Jak płacić stałe płatności IP. Obowiązkowe płatności IP - zasady i procedura płatności

Składki nie są podatkami i trzeba je płacić niezależnie od tego, czy prowadzona jest faktyczna działalność i czy osiągane są z niej dochody. Na obowiązek ten nie mają wpływu dodatkowa praca na podstawie umowy o pracę, wiek emerytalny, niepełnosprawność oraz inne przyczyny, które przedsiębiorca może uznać za zasadne.

Istnieje tylko kilka sytuacji, zwanych okresami karencji, kiedy składki poszczególnych przedsiębiorców nie są naliczane za nich samych. Porozmawiamy o nich bardziej szczegółowo poniżej. Tymczasem o jakie opłaty stałe muszą wnosić indywidualni przedsiębiorcy w 2017 roku?.

Co to są płatności stałe

Dopłaty stałe dla przedsiębiorców indywidualnych 2017 to inna nazwa składek ubezpieczeniowych. Nazywa się je stałymi, ponieważ kwoty te są takie same dla wszystkich przedsiębiorców uzyskujących dochód do 300 000 rubli rocznie. Wysokość stałej wpłaty na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego obliczono na podstawie płacy minimalnej. W związku z tym co roku kwoty te były inne – rosła płaca minimalna i zwiększała się wysokość składek.

Jak wiadomo, w uproszczonym systemie podatkowym (STS) tryby dochodowe i UTII mogą być wypłacane w okresie sprawozdawczym. Ministerstwo Finansów kilkukrotnie zmieniało swoje stanowisko w sprawie możliwości obniżenia podatku poprzez uwzględnienie nie tylko stałej wpłaty przedsiębiorców indywidualnych, liczonej według płacy minimalnej, ale także tego dodatkowego 1%.

Tym samym Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 6 października 2015 r. nr 03-11-09/57011 stwierdziło, że w skład składek stałych przedsiębiorców indywidualnych nie może wchodzić dodatkowa składka płacona od dochodów powyżej 300 000 rubli. Jednak po dwóch miesiącach opinię tę zmieniono (pismo z dnia 7 grudnia 2015 r. nr 03-11-09/71357).

Dopłaty stałe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku obejmują:

• Składki na ubezpieczenie obowiązkowe, naliczane dla dochodów nieprzekraczających 300 000 rubli rocznie (wcześniej zwane stałą wpłatą na Fundusz Emerytalny w 2017 r. dla przedsiębiorców indywidualnych);
• Dodatkowa składka na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 1% dochodu powyżej 300 000 rubli rocznie.

Ile powinienem zapłacić?

W 2017 roku stałe wynagrodzenie dla siebie naliczane jest na podstawie płacy minimalnej obowiązującej w dniu 1 stycznia, tj. 7500 rubli. Podwyżka płacy minimalnej od 1 lipca do 7800 rubli nie miała wpływu na naliczanie składek.

Składki przedsiębiorców indywidualnych na ubezpieczenie w 2017 roku wyniosły:

• Na emeryturę według wzoru (płaca minimalna * 12 * 26%) = 23 400 rubli;
• Na ubezpieczenie zdrowotne według wzoru (płaca minimalna * 12 * 5,1%) = 4590 rubli.

Łącznie, jeżeli przedsiębiorca przepracował cały rok 2017, wówczas obowiązkowa kwota do zapłaty wyniesie 27 990 rubli. Jeżeli rok jest niepełny, kwoty odpowiednio przelicza się, uwzględniając pełne miesiące i dni kalendarzowe niepełnego miesiąca (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 7 lutego 2017 r. nr BS-3-11/755@).

Od 1 stycznia 2017 roku osoba fizyczna była już zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny. Został wykreślony z rejestru podatkowego w dniu 5 lipca 2017 r., po przepracowaniu pełnych sześciu miesięcy plus pięć dni. Dochód uzyskany w tym roku nie przekroczył 300 000 rubli.

Wysokość składek za niepełny rok w tym przypadku wyniesie 12 014,52 rubli na ubezpieczenie emerytalne i 2356,69 rubli na ubezpieczenie zdrowotne, co daje łącznie 14 371,21 rubli.

Przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 3 lipca 2017 roku. Ile składek będzie musiał zapłacić, jeśli indywidualny przedsiębiorca planuje pracować do końca roku, a oczekiwany dochód wyniesie 380 000 rubli? Okazuje się, że okres pracy w 2017 roku wyniesie pięć pełnych miesięcy i 29 dni kalendarzowych.

W zależności od uzyskanego dochodu przedsiębiorca będzie musiał zapłacić:

• 11 574,19 rubli na ubezpieczenie emerytalne;
• 2270,32 rubli na ubezpieczenie zdrowotne;
• 800 rubli dodatkowa składka w wysokości 1% od dochodu powyżej 300 000 rubli.

Razem 14 644,51 rubli.

Jak obliczyć dochód z tytułu dodatkowej składki

Od 2017 r. dla przedsiębiorców zmieniła się procedura obliczania dochodu przy naliczaniu 1% składki od kwot powyżej 300 000 rubli. Wcześniej pod uwagę brane były wszystkie otrzymane dochody bez uwzględnienia poniesionych wydatków (tzw. odliczenia służbowe).

▼ Wypróbuj nasz kalkulator taryf banku: ▼

Przesuń „suwaki”, rozwiń i wybierz „Dodatkowe warunki”, aby Kalkulator wybrał dla Ciebie optymalną ofertę otwarcia rachunku bieżącego. Zostaw wniosek, a menadżer banku oddzwoni do Ciebie: doradzi w sprawie taryfy i zarezerwuje rachunek bieżący.

Zmiany musiały nastąpić po tym, jak pod koniec ubiegłego roku Trybunał Konstytucyjny uznał tę procedurę za bezprawną. Niestety, dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym Dochód minus wydatki nie zaszły jeszcze pozytywne zmiany, jednakże w tym roku Sąd Najwyższy stanął po stronie przedsiębiorcy, który odmówił płacenia składek od wszystkich dochodów z wyłączeniem wydatków (Postanowienie z dnia 18 kwietnia 2017 r. nr .304-KG16-16937). Ministerstwo Finansów podtrzymuje jednak swoje stanowisko – dodatkową składkę trzeba liczyć od wszystkich dochodów.

W tabeli podajemy podstawę do obliczenia dodatkowego 1% wkładu powyżej 300 000 rubli dla różnych reżimów.

Kto nie musi płacić opłat?

Okresy karencji, w których nie nalicza się składek przedsiębiorców indywidualnych na siebie:

• Urlop na opiekę nad dzieckiem do półtora roku życia, osobą starszą powyżej 80. roku życia, osobą niepełnosprawną;
• Pobór do wojska;
• Mieszkasz poza Federacją Rosyjską z małżonkiem wojskowym lub pracownikiem dyplomatycznym.

Sama karencja nie wstrzymuje automatycznie naliczania składek, gdyż brak aktywności w tym okresie trzeba udokumentować. Federalna Służba Podatkowa nazywa deklarację zerowego dochodu jednym z tych dokumentów, ale lepiej wcześniej skontaktować się z inspekcją, jak potwierdzić brak działalności w jednym z tych okresów.

Inną opcją jest to, że mając pewność, że nie będziesz prowadzić działalności przez rok lub dwa, łatwiej będzie Ci wyrejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca i, jeśli zajdzie taka potrzeba, zarejestrować się ponownie.

Terminy płatności płatności stałych

Nie ma obowiązkowych miesięcznych ani kwartalnych wpłat przedsiębiorców z tytułu opłacania składek własnych. Najważniejsze jest wpłacenie całej wymaganej kwoty (27 990 rubli) przed 31 grudnia bieżącego roku. Można tego dokonać w jednej lub kilku płatnościach. Jeżeli chodzi o dodatkową wpłatę 1%, można ją wnieść zarówno w trakcie roku, jak i przed 1 kwietnia 2018 r.

Zalecamy, aby przedsiębiorcy korzystający z UTII i uproszczonego systemu podatkowego Dochód płacili część stałych składek w kwartale sprawozdawczym przed naliczeniem lub uproszczeniem zaliczki. W takim wypadku można od razu pomniejszyć naliczony podatek lub zaliczkę o kwotę składek wpłaconych w tym kwartale. Jeśli tego nie zrobisz, będziesz musiał zwrócić lub potrącić nadpłatę podatku w drodze uzgodnienia z urzędem skarbowym.

Jeżeli przedsiębiorca zaprzestanie działalności bez uiszczenia całości zaległych składek, ma na to jedynie 15 dni kalendarzowych po wyrejestrowaniu. nie usuwa zaległości w podatkach i składkach, nadal będą one pobierane od osoby fizycznej, ale z karami i grzywnami. Lepiej więc, aby indywidualni przedsiębiorcy opłacali składki na Fundusz Emerytalny w 2017 roku terminowo.

Gdzie płacić składki

Do końca ubiegłego roku poborem składek ubezpieczeniowych zajmowały się Kasy Emerytalne i Ubezpieczeń Medycznych. Jednak ściągalność wpłat nie była wystarczająco wysoka, dlatego w 2017 r. składki emerytalne indywidualnych przedsiębiorców zostały przekazane pod kontrolę Federalnej Służby Podatkowej.

Ze względu na nową procedurę administracyjną stosowanie pojęcia „składki na Fundusz Emerytalny w 2017 roku dla przedsiębiorców indywidualnych” nie jest do końca prawidłowe. Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej w dalszym ciągu prowadzi ewidencję wpłat otrzymanych na świadczenia emerytalne przedsiębiorców, ale same składki wpłacane są na dane konta inspekcji podatkowych, w których zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca. W tym zakresie zmieniły się BCC poleceń zapłaty i potwierdzeń opłacenia składek za siebie.

Nowa stała opłata KBK IP 2017:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (wcześniej zwane stałą wpłatą na Fundusz Emerytalny w 2017 r. dla przedsiębiorców indywidualnych);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Wzory nowych dokumentów płatniczych wywieszane są na stoiskach informacyjnych w urzędach skarbowych, ponadto dokument płatniczy można przygotować na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Usługa ta jest już znana wielu przedsiębiorcom, ponieważ ułatwia wypełnienie zlecenia czy rachunku za opłacenie podatków, a teraz można to zrobić także w przypadku składek.

Wszystkie przepisy dotyczące składek ubezpieczeniowych zostały przeniesione z ustawy nr 212-FZ do rozdziału 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zachowując jednocześnie poprzednią procedurę ich obliczania i płatności. Można powiedzieć, że choć składki na Fundusz Emerytalny w 2017 roku dla indywidualnych przedsiębiorców nie są już przekazywane, ale dokonywane na dane Federalnej Służby Podatkowej, to zasadniczo nic się nie zmieniło.

Co się stanie, jeśli przedsiębiorca z przyzwyczajenia lub niewiedzy o nowej procedurze administracyjnej będzie opłacał składki na dotychczasowy Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego? W piśmie z dnia 17 stycznia 2017 r. nr ZN-4-1/540@ Federalna Służba Skarbowa poinformowała, że ​​wprowadzi automatyczne przekierowanie dokumentów płatniczych wystawianych przez KBK oraz danych funduszu. Jeżeli jednak zamiast do urzędu skarbowego omyłkowo opłacałeś składki na Fundusz Emerytalny lub Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, warto wyjaśnić tę kwestię już w miejscu płatności, w przeciwnym razie mogą powstać zaległości.

Co zatem warto wiedzieć o stałych płatnościach indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2017 roku:

1. Od 2017 r. kontrola nad naliczaniem i opłacaniem stałych płatności przez przedsiębiorców indywidualnych została przeniesiona do Federalnej Służby Podatkowej.
2. Składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej w 2017 r. dla indywidualnych przedsiębiorców nie są już przekazywane, ale nadal należy dokonywać płatności na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, teraz korzystając z danych swojego urzędu skarbowego.
3. Stałe płatności dla przedsiębiorców na rok 2017 dla siebie wynoszą 27 990 rubli za pełny rok pracy. Jeżeli rok nie zostanie w pełni przepracowany, składki zostaną odpowiednio obniżone.
4. Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy za rok przekracza 300 000 rubli, należy dodatkowo zapłacić 1% kwoty powyżej tego limitu na ubezpieczenie emerytalne.

Otrzymuj powiadomienia o nowych artykułach e-mailem - zapisz się do naszego newslettera.

26.10.2017, 12:34

Jakie są terminy opłacania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku? Kiedy opłacać składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego? Kiedy w 2018 roku należy opłacać składki LLC za pracowników, a indywidualnych przedsiębiorców „za siebie”? Poniżej tabela z terminami opłacania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku.

Przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dotyczące terminów

Procedurę i terminy płacenia składek ubezpieczeniowych określa rozdział 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli w 2018 roku termin opłacania składek ubezpieczeniowych przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, wówczas składki należy przekazać następnego dnia roboczego. Takie wskazanie znajduje się w art. 6 ust. 7 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Możesz dowiedzieć się, który dzień przypada na weekend lub święto, w art. 111 i 112 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Jeśli święta pokrywają się z weekendami, z reguły są one przenoszone na inne terminy.

Rząd Federacji Rosyjskiej przyjął uchwałę w sprawie przeniesienia dni wolnych w roku 2018 (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 14 października 2017 r. nr 1250). W 2018 roku przesunięte zostaną następujące weekendy:

• sobota 6 stycznia do piątku 9 marca;
• od niedzieli 7 stycznia do środy 2 maja.

Również w 2018 r. Rząd podjął decyzję o wydzieleniu trzech sobót roboczych:

• 28 kwietnia. Jednocześnie poniedziałek 30 kwietnia stanie się dniem wolnym od pracy i od 29 kwietnia do 2 maja włącznie będziemy odpoczywać;
• 9 czerwca. W związku z tym wakacje czerwcowe będą trwały trzy dni: od 10 czerwca do 12 czerwca włącznie;
• 29 grudnia. Takie odroczenie doprowadzi do tego, że wakacje noworoczne 2019 rozpoczną się 30 grudnia 2018 r.

Kiedy składki ubezpieczeniowe uważa się za zapłacone

Składki ubezpieczeniowe w 2018 roku uważa się za opłacone w dniu otrzymania przez spółkę LLC lub indywidualnego przedsiębiorcę nakazu zapłaty składek ubezpieczeniowych. Takie zlecenie zapłaty składek ubezpieczeniowych może złożyć płatnik składek ubezpieczeniowych lub inna osoba: organizacja, indywidualny przedsiębiorca lub osoba nieprowadząca działalności gospodarczej (art. 45 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oczywiście na rachunku bieżącym organizacji lub innej osoby musi znajdować się wystarczająca ilość pieniędzy na płatność, a samo zamówienie musi zostać poprawnie wypełnione. Składki ubezpieczeniowe w 2018 r. Należy przekazać do budżetu bez zaokrągleń: w rublach i kopiejek (art. 431 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tryb opłacania składek ubezpieczeniowych za odrębne jednostki zależy od przysługujących im uprawnień. Oddział odprowadza składki ubezpieczeniowe do swojego urzędu skarbowego, jeśli samodzielnie nalicza wypłaty na rzecz pracowników. Powiadom urząd skarbowy centrali w terminie miesiąca o tym, że organizacja powierzyła takie uprawnienia oddziałowi, przedstawicielstwu lub innemu oddziałowi. Jeżeli centrala oblicza płatności i wynagrodzenia dla pracowników jednostki, przekazuje ona za nie składki inspektoratowi w swojej lokalizacji (podpunkt 7, ust. 3.4, art. 23, podpunkt 11, art. 431 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Tabela z terminami płatności za 2018 rok

W 2018 r. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i VNIM z płatności na rzecz pracowników, a także składki indywidualnych przedsiębiorców na siebie są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej, a składki „z tytułu obrażeń” - do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych .

Składki na rzecz Federalnej Służby Podatkowej

Pracodawcy-ubezpieczyciele (organizacje i indywidualni przedsiębiorcy) będą musieli przekazać składki ubezpieczeniowe nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu naliczenia składek (art. 431 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Biorąc pod uwagę przesunięcie weekendów i świąt, terminy płacenia składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej z płatności na rzecz pracowników (lub innych osób) w 2018 r., tabela z terminami płacenia składek ubezpieczeniowych wygląda następująco:

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie”

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy w 2018 roku zatrudnili pracowników, płacą składki na ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) nie tylko za swoich pracowników, ale także za siebie (art. 419 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do samodzielnego opłacania składek w 2018 r. (Artykuł 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• na ubezpieczenie emerytalne;
• na ubezpieczenie zdrowotne.

Przedsiębiorcy nie mają obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Jest to jednak możliwe na zasadzie dobrowolności (część 6, art. 4.5 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ).

W 2018 roku przedsiębiorcy opłacają roczną kwotę składek na własne obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (medyczne) i dobrowolne ubezpieczenie społeczne według własnego wyboru – jednorazowo lub w kilku wpłatach w ciągu roku (np. miesięcznych, kwartalnych, półrocznych ). Najważniejsze, że składki przekazywane są w całości przed 31 grudnia bieżącego roku.

Jednocześnie ustalono inny okres dla składek emerytalnych naliczonych od dochodu powyżej 300 000 rubli. Przedsiębiorca może je wypłacić w przyszłym roku, jednak nie później niż 1 kwietnia. Oto terminy opłacania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku (składki za 2017 rok należy opłacać w tych terminach).

Uwaga: w przypadku dodatkowej zapłaty obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli kwota dochodu za 2017 rok przekracza 300 000 rubli, okres ten uległ wydłużeniu. Wcześniej wypłacano je nie później niż 1 kwietnia, a od 2018 r. – nie później niż 1 lipca. Ponieważ jednak 1 lipca 2018 r. wypada w niedzielę, termin przesunięto na 2 lipca 2018 r.

Składki na ubezpieczenie społeczne na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

W 2018 r. Składki na ubezpieczenie społeczne (na ubezpieczenie wypadkowe) podlegają płatnościom i innym wynagradzaniom w ramach (klauzula 1 art. 20 ust. 1 ustawy nr 125-FZ):

• stosunki pracy;
• umowy cywilne o wykonanie pracy i (lub) świadczenie usług, a także umowy o prawa autorskie – jeżeli te umowy przewidują uiszczanie opłat.

Opłaty nie podlegające składce na ubezpieczenie wypadkowe określa art. 20.2 ustawy nr 125-FZ.

Poniższa tabela przedstawia terminy opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w 2018 roku:

Odpowiedzialność

Jeżeli składki ubezpieczeniowe zostały przeniesione później niż w ustalonych terminach, inspekcja podatkowa nałoży na organizację karę (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Możliwe jest także pociągnięcie do odpowiedzialności za różne rodzaje odpowiedzialności.

Zobowiązanie podatkowe

Federalna Służba Podatkowa ma prawo nałożyć grzywnę na organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę za niezapłacenie składek ubezpieczeniowych. Mogą to jednak zrobić jedynie w przypadku całkowitego lub częściowego nieopłacenia składki na podstawie wyników okresu podatkowego (rozliczeniowego). Nie nakłada się kar finansowych za kwotę niezapłaconych zaliczek (klauzula 3, art. 58 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Kara wyniesie 20 procent kwoty zaległości. Jeśli inspektorzy wykażą, że brak płatności był celowy, kara wzrośnie do 40 proc. Wynika to z art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeśli organizacja, występując jako agent podatkowy, nie uiści podatku, zostanie również ukarana grzywną w wysokości 20 procent kwoty (art. 123 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Odpowiedzialność administracyjna

Możliwe jest, że w 2018 roku składki ubezpieczeniowe nie zostaną opłacone w terminie w związku z rażącym naruszeniem zasad rachunkowości: gdy składki ubezpieczeniowe zostały błędnie naliczone i ich wysokość została zniekształcona o co najmniej 10 proc. Wówczas sąd może dodatkowo pociągnąć do odpowiedzialności administracyjnej kierownika organizacji lub głównego księgowego. Kara w tym przypadku wyniesie od 2000 do 3000 rubli. (Artykuł 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W praktyce odpowiedzialność podatkowa wobec organizacji może być stosowana jednocześnie z odpowiedzialnością administracyjną wobec jej urzędników. Oznacza to, że za to samo naruszenie organizacja zostaje ukarana grzywną na podstawie art. 122 lub 123 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a dyrektor lub główny księgowy zostaje ukarany grzywną na podstawie art. 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Odpowiedzialność karna

Jeżeli Federalna Służba Podatkowa wykaże, że niezapłacenie składek ubezpieczeniowych w 2018 r. było skutkiem przestępstwa, sąd może skazać sprawców na odpowiedzialność karną z art. 198, 199, 199.1, 199.3 i 199.4 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej .

Większość ludności czynnej zawodowo to pracownicy najemni i za swoją pracę otrzymują wynagrodzenie. Z funduszu wynagrodzeń przedsiębiorstwa płacą obowiązkowe składki na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych:

Fundusz Emerytalny Rosji (PFR), Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej (FFOMS),

Przedsiębiorca indywidualny nie wypłaca sobie wynagrodzenia, lecz uzyskuje dochód z działalności gospodarczej, dlatego obowiązuje go specjalna procedura opłacania składek ubezpieczeniowych za siebie. Obowiązek samodzielnego opłacania składek ubezpieczeniowych dotyczy każdej osoby zarejestrowanej jako przedsiębiorca indywidualny. Nie ma w tym wypadku znaczenia, czy działalność gospodarcza faktycznie jest prowadzona i czy osiągane są dochody.

Zmieniono sposób naliczania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych; obecnie wysokość wpłaty zależy bezpośrednio od dochodów przedsiębiorcy. Uwaga: nie z zysku, ale z dochodu.

OSNO – wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

STS - dochód ze sprzedaży towarów lub usług oraz dochód nieoperacyjny (na przykład korzyści materialne). Innymi słowy, dochód według uproszczonego systemu podatkowego, ale bez obniżek na wydatki, nawet jeśli zastosujesz „Dochód minus wydatki”.

UTII to dochód przypisany, który najłatwiej ustalić w ten sposób: zsumuj wskaźniki w wierszu 100 dla wszystkich deklaracji UTII za każdy kwartał 2014 r.

Patent to potencjalny dochód, który powstaje w regionie dla Twojego rodzaju działalności, na którą uzyskano patent.

Jeśli połączysz kilka systemów podatkowych, dochód należy zsumować.

Jeśli roczny dochód niecałe 300 tys lub jest całkowicie nieobecny, wówczas indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty tylko stałej części.

W 2014 to 20 727 rubli i 53 kopiejek, z którego:

w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej 17 328 rubli 48 kopiejek; w FFOMS 3399 rubli 05 kopiejek.

W 2015 roku podwyższono płaca minimalną, czyli stałą część składek ubezpieczeniowych 22 261 rubli 38 kopiejek.

w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej 18 610 rubli 80 kopiejek; w FFOMS 3650 rubli 58 kopiejek.

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy wynosi ponad 300 tysięcy rubli, następnie do stałej części składek od dochodu przekraczającego 300 tys. należy wpłacić dodatkowo 1%.. Na przykład w 2014 r. Indywidualny przedsiębiorca o dochodach w wysokości 1 miliona rubli rocznie zapłaci 20 727,53 + 7 000 (1% z 1 miliona - 300 tysięcy):

w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej 17 328 rubli 48 kopiejek + 7 000 rubli w FFOMS 3399 rubli 05 kopiejek.

Ustalono maksymalną wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, powyżej której kwota ta nie ulegnie zwiększeniu: w 2014 r. 142 026 rubli i 89 kopiejek, a w 2015 r. 152 536 rubli 98 kopiejek. Tym samym przedsiębiorcy o dochodach przekraczających 13 mln rubli w 2014 r. muszą wpłacić maksymalnie 138 627 rubli 84 kopiejek do funduszu emerytalnego i 3399 rubli 05 kopiejek do federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Termin płatności składek ubezpieczeniowych w 2014 roku:

do 31 grudnia 2014 r. należy wpłacić część stałą: 20 727 rubli i 53 kopiejek; do 1 kwietnia 2015 r. należy przekazać 1% dochodu powyżej 300 tys. rubli.

Składki na ubezpieczenie na Fundusz Emerytalny należy przekazywać jednorazowo, bez podziału na część ubezpieczeniową i oszczędnościową. Fundusz Emerytalny będzie samodzielnie wypłacał składki w zależności od tego, jaką opcję finansowania wybrał indywidualny przedsiębiorca.

Nie zapomnij terminowo złożyć deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej. Urząd skarbowy jest zobowiązany do przekazania informacji o Twoich dochodach do Funduszu Emerytalnego Rosji do 15 czerwca 2015 r., aby fundusz mógł zweryfikować prawidłowość obliczenia składek. Jeżeli inspektor PFR nie odnajdzie danych w Twojej deklaracji, będzie miał prawo pobrać od Ciebie maksymalną kwotę składek, czyli tzw. wszystkie 142 026 rubli i 89 kopiejek.

Przypominamy, że przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od tego, czy prowadzą działalność gospodarczą, czy nie (w przypadku braku działalności składane jest zeznanie zerowe), zobowiązani są do złożenia w organie podatkowym zeznań o dochodach za 2014 rok do dnia 01.04.2014 r. /2015: raporty 3-NDFL, Jednolity podatek rolny, uproszczony system podatkowy, UTII itp.

Jeżeli oświadczenia o dochodach za rok 2014 nie zostaną złożone w Federalnej Służbie Podatkowej, Fundusz Emerytalny pobierze składki ubezpieczeniowe za rok 2014 w wysokości 138 627,84 rubli.

dom→ Podatki →

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w 2019 r

Od 2017 roku przepisy mające wpływ na tematykę składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych uległy istotnym zmianom. Oprócz tego, że tradycyjnie już z początkiem roku, w 2019 roku wzrosła wysokość składek na ubezpieczenie indywidualne przedsiębiorców za siebie i nastąpiły zmiany w ustalaniu ich wysokości. Co dokładnie się zmieniło i jak składki na ubezpieczenie powinni płacić indywidualni przedsiębiorcy w 2019 roku, przyjrzymy się w tym materiale.

Przypomnijmy, że w ubiegłych latach uregulowano wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych Sztuka. 14 Ustawa federalna nr 212-FZ „O składkach ubezpieczeniowych”. Od 2017 r. tryb ustalania wysokości i opłacania składek na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych reguluje art. 430 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jakie składki musi opłacać indywidualny przedsiębiorca „za siebie” w 2019 roku?

Podobnie jak w latach ubiegłych, w 2019 r. przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do opłacania stałych składek na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne.

Zgodnie z art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do opłacania składek ubezpieczeniowych „za siebie” w całości, niezależnie od tego, czy działalność gospodarcza faktycznie była prowadzona, czy nie.

Istnieją również składki na ubezpieczenie na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Zgodnie z paragrafem 6 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej indywidualni przedsiębiorcy nie są zobowiązani do uiszczania tych opłat. Tymczasem przedsiębiorcy, podobnie jak w latach ubiegłych, mogą wnosić te opłaty na zasadzie dobrowolności. Przedsiębiorcy indywidualni płacący takie składki mają prawo do otrzymania świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w przypadku choroby.

Wzór do obliczania składek ubezpieczeniowych

Podstawą nowej procedury obliczania składek ubezpieczeniowych była ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r., która zmieniła art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

W 2018 r składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie zdrowotne nie zależą od płacy minimalnej, ale są ustalane w ST 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i obliczane w następującej kolejności :

• jeżeli całkowity roczny dochód płatnika w 2018 r. nie przekracza 300 000 rubli, kwota do zapłaty w 2018 r. wyniesie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy;
• jeżeli całkowity roczny dochód płatnika za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, należy zapłacić dwie kwoty: pierwszą w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy; drugi oblicza się jako 1,0% dochodu płatnika przekraczającego 300 000 rubli za okres rozliczeniowy.

W 2019 r składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie zdrowotne, podobnie jak w 2018 r., nie zależą od płacy minimalnej, ale są ustalane w ST 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i obliczane w następującej kolejności:

• jeżeli całkowity roczny dochód płatnika w 2019 r. nie przekroczy 300 000 rubli, kwota do zapłaty w 2019 r. wyniesie za okres rozliczeniowy 29 354 rubli;
• jeżeli całkowity roczny dochód płatnika za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, należy zapłacić dwie kwoty: pierwszą w stałej kwocie 29 354 rubli za okres rozliczeniowy; drugi oblicza się jako 1,0% dochodu płatnika przekraczającego 300 000 rubli za okres rozliczeniowy.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Jak wspomniano powyżej, wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne w 2017 roku wyniosła 4590 rubli. Ich wielkość nie jest uzależniona od rzeczywistych dochodów przedsiębiorcy, ale jest determinowana wysokością minimalnego wynagrodzenia na początku roku, stawką składki ubezpieczeniowej (5,1% w 2017 r.) oraz liczbą miesięcy, za które wypłacana jest składka. zrobiony.

Wzrost wysokości obowiązkowych składek na leczenie indywidualnych przedsiębiorców za siebie w 2017 r. w porównaniu do 2016 r. wyniósł 793,15 rubli.

W 2018 roku wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie stałej płatnej do 31 grudnia 2018 r. wyniósł 5840 rubli.

W 2019 roku wysokość obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne, a także wysokość stałych składek emerytalnych nie będzie uzależniona od płacy minimalnej. Wysokość obowiązkowych składek medycznych indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2019 roku wyniesie 6884 rubli za okres rozliczeniowy. Wzrost w porównaniu do 2018 roku wyniesie 1044 ruble.

Składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r

Jak wskazano powyżej, wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne w 2019 roku nie jest uzależniona od rzeczywistych dochodów indywidualnego przedsiębiorcy, ale jest ustalana na podstawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę na początku roku, stawki składki na ubezpieczenie (która wynosiła 26% w 2017 r.) oraz liczbę miesięcy, za które dokonywana jest płatność. Od 2018 roku płaca minimalna nie ma wpływu na wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne.

W 2019 r Indywidualni przedsiębiorcy zapłacą o 2809 rubli więcej za obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w porównaniu do 2018 roku - 29 354 rubli.

Składki na ubezpieczenie emerytalne od dochodów powyżej 300 000 rubli

Zgodnie z ust. 1 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli, musi on zapłacić, oprócz stałych składek ubezpieczeniowych omówionych powyżej, 1% kwoty przekraczającej 300 000 rubli.

Na przykład w 2018 r. Indywidualny przedsiębiorca zarobił 867 500 rubli. Kwota ta przekracza 300 000 rubli. Dlatego indywidualny przedsiębiorca musi przenieść dodatkowe składki ubezpieczeniowe. Nadwyżka wyniosła 567 500 rubli (867 500 - 300 000). Wysokość dodatkowej składki ubezpieczeniowej wynosi 5675 rubli (567 500 * 1%).

Zatem indywidualny przedsiębiorca podany w tym przykładzie musi opłacać składki na ubezpieczenie emerytalne za 2018 rok w łącznej kwocie 32 220 rubli (5 675 + 26 545).

Termin opłacenia dodatkowych składek na ubezpieczenie emerytalne w 2018 roku za rok 2017 został wydłużony w stosunku do roku ubiegłego. Jeżeli w 2017 r. wpłata ta miała być dokonana przed 1 kwietnia 2017 r., to w latach 2018 i 2019 terminem wniesienia 1% składki na ubezpieczenie emerytalne powyżej 300 000 rubli będzie odpowiednio 1 lipca 2018 r. i 1 lipca 2019 r.

Maksymalna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne

Zgodnie z ust. 1 art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej istnieje maksymalna kwota składek na ubezpieczenie emerytalne, powyżej której nie są wymagane;

Zgodnie z ust. 1 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wysokość składek na ubezpieczenie indywidualnych przedsiębiorców w 2019 r. nie może być większa niż kwota określona wzorem: płaca minimalna na początek roku * 8 * 12 * taryfa składek na ubezpieczenie emerytalne ubezpieczenie.

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2017 r. Wyniosła 187 200 rubli (7500 * 8 * 12 * 26%). Jeśli według obliczeń indywidualnego przedsiębiorcy kwota okaże się duża, wystarczy przelać tylko 187 200 rubli za rok 2017.

W latach 2018 i 2019 przy ustalaniu maksymalnej wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne zastosowane zostanie również ośmiokrotne ograniczenie, jednak nie do płacy minimalnej, ale do kwoty stałej – w 2018 r. 26 545 rubli, a w 2019 r. 29 354 ruble. Okazuje się, że w 2018 r. maksymalny limit wpłat na ubezpieczenie emerytalne, biorąc pod uwagę 1%, wyniósł (26 545 rubli x 8) = 212 360 rubli. Maksymalna wysokość składek emerytalnych należnych od 2018 r. w porównaniu do 2017 r. wzrosła o 25 160 rubli. (212 360 RUR - 187 200 RUR).

W 2019 r Maksymalna wysokość stałych składek na ubezpieczenie emerytalne również nie zależy od płacy minimalnej za 2019 rok, ale jest obliczana na podstawie stałej kwoty ustalonej w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej na rok 2019: (29 354 rubli x 8) = 234 832 rubli.

Indywidualne składki przedsiębiorcy na rentę inwalidzką i z tytułu macierzyństwa w 2018 roku

Jak wspomniano powyżej, składki te są opłacane dobrowolnie. Wzór na obliczenie wysokości tych składek zawarty jest w części 3 art. 4.5 Ustawa federalna nr 255-FZ. Zgodnie z nim łączna kwota składek tego typu w 2018 r. wynosi 3302,17 rubli (9489 rubli * 2,9% * 12 miesięcy).

W 2019 r. wysokość dobrowolnych składek na ubezpieczenie indywidualne przedsiębiorców z tytułu niezdolności do pracy i macierzyństwa zostanie obliczona od płacy minimalnej ustalonej przez Rząd w dniu 1 stycznia 2019 r. i wyniesie (płaca minimalna 11 280 rubli × 2,9% × 12 miesięcy) = 3925,44 rubla

W odróżnieniu od składek emerytalnych i zdrowotnych, składka na rentę i macierzyństwo, podobnie jak w latach ubiegłych, będzie naliczana od minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Terminy opłacania składek ubezpieczeniowych „za siebie” w 2019 roku

Zgodnie z ust. 2 art. 432 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej opłacenie obowiązkowych składek medycznych i emerytalnych indywidualnych przedsiębiorców „dla siebie” musi zostać dokonane w całości do 31 grudnia roku, za który dokonywana jest płatność. Jednak z uwagi na fakt, że 31 grudnia 2019 r. przypada na dzień wolny od pracy – niedzielę, wówczas zgodnie z klauzulą ​​7 art. 6 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej termin płatności składek ubezpieczeniowych zostaje przesunięty na pierwszy dzień roboczy 2019 r. Według oficjalnego kalendarza produkcji na rok 2019 pierwszym dniem roboczym w 2019 roku będzie 9 stycznia.

W przypadku zakończenia działalności indywidualnego przedsiębiorcy w 2018 r. składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne „dla siebie” należy opłacić nie później niż 15 dni kalendarzowych od dnia wyrejestrowania indywidualnego przedsiębiorcy z Federalnej Służby Podatkowej.

Przedsiębiorca indywidualny może według własnego uznania opłacić składki ubezpieczeniowe na koniec roku w całości jednorazowo lub opłacić składki w ratach. Płatność w ratach umożliwi indywidualnemu przedsiębiorcy obniżenie podatku o kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych. O obniżeniu UTII o kwotę składek ubezpieczeniowych można zapoznać się z zasadami zmniejszania uproszczonego systemu podatkowego o wysokość składek ubezpieczeniowych.

Dobrowolne składki przedsiębiorców indywidualnych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz z tytułu macierzyństwa za rok 2018 opłacane są do dnia 31 grudnia 2018 roku. Za rok 2019 do 31 grudnia 2019 r.

Składki emerytalne płacone od dochodu przekraczającego 300 000 rubli należy przekazać w innym terminie. Składki te za rok 2018 należy opłacić do dnia 1 lipca 2019 r., za rok 2019 – do dnia 1 lipca 2020 r. Szczegóły dotyczące procedury obliczania i opłacania tych składek

Rejestracja lub zakończenie działalności przedsiębiorców indywidualnych w ciągu roku

Stałe składki na ubezpieczenie przedsiębiorców indywidualnych dla siebie w 2019 roku opłacane są tylko za okres, w którym dana osoba posiadała status przedsiębiorcy indywidualnego. W takim przypadku uwzględnia się dni kalendarzowe, w których dana osoba była indywidualnym przedsiębiorcą. Obliczanie składek ubezpieczeniowych za niepełny rok odbywa się zgodnie z ust. 3-5 art. 430 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Mianowicie:

• zgodnie z ust. 3 art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej liczbę dni kalendarzowych liczy się od dnia następującego po dniu rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy;
• zgodnie z paragrafem 5 art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie jest uwzględniana przy obliczaniu wysokości składek ubezpieczeniowych przedsiębiorców indywidualnych „dla siebie” w 2019 r. oraz daty wykluczenia przedsiębiorców indywidualnych z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych. Oznacza to, że liczbę dni kalendarzowych w miesiącu, w którym dana osoba traci status przedsiębiorcy indywidualnego, należy liczyć do dnia zakończenia działalności.

Wzór naliczania obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne indywidualnych przedsiębiorców „za siebie” za okres krótszy niż pełny miesiąc działalności przedstawia się następująco:

Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne za niepełny miesiąc 2019 r. = 29 354 / 12 = 2 446,17 (kwota SV miesięcznie) / liczba dni w miesiącu x liczba dni bycia indywidualnym przedsiębiorcą w tym miesiącu. W ten sam sposób naliczane są składki medyczne za niepełne miesiące.

Pokażmy wyliczenie składek na przykładzie:

Przedsiębiorca indywidualny rozpoczął działalność 25 stycznia 2019 roku, a w dniu 10 kwietnia 2019 roku został wyrejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny. Wysokość dochodu za ten okres 2019 roku wyniosła 170 000 rubli. Liczba pełnych miesięcy w 2019 r., w których zarejestrowany został przedsiębiorca indywidualny, wynosi dwa: luty, marzec. W tym czasie należy zapłacić:

• składki emerytalne- (2446,17 x 2) + (2446,17: 31 x 7) (za częściowy styczeń) + (2446,17: 30 x 10) (za częściowy kwiecień) = 6260,09 rubli;
• opłaty medyczne- biorąc pod uwagę, że wysokość miesięcznych składek w 2019 r. wynosi 6884:12 = 573,67 rubli, otrzymujemy: (573,67 x2) + (573,67:31 x 7) + (573,67:30 x 10) = 1468,09 rubli.

Składki ubezpieczeniowe KBC dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w latach 2018-2019

Składki ubezpieczeniowe w latach 2018-2019 należy przekazać do Federalnej Służby Podatkowej do następującego KBK:

KBC dla ubezpieczenia emerytalnego indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie:

182 1 02 0214006 1110 160

Składki KBK na ubezpieczenie emerytalne indywidualnego przedsiębiorcy za siebie o dochodach przekraczających 300 000 rubli w 2019 r. za 2018 r.:

182 1 02 02140 06 11100 160

Składki KBK na ubezpieczenie emerytalne indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie o dochodach przekraczających 300 000 rubli w 2018 r. za 2017 r.:

182 1 02 02140 06 1110 160

Składki KBC na ubezpieczenie zdrowotne indywidualnego przedsiębiorcy za siebie:

182 1 02 02103 08 1013 160

Składki KBC w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem:

182 1 02 02090 07 1010 160

BCC na rok 2019 w zakresie przenoszenia składek ubezpieczeniowych pozostanie niezmieniony w stosunku do roku 2018.

Opłacanie składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w 2019 r

Zlecenia zapłaty składek na ubezpieczenia obowiązkowe w roku 2019 (z wyjątkiem składek na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych) należy wypełnić w następujący sposób:

1. W polu „NIP i BCC odbiorcy środków” wskazany jest NIP i BCC organu podatkowego.
2. W polu „odbiorca” podaje się skróconą nazwę organu Federalnego Skarbu Państwa, a w nawiasie skróconą nazwę Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej zarządzającego płatnością.
3. Pole KBK wskazuje aktualny kod klasyfikacji budżetowej na rok 2019.

Jak opłacać składki na ubezpieczenie?

Na tej stronie oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej możesz wygenerować dokument płatniczy lub zlecenie płatnicze.

Materiał został zredagowany zgodnie ze zmianami w przepisach prawnych z dnia 30.09.2018

To może być również przydatne:

Czy informacje są przydatne? Powiedz swoim przyjaciołom i współpracownikom

Drodzy Czytelnicy! Materiały serwisu poświęcone są typowym sposobom rozwiązywania problemów podatkowych i prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać swój konkretny problem, skontaktuj się z nami. To szybkie i bezpłatne! Można również skonsultować się telefonicznie: MSK - 74999385226. Petersburg - 78124673429. Regiony - 78003502369 wew. 257

Przedsiębiorca indywidualny (IP) to osoba posiadająca oficjalne prawo do prowadzenia swojej działalności gospodarczej. Rejestrując się jako przedsiębiorca indywidualny nabywa obowiązki związane z opłacaniem obowiązkowych składek za siebie i swoich pracowników. można uznać za osobę fizyczną lub podmiot gospodarczy. Ponieważ indywidualny przedsiębiorca jest swoim własnym pracodawcą, to on musi dbać o swoje oszczędności emerytalne. Oczywiście ci przedsiębiorcy, którzy składają zerowe deklaracje, uważają, że nie mają z czego dokonywać płatności. W związku z tym stałe składki w tym przypadku nie są uzasadnione. Ale państwo stoi na stanowisku, że jeśli ktoś jest wpisany do rejestru państwowego jako przedsiębiorca, to ma obowiązek uiścić wszelkie opłaty. A jeśli coś mu nie odpowiada, nic nie stoi na przeszkodzie, aby zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę i w razie potrzeby ponownie przejść proces rejestracji. Zastanówmy się szczegółowo, jakie potrącenia indywidualny przedsiębiorca dokonuje dla siebie i swoich ludzi.

Od wielu lat wynosi on 5,1%. Jej wyliczenie jest tożsame ze składką na Fundusz Emerytalny.

VFFOMS = płaca minimalna * T * Km,

• VFFOMS – wysokość składki na FFOMS
• T – odsetki od taryfy
• Km – liczba miesięcy przepracowanych

Przyjrzyjmy się, jak to się dzieje na przykładzie:

VFFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubli.

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny działał krócej niż pełny rok, obliczenia dokonuje się na podstawie liczby dni.

Okazuje się, że w sumie indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania za siebie stałych składek:

4590 + 23 400 = 27 990 rubli rocznie.

Istniejący przedsiębiorca nie ma prawa płacić mniejszej kwoty.

Terminy wpłat składek do budżetu

Wszystkie opłaty stałe należy uiścić najpóźniej do 31 grudnia każdego roku. Jeżeli termin wypada w niedzielę, przesuwa się go na pierwszy dzień roboczy. Co stanie się w 2017 roku. Termin zostanie przedłużony do pierwszego dnia roboczego 2018 roku. W tym terminie przedsiębiorca ma prawo samodzielnie zdecydować o opłacaniu składek w ratach kwartalnych lub w całości jednorazowo. Najlepszą opcją jest oczywiście opcja pierwsza. Składki opłacane są w równych ratach raz na kwartał, co rozkłada ciężar finansowy na cały rok.

Aby to zrobić, roczną kwotę stałych płatności dzieli się przez 4, czyli liczbę kwartałów: (23 400 + 4590) / 4 = 6997,50 rubli.

Tym samym przedsiębiorca zapłaci za siebie:

• w okresie od 01.01 do 31.03 - 6997,50 rubli.
• w okresie od 01.04 do 30.06 - 6997,50 rubli.
• w okresie od 01.07 do 30.09 - 6997,50 rubli.
• w okresie od 01.10 do 31.12 - 6997,50 rubli.

Istnieją dwie opcje:

1. Gdy dochody przedsiębiorcy są mniejsze niż trzysta tysięcy, musi on zapłacić wyłącznie powyższe kwoty.
2. W przypadku przekroczenia limitu dochodów przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do wpłacenia dodatkowej składki do dnia 01.04 roku następującego po bieżącym okresie sprawozdawczym. Ponieważ w 2017 roku data ta przypada w niedzielę, termin zostaje automatycznie przesunięty na 2 kwietnia. Jego wielkość określa ustawa: 1% różnicy między 300 000 a rzeczywistym dochodem.

Przedsiębiorca indywidualny ma prawo opłacać składki w dogodny dla siebie sposób. Najważniejsze, że mieści się w ustalonych ramach czasowych. Najpopularniejszym rodzajem płatności jest obciążenie rachunku osobistego przedsiębiorcy indywidualnego.

Ale można to również zrobić, wpłacając gotówkę za pośrednictwem operatora dowolnego banku. Opłatę wszystkich składek dokonuje się osobno, zgodnie z odpowiednimi kodami klasyfikacji budżetowej.

Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na opłacanie składek na FSS, musi to nastąpić odrębnym poleceniem wpłaty bezpośrednio do funduszu.

Jeżeli przedsiębiorca zaprzestanie prowadzenia działalności w ciągu roku, jest on zobowiązany do opłacenia za siebie wszystkich dotychczasowych składek ubezpieczeniowych nie później niż w terminie piętnastu dni od dnia wyrejestrowania indywidualnego przedsiębiorcy.

Przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie pracowników miesięcznie do 15 dnia następującego po okresie sprawozdawczym.

Odpowiedzialność

Począwszy od 2017 r. zmieniły się także sposoby pociągania osób przed wymiar sprawiedliwości, nie tylko z powodu nieuiszczenia opłat, ale także niezłożenia zeznań. Przyjrzyjmy się, jakie sankcje czekają na przedsiębiorcę w przypadku naruszenia prawa:

• Brak zgłoszenia w terminie – 5% kwoty nie wpłaconej w terminie, za wszystkie pełne miesiące od dnia złożenia. Kara nie powinna przekraczać 30% kwoty długu i być mniejsza niż tysiąc rubli.
• Rażące naruszenia przy obliczaniu kwoty dochodu, zatem wysokość składek - 20% kwoty niedopłaty, ale nie mniej niż czterdzieści tysięcy rubli.
• Celowe nieuiszczenie opłat – 40% kwoty zadłużenia.
• Niezgłoszenie się do organu regulacyjnego w całości lub w części spowoduje nałożenie sankcji w wysokości pięciuset rubli na każdego ubezpieczonego.

Przedsiębiorca może uniknąć kłopotów z organami regulacyjnymi, a także ominąć kary. Aby to zrobić, powinien to odpowiednio zorganizować. Lepiej jest, aby kompetentny specjalista zajął się tym problemem. W tej kwestii ustawodawstwo powinno być badane co kwartał. Podlega ciągłym zmianom.

Jakie sprawozdania dotyczące składek muszą składać przedsiębiorcy indywidualni?

Jeżeli przedsiębiorca nie posiada personelu, ma prawo nie raportować składek na ubezpieczenie osobowe. Od początku tego roku przedsiębiorcy indywidualni nabyli obowiązek składania za swoich ludzi następujących sprawozdań z naliczonych składek:

• Fundusz emerytalny otrzymuje co miesiąc SZV-M. Płatne najpóźniej do piętnastego dnia miesiąca.
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wymaga kwartalnego raportu 4-FSS, nie później niż dwudziestego dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
• Jednorazową kalkulację będziesz musiał składać raz na trzy miesiące, nie później niż do końca kolejnego miesiąca po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Przepisy prawa nie przewidują raportowania opłacenia składek na własny rachunek dla przedsiębiorców indywidualnych. Po dokonaniu płatności możesz zadzwonić do uprawnionego organu i dowiedzieć się, czy pieniądze zostały zaksięgowane na Twoim koncie. W interesie samego przedsiębiorcy leży jednak zachowanie wszelkich dowodów opłacania składek. Prawdopodobieństwo, że pieniądze trafiły w niewłaściwe miejsce, jest niewielkie, ale lepiej ubezpieczyć się na wypadek awarii systemu lub z innych powodów.

Odpowiedź

Wszystko napisałeś poprawnie! Prawidłowy. Mam znajomego, który jest indywidualnym przedsiębiorcą i praktycznie potwierdził Twoją kwotę do odliczeń. Choć sam nie prowadzi ksiąg rachunkowych, robi to wynajęta przez niego księgowa. To jest wygodne.

Odpowiedź

Sprzedaż patentów i możliwości uproszczonego opodatkowania mają sens przy regularnym monitorowaniu działalności poszczególnych przedsiębiorców. Teraz wcale nie jest jasne, kto to robi; kontrole rozpoczynają się głównie po skargach konsumentów. Wielu przedsiębiorców, którzy wiedzą, jak ostrożnie współpracować z klientami, w ogóle nie płaci podatków.

Odpowiedź

Moja siostra otworzyła adres IP. 17 lutego.
Dowiedziałem się o tym dopiero teraz. Nie ma pracowników, formularz zgłaszania dochodów to USN.
Czytałem, że indywidualny przedsiębiorca musi opłacać 2 rodzaje składek: na własną emeryturę i podatki.
Zgłoszenie miało być 25 kwietnia, nie wysłała, nie potrąciła, w zasadzie nic.
Jak teraz wyjść z tej sytuacji? Złożyłeś zeznanie z opóźnieniem? Będzie kara w wysokości 30% dochodu, co najmniej 1000 rubli, na podstawie jakiego dokumentu zostanie nałożona? A może sam to wypisz, wskazując cel płatności?
Jak to przetłumaczyć? Gdzie mogę uzyskać szczegółowe informacje dotyczące płacenia podatków?
Dowiedziałem się też, że nie prowadzi księgi (dziennika dochodów), ale jest terminal, co mam zrobić? Poproś o wyciąg z konta i przekaż 6% na podstawie tych dochodów?🙄
Pomóż mi proszę

Odpowiedź