Taşımacılık vergisi mükellefi statüsü bireydir. Bireysel girişimci ödemeleri: yaratıcının hangi statüsü belirtilmelidir?

Yıl, sigorta primlerinin ödenmesi prosedüründe oldukça önemli bir değişiklik getirdi. Şimdiye kadar bu ödemeler iki ayrı fona (Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu) aktarıldıysa, bundan sonra bu makbuzların yöneticisi Federal Vergi Servisi olacaktır. Emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta katkılarının vergi dairesine aktarılması gerekmektedir. Tek istisna, yaralanmalar için yapılan sözde kesintiler olmaya devam ediyor: bunların daha önce olduğu gibi sosyal sigortaya devredilmesi gerekecek. Diğer tüm ödemeler için, ödeme yapanların ödeme belgelerinin işlenmesine ilişkin yeni prosedürde uzmanlaşması gerekecek.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin ayrıntılar

Her şeyden önce, katkı alıcısının, yani Federal Vergi Hizmetinin yeni detaylarının geçici olarak geçerli olduğunu, yani 1 Ocak 2017'den itibaren uygulandığını belirtmekte fayda var. Bu nedenle, Aralık ayına ait katkı paylarını veya geçen yılın Ocak ayındaki bir tür borçlarını aktarmaktan bahsediyorsak, bunları kullanmanız gerekir. Elbette işveren, Emekli Sandığı ve Sosyal Sigorta Fonu için geçen yıla ait raporları doldururken, bu durumda Aralık sonu itibarıyla ilgili borç miktarının belirtilmesi gerekecektir. 1. çeyreğin sonuçlarına göre derlenmesi gereken katkılara ilişkin yeni konsolide raporda, geçen yıla ilişkin ancak halihazırda Federal Vergi Hizmetine ödenmiş olan bu transferler dikkate alınacaktır.

Katkı payı ödemelerinin yöneticisi Federal Vergi Servisi olacağından, ödeme emrinin tutarın alıcısına ilişkin tüm alanları, vergi transferlerinde olduğu gibi doldurulmalıdır. Yani, PFR veya FSS verilerinin daha önce göründüğü alanlarda, şirketin veya bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Servisi Müfettişliği, banka bilgileri, INN ve KPP belirtilir. Ödeme makbuzundaki 101 numaralı alanın da yeni bir şekilde doldurulduğunu unutmamalıyız. Federal Vergi Servisi ]]>, 2017 yılında ödeme emrinde sigorta primlerini öderken hem kuruluşlara hem de çalışanları olan bireysel girişimcilere kod 14'ü (bireylere ödeme yapan vergi mükellefi) belirtmelerini tavsiye etmektedir. Girişimciler ve kendileri için katkı payı ödeyen diğer bireyler için Alan 101 "ödemeci statüsü", bunları kimin devrettiğine bağlı olarak bir değer kazanır: bireysel girişimci - 09, noter - 10, avukat - 11, köylü çiftliği başkanı - 12. Bu durum aşağıdakiler için geçerlidir: “yaralanmalar” hariç tüm sigorta primleri. Kaza sigortası katkı payları aktarılırken 101 – 08 alanının önceki değeri korunur.

Yeni KBK

KBK alanını doldurma durumu biraz daha karmaşıktır. Doğal olarak 2017'den itibaren katkı paylarını öderken yeni BCC'yi kullanmak gerekiyor. Ayrıca, 2016 yılı sonuna kadar olan döneme ilişkin ödemelerin aktarımında bir takım BCC, 2017 ve sonrasındaki katkı payları için ise başka bir takım BCC uygulanacaktır. Ve doğal olarak 2016 yılında kullanılan kodlardan farklı olacaklar.

Kolaylık sağlamak için, sigorta primlerine ilişkin ana KBK-2017'yi karşılaştırmalı bir tabloda sunuyoruz:

Ödeme, kuruluşların karşı taraflar, çalışanlar lehine fon aktarmasına veya bütçeyle uzlaşma yapmasına olanak tanıyan özel bir mali belgedir. Fonların alıcının hesabına aktarılmasının doğruluğu, ödeme emrindeki ayrıntıların doğruluğuna bağlıdır. Bu önemli belge detaylarından biri de ödeyici durumudur. Bu yazıda size farklı ödemeler için değerini nasıl doğru bir şekilde belirleyeceğinizi anlatacağız.

Özel Sahne

Muhasebeci, ödeme makbuzundaki durumu belirterek şunları tanımlar:

• ödeme türü ve amacı: hangi fon ödemelerinin yapıldığı ve ödemenin hedef yönü pahasına;
• ödeme yapan kuruluşun kategorisi: ödemeyi yapan kuruluşun hangi gruba ait olduğu;
• alıcı grubu: fonların alıcısının hangi kategoriye girdiği.

Değer, şekilde işaretlenmiş olan özel alan 101'e girilmelidir:

Alan 101 Ödeyenin bütçe durumu gereklidir! Yani her seviyedeki bütçelerle hesaplama yapılırken bu alanın mutlaka doldurulması gerekmektedir. Diğer hesaplama türleri için bu ayrıntının doldurulmadığını lütfen unutmayın.

Devlet çalışanlarının değeri nasıl belirlenir?

Ödemelerdeki 101. alanın tanımlanmasına yönelik birleşik bir sistem yasama düzeyinde kurulmuştur. Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Emri Ek 5'te yetkililer, alanın doldurulmasına ilişkin genel kuralları sıraladı.

101 alanında, ödeme işlemcisi, ödeme türüne, ödeyicinin kategorisine ve aktarılan fonların alıcısına karşılık gelen özel bir kod belirtmelidir. Bir bütçe organizasyonunun anahtar değerleri tabloda belirtilmiştir.

Ödeme emrinin kalan alanlarının nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını ayrı bir materyal olan “” içinde okuyun. Ve işe alınan çalışanların sigorta kapsamına ilişkin ödeme ayrıntılarını doldururken kafanızın karışmaması için şu makaleyi okuyun: “”.

NPO'lar ve diğer tüzel kişiler için statüler

Bütçe kurumlarına ek olarak, yükümlülüklerin ödenmesine ilişkin ödeme emirleri ticari ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar, bireysel girişimciler, özel muayenehaneler ve sıradan kişiler tarafından verilmektedir. Ancak yukarıdaki ayrıntıların bu ödeme yapan kategoriler için kullanılması kabul edilemez. Örneğin sigorta primlerini aktarırken bireysel girişimci 01'in ödeyici statüsünü belirtmek hata olur.

STK'lar ve diğer kuruluşlar için yetkililer kendi kurallarını tanımladılar.

Ödeme yapan durumu 09, nedir bu? Vergi mükellefinin bireysel girişimci olması durumunda “09” kodunun girilmesi gerekmektedir. Yani, bireysel bir girişimci Federal Vergi Hizmetine sigorta primleri ve diğer ödemeleri ödüyorsa, 101 alanına "09" giriyoruz.

Benzer türde bir hesaplama yaparken, ancak vergi mükellefinin özel muayenehanede noter olması durumunda durumu “10” olarak belirtiyoruz.

Statü “12” özel avukatlar tarafından kullanılmaktadır.

Ödeme yapan durumu 13, nedir? Vergi dairesi lehine ödeme gerçek kişi tarafından yapılıyorsa 101. alana “13” değeri girilir. Örneğin, bir vatandaşın zorunlu sağlık sigortasına (CHI) bağımsız olarak katkı payı ödemesi veya emeklilik sigortası için bağımsız olarak ödeme yapması durumunda.

Bunun istisnası Sosyal Sigorta Fonuna yapılan ödemelerdir. Bu durumda 24 kodu girilir. Öyleyse ödeyen durumu 24'tür, nedir? Bu, doğrudan bireylerden gerçekleştirilen Sosyal Sigorta Fonu lehine fon transferini tanımlayan bir koddur.

Ödeme yapan durumu 08, nedir bu? Bu, Sosyal Sigortalar Fonu'na yapılan ödemenin tüzel kişi veya bireysel girişimci tarafından yapıldığını belirleyen bir koddur.

“24” ile “08” kodunu karıştırmayın!

- Bu, devlet bütçesine vergi ve sigorta katkılarının ödenmesinde kullanılan standart bir formdur. Çeşitli göstergelerden sorumlu alanlar içerir; ödenen verginin hedeflenen hedefe ulaşması için ödeme formunu dikkatli bir şekilde doldurmalısınız.

Kişisel gelir vergisi ödeme emrindeki mükellef durumu

Talimatın 101 numaralı alanı vergi mükellefi durumunu göstermektedir. Bir birey (13), (09) veya vergi temsilcisi (02) olabilir.

Ödeme makbuzundaki 104 numaralı alanın doğru belirtilmesi, vergiyi kimin ödeyeceği açısından da önemlidir.

Emeklilik Fonu gibi bazı katkılar için 2016 BCC'nin zaten güncelliğini yitirmiş olduğu dikkate alınmalıdır.

Doldurmanın yeni kuralları ve nüansları

Nisan 2017'den bu yana mevzuat, ödeme emirlerinin tamamlanmasına ilişkin yeni gereklilikler öngörmektedir. Bu yılın 25 Nisan'ından itibaren, 101 "Ödeme Durumu" alanına bilgi girerken tartışmalı durumların sorunlarını çözen yeni kurallar yürürlüğe girecek. Şu andan itibaren, bir kuruluş Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin bilgilerini kullanarak çalışanlarına sigorta primleri aktardığında, katkı payları bireysel bir girişimci tarafından kendisi veya adına ödeniyorsa "Ödeme durumu" alanına 01 kodunun girilmesi gerekmektedir; çalışanlarına ise 09 kodu gösteriliyor.

Artık şirketler ve girişimciler, Federal Vergi Servisi aracılığıyla bütçeye vergi dışı transferleri ele alırken 08 kodunu kullanmak zorunda kalacak. Vergi acentesi olarak çalışanlarına kişisel gelir vergisi aktaranlar için 101 alanının 02 kodu değişmedi.

Yeni kurallara göre ödeme emri nasıl doldurulur, şu videoyu izleyin:

Tatil ödemesi

Mevcut mevzuat, 2017 yılında ödemelerin en geç ödemelerin tahakkuk ettiği ayın sonuna kadar yapılması gerektiğini öngörmektedir. Yeni son tarihler, bir muhasebecinin aynı anda tatile çıkan birden fazla çalışan için kişisel gelir vergisi ödemesine olanak tanıyor.

Hastalık izni ve tatil aynı ayda verildiyse, artık tatil ücreti vergisiyle birlikte tek ödeme makbuzuyla mümkün.

Tatil ücretinden kişisel gelir vergisi için PP doldurma örneği

Çalışana kişisel gelir vergisinin iadesi

Vergi acentesinin kişisel gelir vergisini gerekenden daha fazla miktarda kesmesi durumunda, çalışanı 10 gün içinde bilgilendirmesi ve çalışanın acenteye bir iade başvurusu yazması gerekir. Fazla ödeme, gelecekteki kişisel gelir vergisi ödemelerinden mahsup edilebilir veya bütçeden iade edilebilir.

Tutarın iade için yeterli olması durumunda acente, fazla stopajı çalışanın başvuruda belirtilen hesabına iade eder. Fon sıkıntısı varsa, temsilci Federal Vergi Hizmetine iade için başvuruda bulunur.

Kişisel gelir vergisi ödemesi için PP örneği

Vergi cezaları

Cezaların ödenmesine ilişkin ödeme emri, ödeyenin aynı durumunu, alıcının ve yöneticinin ayrıntılarını gösterir. Ancak önemli farklılıklar var:

• 104 “KBK” alanında: cezalar için kendi KBK'sı vardır, 14-17 haneli alt tip kodunu girin - 2100;
• alan 110 "Ödeme türü" boş bırakılır (önceden "PE" idi);
• alan 106 "Ödeme esası": ceza bağımsız olarak hesaplanıyorsa ve gönüllü olarak ödeniyorsa, "ZD" kodunu girin; ceza Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine ödeniyorsa, cezaya dayalı olarak ödeme yaparken "TR" girin; denetimin sonuçlarına “AP” yazın;

Alan 107 “Vergi dönemi”, alan 106'ya girilen gerekçelere göre doldurulur:

• “ZD” - gönüllü ödeme için 0'ı ayarlayın, diğer durumlarda - belirtmek istediğimiz süreyi;
• “TR” – Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine süreyi belirtir;
• “AP” – 0'a ayarlayın.

Ödeme bağımsız olarak yapılırsa, 108 ve 109 numaralı alanlar boş bırakılır; diğer durumlarda, Federal Vergi Hizmetinin veya doğrulama kanununa uygun olarak gerekliliklerin sayısını ve tarihini belirtin.

Nasıl doldurulacağının açık bir örneğini içeren bu video, cezaları ödemek için bir ödeme emrini doldurmanıza yardımcı olacaktır:

Para cezaları

Bir ödeme emrinde para cezası ödemek için aşağıdaki alanların doldurulmasında nüanslar vardır:

• 104 - karşılık gelen BCC'yi görüntüleyin;
• 105 – ;
• 106 – “TR” (Federal Vergi Hizmetinin gerekliliği);
• 107 – değer 0;
• 108 – gereksinim numarası;
• 109 – talep tarihi.

PP'yi para cezasıyla doldurma örneği

Bütçeye aktarım

Kişisel gelir vergisini bütçeye aktarmak için ödeme emrinde aşağıdaki bilgilerin doldurulması gerekir:

• ödeyenin durumu, TIN'si, kontrol noktası;
• alıcı hakkında bilgi (Federal Vergi Servisi UFK Müfettişliği), vergi kimlik numarası ve kontrol noktası;
• ödeme sırası;
• KBK ve OKTMO;
• ödeme esası ve katkı süresi;
• ödemenin yapıldığı belgenin numarası ve tarihi;
• Ödemenin türü ve amacı.

Federal Hazine hesaplarının ayrıntılarında ve alıcının - bankacılık kurumunun - adında hata yapmamak önemlidir.

Borçların ödenmesi

Gecikme durumunda, 106 "Ödeme esası" alanında şunları belirtiriz:

• olağan borçlar - “ZD”;
• vergi makamlarının iddiasına göre gecikmeler – “TR”;
• vergi talebinden önceki doğrulama raporuna göre borçlar - “AP”.

Borçları öderken örnek PP

Temettülerde kişisel gelir vergisi

Temettüler vergiye tabidir: %13'ü Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi tarafından, %15'i ise Rusya'da mukim olmayan tarafından ödenecektir.

• Genel prensip gereği ödeme yapıldıktan en geç bir ay sonra kendini amorti eder.
• Rusya Federasyonu mukimi devlet dışından ödeme aldıysa, kişisel gelir vergisini ödeme yılını takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar aktarır.

Bu durumda, alan 101'de ödeyici durumu "02" - vergi temsilcisi veya "13" - bireysel olarak ayarlanır.

Rusya Federasyonu topraklarında nakit dışı ödemelerin en yaygın yöntemi ödeme emirleridir. Bu belgelerin doldurulmasına ilişkin prosedür ve algoritma, düzenleyici makamlar tarafından resmileştirilmiş ve ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Ancak unutmamak gerekir ki bütçeye ödeme için ödeme talimatı oluşturulurken belge formunu dolduran kişinin kimlik bilgilerini belirtmesi gerekmektedir. Bir girişimcinin yasal statüsünün özellikleri dikkate alındığında, acil soru, bireysel bir girişimci için hangi ödeyici statüsünün seçileceğidir: 08 veya 24.

Ödeme

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun doğrudan talimatları uyarınca ödeme emri, nakit dışı ödeme yöntemlerinden biridir. Bu formun kullanımı şu kişiler tarafından kullanılabilir:

• tüzel kişiler;
• bireysel girişimciler;
• vatandaşlar;
• Rusya Federasyonu bütçe sisteminin unsurları.

Yukarıdaki ödeme yöntemini kullanan her kuruluş, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından 19 Haziran 2012 N 383-P tarihli Yönetmelik uyarınca onaylanan resmi ödeme emri formunu doldurmalıdır.

Belge formunu kullanmanın yanı sıra, ödeme oluştururken, doldurma algoritmasına ve kurallarına göre yönlendirilmelisiniz. Rusya Federasyonu'nun bütçe sistemine para transferi için bir form oluşturma prosedürünün doğasında bulunan bazı özellikleri de dikkate almak gerekir.

Örneğin, 19 Haziran 2012 N 383-P tarihli Yönetmelik Ek 1'in 4. maddesi, bireysel girişimciler için ödeme emrindeki ödeyen durumunun yalnızca bütçeye para aktarılırken belirtilmesi gerektiğini öngörmektedir. Bu bilgi belgenin 101. sütununda yansıtılmıştır.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Kararının Ek 5'inde belirtildiği gibi, Rusya bütçe sistemi lehine yapılan transferler için ödeme emrinin yukarıdaki bölümünün doldurulması zorunludur.

Bireysel girişimcilerin ödeme emrindeki vergi durumu

Ödeme emrine yansıtılacak ödeme kodlarının kapsamlı bir listesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 N 107n tarihli Emri Ek 5'te verilmiştir.

Yasak olduğunu hatırlamak önemlidir:

• bakanlığın verdiği değeri başka bir değerle değiştirmek;
• ödeme emrinin 101. sütununda “0” göstergesini belirtin.

Bireysel bir girişimcinin ödeme emrindeki durumunu belirlemek için, onu oluşturan kişinin yukarıda belirtilen Siparişte Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından geliştirilen 26 kodun tamamını incelemesi gerekir.

Bütçeye ödeme yapan bireysel girişimci, 101 "ödemeler" sütununda "08" değerini belirtebilir. Bu kod girişimciler, işletmeler, noterler, avukatlar ve köylü çiftliklerinin başkanları tarafından kullanılır.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu hükümlerine göre girişimcilerin tüzel kişilerle eşit statüde olduğunu hatırlamak önemlidir. Buna göre bütçeye katkıda bulunan bireysel girişimciler ödeme emrinin 101. alanında “24” durumunu belirtemezler. Bu değer yalnızca girişimci olarak vergi dairesine kayıtlı olmayan özel kişiler tarafından kullanılmaktadır.

Yukarıda söylenenlerden hareketle, girişimcilerin bütçe sistemine ödeme için oluşturulan ödeme emirlerinde durumlarını “24” değeri şeklinde belirtmemeleri gerektiği ileri sürülebilir.

Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı ödemek ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na katkı sağlamak amacıyla bireysel girişimcinin ödeyici durumu “08” koduyla belirtilir.

Girişimciler, belirtilen koda ek olarak ödemenin 101. sütununa aşağıdaki göstergeleri yansıtabilirler:

• “09” - vergi öderken;
• “14” - yalnızca bireysel girişimcinin vatandaşlara gelir ödemesi durumunda;
• “17” - dış ekonomik faaliyete katılan girişimciler için;
• “18” - gümrük vergileri ödenmişse ve ilgili kişi beyan sahibi değilse.

2019 yılında ödeme emrindeki durum, Rusya Federasyonu bütçesine ödeme yapan kişi hakkında bilgidir. Muhasebecinin, paranın doğru şekilde yatırılması için 101 numaralı alanı hatasız doldurması gerekir. 2 Ekim 2017'den itibaren makaleden öğrenebileceğiniz yeni gereksinimler geçerlidir.

2019 yılında ödeme emrindeki durum, Rusya Federasyonu bütçesine ödeme yapan kişi hakkında bilgidir. Paranın doğru transferi için uzmanın bunu doğru bir şekilde belirtmesi gerekir. Ayrıntıların yanlış belirtilmesi durumunda ödeme hazine tarafından belirsiz olarak sınıflandırılacak ve bunun açıklığa kavuşturulması zaman alacaktır. 2 Ekim 2017 tarihinde yürürlüğe giren bu prosedürde en son değişiklikler, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 04/05/2017 tarih ve 58n sayılı Emri"Değişikliklerde Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Emri" Belge, bütçeye para aktarılırken ödeme emirlerinin doldurulmasına ilişkin prosedürde değişiklikler yapıyor.

Örnek ödeme talimatı formu

Alan 101'i doldurmanın özellikleri. Ödemeleri oluştururken doldurma örnekleri

2019 ödeme emrindeki belgeyi oluşturanın durumu, Maliye Bakanlığı'nın 107n numaralı emri değiştiren yeni gerekliliklerine göre doldurulmaktadır.

Değer, 01'den 26'ya kadar iki haneli bir kodla şifrelenmiştir. Yaralanma katkıları hariç, sigorta fonları fonları üzerindeki kontrolün 2 Ekim 2017 tarihinden itibaren Federal Vergi Hizmetine devredilmesiyle bağlantılı olarak, bir uzmanın şunları yapması gerekir: Vergi dairesi tarafından idare edilen sigorta primlerine ilişkin ödeme kodlarındaki değişikliklere dikkat edin. Maliye Bakanlığı, sigorta primi ödemelerini “182” (Vergi) yönetici koduyla aktarırken, 101 alanının aşağıdaki değerlerinin belirtildiğini belirlemiştir:

• tüzel kişiler - “01”;
• IP - “09”;
• özel muayenehaneyle uğraşanlar - “10”;
• avukatlar - “11”;
• köylü çiftliklerinin başkanları - “12”;
• bireyler - “13” vb.

Yetkililer, bankacılık ödeme sisteminin iyileştirilmesi gerektiğinden "14" kodunu hariç tuttu ( Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 02/03/2017 sayılı ZN-4-1/1931@ tarihli mektubu).

101 alanını doldurmanın en yaygın durumları

Ayrıntıların doldurulmasına ilişkin birkaç özel durum

2019 ödeme emrinde gönderenin durumu aşağıdaki gibi değişebilir:

• gelir vergisi transferi. Gelir vergisi kuruluşlar - tüzel kişiler tarafından ödenir. Vergi, kuruluşun elde ettiği kâr üzerinden ödenir. Muhasebeci 101 numaralı alana “01” göstergesini doldurmalıdır;
• kuruluş tarafından zorunlu emeklilik sigortası (bundan sonra OPS olarak anılacaktır) için transfer. Zorunlu sigorta şirketlerindeki sigorta şirketleri Vergi Dairesinin yetkisi altındadır. 101 alanında muhasebeci ayrıca “01” göstergesini de belirtmelidir;
• OPS IP'sinin aktarımı. Bireysel girişimciler için zorunlu sigorta kapsamı, kendisi için mi yoksa çalışanları için mi ödediğine bakılmaksızın - doğru gösterge “09”;
• kişisel gelir vergisinin transferi. Kişisel gelir vergisi, kuruluşların ve bireysel girişimcilerin vergi aracısı olarak çalışanlarının gelirinden kestiği bir vergidir. 2019 yılı kişisel gelir vergisi ödemelerine ilişkin ödeme emrindeki vergi mükellefi durum göstergesi “02”;
• hastalık izninin bir çalışana devredilmesi. Ödeme Rusya bütçesine değil, çalışana gidiyor. 101 numaralı alan boş bırakılmalıdır;
• çalışanlara avans aktarımı. Rusya Federasyonu bütçesine avans ödemesi yapılmamaktadır. Alan 101 boş bırakılmalıdır;
• gerçekleştirilen bilgi destek hizmetlerine ilişkin ödemenin karşı tarafa aktarılması. Ödeme Rusya Federasyonu bütçesine yapılmamaktadır. 101 numaralı alan doldurulmamıştır.