Operazione di ritenuta d'acconto sul reddito. Registrazioni contabili per ritenute IRPEF sulle retribuzioni

Ogni sistema fiscale ha il proprio elenco di imposte, che i contribuenti sono tenuti a versare entro i termini stabiliti. Vengono maturati in base ai risultati: per alcuni è un mese, per altri è un trimestre e per altri è un anno. Alcune tariffe richiedono pagamenti anticipati. Consideriamo le principali transazioni per il calcolo delle tasse e il loro successivo trasferimento al bilancio.

L'IVA viene calcolata in base ai risultati del trimestre. L'importo dovuto viene suddiviso in parti uguali nell'arco di tre mesi e pagato dopo la fine del periodo di riferimento. Puoi pagare l'intera tassa in una sola volta o un importo superiore a 1/3.

L'IVA dovuta viene addebitata sulle vendite per attività principali, sul reddito non operativo e sul restauro.

Victoria LLC ha maturato IVA sulle sue attività principali alla fine del secondo trimestre per un importo di 87.589 rubli, l'IVA accettata in detrazione come anticipo nell'ultimo trimestre per un importo di 48.598 rubli è stata ripristinata e l'IVA sulla vendita di beni fissi il patrimonio era di 8.958 rubli.

Annunci per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Le organizzazioni e i singoli imprenditori pagano l'imposta sul reddito come agente fiscale per i propri dipendenti. Deve essere trasferito il giorno del pagamento della retribuzione e degli altri redditi del dipendente.

Per calcolare le tasse Residenti e non residenti hanno le proprie aliquote fiscali. Inoltre, la percentuale di riscossione a favore dello Stato dipende dal tipo di reddito e dalla categoria del dipendente.

Sulla base dei risultati di giugno, l'imposta sul reddito è stata calcolata sui salari maturati dei dipendenti per un importo di 68.927 rubli. Oltre a questo c'erano . L'imposta su di loro ammontava a 74.231 rubli.

Messaggi:

Registrazioni per il calcolo e il pagamento delle imposte sui redditi

Ogni trimestre per competenza. Ciò significa che quello attuale viene aggiunto ai risultati del periodo di rendicontazione precedente. Per fare ciò, vengono utilizzati tre fili:

1. Dare 99 Avere 68 “Profitto” — .
2. Addebito 68 “Profitto” Accredito 99– riflessione dell'utile tenendo conto delle differenze temporanee.
3. Addebito 68 Credito “Profitto”.– pagamento delle imposte al bilancio.

L'imposta viene pagata ai bilanci federale (3%) e locale (17%).

Alla fine del trimestre l'organizzazione ha ricevuto un profitto di 258.120 rubli. e trasferito in bilancio.

Registrazioni per il pagamento dell'imposta sul reddito:

Imposta patrimoniale

L'imposta sulla proprietà è stabilita dalla legislazione delle entità costituenti della Federazione Russa. Viene pagato in base ai risultati dell'anno solare o trimestralmente sotto forma di anticipi (se presenti) al bilancio locale.

È meglio considerare l'imposta come parte delle altre spese. Riflesso dal cablaggio:

• Addebito 91.2 Credito 68 “Immobili”.

L'organizzazione deve trasferire un anticipo per l'imposta sulla proprietà per il secondo trimestre per un importo di 27.545 rubli.

Registrazioni per il trasferimento delle imposte immobiliari.

Nel piano dei conti, il conto 68 “Calcoli per imposte e commissioni” è allocato per riflettere la maturazione e il pagamento delle imposte.

Per riflettere le transazioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche in questo conto, è necessario aprire un conto secondario - "NDFL".

Quando si calcola l'imposta sul reddito personale sui redditi pagati alle persone fisiche, non è necessario effettuare registrazioni: vengono effettuate solo per il bilancio.

La ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito delle persone fisiche si riflette sempre nell'accredito del conto 68-NDFL, il trasferimento nell'addebito di questo conto.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche: riflessione sui conti in contabilità nelle diverse situazioni

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un contributo monetario obbligatorio che viene trattenuto dai salari di tutti i cittadini della Federazione Russa, nonché degli apolidi.

I pensionati, i bambini e i disabili non pagano le tasse. L'aliquota dell'imposta sul reddito personale dipende dal tipo di reddito di un individuo e dal suo status (residente o non residente). L'aliquota fiscale di base è del 13%, ma esistono anche aliquote specifiche del 9, 15,30 e 35%.

Pubblicazioni per ritenute alla fonte e pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

La contabilizzazione delle transazioni commerciali per questa imposta avviene sul conto 68 "Calcoli per tasse e commissioni", sottoconto 1 "Calcoli per l'imposta sul reddito delle persone fisiche".

Pubblicazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche:

1. Calcolato dallo stipendio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: Dt - 70 "Accordi con personale per salario" Kt- 68-1
2. È stata calcolata l'imposta sul reddito degli azionisti (non dipendenti dell'impresa) derivante dall'appartenenza al capitale autorizzato (e per i dipendenti la registrazione è identica alla precedente): Dt - 75 Sottoconto “Liquidi con i fondatori” “Liquidi per il pagamento del reddito” Kt - 68-1
3. L'imposta sul reddito personale è stata calcolata dall'importo dei premi monetari ai sensi dei contratti di diritto civile: Dt - 76 “Pattimenti con vari debitori e creditori” Kt - 68-1
4. Importi fiscali trasferiti al bilancio: Dt - 68-1 Kt - 51 “Conti correnti”
5. Sanzioni e multe per Irpef maturate: Dt-99 “Profitti e perdite” Kt-68-1
6. Gli importi delle multe e delle sanzioni trasferite al bilancio: Dt-68-1 Kt-51

Esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi

Condizione:
Fondatore della società Phoenix Zakharov P.K. riceve 55 % dall’importo monetario dell’utile netto per il pagamento dei dividendi. L'utile netto per il 2015 è RUB 2.000.000.

Calcoli:

1. Calcoliamo l'importo dei dividendi che P.K Zakharov dovrebbe ricevere. Per fare ciò, moltiplica l’utile netto della società per la percentuale della quota di capitale:
   2.000.000*55/100 = 1.100.000 rubli.
2. Tratteniamo e trasferiamo in bilancio l'importo dell'imposta sul reddito personale di Zakharov P.K. sotto forma di dividendi. Per fare ciò, moltiplica l'importo dei dividendi per l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2015:
   1.100.000*13/100 = 143.000 rubli.
   Nota: da gennaio 2015 nella Federazione Russa non si applica più l'aliquota fiscale sul reddito sotto forma di dividendi del 9%. Ora è del 13%: questa è l'aliquota dell'imposta sul reddito personale generalmente stabilita.
3. Calcoliamo l'importo in contanti dei dividendi che P.K Zakharov dovrebbe ricevere. al netto della ritenuta fiscale:
   1.100.000 – 143.000 = 957.000 rubli.

Pubblicazioni per la ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi

Seguendo l'esempio sopra:

1. Dividendi maturati a P.K. Zakharov:
   Dt - 84 “Utili non distribuiti (perdita non coperta)” Kt -75  RUB 1.100.000
2. L’imposta è calcolata sul reddito sotto forma di dividendi:
   Dt - 75 Kt - 68-1  143.000 rubli.
3. I dividendi furono emessi a P.K. Zakharov:
   Dt - 75 Kt - 50 "Cassa" - RUB 957.000
4. Imposta sul reddito delle persone fisiche trasferita al bilancio:
   Dt - 68-1 Kt - 51 “Conti correnti”  143.000 rubli.

Un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito personale sugli interessi ricevuti su un prestito

Condizione:
Il fondatore individuale V.K ha concesso un prestito alla società Luch per l'importo 500.000 rubli. al 12% annuo.

Calcoli:

1. Calcoliamo gli interessi che l'impresa Luch deve pagare per l'utilizzo del prestito a Petrov (il prestatore) per il mese. Per fare ciò, moltiplica l'importo del prestito per l'interesse annuo diviso per il numero di giorni dell'anno e moltiplica per il numero di giorni in un dato mese in cui viene calcolato l'interesse:
   500.000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 rub.
2. Calcoliamo l'importo dell'imposta sul reddito personale. Per fare ciò, moltiplica gli interessi maturati per il mese per l'aliquota dell'imposta sul reddito personale per questo tipo di reddito (interessi sul prestito):
   4931,51 * 13/100 = 641,1 sfregamenti.
3. Calcoliamo l'importo degli interessi che verranno pagati tenendo conto della ritenuta alla fonte sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per fare ciò, sottrai l'importo dell'imposta sul reddito personale dagli interessi maturati sul prestito per il mese:
   4931,51 – 641,1 = 4290,41 rubli.

Annunci per la ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito personale sugli interessi sui prestiti

Seguendo l'esempio sopra:

1. L'impresa Luch ha ricevuto dal singolo fondatore V.K Petrov. credito — 500.000 rubli..:
   Dt - 51 “Conti correnti” Kt - 66 “Liquidi sul debito in linea capitale”  500.000 rubli.
2. Interesse sul prestito calcolato per il mese:
   Dt - 91 sottoconto "Altre spese" Kt - 66 sottoconto "Pagamento di interessi"  4931,51 sfregamento.
3. L'imposta sul reddito personale viene trattenuta dall'importo degli interessi sul prestito:
   Dt - 66 sottoconto "Calcolo degli interessi" Kt - 68-1  641,1 sfregamento.
4. Interessi pagati sul prestito con ritenuta Irpef:
   Dt - 66 sottoconto "Pagamento di interessi" Kt - 51  4290,41 sfregamento.
5. L’importo dovuto per l’imposta sul reddito delle persone fisiche è stato trasferito al bilancio:
   Dt – 68-1 Kt – 51  641,1 sfregamento.

Un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari

A differenza di altri tipi di reddito, l’importo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sugli utili è influenzato dai seguenti fattori:

• l'importo dei salari, dei benefici, dei bonus, delle ferie, ecc.;
• detrazione fiscale;
• status di residente o non residente.

Le detrazioni fiscali possono essere applicate ai dipendenti che soddisfano i seguenti criteri:

• il loro reddito è soggetto ad un'aliquota dell'imposta sul reddito personale del 13%;
• appartengono alla categoria dei disabili (disabili), sopravvissuti di Chernobyl, veterani, parenti di disabili e veterani, genitori con figli di età inferiore a 18 anni e altri;
• il loro reddito, cumulativamente dall'inizio dell'anno, non supera 280.000 rubli.

Per i residenti, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13% e per i non residenti del 30%. Un non residente che risiede nel Paese per più di 183 giorni diventa residente.

Una detrazione fiscale è un importo di cui è possibile ridurre la base imponibile o la base imponibile. Esistono molti tipi di detrazioni fiscali; diamo un'occhiata al tipo standard di detrazione fiscale come esempio.

Condizione:
La madre di tre figli sotto i 18 anni, di cui uno disabile, percepisce uno stipendio di 30.000 rubli.. È cittadina della Federazione Russa.

Calcoli:

1. Determiniamo l'importo della detrazione fiscale: secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo della detrazione fiscale per il primo e il secondo figlio è di 1.400 rubli e per il terzo figlio disabile – 3.000 rubli. :
   1400 +1400 +3000 = 5800 rubli.
2. Calcoliamo l'importo dell'imposta sul reddito personale: sottraiamo l'importo della detrazione fiscale dall'importo dello stipendio e moltiplichiamo la differenza per l'aliquota fiscale:
   (30.000 – 5800)*13/100 = 3.146 rubli.
3. Calcoliamo l'importo della retribuzione che il dipendente riceverà al netto dell'imposta sul reddito personale:
   30.000 – 3.146 = 26.854 rubli.

Registrazioni per competenza e detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio

Seguendo l'esempio sopra:

1. Lo stipendio del dipendente è stato calcolato:
   Dt - 44 “Spese di vendita” Kt - 70 “Accordi con il personale per retribuzioni”  30.000 rubli.
2. Imposta sul reddito personale calcolata dallo stipendio:
   Dt - 70 Kt - 68-1  RUB 3.146
3. Lo stipendio è stato rilasciato al dipendente dal conto corrente dell'azienda:
   Dt - 70 Kt - 51  RUB 26.854
4. L'importo dell'imposta è stato trasferito al bilancio:
   Dt - 68-1 Kt - 51 - RUB 3.146

L’imposta sul reddito delle persone fisiche è la tipologia più significativa di imposta diretta. Viene calcolato come percentuale dell'importo di un tipo specifico di reddito utilizzando le detrazioni fiscali, che devono essere supportate da documenti e conformi alla legge. Qualsiasi tipo di reddito è soggetto a una determinata aliquota fiscale. Il tasso prevalente nella Federazione Russa è del 13%.

Esistono questi tipi di detrazioni fiscali:

• standard– viene fornito a categorie di cittadini come disabili, sopravvissuti di Chernobyl, veterani, loro mariti/mogli, figli e genitori, genitori di bambini sotto i 18 anni che hanno un reddito annuo meno di 280.000 rubli. e altri;
• sociale– erogati ai cittadini che sostengono spese per istruzione, sponsorizzazioni, cure e acquisto di medicinali, garanzie pensionistiche non obbligatorie e assicurazioni;
• proprietà– fornito ai cittadini che eseguono le seguenti azioni con proprietà:
  • o vendita di immobili;
  • o acquistare una casa (appartamento, casa, stanza);
  • o costruzione di una casa o acquisto di terreno sul quale avrà luogo la costruzione;
  • o riscatto di beni per scopi governativi.
• professionale– è prevista una detrazione per i redditi di impresa propria, per avvocati e notai privati, per premi d’autore per invenzioni nel campo delle scienze, delle lettere e delle arti;
• detrazione fiscale— è subordinato al trasferimento delle perdite derivanti da operazioni su strumenti finanziari e titoli agli esercizi successivi.

Classificazione delle aliquote e dei redditi a cui si applicano

35 %:

• tale reddito dei residenti come vincite, premio oltre 4000 rubli .;
• interessi attivi derivanti dal prestito;
• calcolo del risparmio sugli interessi;
• pagamento per la spesa di risorse finanziarie delle cooperative di credito.

• redditi di residenti e non residenti su titoli;
• tutti gli altri redditi di non residenti, ad eccezione di quelli soggetti all'aliquota del 13 e del 15%.

• reddito dei non residenti sotto forma di dividendi da organizzazioni russe.

• per i residenti - tutti gli altri redditi che non rientrano nelle aliquote del 35, 30 e 9%;
• per i non residenti – reddito degli stranieri riconosciuti come specialisti altamente qualificati; reddito da brevetto; entrate derivanti dalla navigazione su navi russe e altre.

• per i residenti: redditi da obbligazioni ipotecarie e redditi da creatori dell'amministrazione dei titoli ipotecari.

Nel calcolare e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche, le aziende devono effettuare determinate voci in contabilità.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

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Consideriamo quali opzioni devono utilizzare i contribuenti nel calcolo dei dividendi, degli interessi sui prestiti, dei salari, ecc.

Come appare il modello per le registrazioni in 1C ZIK per gli anticipi sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, le sanzioni, i trasferimenti dell'imposta sui dividendi, ecc.?

Quali sfumature dovrebbero tenere in considerazione gli agenti fiscali che contribuiscono con fondi al bilancio dei propri dipendenti quando tengono la contabilità di tali pagamenti fiscali? Come evitare errori?

Cosa hai bisogno di sapere

Innanzitutto, scopriamo quali caratteristiche del pagamento delle imposte sul reddito personale dovrebbero essere prese in considerazione dai cittadini, dai singoli imprenditori e dalle persone giuridiche. Qual è l'essenza della tassazione, quando e come vengono trasferiti determinati importi.

Informazioni sul pagamento

L'imposta sul reddito personale è una delle tasse di base. Tale pagamento viene effettuato dal profitto che l'individuo ha ricevuto in natura e in contanti.

L’obbligo di versare le imposte spetta alle società e ai singoli imprenditori che agiscono in qualità di agenti fiscali.

Sebbene il pagatore sia un individuo, non sarà responsabile nei confronti delle autorità fiscali in caso di mancato pagamento delle imposte, poiché il datore di lavoro deve farlo per lui.

L'imposta viene pagata quando si trasferiscono i salari ai dipendenti delle imprese. Ma i dipendenti dell'azienda non ricevono sempre i pagamenti nelle stesse date. Come evitare di non rispettare le scadenze di pagamento?

Questo documento riflette le seguenti informazioni:

• sull'utile imponibile ricevuto;
• sui benefici a cui una persona ha diritto;
• su una detrazione fiscale (,), se il pagatore ha il diritto di utilizzarla.

Per effettuare il pagamento è necessario specificare gli estremi dell'autorità fiscale a cui viene inviato l'importo.

Un esempio di compilazione dei rapporti è disponibile su Internet e nelle filiali delle strutture fiscali delle entità costituenti della Federazione Russa.

In fase di compilazione delle distinte di versamento è necessario indicare anche per quale periodo vengono trasferiti gli importi. Se l'importo dell'imposta non viene versato in tempo, la persona deve pagare una multa pari al 20% dei fondi dovuti.

Una sanzione viene addebitata solo quando l'imposta è stata trattenuta dal dipendente, ma non è stata pagata alle agenzie governative.

Quando?

L’agente fiscale deve fornire i dati in conformità con:

• sul profitto di un individuo per l'ultimo periodo fiscale;
• su ratei, detrazioni e trasferimenti di importi per il periodo corrente;

La scadenza è il 1 aprile dell'anno successivo al periodo fiscale. Il bonifico degli importi dovrà essere effettuato entro e non oltre il giorno successivo:

• quando i contanti per i pagamenti sono arrivati ​​sul conto bancario;
• quando viene trasferito dal conto corrente di un agente fiscale al conto del contribuente o al conto di un terzo, se il cittadino ha dato tale permesso;
• cosa segue il giorno in cui il pagatore ha ricevuto uno stipendio o altro importo (per i pagamenti in denaro);
• che segue il giorno in cui viene trattenuta l'importo maturato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (per gli utili in natura).

Se un singolo imprenditore paga per se stesso, è necessario rispettare le seguenti scadenze:

Motivi legali

I contribuenti e gli agenti fiscali dovrebbero comprendere il quadro normativo. Dopotutto, se hai conoscenza, la situazione fiscale ti diventerà chiara e capirai i tuoi diritti e doveri.

La procedura per il calcolo e il pagamento dell'imposta è contenuta nella Federazione Russa.

Sono rilevanti anche i seguenti documenti:

1. (il modulo di segnalazione 3-NDFL è stato approvato, si riflettono le regole per la redazione di tale documento).
2. Lettera approvata dai funzionari (tassazione dei benefici materiali).
3. (calcolo e pagamento dell'imposta sulle transazioni con titoli).
4. (rimborso degli importi detratti in eccesso).
5. e altri.

Qual è la contabilizzazione se l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta nel bilancio?

Molte difficoltà sorgono durante la tenuta della contabilità o, più precisamente, durante la creazione delle registrazioni.

Elaboriamo una tabella che ti permetterà di decidere quali registrazioni effettuare in caso di ritenute d'acconto e di trasferimento delle stesse:

Diamo un'occhiata alle caratteristiche della generazione di transazioni in casi specifici utilizzando esempi.

Dalle retribuzioni dei dipendenti

Lukash O.D. ha ricevuto uno stipendio e un bonus, il cui importo è di 30 mila rubli. Un individuo aveva diritto a ricevere una detrazione pari a 500 rubli, nonché una detrazione per un bambino.

Effettueremo i calcoli e determineremo le registrazioni necessarie:
L’utile netto sarà:
I post saranno così:

La registrazione dovrebbe essere effettuata alla fine del mese in cui è stata calcolata l'imposta sul reddito personale. Questo è il giorno in cui il profitto è stato ricevuto dai dipendenti dell'impresa.

Dai dividendi

Lukash O.D. (fondatore) deve ricevere il pagamento dei dividendi, il cui importo è di 50 mila rubli.

L’aliquota utilizzata nel calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (in precedenza) era del 9% e dal 2019 al 13%.
Messaggi:

Con gli interessi sul prestito

La società ha ricevuto un prestito da Lukash O.D., il cui importo era di 200 mila Interessi - 10 mila Tasso utilizzato - 13%.

Messaggi:

Riflessione sul pagamento delle sanzioni

Indipendentemente dal fatto che una persona riceva o meno un reddito derivante dallo svolgimento di attività imprenditoriale, tale transazione deve essere riflessa.

La sanzione aumenterà la perdita contabile. È necessario eseguire il seguente cablaggio:

È consentito utilizzare il conto 91 (come conto intermedio) se ciò è indicato nell'organizzazione stabilita.

Che tipo di registrazione dovrebbe essere utilizzata per riflettere la restituzione dell'imposta sul reddito personale trattenuta in eccesso?

Consideriamo la situazione utilizzando un esempio. Lukash ha ricevuto uno stipendio dall'agente fiscale per un importo di 45mila, detrazioni del piano standard: 800 rubli, 12.766 rubli trattenuti e pagati.

Calcoliamo il surplus:

In questa situazione è stato commesso un errore, che il pagatore ha individuato alla fine di marzo 2011. Il dipendente ha prontamente presentato domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Video: Definizione di alcuni elementi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

L'importo che deve essere trattenuto a un cittadino a marzo è di 16.900 rubli. L'agente fiscale trasferirà 8970 sul conto della persona e 7930 verrà inviato al tesoro statale della Federazione Russa.

FAQ

Spesso sorgono difficoltà quando si impostano i modelli di registrazione, nonché quando si selezionano i conti necessari per riflettere determinate transazioni. Diamo un'occhiata alle domande più frequenti.

Quando si acquista un sistema operativo da un privato

Succede che un'azienda acquisti materiali e attrezzature da un individuo. Tali operazioni devono essere formalizzate secondo apposite regole.

Scopriamo come riflettere l'acquisto nella contabilità in questo caso, nonché quali documenti preparare. La necessità di riportare le transazioni per iscritto è affermata nell'art.

Ma non è necessario comporre. Gli atti di appalto saranno sufficienti se contengono le condizioni di compravendita. Tale documento costituirà successivamente la base per la capitalizzazione del bene acquistato.

Vale anche la pena redigere un ordine di cassa spendibile (), un ordine di pagamento e un estratto conto per i conti correnti.

I fondi che un cittadino ha ricevuto dalla vendita di proprietà dovrebbero essere inclusi nell'utile, soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche ().

Allo stesso tempo, la società non dovrebbe trattenere le imposte quando trasferisce l'importo al venditore. La conclusione è che gli individui devono dichiarare personalmente i profitti e pagare l'importo delle tasse ().

Ma l’operazione deve riflettersi in contabilità. Per fare ciò, dovresti effettuare il seguente cablaggio:

Se la trattenuta sull'indennità giornaliera supera la norma

È necessario utilizzare il seguente cablaggio:

Distribuzione fiscale nelle transazioni per dipartimenti

Cosa fare quando si distribuiscono le tasse per divisione? Dopotutto, per un certo periodo, un dipendente può lavorare in diversi dipartimenti e l'imposta non può essere suddivisa in uno solo.

Quando si impostano le registrazioni in ZIK, i contabili hanno molte domande. Nella 7a è possibile configurare tutti i tipi di calcoli, ritenute alla fonte e imposte sul reddito delle persone fisiche sotto forma di registrazioni bidirezionali, che indicano un determinato numero di sottoconti.

Negli otto vengono selezionati solo il conto prestito e KEC, che possono essere trasferiti alla BSU al momento dello scarico. Il resto delle informazioni analitiche viene inserito manualmente e determinati importi devono essere suddivisi.

Le spese e le voci di finanziamento sono responsabili della registrazione nella ZIKBU e pertanto viene effettuato il collegamento ad essi.

Non sono disponibili modelli per le registrazioni con dati analitici per i sottoconti. Le impostazioni vengono effettuate nella directory.

Allo stesso tempo è opportuno tenere conto che il numero delle voci di finanziamento deve corrispondere al numero di combinazioni di CFO, IFO, attributo di imputazione, deve esserci corrispondenza tra spese, subconto e voci di spesa.

Per distribuire l'imposta sul reddito delle persone fisiche tra i dipartimenti, è necessario sostituire automaticamente tale ramo (alla fine del mese) nei modelli di transazione fiscale.

Puoi seguire questa sequenza. Apri il menu – contabilità – modelli di registrazione. Successivamente, per gli importi trattenuti per CT, dovrebbe riflettersi il conto 304.03 (Dt 302.xx).

Analytics 7.7 è configurato in questo modo:

• andare nelle directory sulle voci di costo;
• creare una voce di costo, nominarla;
• selezionare 401.20, aggiungere 2, 3 sottoconti al piano dei conti;
• quindi aspettati che vengano visualizzati elementi aggiuntivi;
• impostare i ratei con l'elemento richiesto.

Registrazioni contabili per la contabilizzazione dei rimborsi fiscali dei dipendenti

Annunci utilizzati, ad esempio, quando l'imposta sulle assenze per malattia non viene trattenuta:

Non considereremo in dettaglio i calcoli delle buste paga, ma analizzeremo le voci generate nella contabilità dopo il completamento dei calcoli per ciascun dipendente.

Fasi di lavoro sulla contabilità dei salari in un'organizzazione:

• pagamento delle imposte sui redditi e dei contributi.

Per registrare tutte le transazioni relative ai salari, viene utilizzato il conto 70 "Accordi con il personale per salari". L'accredito su questo conto riflette gli accantonamenti, il debito - imposta sul reddito delle persone fisiche, altre detrazioni e pagamenti di stipendi. Le registrazioni delle buste paga, delle trattenute, dell'imposta sul reddito personale e dei contributi assicurativi vengono solitamente effettuate l'ultimo giorno del mese per il quale maturano i salari. Le registrazioni dei pagamenti degli stipendi, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei contributi vengono effettuate il giorno dell'effettivo trasferimento (emissione) dei fondi.

Libro paga

Le spese salariali vengono cancellate dal costo di produzione o dalle merci, pertanto i seguenti conti corrispondono al conto 70:

• per un'impresa manifatturiera - 20 conto "Produzione principale" o 23 conto "Produzione ausiliaria", 25 "Spese generali di produzione", 26 "Spese generali (amministrative)", 29 "Servizi di produzione e strutture";
• per un'impresa commerciale - conto 44 “Spese di vendita”.

Il cablaggio è simile a questo:

D20 (44.26,...) K70

Questa registrazione viene effettuata per l'importo totale dello stipendio maturato per il mese o per ciascun dipendente, se la contabilità sul conto 70 è organizzata con analisi per i dipendenti.

Detrazioni sullo stipendio

Le detrazioni dallo stipendio riducono l'importo dei ratei e passano attraverso l'addebito sul conto 70. Di norma, tutti i dipendenti hanno una detrazione: l'imposta sul reddito personale. Qui il conto 70 corrisponde al conto 68 “Calcoli per imposte e tasse”, registrando:

D70K68

Nelle registrazioni per altre detrazioni, il conto in avere cambia a seconda di dove va. Ad esempio, in caso di trattenuta su mandato di esecuzione a favore di terzi, viene utilizzato il conto 76 "Pattimenti con diversi debitori e creditori", registrando:

D70K76

Calcolo dei premi assicurativi

Il conto 70 non è incluso nelle registrazioni dei premi assicurativi, perché non maturano a favore dei dipendenti e non vengono detratti dalle loro retribuzioni.

I premi assicurativi sono inclusi nel costo di produzione, vale a dire passare attraverso l'addebito dei conti 20 (26,29,...) o 44 in corrispondenza del conto 69 “Calcoli per le assicurazioni e la previdenza sociale”. 69 conti di solito hanno sottoconti per ciascun contributo. Cablaggio:

D20 (44, 26, …) K69

Pagamento degli stipendi

Dopo che lo stipendio è stato maturato sul credito del conto 70 e l'imposta sul reddito personale e altre detrazioni sono state trattenute sull'addebito del conto 70, il resto viene pagato ai dipendenti. Il pagamento può essere effettuato sia dal registratore di cassa che tramite una banca (il denaro viene trasferito sui conti dei dipendenti dal conto corrente dell'organizzazione), ad es. Il conto 70 corrisponde al conto 50 “Cassa” o al conto 51 “Conto cassa”, registrando:

D70 K50(51)

Trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei contributi

Entro e non oltre il giorno successivo al pagamento dello stipendio, l'organizzazione è tenuta a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. I premi assicurativi, compresi i premi assicurativi, vengono pagati entro il 15 del mese successivo. Il pagamento viene effettuato dal conto corrente (conto 51), il debito verso il Servizio fiscale federale e i fondi vengono chiusi (conti 68 e 69). Messaggi:

D68 K51 - imposta sul reddito delle persone fisiche pagata

D69 K51 – commissioni pagate

Esempio di buste paga con registrazioni

Ai dipendenti sono stati pagati gli stipendi per marzo 2019, è stata trattenuta l’imposta sul reddito personale e sono stati calcolati i premi assicurativi. La contabilità per l'account 70 viene eseguita senza analisi per i dipendenti, per l'account 69 - con conti secondari per ciascun contributo. Le spese per stipendi e contributi sono incluse nel conto 20.

04/10/2019 - stipendio pagato, imposta sul reddito personale pagata,

15/04/2019 - Sono stati pagati i contributi assicurativi alla Cassa pensione, al Servizio federale di migrazione e al Fondo delle assicurazioni sociali.

Contributi:

• nella Cassa pensione della Russia (22%) - 16.500 rubli
• al Servizio federale di migrazione (5,1%) - 3.825 rubli
• FSS (2,9%) - 2.175 rubli
• Infortuni FSS (0,9%) - 675 rubli

Registrazioni per tutte le operazioni:

data	Cablaggio	Somma	Contenuto dell'operazione
31.03.2019	D20K70	75 000	Stipendio maturato
	D70 K68.NDFL	9 750	Imposta sul reddito personale trattenuta
	Premi assicurativi addebitati:
	D20 K69.pfr	16 500	- alla Cassa pensione della Russia
	D20 K69.fms	3 825	- all'FMS
	D20 K69.fss1	2 175	- nel Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità temporanea)
	D20 K69.fss2	675	- nel Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni)
10.04.2019	D68.NDFL K51	9 750	Imposta sul reddito personale elencata
	D70 K50	65 250	Gli stipendi dei dipendenti venivano pagati dal registratore di cassa
15.04.2019	Premi assicurativi elencati:
	D69.pfr K51	16 500	- alla Cassa pensione della Russia
	D69.fms K51	3 825	- all'FMS
	D69.fss1 K51	2 175	- FSS (invalidità temporanea)
	D69.fss2 K51	675	- FSS (infortuni)

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