Quanti premi assicurativi paga un singolo imprenditore? In che modo il reparto contabilità versa i contributi al fondo pensione?

L'imposta sul reddito è calcolata sul reddito effettivo dei dipendenti mensili ed è pari al 13% per i residenti nella Federazione Russa e al 30% per i non residenti nella Federazione Russa. Il reddito di un individuo per il calcolo dell'imposta sul reddito può essere espresso in qualsiasi forma: monetaria, materiale e immateriale.

Il ruolo degli agenti fiscali

Gli agenti fiscali sono organizzazioni o imprenditori che pagano salari e altre remunerazioni a individui. L'agente fiscale, quando paga gli stipendi ai dipendenti, è obbligato a calcolare l'importo dell'imposta, trattenerla e trasferirla in bilancio.

Va ricordato che, secondo l' , l'agente fiscale deve trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui redditi dei dipendenti quando vengono effettivamente pagati. Ma al momento del pagamento dell'anticipo non viene pagata alcuna imposta sul reddito.

Riduzione delle tasse

A tal fine, il Codice Fiscale specifica le detrazioni particolarmente applicabili:

• standard (applicato quando ci sono bambini di una certa età);
• sociale (si applica alla fornitura di documenti per cure o istruzione);
• proprietà (applicato al momento dell'acquisto di alloggi).

Le suddette detrazioni vengono rilasciate al Servizio fiscale federale o al datore di lavoro sulla base di una notifica emessa dall'autorità fiscale. Una detrazione per i figli è prevista su richiesta del datore di lavoro accompagnata dai documenti necessari.

A fine anno vengono presentate le relazioni.

Contributi ai fondi

Gli agenti assicurativi versano contributi mensili ai fondi fuori bilancio sul libro paga dei loro dipendenti. Ciò garantisce che gli assicurati abbiano il diritto di ricevere pensioni, assistenza medica, indennità di invalidità e indennità di maternità.

Le aziende e gli imprenditori pagano i contributi con i propri fondi, non con quelli dei dipendenti. La rendicontazione sui contributi ai fondi fuori bilancio viene presentata trimestralmente e annualmente.

Imposte sui salari per i dipendenti

L'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 13% è pagata dai contribuenti residenti, il 30% dai non residenti.

I contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio sono calcolati e trasferiti alle seguenti aliquote:

• nella Cassa pensione - 22%
• nel Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9%
• nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%
• per infortuni - dallo 0,2 all'8,5%

Nei lavori con condizioni di lavoro difficili, nei lavori sotterranei, nei negozi caldi, alle macchiniste dei trattori e ai conducenti del personale delle locomotive vengono fornite tariffe aggiuntive per i premi assicurativi.

Le aliquote contributive sono stabilite nell'art.

La parte principale dei contributi viene trasferita al Servizio fiscale federale. Al Fondo delle assicurazioni sociali vengono versati solo i contributi per gli infortuni. È necessario utilizzare la nuova BCC per i contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio della Federazione Russa.

Contributi obbligatori per gli imprenditori individuali nel 2019

In qualsiasi regime fiscale, un singolo imprenditore è tenuto a effettuare detrazioni sistematiche per se stesso. Spesso un singolo imprenditore non ha un datore di lavoro e non paga lo stipendio, in questo caso i pagamenti fissi vengono calcolati in base al reddito; L'importo dei contributi ai fondi dipende dall'importo del reddito ricevuto.

Dal 2018 l’onere assicurativo dei singoli imprenditori è stato disaccoppiato dal salario minimo e l’importo dei contributi è diventato fisso. Sono indicati gli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (OPI) e l'assicurazione sanitaria obbligatoria (CHI) fino al 2020.

Come regola generale, i singoli imprenditori sono tenuti a versare contributi assicurativi a fondi fuori bilancio:

• per la propria assicurazione medica obbligatoria e l'assicurazione medica obbligatoria;
• per l'assicurazione sociale obbligatoria (OSS) dei dipendenti, se l'imprenditore ne è titolare.

Inoltre, i singoli imprenditori possono volontariamente pagare i premi assicurativi all'OSS per se stessi se desiderano ricevere benefici dal Fondo di previdenza sociale (ad esempio, indennità di maternità, assegni familiari, indennità di invalidità temporanea). Per fare ciò, è necessario registrarsi personalmente presso il Fondo delle assicurazioni sociali. Come farlo è descritto nell'articolo "". L'importo dei premi assicurativi che un singolo imprenditore deve trasferire al Fondo delle assicurazioni sociali se stipula con lui un rapporto giuridico volontario ai sensi dell'OSS, nel 2019 è di 3.925,44 rubli.

L'essenza del rischio è che gli accordi GPC, che di fatto regolano i rapporti di lavoro, possano essere riclassificati come contratti di lavoro (). Ce ne sono alcuni a cui i tribunali prestano attenzione quando riconoscono il rapporto come rapporto di lavoro.

La conseguenza della riqualificazione del contratto è l'accumulo di arretrati, multe, sanzioni, responsabilità per violazione delle leggi sul lavoro e sulla tutela del lavoro, ecc.

Registrazione dei dipendenti come imprenditori individuali

Questa è un'altra opzione per ridurre al minimo i costi dei dipendenti. Ad esempio, se prendi un imprenditore individuale che utilizza il "reddito" del sistema fiscale semplificato, l'importo del pagamento dello stipendio effettivo sarà del 6%, devi anche prendere in considerazione i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria - 29.354 rubli. e contributi per l'assicurazione medica obbligatoria - 6.884 rubli. Se il reddito di un singolo imprenditore supera
300.000 rubli. all'anno, viene pagato più l'1% dell'importo in eccesso.

Per risparmiare denaro, i datori di lavoro compensano addirittura gli importi necessari entro il 6%, il che è vantaggioso anche per i singoli imprenditori: l'imprenditore riceve infatti l'intero importo. In questo caso, il singolo imprenditore è privato di tutte le garanzie previste dal Codice del lavoro.

Un accordo con un singolo imprenditore, come nel caso precedente, può essere riconosciuto come contratto di lavoro se contiene segni che il singolo imprenditore è effettivamente coinvolto nel processo produttivo, svolge ogni giorno le stesse mansioni insieme ai dipendenti a tempo pieno, e lavora anche presso la sede dell'azienda e utilizza le sue attrezzature. L'ufficio delle imposte tiene conto della totalità dei segni e delle testimonianze dei testimoni. Se si scopre che la società ha davvero “nascosto” i rapporti di lavoro nei contratti con i singoli imprenditori, l'ufficio delle imposte andrà in tribunale e quindi verranno valutate tasse aggiuntive.

“Trasferimento” di dipendenti in lavoratori autonomi

Questo sistema è diventato noto non appena è entrata in vigore l'imposta sul reddito professionale, che ha permesso alle persone che lavorano in proprio di diventare ufficialmente lavoratori autonomi.

Dal 1° gennaio 2019, coloro che si sono registrati come lavoratori autonomi pagano un'imposta del 4% sui redditi da transazioni con persone fisiche e del 6% sui redditi da transazioni con imprenditori individuali e persone giuridiche. Alcuni datori di lavoro hanno deciso di trasferire alcuni dei loro dipendenti a contribuenti professionali, cioè di licenziarli e di registrare nuovamente i rapporti con loro utilizzando gli accordi GPC.

I datori di lavoro si sono resi conto che i vantaggi che ne derivano sono piuttosto grandi: cessano di essere agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione a un dipendente che è diventato lavoratore autonomo e si liberano dell'obbligo di pagare i premi assicurativi. Di conseguenza, non sono nemmeno tenuti a rispettare alcuna garanzia ai sensi del Codice del lavoro. I lavoratori autonomi rimangono senza indennità di fine rapporto, ferie retribuite e benefici in caso di inabilità temporanea.

Tuttavia è opportuno considerare che oltre ai segnali evidenti che possono indicare la reale condizione di un “lavoratore autonomo” (ad esempio, la presenza quotidiana in ufficio di un ex dipendente e il suo utilizzo di un determinato posto di lavoro), esistono anche le disposizioni della legge stessa sui lavoratori autonomi. Indicano che l'esenzione fiscale e l'uso di un regime speciale sotto forma di imposta sul reddito professionale sono possibili non prima di due anni dopo.

Secondo le leggi russe (Codice del lavoro, Codice fiscale della Federazione Russa, Legge federale n. 212), il datore di lavoro deve pagare le tasse per i dipendenti. E questo vale per tutte le aziende e le imprese. È grazie a ciò che i fondi affluiscono al tesoro. Quali tasse il datore di lavoro paga per il dipendente è descritto nell'articolo.

Sono diversi i contributi da versare per i dipendenti. Il fatto che un datore di lavoro paghi le tasse per un dipendente dipende dalla sua integrità. Questo viene controllato anche dalle autorità di regolamentazione. Quante tasse paga il datore di lavoro per il dipendente? I principali sono 4.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Questa è la prima risposta alla domanda su quali tasse il datore di lavoro paga per il dipendente. L’imposta sul reddito delle persone fisiche è un’imposta diretta. È calcolato come percentuale del reddito totale. L'imposta sul reddito personale viene pagata su tutti i tipi di reddito percepiti dai cittadini durante l'anno. Questi includono bonus, commissioni, profitti derivanti dalla vendita di beni immobili o altre proprietà, vincite, regali, assenze per malattia. Fanno eccezione i casi in cui non viene detratta alcuna imposta dai profitti.

L'aliquota base è del 13%. Per alcuni tipi di profitto ricevuto, le tariffe sono diverse. La quota principale dell'imposta viene trasferita al bilancio dall'agente fiscale. Il profitto ottenuto dalla vendita della proprietà viene dichiarato in modo indipendente. Sebbene sia il datore di lavoro a pagare personalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche, dal punto di vista finanziario ricade sul dipendente. Il prelievo viene raccolto dagli stipendi di tutti i cittadini che lavorano.

L'NFDL viene trasferito al tesoro il giorno dello stipendio o di altri redditi. L'eccezione è lo stipendio, che viene pagato all'inizio del mese. Alla data del pagamento dell'acconto non deve essere trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'anticipo viene preso in considerazione nella liquidazione finale con il dipendente. L'imposta sul reddito viene riscossa dal dipendente in caso di impiego ufficiale.

Contributi al Fondo delle assicurazioni sociali

Quali altre tasse paga il datore di lavoro per il dipendente? Queste sono le tasse al Fondo delle assicurazioni sociali. In alcuni casi, i fondi distribuiti garantiscono ai cittadini il diritto di ricevere benefici. Ad esempio, quando:

1. Disabilità.
2. Perdita di un capofamiglia.
3. La nascita di un bambino.
4. Si avvicina l’età pensionabile.

I pagamenti vengono ricevuti dalle famiglie a basso reddito e numerose. Rispetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi non vengono pagati dai dipendenti con il loro stipendio, ma dai datori di lavoro. Nel calcolare gli stipendi del personale, l'azienda deve calcolare la percentuale dei contributi al Fondo delle assicurazioni sociali per un importo specifico. Il datore di lavoro dovrebbe inviare i fondi ai fondi in modo tempestivo. Altrimenti, a causa di detrazioni tardive, dovrai pagare delle multe.

Sono previste detrazioni:

1. Effettivo.
2. Condizionale.

Le royalties effettive significano che vengono pagate a terzi. Queste detrazioni includono fondi statali e non statali. Oggi, le tasse pagate dal datore di lavoro per il dipendente vengono trasferite alla Cassa pensione, così come all'assicurazione sanitaria e sociale.

Il reddito derivante da queste detrazioni va a coprire le prestazioni in caso di infortuni durante l’attività lavorativa. Vengono poi forniti dai fondi sociali. Le trattenute contingenti non comportano il coinvolgimento di terzi e servono a garantire che il datore di lavoro fornisca un tenore di vita dignitoso ai dipendenti dipendenti a causa di infortunio. Per determinare l'importo delle detrazioni è necessario applicare il valore effettivo dei pagamenti effettuati nell'anno precedente. Le persone dipendenti hanno diritto a:

1. Prestazioni previste dopo gli infortuni.
2. Risarcimento del danno morale.
3. Pagamenti per l'assistenza all'infanzia.
4. Benefit per i dipendenti dell'azienda in caso di cassa integrazione.

Oggi i contributi ammontano al 2,9% del livello salariale. Poiché non tutti i datori di lavoro sono onesti, l’evasione dei pagamenti è comune. Se, al momento del pensionamento, un dipendente scopre di aver lavorato con un contratto di lavoro, ma il datore di lavoro non ha versato fondi al fondo, anche se è stato catturato un datore di lavoro senza scrupoli, il dipendente riceverà comunque una pensione.

Come viene calcolato l'importo del Fondo di previdenza sociale per gli infortuni? Innanzitutto, l'importo dei contributi viene calcolato per i dipendenti che sono registrati nell'istituto e ricevono uno stipendio. Quindi all'importo vengono aggiunti i fondi dei cittadini che lavorano temporaneamente nell'organizzazione, ma con i quali è stato concluso un contratto civile.

L'importo delle indennità corrisposte ai dipendenti FSS nel mese di riferimento viene detratto dall'intero importo. Le spese di assicurazione contro gli infortuni sono calcolate in percentuale - 2% dello stipendio.

Scadenze

Il pagatore di questa tariffa (datore di lavoro) la paga alla fine del periodo di riferimento. Per i datori di lavoro valgono i seguenti tempi:

1. 12 mesi prima del 31.12.
2. Un mese prima del quindicesimo giorno successivo al mese di riferimento.

Per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro i premi vengono calcolati mensilmente entro i termini stabiliti per il ricevimento della retribuzione dalla banca per il periodo precedente. Nel trasferire le parcelle, il datore di lavoro non deve commettere errori nella BCC, a nome dell'azienda o della banca. In caso contrario gli obblighi di pagamento non saranno adempiuti.

Se il termine per il pagamento delle tasse cade in un giorno non lavorativo, il pagamento viene trasferito al giorno lavorativo successivo. Ma la regola non si applica a tutti i contributi. Ad esempio, il pagamento per gli infortuni viene previsto in anticipo: se l'ultimo giorno è stato un fine settimana, il pagamento viene effettuato in un giorno lavorativo vicino a un giorno non lavorativo. Le tariffe sono registrate individualmente per ciascun dipendente. È importante pagare tempestivamente le tasse che il datore di lavoro paga per il dipendente. Altrimenti dovrai pagare il 5% dell'importo.

Fondi pensione

Quali tasse paga il datore di lavoro per il dipendente, oltre a quelle di base? I contributi sono determinati dal livello salariale. Le tasse vengono pagate se una persona lavora con un lavoro a tempo indeterminato, part-time o sulla base di contratti di lavoro a tempo determinato. Qual è l'importo delle tasse per un dipendente? È il 22% dello stipendio. Pagare le quote alla Cassa pensione.

FFOMS

Le tasse per un dipendente sono calcolate in base ai documenti normativi. Il contributo alla cassa malattia obbligatoria ammonta al 5,1% del salario. Questi fondi vengono trasferiti all'assistenza medica gratuita.

Come viene determinata la dimensione?

L'importo dei contributi dipende dalla categoria del contribuente e dall'importo totale maturato dal dipendente per il periodo di riferimento. In percentuale, gli importi dei contributi sono i seguenti:

1. Fondo pensione - 22%. Potrebbero essere applicati costi aggiuntivi, a seconda del pericolo. L'organizzazione deve essere informata di ciò.
2. Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9%. I fondi vengono assegnati a questo fondo per gli incidenti che si sono verificati. L'importo dei contributi viene prelevato individualmente per ciascuna organizzazione, determinato dal tipo di attività. Gli importi si possono conoscere dalla comunicazione inviata dal fondo alla sede legale della società.
3. FFOMS – 5,1%.

Di conseguenza, quanto paga il datore di lavoro in tasse per il dipendente nel 2017? L'organizzazione paga 4 pagamenti per un dipendente.

Applicazione del sistema fiscale semplificato

Se un'organizzazione opera in regime fiscale speciale (STS) ed è considerata "preferenziale" in base al tipo di lavoro, l'importo dei pagamenti sarà diverso. Per utilizzare i benefici, è necessario determinare mediante codici se l'impresa appartiene ai tipi di attività specificati nella legge federale n. 212.

Per le istituzioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti ai cittadini, i pagamenti non vengono effettuati al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria. Devono versare i contributi solo alla Cassa pensione al tasso basso del 20%. Un esempio di istituzioni che pagano tasse basse al Fondo pensione e non effettuano pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali, Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria:

1. Formazione scolastica.
2. Creazione di articoli sportivi.
3. Produzione di giocattoli.
4. Costruzione.

Limitare gli importi

Tutti i datori di lavoro devono tenere traccia del pagamento delle tasse per i dipendenti. Ciò è necessario non solo per il corretto calcolo degli importi. Il dipendente deve sapere quale importo dei pagamenti gli è stato assegnato. La ragione di ciò è che le tariffe indicate si applicano a limiti specifici della retribuzione trasferita al lavoratore.

Nel 2018 la Cassa pensione, se l'organizzazione non ha benefici, matura il 22%. Questo dovrebbe essere fatto fino a quando l'intero reddito non supererà i 796 mila rubli. Quindi la tariffa per questi fondi viene ridotta di 2 volte ed è pari al 10%.

Per il calcolo dei contributi al Fondo delle assicurazioni sociali viene determinato un importo leggermente diverso. Ammonta a 718mila rubli. Dopo aver attraversato questa barra non verrà addebitata alcuna commissione. Nel 2016 sono state apportate modifiche ai contributi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria. I contributi vengono pagati al 5,1%, indipendentemente dall'importo massimo. La stessa situazione vale per i contributi al Fondo di previdenza sociale per gli infortuni. Per i beneficiari che utilizzano il sistema semplificato non vengono addebitati i contributi alla Cassa Pensione ad aliquota ridotta.

Imposte per gli imprenditori individuali

L'imprenditore individuale è un cittadino che esercita un'attività commerciale, ma non costituisce una persona giuridica. Per questi cittadini si applicano contributi di importo specifico. La loro dimensione è determinata dal livello del salario minimo della Federazione Russa. Nel 2016 questa cifra ammontava a 6.675 rubli. I tassi erano i seguenti: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Non sono previsti contributi al Fondo di previdenza sociale. Se si calcola correttamente, per un anno un imprenditore paga per sé 20.826 rubli alla Cassa pensione e 4.085 al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria. Per i singoli imprenditori viene stabilito un importo massimo: quando il profitto raggiunge 300 mila rubli e lo supera, l'1% viene pagato alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria obbligatoria.

A cosa servono i contributi?

Le tasse pagate per i dipendenti vengono spese in 3 aree principali:

1. Per una pensione pagata dallo Stato.
2. Servizio gratuito nelle istituzioni mediche pubbliche.
3. Indennità per malattia, maternità e infortuni.

Riduzione delle tasse

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, vengono stabiliti gruppi di detrazioni che un dipendente ha il diritto di utilizzare quando stabilisce l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

1. Standard. L’importo e il numero delle detrazioni sono determinati dal numero di figli e dai benefici della categoria del dipendente.
2. Sociale. Fornisce l'opportunità di ridurre le dimensioni della base per i servizi di trattamento e di istruzione.
3. Proprietà. Viene fornito con l'acquisto dell'immobile.
4. Investimento. Valido per transazioni con titoli.

È possibile richiedere la detrazione fiscale per i figli presentando il certificato di nascita. Devi ancora scrivere una domanda. Sono previste le seguenti detrazioni:

1. 1400 rubli - per il primo figlio.
2. 1400 - il 2.
3. 3000 - il 3° e successivi.
4. 12.000 - per ogni figlio disabile fino a 18 anni o per studi fino a 24 anni.

Se il lavoratore è un genitore single, l’importo della detrazione è raddoppiato. Per la registrazione sono richiesti documenti giustificativi. L'importo della detrazione rimane lo stesso anche se i figli nati crescono. Ad esempio, un dipendente ha 3 figli, ma due hanno già 18 anni. Ma c'è ancora un vantaggio di 3.000 rubli per 3 bambini fino al raggiungimento dell'età adulta. La detrazione standard viene fornita fino a quando l'importo del reddito annuale non supera i 350 mila rubli.

Le detrazioni standard per dipendente sono:

1. 500 rubli al mese - Eroi dell'URSS e della Russia che hanno partecipato alle ostilità, veterani di guerra, sopravvissuti al blocco, disabili (gruppo 1, 2).
2. 3000 rubli - per malattie da radiazioni, disabili della Seconda Guerra Mondiale.

Scadenze di pagamento

Dal 2016, esiste una data in cui il datore di lavoro deve pagare l'imposta sul reddito sui salari. Dovrebbe essere trattenuto dallo stipendio del dipendente al momento del rilascio e trasferito il giorno successivo. Non importa come viene pagato lo stipendio: in contanti o con carta.

Ma c'è un'eccezione: l'imposta sui congedi per malattia e sulle ferie. Viene pagato alla fine del mese in cui sono stati completati. Gli importi possono essere combinati e inviati come un unico ordine di pagamento. Ciò aiuta a riscuotere l'imposta sul reddito personale durante le ferie e le assenze per malattia e ad inviarle in un unico ordine al bilancio.

I contributi inviati dal datore di lavoro devono essere versati entro il giorno 15 del mese successivo a quello in cui è stato inviato lo stipendio. Se tale data cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il bonifico verrà effettuato il giorno lavorativo successivo.

Rapporti

Tutti i datori di lavoro sono tenuti a preparare rapporti contenenti informazioni sugli importi salariali. Per questo c'è:

1. Aiuto 2-NDFL. Per tutti i dipendenti viene redatto un documento sui risultati dell'anno. Il certificato contiene i dati relativi a redditi, detrazioni, oneri e detrazioni fiscali.
2. Calcolo del 6-NDFL. Fornito trimestralmente a tutto il personale aziendale. Il documento ha 2 sezioni: la prima include i dati sul reddito dall'inizio dell'anno e la seconda - per 3 mesi dal rilascio.
3. Calcolo dei premi assicurativi. Questo modulo è nuovo, è stato introdotto nel 2017. Agisce per trasferire la gestione dei contributi al Servizio fiscale federale e annullare RSV-1. Fornito a tutti i dipendenti alla fine del trimestre.
4. Rapporto 4-FSS. Viene consegnato alla previdenza sociale. Il documento contiene informazioni sui ratei e sul pagamento dei contributi per infortuni. Servito a fine trimestre.
5. Rapporto SZV-M. Fornito mensilmente alla Cassa pensione della Federazione Russa per i lavoratori dipendenti. Il documento permette di controllare chi percepisce la pensione ma lavora.
6. Rapporto SZV-STAZH. Il documento viene presentato ogni anno alla Cassa pensione. È stato servito per la prima volta solo nel 2018. Il rapporto contiene informazioni sui dipendenti, compresi quelli registrati in base agli accordi GPC, nell'ultimo anno.

Pertanto, le tasse per il dipendente devono essere pagate da tutti i datori di lavoro. Questa è la loro responsabilità. È grazie a loro che si formano le pensioni e le persone ricevono assistenza medica. Lo Stato verifica questo obbligo attraverso gli organismi di regolamentazione.

Ogni persona ufficialmente impiegata è tenuta a costituire la propria pensione. Attualmente l’importo totale di ciascuna persona è diviso in due parti uguali, che vengono reintegrate dal datore di lavoro attraverso il pagamento di tasse e contributi.

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Cos'è

Ogni datore di lavoro deve calcolare e trasferire mensilmente i contributi per i lavoratori alla Cassa pensione. Oltre alla Cassa pensione, vale la pena versare anche contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria.

Il significato di questi pagamenti è che il datore di lavoro effettua determinati pagamenti e, in caso di eventi assicurati, il fondo a cui vengono effettuati i pagamenti effettua un prelievo inverso dei fondi a favore del dipendente.

Ad esempio, quando una persona prende un congedo per malattia, il Fondo delle assicurazioni sociali paga le prestazioni che dovrebbero essere trasferite in caso di invalidità temporanea. La Cassa pensione russa fa la stessa cosa quando è necessario pagare una pensione al raggiungimento di una certa età.

Vale la pena ricordare qui che il datore di lavoro deve versare la pensione e altri tipi di contributi dai propri fondi e non ha il diritto di detrarre tali importi dallo stipendio del dipendente. Per quanto riguarda i contributi pensionistici, questi si dividono in due categorie: pensione assicurativa e pensione a capitalizzazione.

Vale la pena notare che dal 2014 non sono stati effettuati pagamenti a favore della formazione della parte finanziata, poiché tutti i fondi vengono utilizzati per ricostituire la parte assicurativa.

Quando viene prodotto?

I pagamenti che dovrebbero andare a ricostituire i risparmi pensionistici di ogni persona devono essere effettuati il ​​15 di ogni mese. In questo momento, il datore di lavoro paga i contributi per il mese precedente.

In altre parole, se il datore di lavoro versa i contributi il ​​15 ottobre, tali contributi verranno versati per il mese lavorato a settembre.

Chi paga i premi assicurativi

I contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa devono essere versati dalle seguenti categorie di persone e imprese:

1. Organizzazioni che effettuano pagamenti in base ad eventuali accordi a favore di privati.
2. Imprenditore individuale: per le persone a favore delle quali sono stati effettuati pagamenti per lavori o servizi nell'ambito di contratti di qualsiasi tipo, nonché per se stessi.
3. Notai, avvocati e altre categorie di cittadini lavoratori autonomi.
4. Individui, in situazioni in cui effettuano pagamenti in base ad eventuali accordi e in situazioni in cui non agiscono come imprenditori individuali.

Video: come scoprirlo?

Tariffe nel 2019

Nonostante vengano costantemente apportate modifiche al quadro legislativo nel settore pensionistico, la tariffa generale per i contributi alla Cassa pensione non cambia. Per il 2019 si tratta dello stesso 22% dei salari, a condizione che i pagamenti non possano superare il limite annuale.

Se viene superato, le detrazioni ammontano al 10% del guadagno.

Coloro che versano i contributi per conto proprio pagheranno anche dei contributi fissi alla Cassa pensione, che ammontano al 26% del salario minimo. In questo caso tale importo viene moltiplicato per 12 mesi.

Risulta che, in base al salario minimo effettivo, pari a 7.500 rubli, l'importo totale del contributo fisso per l'anno sarà di 23.400 rubli.

Tariffe aggiuntive per OPS

Vengono introdotte tariffe aggiuntive per i contributi alla Cassa pensione per i datori di lavoro che lavorano in industrie pericolose. In altre parole, se versano contributi a favore di coloro che hanno diritto a ricevere una pensione preferenziale.

La tariffa deve essere determinata in base alla valutazione delle condizioni di lavoro e della classe assegnata.

Importi non soggetti a tassazione

Vale la pena ricordare che, a differenza dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene presa in considerazione in base ai bonus, agli stipendi e al coefficiente regionale del dipendente, l’importo dei premi assicurativi non è compreso nello stipendio. In altre parole, un dipendente di un'impresa riceve uno stipendio meno l'imposta sul reddito personale.

Per quanto riguarda la situazione con il pagamento dei fondi alla Cassa pensione, il pagatore deve trasferire un determinato importo in base al reddito, ma non trattenere tale importo dallo stipendio.

Come puoi scoprire l'importo dei contributi alla Cassa pensione dal tuo stipendio?

L'importo delle detrazioni dovrebbe dipendere dallo stato del pagatore. Per quelle imprese che operano in regime fiscale generale, è pari al 22% degli utili. Il 10% può essere aggiunto anche in situazioni in cui l'importo del reddito supera gli 800.000 rubli.

Tale importo dovrebbe essere calcolato in base all'importo totale dei salari di ciascun dipendente.

dettagli di pagamento

È importante capire che per una proficua collaborazione con la Cassa pensione russa è necessario disporre dei dettagli in base ai quali devono essere pagati tutti i contributi. Se un datore di lavoro o un lavoratore autonomo effettua un pagamento utilizzando dati errati, in questo caso sarà molto difficile dimostrare che il pagamento è stato effettuato in tempo.

E queste detrazioni non saranno facili da accreditare sul conto richiesto.

Ecco perché forniamo un elenco di dettagli per il pagamento di varie categorie di premi assicurativi:

1. Pagare per la formazione della parte assicurativa della pensione di lavoro.
2. Per il pagamento finalizzato alla formazione della parte a capitalizzazione della pensione.
3. Contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, che vengono accreditati al bilancio dell'FFOMS.
4. Contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, che vengono accreditati al bilancio TFOMS.

Codici di classificazione del bilancio

L'elenco seguente contiene i codici di classificazione di bilancio per vari tipi di contributi assicurativi versati dai datori di lavoro e dai lavoratori autonomi:

1. Per i pagamenti per la formazione della parte assicurativa della pensione - 39210202010061000160.
2. Per i pagamenti per la formazione della parte finanziata della pensione - 39210202020061000160.
3. Contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, che vengono accreditati al bilancio dell'FFOMS - 39210202100081000160.
4. Contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, accreditati sul bilancio TFOMS - 39210202110091000160.

Procedura per il trasferimento di fondi

Tutti i contributi sono calcolati dai dipendenti del reparto contabilità, pertanto tutti i pagamenti a favore del dipendente vengono moltiplicati per l'importo al tasso assicurativo. Questa formula è la stessa per ogni impresa e non può dipendere dal regime fiscale.

La contabilità per il periodo di riferimento matura il 22% dei guadagni dei lavoratori della Cassa pensione. Se lo stipendio raggiunge un livello superiore a 624.000 rubli, la tariffa dovrebbe essere del 10%. Ad esempio, se un dipendente riceve 20.000 rubli al mese, il reparto contabilità accumula 4.400 rubli al mese.

Per alcune imprese sono previste tariffe preferenziali per i premi assicurativi. Ad esempio, per il settore dell'informatica dovrebbe essere dell'8%. Per quanto riguarda il reddito da lavoro dipendente, i datori di lavoro pagano i contributi ad un tasso maggiorato, ovvero il 6% in più.

Questo vale per quei cittadini che sono impiegati nella produzione pesante.

Termine

È importante ricordare che ogni azienda deve rispettare determinate scadenze per poter versare i contributi in tempo. Se queste scadenze vengono violate, potrebbero sorgere problemi nel ricalcolo dell'intero importo sul conto personale del dipendente su cui viene formata la quota assicurativa.

Le detrazioni devono essere effettuate tassativamente entro il 15 di ogni mese. In altre parole, il pagamento viene effettuato per ogni mese precedente.

Come verificare utilizzando SNILS

I contributi alla Cassa pensione devono riflettersi nel conto individuale di ciascun cittadino. In altre parole, su un account personale personale. È importante ricordare che nella situazione in cui una persona decide di utilizzare la sua pensione finanziata, può scoprire l'importo del risparmio pensionistico utilizzando il suo numero SNILS.

Per fare ciò è necessario rivolgersi ai dipendenti della Cassa Pensione e fornire tutti i recapiti necessari per formulare la richiesta.

Attraverso internet

I datori di lavoro sono partecipanti chiave nel sistema pensionistico russo. I contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che maturano e versano alla Cassa pensione dai pagamenti e da altre remunerazioni a favore dei dipendenti, costituiscono le future pensioni dei loro dipendenti e il pagamento delle pensioni ai pensionati attuali.

La Cassa pensione russa è l'amministratore dei contributi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

I pagatori dei premi assicurativi sono:

• persone che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a persone fisiche:
• organizzazioni;
• imprenditori individuali (compresi i capi delle aziende agricole);
• individui che non sono imprenditori individuali;
• popolazione di lavoratori autonomi: imprenditori individuali, avvocati, notai che esercitano studi privati, direttori arbitrali che non effettuano pagamenti e altre remunerazioni a privati ​​e pagano premi assicurativi per se stessi.

IMPORTANTE! Per la popolazione dei lavoratori autonomi dal 1 gennaio 2016, ai fini della contabilità separata dei premi assicurativi, sono state apportate modifiche ai codici dei sottotipi di entrate di bilancio per la KBK, utilizzati per il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria in un importo fisso:

Calcolato dall’importo del reddito del pagatore, non superiore al limite di reddito;

Calcolato dall'importo del reddito del pagatore ricevuto in eccesso rispetto al limite di reddito (1%).

Sono state introdotte nuove BCC per il pagamento dei premi assicurativi dell'assicurazione malattie obbligatoria in importo fisso.

IMPORTANTE! Per tutte le categorie di pagatori dal 1 gennaio 2016 sono state apportate modifiche ai codici dei sottotipi di reddito della KBK al fine di contabilizzare separatamente sanzioni e interessi sul pagamento corrispondente.

Procedura per il pagamento dei premi assicurativi

15 di ogni mese- l'ultimo giorno per il pagamento dei premi assicurativi della pensione obbligatoria e dell'assicurazione sanitaria obbligatoria per il mese precedente. Il pagamento deve essere effettuato mensilmente. Se l'ultimo giorno del termine cade in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, la scadenza del termine si considera il giorno lavorativo successivo ad esso. I premi assicurativi maturati ma non pagati puntualmente vengono rilevati come arretrati e sono soggetti a buon fine.

22% - la tariffa base dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

+ 10% tariffa dei premi assicurativi, se l'importo della base per il calcolo dei premi assicurativi da parte del datore di lavoro è superiore all'importo stabilito .

5,1% - tariffa dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

796.000 rubli- il valore massimo della base da cui vengono pagati i contributi assicurativi al sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria nel 2016 (ai sensi del decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2015 n. 1265).

IMPORTANTE! Dal 2015, il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria al bilancio MHIF viene effettuato alle tariffe stabilite da tutti, senza limitazione, gli importi dei pagamenti e altre remunerazioni a favore di un individuo per l'anno finanziario corrispondente, ad eccezione degli importi non soggetti ai premi assicurativi ai sensi dell'articolo 9 della legge federale n. 212-FZ.

La base per il calcolo dei premi assicurativi è determinata separatamente per ciascun dipendente dall'inizio del periodo di fatturazione alla fine di ogni mese solare in base alla competenza. Quando si calcolano i premi assicurativi a una tariffa aggiuntiva per determinate categorie di datori di lavoro che lavorano in settori pericolosi e pericolosi, non si applica la disposizione sulla limitazione della base per il calcolo dei premi assicurativi.

I premi assicurativi per ciascun tipo di assicurazione devono essere pagati in documenti di liquidazione separati, che vengono inviati alla banca indicando i corrispondenti conti del Tesoro federale e i codici di classificazione del bilancio.

I contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria devono essere versati senza suddivisione in parte assicurativa e parte di risparmio.

In assenza di una banca, pagatori di premi assicurativi: i privati ​​possono pagare i premi assicurativi gratuitamente tramite la cassa dell'amministrazione locale o tramite il servizio postale federale.

Sono disponibili i codici di classificazione del budget (BCC) per il pagamento dei premi assicurativi.

IMPORTANTE! I datori di lavoro devono determinare con precisione l'importo dei contributi assicurativi da trasferire ai fondi fuori bilancio statali interessati: in rubli e kopecks. Fino al 2015 l’importo dei premi assicurativi da trasferire ai fondi interessati veniva determinato in rubli interi.

Il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, nonché la preparazione dei rapporti sui pagamenti pagati e maturati, seguono lo stesso schema dell'assicurazione pensionistica obbligatoria. In caso di trasferimento dei premi assicurativi alle casse dell'assicurazione malattie obbligatoria, il contraente è tenuto a indicare il proprio numero di registrazione negli ordini di pagamento.

IMPORTANTE! Dal 2015, le banche sono tenute a rilasciare alle autorità che controllano il pagamento dei premi assicurativi certificati sulla disponibilità di conti bancari e (o) saldi di cassa nei conti, estratti conto delle transazioni sui conti delle organizzazioni, dei singoli imprenditori nelle banche entro tre giorni dal la data di ricevimento della richiesta motivata dell'autorità di controllo sul pagamento dei premi assicurativi (la procedura per le banche di presentare informazioni sulla disponibilità dei conti, sui saldi di cassa sui conti, sugli estratti conto delle transazioni su richiesta degli organi territoriali della pensione Fondo della Federazione Russa, nonché i relativi moduli di certificati e dichiarazioni, è stato approvato con Risoluzione del Consiglio del Fondo pensione della Federazione Russa del 14 ottobre 2015 n. 377p).

IMPORTANTE! Dal 2015, i contributi pensionistici maturano dai pagamenti ai cittadini stranieri e agli apolidi (ad eccezione degli specialisti altamente qualificati) che soggiornano temporaneamente nella Federazione Russa, indipendentemente dal periodo di validità dei contratti di lavoro conclusi.

Informazioni complete e consulenza sulla procedura di pagamento dei premi assicurativi possono essere ottenute presso l'ente territoriale della Cassa pensione russa nel luogo di registrazione del contraente. Inoltre, sul sito web della Cassa pensione della Russia nel “Conto dell'assicurato” l'assicurato può visualizzare il registro dei pagamenti, ricevere un certificato di riconciliazione dei calcoli, emettere un ordine di pagamento, calcolare i contributi, emettere ricevute e molto altro in tempo reale. Inoltre, nella sezione “Servizi elettronici” è disponibile il servizio “Generazione di documenti di pagamento”, con il quale è possibile preparare un ordine di pagamento.

Cosa sono i premi assicurativi? Quali premi assicurativi sono in vigore oggi? Quali aliquote dei contributi assicurativi alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria sono previste dalla legge? Qual è la rendicontazione sui contributi assicurativi a questi fondi?

I premi assicurativi sono pagamenti a fondi fuori bilancio calcolati e pagati dal datore di lavoro dal reddito dei suoi dipendenti.

Dal 2017, l'amministrazione dei premi assicurativi è stata trasferita al Servizio fiscale federale e pertanto è stato creato un nuovo modulo di segnalazione: calcolo dei premi assicurativi, che deve essere presentato al posto di 4-FSS e RSV-1.

Ad oggi (2014), il datore di lavoro è tenuto a versare i contributi assicurativi ai seguenti fondi:

• Fondo pensione della Russia (PFR);
• Fondo delle assicurazioni sociali (SIF);
• Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria (MHIF).

A questo scopo viene utilizzato in contabilità.

È necessario presentare una relazione al Fondo delle assicurazioni sociali nel modulo 4-FSS. Va dovuta entro il giorno 15 del mese successivo al trimestre di riferimento: entro il 15 gennaio, entro il 15 aprile, entro il 15 luglio, entro il 15 ottobre. Dal 2015 sono cambiate le scadenze per il deposito 4-FSS, dettagli. Puoi scaricare il modulo 4-FSS e un esempio di come compilarlo all'indirizzo