodnie z dokumentami regulacyjnymi. Składka na fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego wynosi 5,1% wynagrodzenia. Środki te przekazywane są na bezpłatną opiekę medyczną.

Jak określa się rozmiar?

Wysokość składek uzależniona jest od kategorii podatnika oraz całkowitej kwoty naliczonej pracownikowi za dany okres sprawozdawczy. Procentowo kwoty składek przedstawiają się następująco:

1. Fundusz Emerytalny - 22%. W zależności od niebezpieczeństwa mogą obowiązywać dodatkowe opłaty. Należy o tym powiadomić organizację.
2. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%. Do tego funduszu przekazywane są środki z tytułu wypadków, które miały miejsce. Wysokość składek pobierana jest indywidualnie dla każdej organizacji, uzależniona od rodzaju działalności. O kwotach można dowiedzieć się z zawiadomienia przesłanego przez fundusz na adres siedziby firmy.
3. FFOMS – 5,1%.

W rezultacie, ile pracodawca płaci pracownikowi podatków w 2017 roku? Organizacja płaci 4 płatności za pracownika.

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego

Jeśli organizacja działa w ramach specjalnego reżimu podatkowego (STS) i jest uważana za „preferencyjną” ze względu na rodzaj pracy, wówczas kwota płatności będzie inna. Aby skorzystać ze świadczeń, należy określić za pomocą kodów, czy przedsiębiorstwo należy do rodzajów działalności określonych w ustawie federalnej nr 212.

W przypadku instytucji i indywidualnych przedsiębiorców dokonujących płatności na rzecz obywateli, płatności nie są dokonywane na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Muszą płacić składki tylko na fundusz emerytalny według niskiej stawki 20%. Przykład instytucji, które wpłacają niskie składki na Fundusz Emerytalny, a nie dokonują wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego:

1. Edukacja.
2. Tworzenie artykułów sportowych.
3. Produkcja zabawek.
4. Budowa.

Limitowane kwoty

Każdy pracodawca ma obowiązek prowadzenia ewidencji płacenia podatków za pracowników. Jest to konieczne nie tylko do prawidłowego obliczenia kwot. Pracownik musi wiedzieć, jaka kwota płatności została mu przydzielona. Dzieje się tak dlatego, że wskazane stawki dotyczą określonych limitów wynagrodzenia przekazywanego pracownikowi.

W 2018 r. Fundusz Emerytalny, jeśli organizacja nie ma świadczeń, gromadzi 22%. Należy to robić, dopóki cały dochód nie przekroczy 796 tysięcy rubli. Następnie stawka za te fundusze jest obniżona 2 razy i wynosi 10%.

Nieco inną kwotę ustala się przy obliczaniu składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Wynosi 718 tysięcy rubli. Po przekroczeniu tego progu nie będą pobierane żadne opłaty. W 2016 roku nastąpiły zmiany w zakresie składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Składki opłacane są w wysokości 5,1%, niezależnie od kwoty maksymalnej. Ta sama sytuacja dotyczy składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu obrażeń. Od beneficjentów korzystających z systemu uproszczonego nie pobiera się składek na Fundusz Emerytalny według obniżonej stawki.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorca indywidualny to obywatel prowadzący działalność gospodarczą, ale nie tworzący osoby prawnej. W przypadku tych obywateli obowiązują składki w określonych kwotach. Ich wielkość zależy od poziomu płacy minimalnej Federacji Rosyjskiej. W 2016 roku liczba ta wyniosła 6675 rubli. Stawki kształtowały się następująco: PFR – 26%, FFOMS – 5,1%.

Nie ma składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Jeśli poprawnie obliczysz, za rok przedsiębiorca wpłaca dla siebie 20 826 rubli do funduszu emerytalnego i 4085 do federalnego funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Dla przedsiębiorców indywidualnych ustalana jest maksymalna kwota: gdy zysk osiągnie 300 tysięcy rubli i przekracza tę kwotę, 1% wpłacany jest do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Do czego służą składki?

Podatki płacone pracownikom są wydatkowane na 3 główne obszary:

1. O emeryturę opłacaną przez państwo.
2. Bezpłatna usługa w publicznych placówkach medycznych.
3. Świadczenia z tytułu zwolnień chorobowych, urlopów macierzyńskich i urazów.

Obniżenie podatku

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej ustala się grupy odliczeń, z których pracownik ma prawo skorzystać przy ustalaniu kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych:

1. Standard. Wysokość i liczbę odliczeń uzależniona jest od liczby dzieci oraz świadczeń przysługujących kategorii pracownika.
2. Społeczny. Daje szansę na zmniejszenie wielkości bazy usług leczniczych i edukacyjnych.
3. Nieruchomość. Jest ono zapewnione przy zakupie nieruchomości.
4. Inwestycja. Obowiązuje dla transakcji papierami wartościowymi.

Możesz ubiegać się o ulgę podatkową na dzieci, przedstawiając akt urodzenia. Nadal musisz napisać wniosek. Przewidziane są następujące odliczenia:

1. 1400 rubli - za pierwsze dziecko.
2. 1400 – 2.
3. 3000 - na trzecim i kolejnych.
4. 12 000 – na każde niepełnosprawne dziecko do 18. roku życia lub na naukę do 24. roku życia.

Jeżeli pracownik jest samotnym rodzicem, kwota odliczenia ulega podwojeniu. Do rejestracji wymagane są dokumenty potwierdzające. Kwota odliczenia pozostaje taka sama, nawet jeśli urodzone dzieci dorosną. Na przykład pracownik ma 3 dzieci, ale dwoje ma już 18 lat. Nadal jednak przysługuje świadczenie w wysokości 3000 rubli na 3 dzieci do osiągnięcia przez nie pełnoletności. Standardowe odliczenie przysługuje do momentu, gdy kwota dochodu za rok przekroczy 350 tysięcy rubli.

Standardowe odliczenia na pracownika wynoszą:

1. 500 rubli miesięcznie - Bohaterowie ZSRR i Rosji, którzy brali udział w działaniach wojennych, weterani wojenni, ocaleni z blokady, osoby niepełnosprawne (grupa 1, 2).
2. 3000 rubli - na chorobę popromienną, osoby niepełnosprawne podczas II wojny światowej.

Terminy płatności

Od 2016 roku istnieje 1 termin, w którym pracodawca musi zapłacić podatek dochodowy od wynagrodzeń. Należy go potrącić z wynagrodzenia pracownika w momencie jego wystawienia i przekazać następnego dnia. Nie ma znaczenia, w jaki sposób wynagrodzenie jest wypłacane - gotówką czy kartą.

Ale jest wyjątek - podatek od zwolnień lekarskich i urlopów. Wypłacane jest na koniec miesiąca, w którym zostały zakończone. Kwoty można łączyć i przesyłać jako jedno polecenie płatnicze. Pomaga to zebrać podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu urlopów i zwolnień lekarskich i przesłać je w jednym zamówieniu do budżetu.

Składki przesyłane przez pracodawcę należy wpłacać do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wysłano wynagrodzenie. Jeżeli dzień ten wypada w weekend lub święto, przelew następuje następnego dnia roboczego.

Raporty

Wszyscy pracodawcy mają obowiązek sporządzania raportów, w których podana jest wysokość wynagrodzeń. Do tego jest:

1. Pomoc 2-NDFL. Dla wszystkich pracowników sporządzany jest dokument dotyczący wyników roku. Zaświadczenie zawiera dane o dochodach, odliczeniach, opłatach i ulgach podatkowych.
2. Obliczanie 6-NDFL. Dostarczane co kwartał całemu personelowi firmy. Dokument składa się z 2 części: pierwsza zawiera dane o dochodach od początku roku, druga – za 3 miesiące od dnia wystawienia.
3. Kalkulacja składek ubezpieczeniowych. Formularz ten jest nowością, został wprowadzony w 2017 roku. Działa w celu przeniesienia zarządzania składkami do Federalnej Służby Podatkowej i anulowania RSV-1. Przekazywane wszystkim pracownikom na koniec kwartału.
4. Raport 4-FSS. Przekazuje się go ubezpieczycielowi społecznemu. Dokument zawiera informacje o rozliczeniach międzyokresowych i opłacaniu składek na wypadek obrażeń. Podawane na koniec kwartału.
5. Raport SZV-M. Przekazywane co miesiąc do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej dla osób zatrudnionych. Dokument pozwala kontrolować, kto pobiera emeryturę, ale pracuje.
6. Raport SZV-STAZH. Dokument przekazywany jest do Funduszu Emerytalnego co roku. Po raz pierwszy podano go dopiero w 2018 roku. Raport zawiera informacje o pracownikach, w tym zarejestrowanych na podstawie umów GPC, za ostatni rok.

Zatem podatki za pracownika muszą płacić wszyscy pracodawcy. To jest ich odpowiedzialność. To dzięki nim powstają emerytury i ludzie otrzymują opiekę medyczną. Państwo weryfikuje ten obowiązek za pośrednictwem organizacji regulacyjnych.

Każda osoba oficjalnie zatrudniona ma obowiązek samodzielnego tworzenia emerytury. Obecnie łączna kwota przypadająca na każdą osobę jest dzielona na dwie równe części, które pracodawca uzupełnia poprzez płacenie podatków i składek.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Składki te na fundusz emerytalny musi wpłacać każde przedsiębiorstwo. Zastanówmy się, w jaki sposób możesz śledzić swoje oszczędności, a także kwestię ich sprawdzania.

Co to jest

Każdy pracodawca ma obowiązek co miesiąc naliczać i odprowadzać składki za pracowników na Fundusz Emerytalny. Oprócz Funduszu Emerytalnego warto opłacać także składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Znaczenie tych wpłat jest takie, że pracodawca dokonuje określonych wpłat, a w przypadku zaistnienia zdarzeń ubezpieczeniowych fundusz, do którego wpłacane są wpłaty, dokonuje zwrotnej wypłaty środków na rzecz pracownika.

Przykładowo, gdy dana osoba korzysta ze zwolnienia lekarskiego, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wypłaca świadczenia, które powinny zostać przekazane w przypadku czasowej niezdolności do pracy. Rosyjski Fundusz Emerytalny robi to samo, gdy konieczna jest wypłata emerytury po osiągnięciu określonego wieku.

Warto w tym miejscu pamiętać, że pracodawca musi opłacać składki emerytalne i inne ze środków własnych i nie ma prawa potrącać tych kwot z wynagrodzenia pracownika. Jeśli chodzi o składki emerytalne, dzielą się one na dwie kategorie: emerytura ubezpieczeniowa i emerytura kapitałowa.

Warto zaznaczyć, że od 2014 r. nie dokonywano wpłat na rzecz utworzenia części kapitałowej, gdyż całość środków przeznaczona jest na uzupełnienie części ubezpieczeniowej.

Kiedy jest produkowany?

Wpłaty, które powinny zostać przeznaczone na uzupełnienie oszczędności emerytalnych każdej osoby, należy dokonać 15 dnia każdego miesiąca. W tym momencie pracodawca opłaca składki za poprzedni miesiąc.

Innymi słowy, jeżeli pracodawca wpłaca składki 15 października, to składki te odprowadzane są za miesiąc przepracowany we wrześniu.

Kto płaci składki na ubezpieczenie

Składki na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej mają obowiązek wpłacać następujące kategorie osób i przedsiębiorstw:

1. Organizacje dokonujące płatności na podstawie jakichkolwiek umów na rzecz osób fizycznych.
2. Przedsiębiorca indywidualny: dla osób, na rzecz których dokonano płatności za pracę lub usługi na podstawie jakiejkolwiek umowy, a także dla siebie.
3. Notariusze, prawnicy i inne kategorie obywateli prowadzących działalność na własny rachunek.
4. Osoby fizyczne, w sytuacjach, gdy dokonują płatności na podstawie jakichkolwiek umów oraz w sytuacjach, gdy nie występują jako przedsiębiorcy indywidualni.

Wideo: Jak się dowiedzieć?

Taryfy w 2019 roku

Pomimo ciągłych zmian w ramach legislacyjnych w sektorze emerytalnym, ogólna taryfa składek na Fundusz Emerytalny nie ulega zmianie. Za rok 2019 jest to te same 22% wynagrodzeń, z zastrzeżeniem, że wypłaty nie mogą przekroczyć rocznego limitu.

W przypadku jego przekroczenia potrącenia wynoszą 10% zarobku.

Osoby samodzielnie opłacające składki będą także opłacać stałe składki na Fundusz Emerytalny, które wynoszą 26% minimalnego wynagrodzenia. W tym przypadku kwotę tę mnoży się przez 12 miesięcy.

Okazuje się, że w oparciu o faktyczną płacę minimalną, która wynosi 7500 rubli, łączna kwota stałej składki za rok wyniesie 23 400 rubli.

Dodatkowe taryfy dla OPS

Wprowadza się dodatkowe taryfy składek na Fundusz Emerytalny dla pracodawców wykonujących pracę w branżach niebezpiecznych. Innymi słowy, jeśli odprowadzają składki na rzecz tych osób, które mają prawo do preferencyjnej emerytury.

Taryfę należy ustalić zgodnie z przedstawioną oceną warunków pracy i przypisaną klasą.

Kwoty niepodlegające opodatkowaniu

Warto pamiętać, że w odróżnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, który jest liczony na podstawie premii, wynagrodzeń i współczynnika regionalnego pracownika, kwota według składek ubezpieczeniowych nie jest wliczana do wynagrodzenia. Inaczej mówiąc, pracownik przedsiębiorstwa otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli chodzi o sytuację z wpłatą środków na fundusz emerytalny, płatnik ma obowiązek przekazać określoną kwotę w oparciu o dochód, ale nie może potrącać tej kwoty z wynagrodzenia.

Jak ze swojego wynagrodzenia możesz dowiedzieć się o wysokości składek na Fundusz Emerytalny?

Wysokość odliczeń powinna być uzależniona od statusu płatnika. Dla przedsiębiorstw działających w ogólnym systemie podatkowym jest to 22% dochodu. 10% można również dodać w sytuacjach, gdy kwota dochodu przekracza 800 000 rubli.

Kwotę tę należy obliczyć na podstawie łącznej kwoty wynagrodzeń przypadających na każdego pracownika.

Szczegóły płatności

Ważne jest, aby zrozumieć, że dla owocnej współpracy z Rosyjskim Funduszem Emerytalnym konieczne jest posiadanie szczegółów, zgodnie z którymi należy opłacać wszystkie składki. Jeśli pracodawca lub osoba pracująca na własny rachunek dokona płatności, podając nieprawidłowe dane, wówczas bardzo trudno będzie w tym przypadku udowodnić, że płatność została dokonana w terminie.

A te potrącenia nie będą łatwe do zaksięgowania na wymaganym koncie.

Dlatego podajemy listę szczegółów dotyczących opłacania różnych kategorii składek ubezpieczeniowych:

1. Aby zapłacić za utworzenie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej.
2. O wpłatę na rzecz utworzenia kapitałowej części emerytury.
3. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które wpływają do budżetu FFOMS.
4. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które wpływają do budżetu TFOMS.

Kody klasyfikacji budżetu

Poniższa lista zawiera kody klasyfikacji budżetowej dla różnych rodzajów składek na ubezpieczenie płaconych przez pracodawców i osoby prowadzące działalność na własny rachunek:

1. W przypadku płatności za utworzenie części ubezpieczeniowej emerytury - 39210202010061000160.
2. W przypadku wpłat na utworzenie części kapitałowej emerytury – 39210202020061000160.
3. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które wpływają do budżetu FFOMS – 39210202100081000160.
4. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które wpływają do budżetu TFOMS – 39210202110091000160.

Procedura przekazywania środków

Wszystkie składki naliczane są przez pracowników działu księgowości, zatem wszystkie wpłaty na rzecz pracownika mnożone są przez kwotę według stawki ubezpieczenia. Formuła ta jest taka sama dla każdego przedsiębiorstwa – nie może być uzależniona od reżimu podatkowego.

Za okres sprawozdawczy przypada 22% zarobków pracowników w funduszu emerytalnym. Jeżeli wynagrodzenie osiągnie poziom ponad 624 000 rubli, wówczas taryfa powinna wynosić 10%. Na przykład, jeśli pracownik otrzymuje co miesiąc 20 000 rubli, dział księgowości co miesiąc gromadzi 4400 rubli.

Dla niektórych przedsiębiorstw przewidziano preferencyjne stawki składek ubezpieczeniowych. Na przykład w dziedzinie technologii informatycznych powinien on wynosić 8%. Jeśli chodzi o dochody pracowników, pracodawcy płacą składki według podwyższonej stawki - o 6% więcej.

Dotyczy to obywateli zatrudnionych przy produkcji ciężkiej.

Termin

Trzeba pamiętać, że każda firma musi dotrzymać określonych terminów, aby wpłacić składki w terminie. W przypadku naruszenia tych terminów mogą pojawić się problemy z przeliczeniem pełnej kwoty na koncie osobistym pracownika, na które tworzona jest część ubezpieczeniowa.

Potrąceń należy dokonać ściśle przed 15-tym każdego miesiąca. Inaczej mówiąc, płatność dokonywana jest za każdy poprzedni miesiąc.

Jak sprawdzić za pomocą SNILS

Składki na fundusz emerytalny muszą być odzwierciedlone na indywidualnym koncie każdego obywatela. Innymi słowy, na osobistym koncie osobistym. Należy pamiętać, że w sytuacji, gdy dana osoba zdecyduje się na wykorzystanie swojej emerytury kapitałowej, wysokość oszczędności emerytalnych może sprawdzić, korzystając ze swojego numeru SNILS.

W tym celu należy skontaktować się z pracownikami Funduszu Emerytalnego i podać wszystkie dane kontaktowe niezbędne do sformułowania wniosku.

Przez internet

Pracodawcy są kluczowymi uczestnikami rosyjskiego systemu emerytalnego. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które naliczają i wpłacają do Funduszu Emerytalnego z wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz pracowników, stanowią przyszłe emerytury ich pracowników oraz wypłaty emerytur i rent obecnym emerytom.

Fundusz Emerytalny Rosji jest administratorem składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Płatnikami składek ubezpieczeniowych są:

• osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych:
• organizacje;
• przedsiębiorcy indywidualni (w tym kierownicy gospodarstw chłopskich);
• osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami;
• ludność samozatrudniona: indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze prowadzący prywatną praktykę, menadżerowie arbitrażowi, którzy nie wypłacają osobom fizycznym wpłat i innych wynagrodzeń oraz sami płacą składki ubezpieczeniowe.

WAŻNY! Dla osób samozatrudnionych od 1 stycznia 2016 roku na potrzeby odrębnego rozliczania składek ubezpieczeniowych wprowadzono zmiany w kodach podtypów dochodów budżetowych KBK, służących do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w stałej wysokości:

Obliczany od kwoty dochodu płatnika, nieprzekraczającej limitu dochodów;

Naliczany od kwoty dochodu płatnika uzyskanego powyżej limitu dochodów (1%).

Wprowadzono nowe BCC umożliwiające opłacanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości.

WAŻNY! Dla wszystkich kategorii płatników od 1 stycznia 2016 r. wprowadzono zmiany w kodach podtypów dochodów KBK w celu odrębnego rozliczania kar i odsetek od odpowiadającej im płatności.

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych

15 każdego miesiąca- ostatni dzień opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za miesiąc poprzedni. Płatność musi być dokonywana co miesiąc. Jeżeli ostatni dzień okresu przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, za koniec terminu uważa się następny dzień roboczy następujący po nim. Naliczone, a nie opłacone w terminie składki ubezpieczeniowe są ujmowane jako zaległe i podlegają windykacji.

22% - podstawowa taryfa składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.

+ 10% taryfa składek ubezpieczeniowych, jeżeli wysokość podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych u pracodawcy jest większa od kwoty ustalonej .

5,1% - taryfa składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

796 000 rubli- maksymalną wartość podstawy, od której w roku 2016 opłacane są składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (zgodnie z Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. nr 1265).

WAŻNY! Od 2015 roku składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne do budżetu MHIF dokonywane są według ustalonych stawek ze wszystkich, w szczególności kwot wypłat i innych wynagrodzeń na rzecz osoby fizycznej za dany rok obrotowy, z wyjątkiem kwot niepodlegających do składek ubezpieczeniowych zgodnie z art. 9 ustawy federalnej nr 212-FZ.

Podstawę naliczania składek ubezpieczeniowych ustala się odrębnie dla każdego pracownika od początku okresu rozliczeniowego na koniec każdego miesiąca kalendarzowego na zasadzie memoriałowej. Przy naliczaniu składek ubezpieczeniowych według dodatkowej taryfy dla niektórych kategorii pracodawców wykonujących pracę w branżach niebezpiecznych i niebezpiecznych nie stosuje się przepisu o ograniczeniu podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych.

Składki ubezpieczeniowe za każdy rodzaj ubezpieczenia należy opłacać w oddzielnych dokumentach rozliczeniowych, które są przesyłane do banku, wskazując odpowiednie rachunki Skarbu Federalnego i kody klasyfikacji budżetowej.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne należy opłacać bez podziału na część ubezpieczeniową i oszczędnościową.

W przypadku braku banku płatnicy składek ubezpieczeniowych - osoby fizyczne mogą bezpłatnie opłacać składki ubezpieczeniowe za pośrednictwem kasy lokalnej administracji lub za pośrednictwem poczty federalnej.

Dostępne są kody klasyfikacji budżetowej (BCC) do opłacania składek ubezpieczeniowych.

WAŻNY! Pracodawcy muszą precyzyjnie określić wysokość składek na ubezpieczenie, które mają być przekazywane do odpowiednich państwowych funduszy pozabudżetowych – w rublach i kopiejek. Do 2015 roku wysokość składek ubezpieczeniowych przekazywanych do odpowiednich funduszy ustalana była w pełnych rublach.

Opłacanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne oraz sporządzanie raportów o opłaconych i naliczonych składkach odbywa się według takiego samego schematu, jak w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego. Przenosząc składki na ubezpieczenie obowiązkowe do kas chorych, ubezpieczający ma obowiązek wskazać w zleceniu wypłaty swój numer rejestracyjny.

WAŻNY! Od 2015 r. banki są zobowiązane do wydawania organom monitorującym opłacanie składek ubezpieczeniowych zaświadczenia o dostępności rachunków bankowych i (lub) saldach pieniężnych na rachunkach, zestawieniach transakcji na rachunkach organizacji, indywidualnych przedsiębiorców w bankach w ciągu trzech dni od data otrzymania uzasadnionego wniosku organu kontrola płatności składek ubezpieczeniowych (Procedura przekazywania przez banki informacji o dostępności rachunków, saldach pieniężnych na rachunkach, zestawieniach transakcji na rachunkach na żądanie organów terytorialnych emerytury Funduszu Federacji Rosyjskiej, a także odpowiednie wzory zaświadczeń i oświadczeń zostały zatwierdzone Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 października 2015 r. nr 377p).

WAŻNY! Od 2015 roku składki emerytalne naliczane są od wpłat na rzecz cudzoziemców i bezpaństwowców (z wyjątkiem wysoko wykwalifikowanych specjalistów) czasowo przebywających na terytorium Federacji Rosyjskiej, niezależnie od okresu ważności zawartych umów o pracę.

Wyczerpujące informacje i porady dotyczące procedury płacenia składek ubezpieczeniowych można uzyskać w organie terytorialnym Funduszu Emerytalnego Rosji w miejscu rejestracji ubezpieczającego. Ponadto na stronie internetowej Funduszu Emerytalnego Rosji w „Koncie Ubezpieczonego” ubezpieczający może w czasie rzeczywistym przeglądać rejestr płatności, otrzymać zaświadczenie o uzgodnieniu obliczeń, wystawić zlecenie wypłaty, obliczyć składki, wystawić pokwitowania i wiele więcej. Dodatkowo w dziale „Usługi Elektroniczne” dostępna jest usługa „Generowanie dokumentów płatniczych”, za pomocą której mogą Państwo przygotować zlecenie płatnicze.

Jakie są składki ubezpieczeniowe? Jakie składki ubezpieczeniowe obowiązują dzisiaj? Jakie stawki składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego przewiduje ustawa? Jak wygląda sprawozdawczość w zakresie składek ubezpieczeniowych do tych funduszy?

Składki ubezpieczeniowe to wpłaty na fundusze pozabudżetowe, które naliczane i opłacane są przez pracodawcę z dochodów jego pracowników.

Od 2017 r. administracja składkami ubezpieczeniowymi została przeniesiona do Federalnej Służby Podatkowej, w związku z czym stworzono nowy formularz sprawozdawczy - kalkulacja składek ubezpieczeniowych, który należy złożyć zamiast 4-FSS i RSV-1.

Od dnia dzisiejszego (2014 rok) pracodawca ma obowiązek opłacać składki na ubezpieczenie do następujących funduszy:

• Fundusz Emerytalny Rosji (PFR);
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (SIF);
• Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (MHIF).

W tym celu stosuje się go w rachunkowości.

Musisz złożyć raport do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na formularzu 4-FSS. Termin płatności wynosi do 15 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym: do 15 stycznia, do 15 kwietnia, do 15 lipca, do 15 października. Od 2015 roku uległy zmianie terminy składania 4-FSS, szczegóły. Formularz 4-FSS i wzór jego wypełnienia możesz pobrać pod adresem