Quali dichiarazioni deve presentare un imprenditore individuale? Reporting del singolo imprenditore: preparazione e presentazione tempestiva del reporting del singolo imprenditore

Il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori oggi è uno dei regimi fiscali più ottimali. Un sistema fiscale semplificato facilita notevolmente la vita dei singoli imprenditori nel campo degli affari. L’utilizzo di questo regime nella maggior parte dei casi può ridurre significativamente gli oneri fiscali e amministrativi.

Abbiamo scritto in precedenza cos'è il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori. Nel nostro materiale oggi parleremo più in dettaglio della rendicontazione dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti nel 2019. Analizzeremo le diverse tipologie di rendicontazione, le caratteristiche di preparazione e invio, le scadenze.

Tipologie di reporting del singolo imprenditore

Tutte le segnalazioni dei singoli imprenditori possono essere suddivise in quattro gruppi principali, vale a dire:

1. Reporting in funzione del regime fiscale applicato.
2. Reporting sulle transazioni in contanti (se ci sono pagamenti in contanti).
3. Reporting per i dipendenti (se presenti).
4. Reporting sulle imposte aggiuntive.

Considereremo la rendicontazione dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti nel 2019.

Imprenditore individuale che riferisce sul sistema fiscale semplificato nel 2019

Dichiarazione per il 2018

Si prega di notare che i pagamenti anticipati devono essere effettuati ogni trimestre e che la dichiarazione fiscale, ovvero la dichiarazione del sistema fiscale semplificato (USN), deve essere presentata una volta all'anno (al Servizio fiscale federale prima del 30 aprile nel luogo di residenza dell'individuo imprenditore).

Pertanto, la rendicontazione dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti nel 2019 viene presentata per l’anno solare trascorso (2018).

Un singolo imprenditore può presentare una dichiarazione in diversi modi:

• personalmente;
• tramite un rappresentante (mediante procura notarile).
• per posta;
• via e-mail - tramite il sito web del Servizio fiscale federale https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ ma per inviare tramite il sito web del Servizio fiscale federale, è necessario acquistare una firma elettronica avanzata.

Si tenga presente che, indipendentemente dal fatto che sia stata esercitata o meno un'attività commerciale, è comunque necessario presentare una dichiarazione (dichiarazione zero).

Libro di contabilità delle entrate e delle uscite (KUDIR)

Oltre alla dichiarazione, che viene presentata una volta all'anno, i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono tenuti a tenere un libro delle entrate e delle uscite (KUDIR) durante tutto l'anno. Il libro può essere conservato sia in formato elettronico che cartaceo.

A partire dal 2013 il libro non necessita più di essere certificato dal servizio fiscale. In questo caso le pagine di KUDIR devono essere numerate e cucite. Si prega di notare che l’assenza del libro dell’imprenditore individuale può comportare una multa.

Compilare il registro delle entrate e delle spese dell'imprenditore individuale sul sistema fiscale semplificato non è affatto difficile. Il documento contiene le transazioni effettuate dall'imprenditore (in ordine cronologico). Viene creato un nuovo KUDIR per ciascun periodo fiscale. Il Servizio fiscale federale potrebbe richiederti di fornire un libro delle entrate e delle uscite.

Cambiamenti importanti dal 2017

Dal momento della registrazione di un singolo imprenditore, indipendentemente dalla presenza o dall'assenza di attività imprenditoriale, è necessario pagare pagamenti fissi per l'assicurazione medica e pensionistica obbligatoria. Fino al 2017, questi pagamenti venivano trasferiti a:

• PFR (Fondo pensione della Russia);
• FFOMS (Fondo federale dell'assicurazione malattia obbligatoria).

A partire dal 1° gennaio 2017, la gestione dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica e sanitaria è stata trasferita al Servizio fiscale federale. A questo proposito, dal 2017, i singoli imprenditori devono trasferire i premi assicurativi maturati al Servizio fiscale federale nel luogo della loro registrazione.

A causa del fatto che dal 1° gennaio 2017 la gestione dei contributi per la pensione e l'assicurazione sanitaria è affidata agli ispettorati fiscali, i codici di classificazione del bilancio per il pagamento dei contributi fissi sono cambiati.

Pagamenti fissi per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato nel 2019

Il calcolo dei contributi fissi dei singoli imprenditori per se stessi nel 2019 è stato modificato. E' connesso con finalmente adottato la decisione del governo di non vincolare l'importo dei contributi fissi al salario minimo.

Ricordiamo che il governo ha ritenuto che, a causa del fatto che il salario minimo per il 2018 è aumentato rispetto al salario minimo per il 2017 di 1.989 rubli e ammontava a 9.489 rubli, l'importo dei contributi fissi aumenterà in modo significativo. L'importo dei contributi fissi in questo caso sarebbe di 35.412 rubli. Quelli. Nel 2018 i singoli imprenditori dovrebbero pagare 7.422 rubli in più rispetto al 2017.

Pertanto, il governo ha proposto di fissare l'importo dei contributi fissi in modo tale che l'importo annuale dei contributi fornisca all'imprenditore almeno 1 punto del coefficiente pensionistico individuale. Dopo l'adozione della legge pertinente, la parte fissa dei contributi pensionistici assicurativi per il 2018 ammontava a 26.545 rubli all'anno (ovvero, è stata calcolata sulla base di 8.508 rubli al mese), per l'assicurazione medica l'importo dei contributi era di 5.840 rubli. .

Risultati delle modifiche normative in materia di calcolo dei premi assicurativi

La legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017 "Sulle modifiche delle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa e di alcuni atti legislativi della Federazione Russa" ha introdotto modifiche all'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa in termini di indicazione di un importo fisso di contributi per la pensione e l'assicurazione sanitaria:

Nel 2018:

• per l'assicurazione pensionistica (se il reddito annuo non supera i 300.000 rubli) - 26.545 rubli;
• per l'assicurazione sanitaria (indipendentemente dal reddito) - 5.840 rubli.

Nel 2019:

• per l'assicurazione pensionistica (se il reddito annuo non supera i 300.000 rubli) - 29.354 rubli;
• per l'assicurazione sanitaria (indipendentemente dal reddito) - 6.884 rubli.

KBK per i premi assicurativi dei singoli imprenditori “per se stessi” nel 2019

Scadenze per la presentazione delle relazioni, il pagamento delle tasse e dei contributi ai fondi nel 2019

Alla fine di ogni trimestre, ma entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento, i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono effettuare il pagamento anticipato delle imposte. L'imposta per l'anno viene pagata entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto.

Per vostra comodità, abbiamo raccolto in un'unica tabella le date delle dichiarazioni e del pagamento di tasse e commissioni per i singoli imprenditori senza dipendenti nel 2019:

In questa pagina troverai il calendario fiscale per il 2019 per gli imprenditori individuali che utilizzano altri sistemi fiscali, nonché per le persone giuridiche.

Segnalazione di imprenditori individuali senza dipendenti

1. Sotto il normale sistema fiscale

1. Dichiarazione dei redditi a cura di I.V.A.(modulo KND-1151001) - una volta al trimestre, con scadenza il 25 del mese successivo al periodo fiscale. Il periodo d'imposta è un trimestre. L'imposta viene pagata in rate, 1/3 per il periodo d'imposta scaduto entro e non oltre il 25° giorno di ciascuno dei tre mesi successivi al periodo d'imposta scaduto.

Quelli. la dichiarazione per il 4° trimestre viene presentata entro il 25 gennaio, l'imposta per il 4° trimestre viene pagata entro 1/3 entro il 25 gennaio, 25 febbraio e 25 marzo.

2. Dichiarazione dei redditi 4-NDFL(dichiarazione di reddito stimato) - presentata dopo la comparsa dei redditi da attività commerciali entro cinque giorni dalla scadenza di un mese dalla data in cui si sono verificati tali redditi. La dichiarazione viene presentata affinché l'ufficio delle imposte possa calcolare gli acconti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche versati durante l'anno.

Se un imprenditore opera da più di un anno e non prevede variazioni significative del reddito per l'anno in corso, non è necessario presentare questo modulo. Gli acconti fiscali devono essere calcolati sulla base della dichiarazione 3-NDFL presentata per il precedente; periodo d'imposta.

Se quest'anno un imprenditore riscontra un aumento o una diminuzione significativa del reddito (di oltre il 50%), è tenuto a presentare una dichiarazione di rettifica per ricalcolare i pagamenti anticipati.

3. Dichiarazione dei redditi 3-NDFL- la data di scadenza è il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta.

L'imposta per l'anno viene pagata entro il 15 luglio dell'anno successivo al periodo d'imposta. Durante il periodo fiscale, i singoli imprenditori effettuano pagamenti anticipati:

• per gennaio-giugno - entro e non oltre il 15 luglio, per un importo pari al 50% dell'importo annuo degli anticipi (vedere clausola 2 di questo articolo);
• per luglio-settembre - entro e non oltre il 15 ottobre, per un importo pari al 25% dell'importo annuo degli acconti;
• per ottobre-dicembre - entro il 15 gennaio, per un importo pari al 25% dell'importo annuo degli acconti.

2. Reporting in un sistema fiscale semplificato

1. Imposta dichiarazione dei redditi unica, pagato in connessione con l'applicazione del sistema fiscale semplificato (modulo KND-1152017) - viene presentato all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'imprenditore individuale entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo al periodo fiscale.

Nota! La dichiarazione viene presentata una volta all'anno!

I pagamenti anticipati delle imposte per il 1° trimestre, 1° metà dell'anno, 9 mesi vengono pagati entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. L'imposta per l'anno viene pagata entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto.

I pagamenti anticipati vengono calcolati esattamente allo stesso modo dell'imposta annuale: dall'importo dei redditi ricevuti e delle spese sostenute (con un sistema fiscale semplificato del 15%) e non sul reddito stimato, come con il sistema fiscale semplificato.

2.

3. Rendicontazione per l'imposta unica sul reddito figurativo

1. Dichiarazione dei redditi per UTII (modulo KND-1152016) - una volta al trimestre entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al periodo fiscale. Periodo d'imposta - trimestre

L’imposta viene pagata entro il 25° giorno del mese successivo al periodo d’imposta.

2. I singoli imprenditori che lavorano nell'ambito di accordi di intermediazione (commissione, agenzia, ecc.) con i contribuenti che utilizzano OSNO ed emettono/ricevono fatture IVA nell'ambito di accordi con loro sono tenuti a presentare a Il Servizio fiscale federale dispone di registri elettronici delle fatture emesse/ricevute.

4. Reporting nell'ambito del sistema fiscale sui brevetti

I singoli imprenditori che lavorano nell'ambito di accordi di intermediazione (commissione, agenzia, ecc.) con i contribuenti che utilizzano OSNO ed emettono/ricevono fatture IVA nell'ambito di accordi con loro sono tenuti a presentarle all'IFTS in formato elettronico log delle fatture emesse/ricevute.

Segnalazione dei singoli imprenditori che sono datori di lavoro

La rendicontazione del singolo imprenditore consiste nella rendicontazione per se stesso (vedi sezione I) e nella rendicontazione delle imposte e dei contributi per i dipendenti.

La rendicontazione delle imposte e dei contributi versati sui redditi corrisposti alle persone fisiche in base a contratti di lavoro e contratti di prestazione di servizi e ordini d'autore non dipende dal sistema fiscale individuale dell'imprenditore. Pertanto l’elenco è comune a tutti i sistemi fiscali.

1. Informazioni sul numero medio di dipendenti- presentato al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione del singolo imprenditore entro il 20 gennaio.

2. Modulo mensile SZV-M. Presentato alla Cassa pensione entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento.

3. Busta paga alla Cassa delle assicurazioni sociali 4-FSS(per contributi da infortuni e malattie professionali). Presentato alla filiale FSS dove l'imprenditore è registrato come datore di lavoro. Termine ultimo per la presentazione - entro e non oltre il 20 del mese successivo al periodo di riferimento (se il rapporto è presentato su supporto cartaceo) o entro e non oltre il 25 giorno del mese successivo al periodo di riferimento (se il rapporto è presentato su supporto elettronico). Periodi di riferimento: trimestre, semestre, 9 mesi e anno

4. Calcolo dei premi assicurativi nel Fondo pensione, nel Fondo di assicurazione medica obbligatoria e nel Fondo di previdenza sociale (in termini di contributi per invalidità temporanea e maternità) nel modulo KND-1151111 - presentato all'ufficio delle imposte territoriale entro e non oltre il 30 del mese successivo alla segnalazione ( periodo di liquidazione).

Periodi di riferimento: 1° trimestre, 1° semestre, 9 mesi, periodo di fatturazione: un anno.

5. Reportistica personalizzata alla Cassa Pensione. Forme SZV-STAZH E EDV-1. Presentato alla filiale territoriale della Cassa pensione entro il 1 marzo dell'anno successivo al periodo di riferimento.

6. Calcolo degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolati e trattenuti dall'agente fiscale 6-NDFL. Presentato entro il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento (1° trimestre, 1° semestre e 9 mesi). Il modulo annuale deve essere presentato entro il 1° aprile.

7. Certificati di reddito delle persone fisiche ( 2-NDFL) - presentato all'ufficio delle imposte entro il 1 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.

Ogni singolo imprenditore sa in prima persona quanto sia importante versare in tempo i contributi al servizio fiscale. Allo stesso tempo, dimenticando l’importanza di fornire rendicontazione fiscale.

Nonostante si tratti di una responsabilità altrettanto grave, molti, spesso per inesperienza, dimenticano di presentare in tempo la documentazione ai servizi competenti.

Di conseguenza, ricevono multe salate.

Per evitare tali situazioni in futuro, dovresti familiarizzare in anticipo con l'elenco dei moduli e le scadenze per la loro presentazione.

Reporting per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato, UTII con personale vuoto nel 2019

Coloro che hanno appena iniziato la propria attività imprenditoriale si interrogano sulla scelta di un sistema di pagamento delle tasse. La scelta è tra due regimi speciali: sistema fiscale semplificato e UTII.

Ognuno di essi ha una serie di caratteristiche speciali che devono essere prese in considerazione per non commettere errori e ridurre al massimo i pagamenti delle tasse.

Il regime di pagamento delle imposte più comune creato per le piccole e medie imprese è il sistema fiscale semplificato.

Quando si applica questo sistema di pagamento delle imposte, è necessario pagare personalmente gli acconti senza indugio. L'imposta viene pagata sulla base dei risultati dell'anno in corso ai sensi dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale.

Calendario dei pagamenti e presentazione dei documenti al sistema fiscale semplificato nel 2019.

Al termine della propria attività, il singolo imprenditore dovrà comunque fornire entro il 25 l'ultima dichiarazione relativa all'ultimo mese di lavoro.

La certificazione di KUDiR da parte dell'autorità fiscale è stata abolita, ma ciò non significa che non debba essere mantenuta. Ogni singolo imprenditore deve averlo cucito e numerato.

L'imprenditore ha la possibilità di scegliere l'oggetto della tassazione:

• Pagare il 6% del reddito totale e ridurre l'imposta sui contributi assicurativi;
• Pagare il 15% dell'importo ricevuto quando le spese vengono detratte dal reddito.

Scegliendo il sistema fiscale semplificato e pagando il 6% del reddito con uno stato vuoto, un singolo imprenditore ha l'opportunità di risparmiare in modo significativo sul pagamento delle tasse sui premi assicurativi. Inoltre, in un importo che raggiunge il 100%.

allora il diritto diventa disponibile se i premi assicurativi vengono accreditati quasi completamente sul conto della Cassa pensione della Federazione Russa.

Quando l'oggetto della tassazione è l'importo ottenuto detraendo le spese dal reddito, i premi assicurativi interamente pagati riducono la base imponibile.

L'UTII è un regime di pagamento delle imposte in cui l'importo dei pagamenti è calcolato sulla base del reddito potenziale che può essere ottenuto dalle attività consentite senza tenere conto dei valori monetari o materiali effettivamente ricevuti. Una particolarità di questo metodo è che tiene conto esclusivamente di indicatori fisici, come la superficie commerciale e il parcheggio.

Più sono alti, maggiore è il reddito imponibile potenziale. Quando si sceglie l'UTII, l'imposta dovrà essere pagata indipendentemente dal profitto ricevuto o dall'attività commerciale, tuttavia, se il reddito aumenta, l'imposta rimarrà fissa.

La rendicontazione in questo regime fiscale ha una serie di caratteristiche speciali e date di deposito proprie:

• KUDiR - non necessario, può essere omesso;
• È obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi entro il 20 di tutti e quattro i trimestri (20 aprile 2019, 20 luglio 2019, 20 ottobre 2019, 20 gennaio 2020).

La presentazione delle relazioni viene effettuata presso il dipartimento del servizio fiscale nel luogo effettivo di attività e, in caso di esecuzione di diversi tipi, nel luogo di residenza:

• servizi per lo spostamento di merci o il trasporto di passeggeri;
• commercio relativo alla distribuzione o consegna di beni;
• pubblicità nei veicoli.

È richiesta la rendicontazione sugli indicatori fisici.

Non esistono norme rigide su questo punto nella legge. Ad esempio, per l'indicatore “area in vendita” viene fornito un documento di locazione o sublocazione.

Viene registrata l'area totale dello spazio occupato, quanto spazio viene utilizzato direttamente per il lavoro e quale parte è assegnata ai locali tecnici.

Elenco delle dichiarazioni fiscali richieste dai singoli imprenditori per OSNO 2019

Il regime fiscale generale è considerato il più oneroso e complesso. Per comprendere l'ambito della rendicontazione fiscale e del pagamento delle tasse su OSNO, è spesso necessario contattare uno specialista. Tuttavia, questa complessità nasconde vantaggi significativi per alcuni singoli imprenditori.

Questo sistema non impone alcuna restrizione sulle attività, sulla dimensione del personale o sul reddito percepito. I singoli imprenditori hanno il diritto di scegliere contemporaneamente con OSNO, UTII o PSN.

È utile utilizzare il sistema fiscale generale in diversi casi:

1. Anche partner e clienti utilizzano OSNO e pagano l'IVA. Pagando l'IVA ai fornitori e agli artisti, puoi ridurre la tua imposta sul valore aggiunto personale.
2. Allo stesso modo, i partner IP su OSNO possono anche applicare l'IVA a monte alla detrazione, a seguito della quale aumenta la competitività dell'imprenditore, in base alla redditività della collaborazione con lui.
3. Quando si importano merci, l'IVA pagata può essere restituita come detrazione.

Chi utilizza OSNO deve fornire la seguente rendicontazione:

1. Dichiarazione nel modulo 3-NDFL. Viene erogato una volta all'anno fino al 30 aprile. 2019;
2. Dichiarazione di reddito stimato nel modulo 4-NDFL.
   Creato per effettuare il calcolo dei pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
   Questa dichiarazione deve essere presentata entro cinque giorni dalla fine del mese in cui sono stati percepiti alcuni redditi.
   Senza eccezioni, tutti i singoli imprenditori redigono questo documento: sia quelli che hanno appena iniziato la propria attività, sia quelli che si sono presi una pausa dal lavoro e, di conseguenza, non hanno avuto reddito, e poi hanno ripreso la propria attività. Un aumento o una diminuzione del reddito annuo superiore al 50% non pregiudica la fornitura del documento.

Segnalazione dell'imprenditore individuale richiesta dalle autorità fiscali se ci sono pagamenti ai dipendenti

L'emergere di uno staff di dipendenti obbliga il singolo imprenditore a fornire una serie di nuovi moduli di segnalazione.

È obbligatorio fornire i dati inseriti nel modulo 2-NDFL per l'anno precedente entro il 1 aprile.

Per FSS è necessario fornire il calcolo dei dati nel modulo 4-FSS. Entro il giorno 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione è necessario trasmettere le informazioni in formato cartaceo.

La versione elettronica del documento è fornita fino al 25 del mese successivo al periodo di riferimento.

Per la Cassa pensione della Federazione Russa esiste una propria forma di presentazione dei dati - RSV-1 (Risoluzione del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 16 gennaio 2014 n. 2p). Il documento viene fornito in versione cartacea entro il 15 e in versione elettronica entro il 20 del mese successivo a quello di riferimento.

Il 20 gennaio 2019 è l'ultimo giorno per inviare informazioni sull'organico medio dell'impresa.

Nel 2019 gli imprenditori hanno avuto a disposizione un nuovo modulo di segnalazione relativo alle informazioni sugli assicurati. Viene versato mensilmente alla Cassa pensione nel modulo SZV-M.

Reporting statistico nel 2019 per i singoli imprenditori

Il rapporto a Rosstat contiene informazioni sulle attività di un singolo imprenditore, sul numero di dipendenti, sui salari e sul livello di attività finanziaria ed economica.

Lo studio della statistica può essere continuo o selettivo. Il primo si tiene una volta ogni cinque anni sulla base dell'articolo 5 della legge n. 209-FZ. Questa osservazione statistica è caduta nel 2019, quindi prima del 1 aprile è necessario compilare l'apposito modulo (n. MP-SP, IP - modulo n. 1-imprenditore) e inviare i dati a Rosstat.

Esistono molti moduli di questo tipo, quindi è importante verificare quello corretto con il rappresentante regionale del servizio federale. Selettivo - effettuato ogni anno per le microimprese, anche ogni mese o trimestre per le piccole e medie imprese selezionate dal Rosstat.

Se qualcuno non è incluso nell'elenco quest'anno, l'anno prossimo lo attende un assegno.

Gli elenchi generati sono reperibili sui siti regionali del servizio statistico dello Stato nella sezione “Rapporti statistici” e nella scheda “Elenco dei segnalanti”.

Secondo la normativa Rosstat avvisa del controllo inviando una lettera all'ufficio postale, ma in pratica non sempre arrivano. Per evitare di ricevere multe ed essere sempre a conoscenza della questione, si consiglia di visualizzare i dati sulla risorsa Internet dell'istituzione o verificare informazioni con i dipendenti dei servizi federali.

Date per la presentazione delle segnalazioni al servizio fiscale per i singoli imprenditori nel 2019

La tabella contiene tutte le segnalazioni possibili per i singoli imprenditori durante l'anno, sia per OSNO, sistema fiscale semplificato, sia per UTII. È necessario per non rispettare la scadenza e non dimenticare quali relazioni devono essere presentate, a chi e quando.

Le date per tutti i sistemi sono identiche.

Scopri le scadenze per il pagamento e la presentazione delle relazioni dei singoli imprenditori su tutte le tasse (lista di controllo) dal video:

In contatto con

Lo status di imprenditore individuale implica la presentazione di rapporti a una serie di agenzie governative. Conoscere il periodo di tempo entro il quale deve farlo e le sanzioni per la violazione dei requisiti legali ti proteggerà da problemi e perdite finanziarie. Non senza ragione si dice: “Avvisato è salvato”.

Tipologie di reporting del singolo imprenditore

Nel 2018 i singoli imprenditori devono riferirsi alle seguenti organizzazioni:

1. Ispettorato fiscale (FTS).
2. Fondo Pensione (PFR).
3. Fondo delle assicurazioni sociali (SIF).
4. Autorità statistiche (Rosstat).

Ma questo non significa che tutti i singoli imprenditori siano tenuti a presentare relazioni a ciascuno di essi.

Tutti gli imprenditori sono tenuti a presentarsi solo all'ufficio delle imposte

Il numero di agenzie governative a cui deve riferire un determinato singolo imprenditore è determinato dalle caratteristiche delle sue attività.

Due fattori giocano un ruolo chiave:

1. Il sistema fiscale utilizzato dal singolo imprenditore.
2. La presenza o l'assenza di lavoratori assunti.

Termini per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi

Tutti i singoli imprenditori presentano dichiarazioni fiscali. Ma quanto spesso dovrebbero farlo e quali documenti inviare al Servizio fiscale federale dipende dal sistema fiscale.

Il risultato finanziario delle attività di un imprenditore per il periodo di riferimento non sempre influisce sull’importo dell’imposta dovuta per il pagamento. Per i singoli imprenditori che usufruiscono dell'OSNO, del sistema fiscale semplificato e dell'imposta agricola unificata, se il risultato dell'attività economica è pari a zero o negativo, anche l'importo dell'imposta sarà pari a zero. Per gli uomini d'affari del sistema dei brevetti e dell'UTII, l'importo dell'imposta è calcolato sulla base di indicatori naturali e non dipende dall'importo del reddito. Il fattore redditività non incide sulla procedura di archiviazione della rendicontazione.

La legge prevede cinque sistemi di tassazione per gli imprenditori individuali:

1. Generale (OSNO).
2. Semplificato (USN).
3. Imposta unificata sui redditi figurativi (UTII).
4. Sistema di tassazione dei brevetti (PTS).
5. Imposta agricola unificata (USAT).

I requisiti di segnalazione per gli uomini d'affari che lavorano su un sistema o su un altro sono diversi.

La regola generale è che le dichiarazioni vengono presentate alla fine del periodo di riferimento (anno o trimestre). La scadenza per la rendicontazione trimestrale è il primo mese del trimestre successivo, mentre la scadenza per la rendicontazione annuale è la fine di marzo o aprile dell'anno successivo.

DI BASE

Lo Stato riscuote la maggior parte delle tasse dai singoli imprenditori nel sistema generale:

1. Per il reddito personale (imposta sul reddito delle persone fisiche).
2. Valore aggiunto (IVA).
3. Ad un profitto.

Riportano l'IVA ogni trimestre:

• fino al 25 marzo;
• fino al 25 giugno;
• fino al 25 settembre;
• fino al 25 dicembre.

Per lavorare per OSNO, un uomo d'affari dovrebbe trovare un contabile intelligente

sistema fiscale semplificato

I singoli imprenditori che utilizzano il modulo semplificato dichiarano entro il 30 aprile i propri redditi ed eventualmente le spese dell'anno trascorso.

UTII

I singoli imprenditori che pagano il rapporto di “imputazione” trimestralmente.

Nel 2018 hanno le seguenti date obiettivo:

• fino al 20 aprile per il primo trimestre 2018;
• fino al 20 luglio per il secondo trimestre;
• fino al 22 ottobre per il terzo trimestre;
• fino al 21 gennaio 2019 per il quarto trimestre del 2018.

PSN

Non è necessario presentare alcun rapporto, è sufficiente pagare puntualmente il costo del brevetto. Tuttavia, la situazione cambia non appena il singolo imprenditore inizia a utilizzare manodopera salariata. Presenta tutti i rapporti per i suoi dipendenti in generale.

Imposta agricola unificata

Gli imprenditori e le aziende contadine (fattorie contadine) che pagano l'imposta agricola unificata presentano una dichiarazione entro il 31 marzo.

Reportistica fiscale per i dipendenti

I singoli imprenditori con dipendenti riferiscono all'autorità fiscale sulle detrazioni per loro. Una volta all'anno fino al 20 gennaio viene presentato un rapporto sul numero medio del personale. Fino al 1 aprile vengono forniti certificati 2-NDFL per ciascun dipendente dell'anno trascorso.

Il calcolo nel modulo 6-NDFL viene presentato ai singoli imprenditori alla fine di ogni trimestre:

• fino al 30 aprile per il primo trimestre 2018;
• fino al 31 luglio per il secondo trimestre;
• fino al 31 ottobre per il terzo;
• fino al 30 aprile 2019 per il quarto trimestre 2018.

Non appena un singolo imprenditore avvia un rapporto di lavoro, i suoi obblighi di rendicontazione aumentano notevolmente

Scadenze per la presentazione delle relazioni sui premi assicurativi al Servizio fiscale federale

Il singolo imprenditore non ha bisogno di riferire da solo, deve solo pagare il budget in tempo e per intero. Non importa se il singolo imprenditore conduce un'attività e se ha successo. Finché si ha lo status di imprenditore individuale, i contributi dovranno essere versati anche in caso di perdite o di risultati nulli.

La legge non obbliga l'imprenditore ad effettuare alcuna periodicità di tali contributi. Puoi pagare ogni mese o per l'intero anno in una volta. Ma è più redditizio versare contributi trimestralmente. Ciò ti consentirà di detrarli dall'importo delle tasse.

I singoli imprenditori e dipendenti si riferiscono al Servizio fiscale federale con la seguente frequenza:

• fino al 30 aprile per il primo trimestre;
• fino al 31 luglio per il secondo;
• fino al 31 ottobre per il terzo;
• fino al 31 aprile dell'anno successivo per l'ultimo trimestre.

La procedura per la presentazione delle segnalazioni alla Cassa pensione nel 2018

La legge impone ai singoli imprenditori con dipendenti la seguente rendicontazione:

1. Informazioni sugli assicurati nel modulo SZV-1 - ogni mese fino al 15.
2. Informazioni sulla durata del servizio dei dipendenti sotto forma di esperienza SZV - una volta all'anno fino al 1 marzo.
3. Esperienza SZV per i dipendenti che richiedono una pensione - entro tre giorni dalla presentazione della richiesta di informazione individuale da parte del dipendente.
4. Informazioni sul contraente per la conservazione dei registri personalizzati nel modulo EDV-1 - una volta all'anno fino al 1 marzo.

La segnalazione nel modulo SZV-experience e EDV-1 è stata introdotta il 5 marzo 2017, la prima scadenza per la sua presentazione era il 1 marzo 2018.

La preparazione dei rapporti alla Cassa pensione della Federazione Russa richiede contabili altamente qualificati e il monitoraggio costante dei cambiamenti legislativi

Reporting per il Fondo delle assicurazioni sociali nel 2018

Ai singoli imprenditori con dipendenti sono richieste due tipologie di rendicontazione:

1. Domanda e certificato che confermano il tipo principale di attività economica - una volta all'anno fino al 15 aprile (se i codici del tipo principale di attività del singolo imprenditore sono cambiati).
2. Modulo 4-FSS - una volta al trimestre.

Le date di invio del modulo 4-FSS dipendono dall'opzione con cui viene inviato:

• cartaceo - entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre di riferimento;
• elettronico - allo stesso modo fino al 25.

Pertanto, la rendicontazione nel modulo 4-FSS per il 2018 sarà presentata secondo il seguente programma:

• fino al 20/25 aprile - per il primo trimestre;
• fino al 20/25 luglio per il secondo;
• fino al 22/25 ottobre per la terza;
• fino al 21/25 gennaio 2019 per la quarta.

La presentazione delle relazioni al Fondo delle assicurazioni sociali è stata notevolmente semplificata dal 2017: ora è necessario fornire informazioni solo sui ratei e sul pagamento dei premi assicurativi “per infortuni”

Presentazione di altre relazioni

Insieme al Servizio fiscale federale, alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali, gli imprenditori devono riferire alle autorità Rosstat. Tuttavia sono gli specialisti dei servizi statistici a stabilire chi è tenuto a trasmettergli le comunicazioni e con quale frequenza.

I metodi che seguono si basano su due fattori:

1. Tipo di attività dell'imprenditore.
2. Il suo fatturato medio mensile e medio annuo.

A differenza delle autorità fiscali e dei fondi fuori bilancio, la stessa Rosstat ricorda ai suoi reparti la necessità di denunciare e non inizia ad agire in caso di violazione. Pertanto il singolo imprenditore è tenuto solo a monitorare la corrispondenza in entrata. Quando ricevi lettere da un'agenzia statistica, studia attentamente i moduli di segnalazione ivi contenuti e le istruzioni ad essi allegate. E poi compila i moduli e inviali in tempo.

Rosstat richiede agli imprenditori di effettuare la rendicontazione in tre moduli, ognuno dei quali ha le proprie scadenze:

1. per tutti gli imprenditori non impegnati nel settore agricolo - fino al 2 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento.
2. 1-IP (commercio) per gli operatori specializzati nel commercio al dettaglio e nei servizi alla popolazione - fino al 17 ottobre dell'anno successivo a quello di riferimento.
3. 1-IP (industriale) sui prodotti delle piccole imprese - fino al 4° giorno del mese successivo a quello di riferimento.

Anche il libro delle entrate e delle uscite (KUDiR) è considerato un documento di rendicontazione dell’imprenditore individuale. Tuttavia, non è necessario presentarlo per l'ispezione all'ufficio delle imposte. Ma è necessario conservarlo correttamente, conservarlo insieme a tutti i documenti primari per quattro anni ed essere pronti a fornirlo all'ufficio delle imposte su richiesta.

Non tutti gli imprenditori presentano segnalazioni al Rosstat: la maggior parte dei singoli imprenditori deve confrontarsi con questa organizzazione una volta all'anno

Penali per ritardi

Una dichiarazione dei redditi non presentata in tempo, secondo gli esperti in servizi contabili per le piccole imprese, è al primo posto in tutte le valutazioni delle violazioni più comuni commesse dagli imprenditori. La ragione di ciò è l'ignoranza dei termini di rendicontazione e la dimenticanza. E altre violazioni dei termini di notifica sono costantemente presenti nella TOP 10 secondo diversi esperti.

La disattenzione e l'oblio costano un bel soldo a un imprenditore

I ritardi nella presentazione delle segnalazioni dei singoli imprenditori sono punibili con le seguenti sanzioni:

1. Per la mancata presentazione della dichiarazione annuale per qualsiasi tipo di imposta - una multa pari al 5% dell'importo dell'imposta dovuta per ogni mese di ritardo, ma non superiore al 30% del suo importo. Per la presentazione tardiva di una dichiarazione zero viene addebitata una multa minima: mille rubli.
2. Utilizzando un principio simile, viene calcolata un'ammenda per la mancata presentazione di tutte le relazioni al Fondo delle assicurazioni sociali e viene preso come base il calcolo dei contributi alla Cassa pensione in tempo;
3. Il ritardo nella presentazione dei rapporti mensili SZV alla Cassa pensione costerà 500 rubli per ciascun dipendente.
4. Se il modulo 6-NDFL non viene inviato in tempo, dovrai pagare 1mila rubli per ciascun documento.
5. Il ritardo nella segnalazione a Rosstat è irto di una multa di 10-20 mila rubli se il singolo imprenditore lo fa per la prima volta. E chiunque ci sia già cascato dovrà sborsare una cifra compresa tra 30 e 50 mila rubli.
6. Per l'assenza di un libro delle entrate e delle uscite per un periodo fiscale, il Servizio fiscale federale ti multerà di 10 mila rubli. E per due o più – già 30 mila rubli.

Per assicurarti di non arrivare in ritardo nella presentazione delle dichiarazioni, prova a creare un calendario fiscale basato su un organizzatore o un pianificatore sul tuo telefono e computer oppure utilizza un programma specializzato. Esistono anche servizi “cloud” per le piccole imprese che forniscono tale funzione. Spesso è conveniente creare una sorta di calendario dei resoconti in formato cartaceo, appenderlo sopra la scrivania e controllarlo regolarmente.

Congratulazioni, sei diventato un uomo d'affari! Probabilmente non sarà una novità per te che, insieme allo status di imprenditore individuale, hai l'obbligo nei confronti dello Stato di pagare le tasse e presentare relazioni. Ti diremo cosa succederà.

Dopo la registrazione, tutti i singoli imprenditori devono pagare i premi assicurativi

Dopo aver registrato un imprenditore individuale, è necessario pagare i contributi alla Cassa pensione per l'assicurazione pensionistica e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per l'assicurazione sanitaria.

Premi assicurativi per imprenditori individuali per il 2017: 27.990 R + 1% del reddito superiore a 300.000 rubli

L'importo totale dei contributi dipende dal reddito dell'imprenditore. Si prega di notare, non dal profitto, ma dal reddito:

• su OSNO - tutti i redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche;
• sul sistema fiscale semplificato: reddito derivante dalla vendita di beni o servizi e reddito non operativo (ad esempio, benefici materiali). Le spese non vengono prese in considerazione, anche se si applica il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”;
• per l'UTII - reddito figurativo, calcolato sulla riga 100 della relazione UTII per ogni trimestre;
• su un brevetto - reddito potenziale stabilito nella regione per il tuo tipo di attività. L'importo del reddito potenziale deve essere adeguato al periodo per il quale hai acquistato il brevetto.

Quando si combinano diversi sistemi fiscali, i redditi devono essere sommati.

31 dicembre 2017- ultimo giorno per pagare la parte fissa di 27.990 rubli.
2 aprile 2018— ultimo giorno per pagare l'1% del reddito superiore a 300.000 rubli.

Tutte le LLC devono conservare registrazioni contabili e presentare resoconti contabili

È necessario tenere conto delle informazioni sulle attività dell’organizzazione e sulla sua situazione finanziaria. Tutte le transazioni commerciali sono importanti per la contabilità: vendita di beni, acquisto di materiali dai fornitori, fornitura di servizi ai clienti, pagamento degli stipendi ai dipendenti. Ogni operazione deve essere confermata da un documento: un contratto, un atto, una fattura, un ordine di pagamento o altro.

Alla fine dell’anno, tutti i dati vengono riepilogati in un unico rapporto, chiamato “estratti conto”. Questo rapporto serve soprattutto al fisco e al Rosstat e dovrebbe essere presentato ogni anno entro il 31 marzo;

Imposte e relazioni sul sistema fiscale semplificato, UTII e brevetto

Altre tasse e rendiconti dipendono dal sistema fiscale scelto. Gli imprenditori alle prime armi scelgono molto spesso le modalità speciali del sistema fiscale semplificato, UTII e brevetto, quindi parleremo dei rapporti per questi sistemi.

Imposte e rendicontazione secondo il sistema fiscale semplificato

Se decidi di lavorare con il sistema fiscale semplificato, alla fine dell'anno devi presentare una denuncia all'ufficio delle imposte. Per le LLC la scadenza è il 31 marzo e per i singoli imprenditori il 30 aprile. Un rapporto sul sistema fiscale semplificato è il documento principale che ti aiuterà a verificare se hai pagato correttamente le tasse, se hai nascosto parte del tuo reddito allo Stato e altre cose importanti. Anche se l’anno scorso non hai guadagnato nulla, dovrai comunque inviare la cosiddetta dichiarazione “zero”.

Nonostante il fatto che la relazione venga presentata una volta all'anno, l'imposta deve essere pagata trimestralmente:

• per il trimestre fino al 25 aprile;
• sei mesi prima del 25 luglio;
• 9 mesi prima del 25 ottobre.

Tasse e rapporto UTII

Il rapporto UTII contiene informazioni sulle attività e sugli indicatori che influiscono sull'importo dell'imposta. Se hai presentato domanda per l'UTII, devi presentarti all'ufficio delle imposte ogni trimestre entro il 20 del mese successivo:

• I trimestre - fino al 20 aprile;
• II trimestre - fino al 20 luglio;
• III trimestre - fino al 20 ottobre;
• IV trimestre - fino al 20 gennaio.

Anche l'imposta deve essere pagata trimestralmente, ma la scadenza è fissata al 25.

Tasse su un brevetto

Il brevetto è adatto solo ai singoli imprenditori che hanno meno di 15 dipendenti e il cui reddito non supera i 60 milioni di rubli all'anno. Il vantaggio principale è che non è necessario presentare una relazione all'ufficio delle imposte sulle attività relative al brevetto. Se hai richiesto un brevetto, devi solo pagare l'importo del brevetto in tempo.

Termini di pagamento dei brevetti

Un brevetto per un periodo massimo di 6 mesi deve essere pagato entro e non oltre la scadenza del brevetto.
Un brevetto per un periodo da 6 mesi a un anno viene pagato in due parti:

1. 1/3 dell'importo entro e non oltre 90 giorni dall'inizio del brevetto.
2. La restante parte, 2/3 dell'importo, entro e non oltre la data di scadenza del brevetto.

Rapporti per singoli imprenditori con dipendenti e tutte le LLC

Per i singoli imprenditori, il numero di segnalazioni aumenta solo con l'apparizione dei dipendenti. E per una LLC, i rapporti sui dipendenti sono richiesti immediatamente dopo la creazione, perché l'organizzazione non può lavorare da sola ed è considerata un datore di lavoro per impostazione predefinita.

Ogni mese, i dipendenti devono versare contributi all'ufficio delle imposte e al Fondo delle assicurazioni sociali. I contributi totali vanno dal 30,2% al 38% della retribuzione, ma per alcuni tipi di attività sono disponibili benefici. Abbiamo parlato dei benefici esistenti nell'articolo “Chi può risparmiare sui contributi dei dipendenti”. Tutte le informazioni sui premi assicurativi sono incluse nei rapporti del Fondo fiscale e delle assicurazioni sociali.

Denunce fiscali per i dipendenti

Dal 2017 sarà necessario presentare all'ufficio delle imposte i calcoli dei premi assicurativi per i dipendenti. Viene presentato una volta al trimestre - fino al 30 giorno del mese successivo al trimestre (fino al 30 aprile, fino al 30 luglio, fino al 30 ottobre, fino al 20 gennaio).

Rapporti al Fondo Pensione per i dipendenti

Ogni mese viene presentato alla Cassa pensione russa un rapporto SZV-M, che contiene un elenco dei dipendenti e i loro numeri SNILS. La relazione deve essere presentata entro il 15 di ogni mese.

È apparso un nuovo rapporto sull'esperienza dei dipendenti. La prima volta dovrai effettuare la segnalazione entro il 2 marzo 2018 - per il 2017.

Rapporto al Fondo di previdenza sociale per i dipendenti

Una volta al trimestre devi riferire al Fondo delle assicurazioni sociali sui contributi per infortuni dei dipendenti che hai pagato lì. La relazione nel modulo 4-FS su carta viene presentata entro il 20 del mese successivo al trimestre e via Internet entro il 25.

Dichiarazione Irpef per dipendenti

In qualità di datore di lavoro, sei tenuto a trattenere il 13% di tasse sullo stipendio del tuo dipendente. Questa è l'imposta sul reddito personale - imposta sul reddito personale. Deve essere trasferito all'ufficio delle imposte entro e non oltre il giorno successivo al pagamento dello stipendio. Quindi riflettere tutte le informazioni sul reddito dei dipendenti e sulle imposte sul reddito personale trattenute e pagate nei rapporti.

Ogni trimestre l'ufficio delle imposte attende il rapporto 6-NDFL. Contiene l'importo del reddito ricevuto da tutti i dipendenti, le detrazioni fiscali e l'importo totale dell'imposta sul reddito personale.

Le scadenze sono fissate:

• per il primo trimestre - fino al 30 aprile;
• per il secondo trimestre - fino al 31 luglio;
• per il terzo trimestre - fino al 31 ottobre;
• un anno - fino al 1 aprile.

Inoltre, alla fine dell'anno, entro il 1 aprile, inviare certificati 2-NDFL per ciascun dipendente. Contengono il reddito mensile di ciascun dipendente, le detrazioni fiscali e gli importi delle imposte sul reddito delle persone fisiche.

Rapporto sul numero medio dei dipendenti

Questo è il report più piccolo che contiene un singolo indicatore: quante persone hanno lavorato in media per te l'anno scorso. Questo deve essere segnalato all'ufficio delle imposte ogni anno entro il 20 gennaio.

Per una LLC, il primo rapporto deve essere presentato prima, entro il 20 del mese successivo alla registrazione, e poi solo alla fine dell'anno fino al 20 gennaio.

Inoltre: segnalare al Rosstat

A volte Rosstat conduce studi su singoli imprenditori e LLC, che potrebbero richiedere informazioni statistiche sulla tua attività. In questo caso verrà inviata una lettera ufficiale al tuo indirizzo con allegato un modulo e le istruzioni per compilarlo. Ma la probabilità che ciò accada non è molto alta: la lettera ti verrà inviata solo se sei incluso nel campione di osservazione.

Non allarmarti, non devi ricordare tutte queste tasse, resoconti e scadenze. Elba creerà il tuo calendario fiscale personale e ti ricorderà in anticipo tutte le scadenze importanti: iscriviti e provalo tu stesso.