Vergi makamları herkese kişisel gelir vergisi nedeniyle ceza kesmeyi bırakacak. Kişisel gelir vergisinin geç ödenmesi nedeniyle vergi dairesi, zamanında düzeltmeniz durumunda size ceza uygulamayacaktır.

Satın alma veya satın alma için kullanılan krediler ve kredilerden elde edilen maddi faydalar için kişisel gelir vergisi ödememe hakkı veya
konut inşaatı, yalnızca mülk kesintisi bildirimi (karşılık gelen
form, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 7 Aralık 2004 tarih ve SAE-3-04/147@ sayılı emriyle onaylanmıştır.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı 02/05/08 tarih ve 03-04-06-01/33 tarihli mektubunda, bildirim yapılmaksızın verginin şu şekilde hesaplanacağı görüşünü özetledi:
genel kurallara göre ve %35 oranında. Bu belgenin ibraz edilmesi halinde vergi, geriye dönük olarak yeniden hesaplanır.
belgenin sunulduğu yılın 1 Ocak tarihinden itibaren.
Bu durumda, fayda, ne zaman verildiğine bakılmaksızın 2008'den bu yana elde edilen maddi faydalar için geçerlidir.
borç. Diyelim ki 2006 yılında imtiyazlı kredi alındı ama vatandaş hala faiz ödüyor. İLE
2008'den önce ortaya çıkan maddi menfaatler için kişisel gelir vergisinin kesilmesi gerekmektedir. Ve 2008'deki faiz tasarruflarıyla ve
sonraki yıllar hayır.
Ayrıca, maddi menfaatlerin tamamı üzerinden vergi alınmamaktadır. Kredinin veya kredinin büyüklüğü ne olursa olsun. Bu Maliye Bakanlığı Hakkında
Rusya, 25 Ocak 2008 tarih ve 03-04-06-01/20 sayılı bir mektupta bildirdi.
Kredi tutarı azami vergi indirimini aşsa dahi vergi alınmayacaktır.
Faydanın yalnızca haklı bir vergi indirimi için değil, aynı zamanda hayali bir vergi indirimi için de kullanılması mümkündür.
Diyelim ki bir şirket, yöneticisine önemli bir kredi vermeyi planlıyor. Şirketin bir çalışanı varsa,
konut inşaatı için vergi indirimi uygulayarak kredinin tamamı kendisine fiktif olarak verilebilir. Daha sonra
Kişisel gelir vergisinin tahsil edilmesine gerek kalmayacak. Güvenliği garanti altına almak için yönetici, çalışana ödünç aldığı bir makbuzu verebilir.
ona belli bir miktar.

Kontrolörlerin gerekçesi şu şekildedir. Çalışanın bildirmediği sorumlu tutarlar şirkete olan borcudur. Kuruluş, ön raporun sunulması için son tarihin sona erdiği günden itibaren en geç bir ay içinde borçlunun maaşından borcunu kesme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 137. Maddesi). İşveren parayı alıkoymazsa, vergi makamları bu tutarı iş ilişkileri çerçevesinde çalışan lehine bir ödeme olarak tanıma ve sigorta katkılarını uygulama hakkına sahiptir (Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. fıkrası, 1. fıkrası). Rusya Federasyonu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Nisan 2015 tarih ve 02-09-11/06-5250 sayılı yazısının ekinin 5. maddesi). Ek değerlendirmelere ek olarak vergi yetkilileri, ödeme yapılmaması ve kişiselleştirilmiş muhasebe bilgilerinin çarpıtılması nedeniyle de şirkete ceza kesecek. Çalışanın daha sonra sorumlu tutarları rapor etmesi durumunda kuruluşun katkıları yeniden hesaplama hakkı vardır. Ancak kurallara uyulursa tüm bunlardan kaçınılabilir.

Ekonomik faydanın olmadığı, şirketin parayı iade etme girişimleri ile kanıtlanacak

Vergi makamlarının bir talepte bulunması durumunda şirketin denetim sırasında parayı iade etmeye çalışması tavsiye edilebilir. Örneğin, sorumlu fon miktarı önemliyse, çalışanla parayı uzun bir süre boyunca taksitler halinde iade edeceğine dair yazılı bir anlaşma yapın. Gelir eksikliği, böyle bir anlaşmanın varlığı ve ilk getirilerle kanıtlanacaktır. Bir çalışanın ön rapor sunma son tarihini ihlal etmesi, ek kişisel gelir vergisi alınması için bir neden değildir.

Bir vakada, şirketin müdürü bir yıldan fazla bir süre sorumlu fonlar hakkında rapor vermedi. Bu süre zarfında borç 88 milyon rubleye çıktı. şirketin bu miktardan kişisel gelir vergisi kesmesini, para cezası vermesini ve ek cezalar eklemesini önerdi. Organizasyon anlaşmazlığı kazanmayı başardı - muhasebeci ve şirket meblağın bir kısmını krediye dönüştürdü, müdür meblağın bir kısmını şirketin veznesine iade etti ve şirket de bir kısmını mahkemede iade etti. Şirket, maaştan kalan yüzde 50 oranında kesinti yapılmasına karar verdi.

Müfettişler, denetimden sonra meydana geldiği için bu tür yeniden kayıt ve iade işlemlerine itiraz etmeye çalıştı. Ancak mahkeme şirketin yanında yer aldı. Varsayılan olarak hesap verebilir tutarlar raporlama veya iade şartıyla düzenlenir. Denetimlerin aksini kanıtlaması gerekir. Çalışanın ekonomik fayda sağladığına dair kanıt sunmadılar. Ek suçlamalar lehine olan tüm argümanları yalnızca ön raporun sunulması için son tarihin ihlal edilmesine dayanıyordu. Şirket, vergi denetiminden sonra bile borcunu ödemeye çalıştı. Sonuç olarak, aslında çalışan gelir elde etmemiştir, bu nedenle para cezaları ve cezalar hukuka aykırıdır (Merkez Bölge İdari Bölgesi'nin 19 Temmuz 2016 tarih ve F10-2385/2016 sayılı Kararı).

Merkez Bölge AC'si 2 Kasım 2016 tarih ve F10-3997/2016 sayılı kararında bu karara katıldı. Duruşma sırasında müdür, verilen fonların bir kısmına ilişkin belgeleri sunacak. Diğer kısmını kasiyere iade etti. Mahkeme ek değerlendirme kararını bozdu.

Uzun vadede para basmak daha iyidir. Bu daha guvenli

Şirketin hesaplanacak her tutar için ayrı bir son tarih belirleme hakkı vardır. Bunun bir sipariş veya notla düzeltilmesi gerekiyor. Herkes için tek bir raporlama son tarihi belirleyebilir veya pozisyonun düzeyine veya paranın amacına bağlı olarak farklı son tarihler belirleyebilirsiniz. Örneğin, bir muhasebecinin nadir parçaları satın alması ve bu masrafları rapor etmesi için üç ayı vardır. Hanehalkı ihtiyaçlarının satın alınmasına ilişkin raporun son teslim tarihi üç iş günüdür.

Ancak yukarıdaki siparişlerin önceden oluşturulması gerekmektedir. Vakalardan birinde şirket, fonların raporlanması için 24 aylık bir süre belirledi. Ancak duruşma sırasında bu kadar uzun süreli bir talimat sunduğu için davayı kaybetti. Şirketin denetimi sırasında vergi yetkilileri onu görmedi. Hakimler, şirketin eylemlerini ek suçlamalardan kaçınmak olarak değerlendirdi ve bu nedenle emri dikkate almadı (28 Eylül 2015 tarihli, 03AP-4126/2015 sayılı Üçüncü AAS kararı).

Zamanaşımı süresini kaçırırsanız, kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalacaksınız

Çalışanın sorumlu tutarları bildirmesi veya iade etmesi gereken tarihten bu yana üç yıldan fazla bir süre geçmişse, . Şirket, vadesi geçmiş borcunu mahkeme yoluyla dahi ödeyemeyecek. Bu gibi durumlarda hakimler, çalışanın kişisel gelir vergisine tabi bir ekonomik fayda elde ettiğini kabul eder (Kuzey-Batı Bölgesi No. F07-5021/2016, tarih ve 14.07.2016, Merkez Bölge No. F10-3997 Kararları) /2016, 11/02/16 tarihli). Zaman aşımı süresi dolmamışsa, sorumlu para çalışanın borcudur (Dördüncü AAS'nin 25 Mart 2015 tarih ve 04AP-726/2015 sayılı Kararı).

Kendilerini korumak için kuruluşlar, çalışanlarla borcunu taksitlerle ödemek, uzlaşma eylemleri yapmak veya onlardan borcu kabul eden mektuplar almak için anlaşmalar imzalar. Bu yollarla şirketler zamanaşımı süresini yeni bir çevrede tetikler (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 203. maddesi, Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetleri Genel Kurul Kararının 29 Eylül 2015 tarih ve 43 sayılı Kararının 20. paragrafı) . Ancak uzlaşma raporunun veya diğer belgelerin zaman aşımı süresinin dolmasından önce imzalanması gerekir, aksi takdirde bunlar sizi vergi makamlarının iddialarından kurtarmaz (Kuzey-Batı Bölgesi AS'nin 14 Temmuz 2016 tarih ve 14 No.lu Kararı). F07-5021/2016).

Sorumlu fonların ihraç edilmesinin temelini belirtmek gerekir

Hesapta verilen para, Volga Bölgesi Özerk Bölgesi'nin 12/09/15 tarih ve F06-3232/2015 sayılı Kararı tarafından kabul edildiği üzere, bir çalışana yapılan emek ödemesi olarak kabul edilemez. Şirket, çalışanın ihtiyaçları için mal satın alması veya çalışması için fon sağlıyor. Para ve mallar sorumlunun malı olmaz. Destekleyici belgelerin bulunmaması, çalışanın ekonomik fayda elde ettiğini kanıtlamaz. Batı Sibirya Bölgesi AS'si 30 Eylül 2014 tarih ve A27-16522/2013 sayılı kararında aynı sonuca varmıştır.

Benzer bir sonuç, Volga Bölge Mahkemesinin 25 Aralık 2015 tarih ve F06-4463/2015 sayılı kararında da yer almaktadır (RF Silahlı Kuvvetlerinin 21 Nisan 2016 tarih ve 306-KG16-3205 kararıyla onaylanmıştır).

Bununla birlikte, kuruluşun sistematik olarak yöneticiye hesap verebilir fonlar sağlaması ve amaçlarını belirtmemesi durumunda, müfettişler taleplerde bulunacaktır (Merkez Bölge AS'nin 2 Kasım 2016 tarihli ve F10-3997/2016 sayılı Kararı). Mahkemenin hangi tarafı seçeceği davanın koşullarına bağlı olacaktır.

Davalardan kaçınmak için, resmi notlarda veya siparişlerde para vermenin nedenlerini belirtmekte fayda var: mal alımı, iş ihtiyaçları vb. için. Ancak sorumlu fonların amacı çalışanın pozisyonuna uygun olmalıdır. Örneğin yönetmene eğlence masrafları için para verilebilir.

Bir vakada şirket bir çalışanına para verdi. Fon ihraç etmenin temeli, başka bir şirkete faizsiz kredi verilmesiydi. Çalışan, borçlunun makbuz emirlerini ön rapora ekledi. Müfettişler dolandırıcılıktan şüphelendiler ve sorumlu tutarları çalışanın gelirine dahil ettiler. Mahkeme ek suçlamaları kaldırdı (Kuzey-Batı Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 27 Ocak 2015 tarih ve A42-3672/2012 sayılı kararı).

Destekleyici belgeler maliyetlere eklenmelidir.

Çalışanın hala borcu varsa, kuruluşun ana karşı argümanı bu borcu tahsil etme yeteneğidir. Ancak bir şirket, bir çalışanın onaylanmamış avans raporunu zaten kabul etmiş ve borcunu silmişse, maliyet gerçeğiyle hareket etmelidir. Örneğin işin, hizmetlerin veya satın alınan malların sonuçları. Şirket, karşı tarafa olan borcunu muhasebeci aracılığıyla ödemişse, bu karşı tarafla mutabakat belgelerinin ibraz edilmesi gerekmektedir.

Yasal işlemlerden birinde kuruluş, muhasebe belgeleri olmadan malları kabul etti. Çalışanlar, çalışma komisyonunun avans raporlarına, sertifikalarına ve raporlarına ek olarak sorumlu kişilerin her biri için şirket müdüründen gelen emirlere eklenir. Şirket, parayı kişinin ödediğini düşünüyordu. Ancak vergi makamları buna razı olmadı, bu tutarları çalışanların gelirine dahil etti ve katkı payı koydu. Mahkeme şirketin yanında yer aldı. Vergi makamlarının, toplumun malzeme, mal, iş ve hizmetleri ücretsiz aldığına dair kanıt sunmadığına dikkat çekti. Sonuç olarak, şirket bunlara para ödemiştir ve sorumlu para bireylerin geliri olarak değerlendirilemez (Ural Bölgesi Özerk Bölgesi'nin 11 Kasım 2015 tarih ve F09-7999/15 sayılı Kararı). Ancak şu ana kadar bu, şirketin lehine olan tek dava olduğundan, bir dahaki sefere vergi makamlarının da kaybedeceği bir gerçek değil.

Ön raporlardaki hatalar ek ücretlere neden olabilir

Davalardan birinde mahkeme, şirketin gider raporuna eklediği birincil belgelerde, bunları imzalayan kişinin konumu, soyadı, adı ve soyadının yer almaması nedeniyle vergi makamlarının haklı olduğuna karar verdi. Satış makbuzları malların isimlerini içermiyordu, sadece genel ifadeleri içeriyordu: "ev masrafları" veya "büro malzemeleri." Belgelerin hazırlanmasına ilişkin tarihler de yoktu, "miktar" ve "malların fiyatı" sütunları doldurulmamıştı, satıcının imzası yoktu. Bu durumda hesaplanacak tutarlar çalışanın geliri olarak kabul edilebilir. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi'nin 03/09/16 tarih ve 302-KG16-450 sayılı kararında dikkate aldığı şey budur. Kuzey Kafkasya Bölgesi AC'si 23 Mayıs 2016 tarih ve F08-2743/2016 sayılı kararında da aynı sonuca varmıştır.

Başka bir durumda, şirketin müdürü hesaptan 4,7 milyon ruble aldı ve harcamaları bireylerle yapılan sözleşmelerle doğruladı. Yapılan sorguda şahısların firmaya hiç malzeme satmadığı, maaş dışında herhangi bir para almadıkları ortaya çıktı. Ayrıca satış sözleşmelerinde belirtilen mallar ne silinmiş ne de arta kalan malzemelerdi. Mahkeme vergi makamlarının yanında yer aldı ve ek değerlendirmeleri destekledi (Doğu Sibirya Bölgesi Federal Anti-Tekel Servisi'nin 24 Ocak 2014 tarih ve A19-2278/2013 tarihli kararı).

Bir diğer örnek ise çalışanların avans raporuna kayıtlı kasaları olmayan kuruluşlardan gelen çekleri iliştirmesidir. Sonuç olarak, kontrolörler sorumlu parayı bireylerin gelirine dahil etti. Mahkeme onları destekledi ( Kuzey Kafkasya Bölge İdaresi'nin 7 Temmuz 2015 tarih ve F08-3967/2015 sayılı Kararı).

Ödemelerin düzenli olması maaş niteliğini kanıtlayacak

Çalışanlar henüz önceki tutarları bildirmemişse, yazar kasayı muhafaza etme prosedürü, onlara raporlama için yeni tutarların verilmesini yasaklar. Ancak birçok firma bu yasağı dikkate almıyor. Vakalardan birinde, bireysel bir girişimci birkaç yıl boyunca çalışanlarının kartlarına aylık olarak para aktardı. Ödemenin amacı “ekonomik ihtiyaçlar için” olarak belirtildi. Ancak çalışanlar rapor vermedi, bakiyeyi iade etmedi ve bireysel girişimci parasını geri almaya çalışmadı. Vergi makamları bireysel girişimciyi kontrol ettiğinde, 2010 ve 2011 yılının ilk yarısına ilişkin ödemelere ilişkin zaman aşımı süresinin çoktan geçmiş olduğu görüldü. Sonuç olarak mahkeme, müfettişlerin yanında yer aldı ve zaman aşımı süresinin geçip geçmediğine bakılmaksızın bu tür tutarların tamamını bireyler için gelir olarak kabul etti (Kuzey-Batı Bölge İdare Mahkemesi'nin 21 Nisan 2016 tarih ve 2300 sayılı Kararı). F07-957/2016).

Hesap verebilir tutarlardaki ödemeler düzenli olarak yapılırsa, maaşa benzer olacaktır. Özellikle bu miktarlar ücret seviyesine karşılık geliyorsa. Bazen bir kuruluş, çalışanına düşük bir maaş öder ve aradaki farkı sorumlu fon olarak verir. Bu durumda maliye yetkilileri ödemelerin maaş niteliği hakkında bir sonuca varabilirler.

Vergi beyannamesi verme süresinin bitimine bir aydan fazla süre kaldı. Go Bankacılık Oranları, nüfusun küçük bir bölümünün yasal olarak gelir vergisi ödemekten kaçınmak için boşluklar keşfettiğini tespit etti.

1. Sarhoş bir sürücü alkollü araç kullanmayı vergi indirimine dönüştürüyor.

Justin Rohrs, 2005 yılında alkollü araç kullandıktan sonra sigorta ödemelerini almak için kamyonunu setten çıkarmayı başardı. 33.629 dolarlık kamyonetinin sigortasını talep etti Sigorta şirketinin talebini reddetmesinin ardından, aracının kaybını vergi indirimi olarak talep etmeye çalıştı.

Rohrs, kamyonun kaybının vergi beyannamesinden düşülmesini hak ettiğini ileri sürerek ABD Vergi Mahkemesinde dava açtı. Hakim kabul etti ve buna izin verdi.

2. Kediler çok pahalıdır

Jan Van Dusen bir kedi aşığıdır. Evinde 70'ten fazla kedisi var. Hayvanlara baktı ama sonra bazılarını doğaya saldı. Her ne kadar çoğu zaman tüylü arkadaşlarımı evde bırakmış olsam da.

Van Dusen için kedi bakımının maliyeti artmaya başladı, bu yüzden yiyecek, veteriner faturaları, kağıt havlular ve daha fazlası gibi kedi kurtarma malzemelerinden 12.068 $'ı silmeye çalışarak 2004 vergi beyannamesi verdi. IRS'nin kendisine bu masrafların kişisel kabul edildiğini ve hizmetin bunları düşemeyeceğini söylemesinin ardından IRS'ye dava açtı. Uzun bir mücadelenin ardından Van Dusen, kedilerin bakımının bir hayır işi olduğunu kanıtladı ve sonuçta IRS, iddialarının çoğu için kesinti sağladı.

3. Egzotik bir dansçının göğüs implantları bir iş masrafıdır.

Sahne adı Tonda Marie ile de bilinen Cynthia Hess, "kalıtsal kusurunu" ortadan kaldırarak işini geliştirmek isteyen egzotik bir dansçıydı. Başka bir deyişle daha büyük göğüslere ihtiyacı vardı. Meme büyütme ameliyatı olduktan sonra işi büyümeye başladı.

Artık Hess olarak biliniyor Göğüslü Aşk, implantlarını iş gideri olarak düşmeye karar verdi. IRS, iş kesintilerinin yalnızca olağan ve gerekli durumlarda işe yaradığını söyleyerek talebini reddetti.

Hess, yeni göğüslerinin iş üniforması olarak kabul edilmesi gerektiğini savunarak IRS'ye dava açtı. İşten ayrıldıktan hemen sonra göğüslerini aldırmayı planladığını ve göğüslerini sadece iş amaçlı büyüttüğünü söyledi.

4. Uyuşturucu satıcıları bile vergi indirimi alıyor

Uyuşturucu satıcısı Jeffrey Edmondson vergi ödemekten yasal olarak nasıl kaçınılacağı konusunda ustalık dersleri veriyor olabilir. Tutuklanıp uyuşturucu kaçakçılığıyla suçlandıktan sonra başı kanunla derde girdi. IRS, satıcıdan daha da fazlasını alabilmek amacıyla, uyuşturucu gelirini beyan edemediği için ona geçmiş vergilerden 17.000 dolar para cezası verdi.

Edmondson hükümetin "son gülmeyeceğine" karar verdi. Duruşmasını özetlerken, vergiye tabi net gelirini iş kesintilerinin bir listesiyle birlikte gösteren bir vergi beyannamesi sundu. Vergi iadesine baktıktan sonra IRS kesintileri reddetti. Ancak Edmonson daha da ileri gitmeye karar verdi.

Ev eksenli bir iş kurduğunu iddia ettiği vergi mahkemesinde dava açtı ve uyuşturucu da dahil olmak üzere ev ofis masraflarının kesilmesini talep etti. Şaşırtıcı bir şekilde yargıç, 50 dolarlık bir ölçek, arabasında 19.000 milden fazla yol ve 100 pound esrar dahil olmak üzere masrafları düşürmesine izin vermeyi kabul etti.

Vergilerden Yasal Olarak Kaçınmanın 3 Kolay Yolu

Vergi indiriminden her vazgeçtiğinizde IRS'ye dava açmak istemeyebilirsiniz, ancak yasal olarak vergi ödemekten nasıl kaçınacağınızı öğrenerek fayda sağlayabilirsiniz. Vergi ödemekten yasal olarak kaçınmak için üç seçenek vardır:

1. Vergi kredisi yeterliliği

Birçok kişi vergi kredisinin bedava paraya eşdeğer olduğunun farkında değil. Vergi kesintileri talep edebileceğiniz vergiye tabi gelir miktarını azaltır ve vergi kredileri borcunuz olan vergiyi azaltır ve çoğu durumda iyi bir geri ödemeyle sonuçlanır.

IRS, eviniz için enerji tasarruflu ürünler satın almaktan düşük maliyetli, orta gelirli bir eve kadar her şeyi kapsayan çok sayıda vergi kredisi sunmaktadır. Bunlardan faydalanmanın anahtarı yıl boyunca yaptığınız tüm alışverişlere bakmaktır.

2. Düzeltilmiş kesintileri kullanın

Çoğu kişi, yıl içinde yaptıkları tüm satın alımların kanıtını sunmak zorunda kalmamak için vergi beyanında bulunurken kendilerine sunulan standart kesintiyi alır.

Ancak ipotek faizi, emlak vergileri, tıbbi harcamalar, yerel ve eyalet vergileri için önemli ödemeler yaptıysanız veya büyük hayırsever katkılarda bulunduysanız, buna değebilir. Bu vergi kesintileri düzeltilmiş brüt gelirinizden düşülerek vergiye tabi geliriniz azalır.

3. Üniversiteye kaydolun

Vergi kredilerinden veya kredilerinden yararlanmanın bir yolu üniversiteye kaydolmaktır.

Kredi almaya uygun olmayan öğrenciler vergi indirimlerini dikkate almalıdır. Hükümet, öğrencilerin öğrenim ücreti, ücretler ve ders materyalleri masraflarından 4.000 $'a kadar kesinti yapmasına izin veriyor. Kredi kadar değerli olmasa da kesintiler vergileri önemli ölçüde azaltabilir.

Ayrıca, hibe ve iş çalışması şeklindeki mali yardımın, vergiye tabi gelir olarak kabul edilmeyen, vergiden muaf para sunduğunu unutmayın. Burslar aynı zamanda okul masraflarının karşılanmasına da yardımcı olur ve eğer para eğitim amaçlı kullanılıyorsa vergiye tabi değildir.

Vergiden kaçınmanın yasal olarak imkansız olduğuna şüphe yok, ancak kredi ve kesintilerden yararlanarak bunu yapma şansınızı artırabilirsiniz.

birçok işletme sahibinin sorduğu adil bir sorudur. Kişisel gelir vergisi, bireylerin toplam gelirinin yüzdesi olarak hesaplanan bir vergidir. İşveren olan tüm şirket sahiplerinin kişisel gelir vergisini zamanında ödemesi gerekmektedir. Ancak ne yazık ki bu her zaman işe yaramıyor. Bu yazımızda size nasıl “ceza taburuna” düşmeyeceğinizi anlatacağız.

Kanun ne diyor

Vergi hizmetiyle etkileşim, Rusya Federasyonu mevzuatının belirlediği kurallara uygun olarak gerçekleşir. Bu, cezaların resmi düzenlemelere uygun olarak da uygulanması gerektiği anlamına gelir. Makul olmayan bir cezaya çarptırıldıysanız, kişisel gelir vergisi cezanızın azaltılması hakkına sahipsiniz. Cezayı azaltmak veya tamamen iptal etmek için kanunun bazı hükümlerini bilmeniz gerekir. Bu bilgiyle, önceden para cezası vermekten kaçınabilir veya cezanın adil ve mantıksız olması durumunda cezaya itiraz edebilirsiniz.

Cezanın hesaplanmasına ilişkin temel kurallar Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 70 Vergi Kanunu. Burada vergi mükellefine para cezasının bildirilmesi için son tarih hakkında bilgi bulacaksınız. Vergi müfettişliğinin gereklilikleri yerine getirmemesi durumunda yasanın ihlal edildiği sonucuna varılabilir. Gelecekte, bu gerçek vergi mükellefinin ve diğer hafifletici koşulların eline geçebilir; bunların varlığı, kişisel gelir vergisi cezasının azaltılması veya iptal edilmesi için dilekçe verilmesini mümkün kılar.

Hafifletici koşullar

Verginin geç ödenmesi veya diğer kişisel gelir vergisi ihlalleri nedeniyle para cezasından kaçınmak için, size yardımcı olabilecek hafifletici koşulların farkında olmanız gerekir. Ancak farklı vergi makamlarının ve mahkeme temsilcilerinin bu tür “hoşgörülere” karşı tutumunun aynı olmadığını unutmayın. Bu tür durumların vergi müfettişliği tarafından tespit edilmesi durumunda kararın iptalini sağlamak çok zordur. Uygulamada, vergi makamları cezaları davaların %5'inde veya daha azında düşürürken, mahkemeler ise tam tersine, davanın koşullarını daha dikkatli değerlendirip para cezalarını birkaç kez ve daha sık bir şekilde azaltıyor. Ancak mahkemeye gitmek de her derde deva değil.

Koşullar klasik (geleneksel) veya atipik olabilir.

Klasik hafifletici nedenler

Bunlar en sık karşılaşılan durumlardır. Bunlar aşağıdakileri içerir:

Daha önce girişimci vergi yükümlülüğüne getirilmiyordu. İşte bu nedenle bir vergi kararını bozan bir mahkemenin emsal örneği. Ancak Rus hukuku bir içtihat değildir, dolayısıyla sorunun bu temelde çözülmesi mahkemeye düşmektedir.
Kötü niyetin bulunmaması veya ispatlanamaması.
Yaptığınız şeyden dolayı tövbe etmek, kendi suçluluğunuzun farkına varmak, durumun ciddiyetini anlamak.
Şirket sahibinin diğer vergi katkılarının ödenmesine ilişkin vicdanlılığı (bu durum hafifletici bir faktör olabilir, ancak bu vicdanlılığın norm olması gerektiğinden cezanın hafifletileceğini veya iptal edileceğini garanti etmeyecektir).
Şirket tanıma.
Girişimcinin mali durumunun kötü olması, başka borçların varlığı, iflas tehdidi.
Şirketin muhasebe işlerinden sorumlu tam zamanlı çalışanı bulunmamaktadır. Şartlar, şirketin bu ürünün kullanılabilirliğini umursamaması durumunda değil, daha zorlayıcı bir nedenle suçluluk duygusunu hafifletir. Örneğin, bir çalışan tatilde, hastalık izninde veya işten ayrılmış durumda ve onun yerine geçecek biri henüz bulunamadı. Bu durum da tam bir gerekçe olarak kabul edilemez ancak mahkeme cezanın miktarında indirim yapabilir.
Bir bütçe kurumunun durumu.
Şehir oluşturan bir işletmenin durumu.
Sosyal veya hayır faaliyetleri yürütmek, devlet kurumlarına (yatılı okullar, yetimhaneler vb.) yiyecek ve diğer maddi malların sağlanması.

Olağandışı hafifletici nedenler

Bu liste oldukça keyfidir, çünkü standart olmayan koşullar bu nedenle standart değildir. Bu bilgiler ceza indirimleriyle sonuçlanan gerçek davalardan toplanmıştır.

Vergi mükellefine, ödememe miktarına göre çok büyük bir para cezası verilmesi halinde, bu durum, vergi mükellefine yüklenen ihlalin ciddiyeti ile orantısız olduğundan, hafifletici bir neden olarak hizmet edebilir. Ancak verginin mahkeme duruşması sırasında ödenmiş olması halinde orantısızlıktan bahsetmek mantıklı olacaktır.
Gecikme süresine dikkat etmek önemlidir. Eksik vergi ödemeleri için son tarih önemsizse (1 ila 10 gün arası), sadakate güvenebilirsiniz.
Vergi mükellefinin bağımsız olarak hataları bulup düzeltmesi halinde, bu durum hafifletici bir neden olarak hizmet edebilir. Bu durumda genellikle vergi mükellefinin genel sorumluluğu ve performansı değerlendirilir. Diğer vergi katkılarını fazla ödemişse, bu durum hafifletici bir neden olabilir.
Vergi mükellefinin talep üzerine belgeleri müfettişliğe teslim etmemesi durumunda uzmanlar ek faktörlere dikkat ediyor. Örneğin talep edilen belgelerin hacmi aşırı mıydı? Belgelerin kaybolma nedenleri de açıklığa kavuşturuldu: Teknik arıza, yangın veya diğer mücbir sebepler sonucu kaybolmaları halinde bu durum hafifletici sebep olarak değerlendirilecek.

Ayrıca vergi mükellefinin engelli olması, ciddi hastalığı veya yaşlı olması gibi bireysel nedenler de bulunmaktadır.

Cezanın iptali veya azaltılması için dilekçe

Vergi dairesi her durumu ayrıntılı olarak ele almalı ve hafifletici sebepleri kendi başına belirlemelidir. Ancak bu konuda hiçbir umut yok. Uygulamada bu nadiren olur. En iyisi sizin lehinize olabilecek tüm gerçekleri bulup resmi bir dilekçe hazırlamaktır.

Dilekçe, hafifletici nedenlerin dikkate alınarak gönderildiğini belirtmeli ve bunları listelemelidir. Başvuru reddedilirse veya göz ardı edilirse ikinci bir adım atmalı ve Federal Vergi Hizmetine bir talep göndermelisiniz. En yüksek vergi dairesi talebinize yanıt vermezse veya talebinizi değerlendirmeyi reddederse mahkemeye gitmeniz gerekir. Mahkemeye gitmek üçüncü adım olmak zorunda değildir. Müfettişliğe gitmeden hemen başvurunuzu yapabilirsiniz.

Bir araba satarken, satılan arabaların sahipleri tarafından kişisel gelir vergisinin ödenmesi gerekmektedir, yani birey bundan nakit olarak faydalanmıştır. Ancak vergi her zaman ödenmez; yalnızca belirli koşullar altında, ki bu da son derece nadirdir. Tipik olarak, araç sahipleri satış vergisi ödemekten kaçınabilir veya şu anda satış gelirinin yüzde 13'ü olan faiz oranını düşürebilir.

- bu gelir vergisidir (Rusya Federasyonu vatandaşlarından kar veya gelir elde ettiklerinde zorunlu fon toplanması). Araba satışı durumunda gelir, satıcının (arabayı satan kişinin) eline geçen paradır.

Şu anda satışlardan alınan vergi oranı yüzde 13'tür. Ancak bazı durumlarda yüzde önemli ölçüde arttığı için en genel ve ilkel olanıdır. Ödemeden elde edilen para vergi makamlarına gider ve daha sonra bütçeye dağıtılır (genellikle küçük bir yüzdesi Federal Bütçeye gider ve tutarın çoğunluğu araç sahibinin kayıtlı olduğu bölgenin bütçesine gider) ).

Örneğin, belgelere göre araba 700 bin rubleye satılmışsa, onu satan vatandaş, yalnızca arabanın daha önce ücretsiz alınması şartıyla bütçeye 91 bin ruble (maliyetin yüzde 13'ü) ödemek zorundadır. ücretli (bu ve diğer koşullar hakkında daha sonra yazılacaktır). Ancak daha önce de belirttiğimiz gibi kişisel gelir vergisi her zaman araba satarken ödenmez, yalnızca bazı durumlarda ödenir. Tipik olarak vergi miktarı ya azaltılır ya da hiç vergi toplanmaz.

Araç satışında gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Birçok kişi verginin yalnızca alım satım sözleşmesinde belirtilen tutar üzerinden ödendiğini düşünüyor. Ancak vergi yalnızca kâr üzerinden alınıyor. Ve araba daha önce sahibi tarafından satın alınmış (veya miras veya hediye yoluyla devredilmiş). Yani gelir vergisi satış fiyatı üzerinden değil, sahibinin elde edeceği kâr (eğer alıyorsa) üzerinden hesaplanır.

Yani örneğin arabayı satacak olan mevcut sahibi, onu 1.000.000 rubleye satın aldı. Ve onu 1.100.000 rubleye satmaya karar verdi. Yani alacağı kar 100.000 ruble olacak. Ve bu miktardan ödenecektir. Yani vergi sadece 13.000 ruble olacak. Ancak araba hediye olarak alınmışsa, satışından elde edilen kâr, satıldığı miktarla aynı olacaktır. Ancak bu durumda bile vergi miktarını azaltmanıza izin veren bazı özellikler vardır.

Bu ilginç! Satıcının bir arabayı sattığından daha yüksek bir fiyata satın aldığı durumu da belirtmekte fayda var. Örneğin, bir araba yarım milyon rubleye mal oldu, ancak sahibi onu 300.000 rubleye satmaya karar verdi. Yani bundan herhangi bir kazanç elde etmeyecektir. Bu nedenle gelir vergisi ödenmez.

Vergi faturanızı azaltmanın başka yolları da var. Örneğin, . Aşağıda ayrıntılı olarak yazılmıştır.

Bir satın alma ve satış sözleşmesi hazırlarken vergi indirimi

Vergi indirimi, vergi faturanızı azaltmanın başka bir yoludur. Aşağıdaki koşullar altında geçerlidir:

Satıcı araca 3 yıldan az bir süre sahip oldu.
Maksimum kesinti tutarı 250 bin ruble.

Satıcı, satın alma sırasında arabanın maliyetine ilişkin bilgiyi saklamadıysa vergi indirimi uygulanabilir. Yani satıcının ödediği başlangıç fiyatı belirlenememektedir.

Not! Bazen başka durumlarda vergi indirimlerinden yararlanılır.

Kesintilerin hesaplanması ve özellikleri

Daha önce de belirtildiği gibi kesinti tutarı 250.000 ruble. Aracın üç yıldan az bir süredir sahibi olmanız ve satın alma maliyetine ilişkin herhangi bir belgenin kalmaması durumunda satıştan elde edilen kârdan düşülür. Yani kâr, arabayı sattığınız miktara eşittir.

Örneğin, bir araba 500.000 rubleye satılıyor, üç yıldan az bir süredir sahip olunuyor ve satın alma sırasında arabanın maliyetine ilişkin hiçbir belge yok. Kesinti tutarı 250.000 ruble olup kârdan düşülmektedir. Yani 500.000 – 250.000 = 250.000 (ruble). Sonuç olarak 250.000 ruble tutarında yüzde 13 oranında gelir vergisi ödeniyor.

Önemli! Bununla birlikte, bir ana özellik vardır - vergi indiriminin, ikamet yerindeki vergi makamlarına sunulurken beyanda belirtilmesi gerekir.

Vergi ödemelerinden nasıl kaçınılır?

Vergi indirimi devletin harika bir hediyesidir. Ancak araba satarken kişisel gelir vergisinin hiç ödenmediği durumlar vardır:

Arabayı satmanın maliyeti, satın alma maliyetinden daha azdır. Yani satıcı bu işlemden herhangi bir kar elde etmeyecektir. Bu çok sık olur çünkü zamanla araba eski niteliklerini kaybeder. Herkes bilir ki, bir otomobil bayisinden araba satın aldıktan sonra değerinin yüzde 20 azaldığını biliyoruz. Dolayısıyla bu tür bir arabanın satışında herhangi bir gelir vergisi ödenmez.
Sahiplik süresinin üç yıldan fazla olması. Bu kanunda yer almaktadır - kişisel gelir vergisi 3 yıldan az bir süre için satışlarda ödenmez. Ancak bazı uyarılar var. Kişisel gelir vergisi yalnızca aracın ticari amaçla kullanılmaması durumunda ödenmez.

Üstelik üç yıldan fazla araba sahibi olmak, satışa başvurmamanızı sağlıyor. Diğer tüm durumlarda vergi ödemeniz gerekmese bile beyanname vermeniz gerekir.

Videoda dikkat edilmesi gereken noktalar ayrıntılı olarak tartışılıyor:

Beyanname verme ve kişisel gelir vergisi ödeme için son tarihler

Başvurunun vergi makamlarına en geç bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar sunulması gerekmektedir. Yani, aracı 2017 yılında sattıysanız (tarih önemli değil), en geç 30 Nisan 2019 tarihine kadar beyanname vermeniz gerekmektedir. Ancak bu durumda vergi 15 Temmuz 2019 tarihine kadar ödenebilir. Yani vergi, aracın satıldığı yılı takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar ödenir.

Bu ilginç! Belgelerin hatalı doldurulması durumunda cezai veya idari sorumluluğun kasten sağlandığını da belirtmekte fayda var.