Gelir vergisi beyannamesi doldurma prosedürü nedir (örnek)? Doldurma Prosedüründe ayrı bir bölüm olması durumunda gelir vergisi beyannamesinin nasıl doldurulacağı ve sunulacağı.

İşletmenin bilançoda gösterilen varlık ve yükümlülükleri.

Mali tabloların Form 5'i nedir

Bu ek, muhasebe raporundaki tutarların oluşma nedenlerini ve yöntemlerini yansıtmak, bölümlerini ve paragraflarını gerekçelendirmek de dahil olmak üzere, bilançonun ayrı bölümleri hakkında daha ayrıntılı ve ayrıntılı bilgi sağlar (2 Temmuz tarih ve 66n sayılı Maliye Bakanlığı Emri). , 2010). Bilançoya Ek 5'in, kullananlar hariç, girişimcilik faaliyetinde bulunan tüm işletmeler tarafından sağlanması zorunludur. yalnızca gerektiğinde, bilançonun bölümleri hakkında ek bilgi gerektiğinde.

Form 5, mali bağlantılarına göre çeşitli kurumsal varlık grupları için tabloların doldurulmasını içerir. Başvurunun bazı satırlarını doldururken, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 102n sayılı ve 14 Kasım 2003 tarih ve 475 sayılı Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin ortak emriyle onaylanan kodları kullanmanız gerekir. Geriye kalan hatlar için kodlar işletmelerin kendileri tarafından onaylanmaktadır.

Doldurma prosedürü

Yapı

Form 5, doldurulurken kendine has özellikleri olan birkaç bölümden oluşur. Form 5 ekindeki tamamlanan tablo bloklarının sayısı, bilanço satırlarındaki bilgi miktarına karşılık gelmelidir. Bilanço hazırlarken belirli olanlara referanslar içerir.

Maddi olmayan duran varlıklar

Form, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 22 Temmuz 2003 tarih ve 67n sayılı emriyle onaylandı. Ancak işletmenin, PBU 4/99'a göre temel gereklilikleri dikkate alarak böyle bir formu kendisi geliştirme hakkı vardır. bunu bizimle ücretsiz olarak yapabilirsiniz.

Bilgi girmenin temeli, işletmenin tüm birincil muhasebe belgeleridir. Form 5, çeşitli bilanço kalemlerini detaylandırmanın yanı sıra, kuruluşun mali durumunun daha eksiksiz ve anlaşılır bir resmini verir.

Form 5 olmadan yapmak mümkün mü

Ek Form 5, ihtiyacı pratikte doğrulanan açıklayıcı bir belgedir: bir süre önce, açıklayıcı notun formatı genel formata uymadığı için karışıklığa yol açan açıklayıcı bir notla değiştirildi. mali tablolar. Bu nedenle bu uygulama yeniden gündeme geldi ve gerekli bir bileşen haline geldi. Yani denge ile ona yönelik uygulamalar arasındaki ayrılmaz bağlantı pratikle kanıtlanmıştır.

Muhasebe beyanlarının kağıt formları, internette dolandırıcılık, UTII kullanımı - tüm bunları aşağıdaki videoda bulacaksınız:

Gelir vergisi beyannamesi: tamamlanma sırası

Başla dolgu Sayfa 02'nin eklerinden alınması gereklidir, çünkü bu sayfa doldurulurken onlardan alınan veriler kullanılır. Ek 1 ve 2 gelir vergisi beyannameleri tüm vergi mükellefleri tarafından sunulur, geri kalanı yalnızca ilgili göstergelerin mevcut olması durumunda doldurulur.

Daha sonra sayfaları doldurmaya devam edebilirsiniz. Tüm ödeyenler sayfa 02'yi doldurur. Geri kalan sayfalar ve ekleri gelir vergisi beyannameleri gerekirse buna dahil edilir.

Tüm sayfalar hazır olduktan sonra son bölüm 1'in alt bölümleri oluşturulur. gelir vergisi beyannamesi.

Beyannamenin sayfa sayısı başlık sayfasında belirtilmelidir, bu nedenle en son doldurulması daha iyidir.

Gelir vergisi beyannamesi: göstergeleri doldurma kuralları

Genel doldurma gereksinimleri gelir vergisi beyannameleri Bölüm II'de yer almaktadır. Formun bilgisayarda doldurulması da dahil olmak üzere, kağıt biçiminde beyanda bulunanlar mutlaka bunlara aşina olmalıdır. Elektronik versiyon oluşturulurken veya muhasebe programları kullanılırken gerekliliklere uygunluk yazılım tarafından sağlanacaktır.

Yani genel gelir vergisi beyannamelerini doldurma kurallarışunlardır:

• Vergi yılbaşından itibaren kümülatif olarak derlenmektedir.

Ayrıntılar için malzemeye bakın “ » .

• Tutarlar tam ruble cinsinden belirtilir; 50 kopekten düşük değerler atılır ve 50 kopek veya daha fazlası tam rubleye yuvarlanır.
• Sayfalar başlık sayfasından itibaren ardışık olarak numaralandırılır (001, 002 vb.).
• Her gösterge bir alana karşılık gelir; istisnalar tarih (nokta ayırıcılı 3 alan) ve ondalık kesirdir (nokta ayırıcılı 2 alan).

Tarih alanını doldurma örneği:

Bir alanı ondalık kesirle doldurma örneği:

• Herhangi bir göstergenin yokluğunda, bir çizgi yerleştirilir - alanın tüm uzunluğu boyunca aşinalığın ortasına çizilen düz bir çizgi.

Çizgi eklemeye bir örnek:

• Alanlar soldan sağa doğru doldurulur ve boş alanlar tire işaretiyle işaretlenir.

TIN alanını doldurma örneği:

• Doldururken gelir vergisi beyannameleri Yazılım kullanılarak sayısal göstergelerin değerleri sağ (son) aşinalığa hizalanır.

Örnek:

İzin verilmedi:

• hataların düzeltici veya diğer benzer yöntemlerle düzeltilmesi;
• çift ​​taraflı yazdırma ve sayfa ciltleme gelir vergisi beyannameleri kağıt hasarına yol açabilir.

Yazdırırken gelir vergisi beyannamesi Yazılım kullanılarak hazırlanan, tanıdık yerlerin çerçevelenmesine ve tanıdık boş yerler için kısa çizgilerin olmamasına izin verilir. Nitelik değerlerinin konumu ve boyutu değişmemelidir. Tabelalar Courier New yazı tipinde, 16-18 punto ile basılmaktadır.

Belirtilen kurallar doldururken de geçerlidir 2016 yılı gelir vergisi beyannameleri yıl.

Gelir vergisi beyannamesinin doldurulması: ana sayfalar ve satırlar

• konsolide vergi mükellefleri grubu için doldurulan sayfa 02'nin 6, 6a ve 6b numaralı ekleri;
• sayfa 03'ün B bölümü - devlet ve belediye tahvillerine olan faiz şeklinde gelir üzerinden gelir vergisini hesaplar;
• Yalnızca devlet dışı emeklilik fonları tarafından doldurulan sayfa 06.

Gelir vergisi beyannamesi - formu“Gelir vergisi beyannamesi formu 2014-2015 (örneği indir)” makalesinde bulabilirsiniz.

Baş sayfa

“Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacaktır” bölümü dışındaki tüm göstergeleri doldurmanız gerekmektedir.

İşte deklarasyona ilişkin bazı genel bilgiler

Öncelikle şunu belirtmek gerekir (Bölüm III Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü):

1. Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN) ve kontrol noktası (tamamlanan tüm sayfalara ayrıca yazılmalıdır).
2. Düzeltme numarası: Ana beyan için “0--”, güncellenmiş beyan için düzeltmenin seri numarasını (“1--”, “2--” vb.) ( Ayrıca bakınız " Güncellenmiş beyan: Bir muhasebecinin neyi bilmesi gerekir? » );
3. Vergi (raporlama) dönemi. Temel kodlar:

• 21, 31, 33 ve 34 - sırasıyla ilk çeyrek, yarı yıl, 9 ay, yıl için sunulan beyanlar için;
• 35'ten 46'ya kadar olan kodlar - gerçek karlar üzerinden vergi ödeyenler tarafından aylık olarak sunulan beyanlar için;
• 50 - kuruluşun yeniden düzenlenmesi (tasfiyesi) sırasında son vergi dönemine ilişkin beyan için.

Konsolide gelir vergisi beyannameleri için ayrı kodlar verilmiştir (beyanı doldurma Prosedürü Ek No. 1'e bakınız).

1. Federal Vergi Hizmeti kodunuz.
2. Kurucu belgelere uygun olarak kuruluşun tam adı (ayrı bölüm) (varsa Latince transkripsiyon dahil).
3. OKVED kodu ( Bu bilgiyi doldurmanın nüansları hakkında bilgi edinin “ » ).
4. İletişim numarası.
5. Sayfa sayısı gelir vergisi beyannameleri.
6. Temsilcinin yetkisini onaylayan belgeler (kopyalar) dahil olmak üzere, destekleyici belgelerin sayfalarının veya bunların kopyalarının sayısı.

Raporlama bilgilerini onaylıyoruz

• “1” - eğer bilgi kuruluş başkanı tarafından onaylanırsa;
• “2” - eğer bir temsilci bunu yaparsa.

Malzemedeki beyana damga vurma hakkında bilgi edinin “ Gelir vergisi beyannamesi hazırlama ve gönderme prosedürünün incelikleri ».

Temsilcinin bir kuruluş olması durumunda, beyanı kendi adına tasdik etmeye yetkili kişinin adı ve soyadı, adı, soyadı belirtilir.

İmzalandıktan sonra gelir vergisi beyannameleri herhangi bir temsilci ayrıca yetkisini teyit eden belge hakkında bilgi sağlar.

Bölüm 1 ve alt bölümleri

Bölüm 1 bütçeye ödenecek vergi miktarına ilişkin bilgileri içermektedir (Bölüm IV Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

Bu bölüm 3 alt bölüm içerir:

1. Gelir vergisi beyannamesi bölüm 1.1'i içermelidir. Federal ve bölgesel bütçelere yapılan üç aylık ödemeler hakkında, BCC'yi ve ek olarak ödenecek veya azaltılacak tutarları gösteren bilgiler içerir. Buradaki tutarlar beyannamenin 02. sayfasının toplam satırlarından (270-281) alınmıştır.
2. Bölüm 1.2 yalnızca üç aylık dönemde aylık avans ödemesi yapan kuruluşlar tarafından doldurulur. Bir sonraki çeyreğe ait aylık vergi avans tutarlarını gösterir. Bu alt bölüm yıllık beyanda yer almamaktadır (madde 1.1) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü). Alt bölümün 120-140 ve 220-240 satırları, sayfa 02'nin 300 (330) ve 310 (340) satırlarında belirtilen tutarların 1/3'ünü oluşturan tutarları yansıtmaktadır.
3. Bölüm 1.3, vergi acentesi olarak da dahil olmak üzere kuruluşun faiz ve temettüler için ödediği vergi tutarlarıyla ilgili olarak tamamlanmıştır. Böyle bir vergi yoksa, bölüm gelir vergisi beyannamesi açılmıyor.

Bildirinin 02. sayfası

Bu sayfada vergi hesaplamaları yer almaktadır. Belirli bir sıraya göre doldurulur (Bölüm V Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

“Vergi Mükellefi Kimliği” detayına çoğu kuruluş “1” değerini koyar. Özel kodlar sağlanmıştır:

• tarımsal üreticiler için - “2”;
• özel ekonomik bölge sakinleri - “3”;
• yeni bir açık deniz hidrokarbon alanında faaliyet gösteren kuruluşlar - “4”.

İşaret benzer bir sırayla doldurulur.

Gelir ve giderleri yansıtıyoruz

010-020 satırları, Ek 1'den Sayfa 02'ye kadar olan satışlardan elde edilen geliri ve faaliyet dışı geliri yansıtmaktadır.

030-040 satırlarında - Ek No. 2'den Sayfa 02'ye kadar satış gelirini ve faaliyet dışı giderleri azaltan giderler.

Satır 050 - özel bir şekilde dikkate alınan ve sayfa 02'nin Ek 3'üne yansıtılan kayıp miktarı.

Vergi matrahının belirlenmesi

060 satırında finansal sonucu - kar veya zarar - görüntülüyoruz. Çoğu durumda bu tutar, 100. satıra yansıtılması gereken verginin vergi matrahı olacaktır.

Ayrıca bakınız " Gelir vergisi beyannamenizde zarar bildirmenin sonuçları nelerdir? »

110. satır, geçmişte oluşan zararları cari döneme aktaran ödeyiciler tarafından doldurulur.

Aktarılacak bir şey yoksa veya mevcut kâr zararı karşılıyorsa verginin hesaplanacağı matrah tutarını 120. satıra yansıtmanız gerekir. Bu çizginin göstergesi 100 ve 110. çizgiler arasındaki farka eşittir.

130. satırda vergi matrahı, kişinin bütçesine indirimli oranlarda vergi ödeyen bireysel mükellefler tarafından yansıtılmaktadır.

Oranları belirtiyoruz ve vergileri hesaplıyoruz

140-170 satırları vergi oranlarını gösterir: genel, federal, bölgesel ve bölgesel azaltılmış. 180-200 satırlarında - hesaplanan vergi tutarı.

210-230 numaralı satırlarda raporlama (vergi) dönemi için tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarlarını belirtmeniz gerekir.

İçin gelir vergisi beyannamesi 2016 örneği Web sitemizde ayrı ayrı hatlar verilmektedir.

Avansların nasıl hesaplanacağı hakkında bilgi için “ Raporlama döneminde gelir vergisi için aylık avans ödemeleri nasıl hesaplanır? ».

Ayrıca bkz. " Gelir vergisi beyannamesinin 02. sayfasının 220. satırı nasıl doldurulur? »

Vergi ödemesine yurtdışında ödenen vergi dahil edildiğinde 240-260 satırları doldurulur.

Federal Vergi Servisi ayrıca ticaret ücretinin bu satırlara yansıtılmasını da tavsiye ediyor - bkz. “ Moskova kuruluşları ticaret ücretini gelir vergisi beyannamelerine nasıl yansıtabilir? ».

Ek olarak ödenecek veya azaltılacak vergi miktarı bütçe bazında sırasıyla 270-271 ve 280-281 satırlarında yansıtılmaktadır.

Ödenecek tutar, raporlama dönemi için hesaplanan vergi (190 ve 200. satırlar), önceki döneme ait avanslar (220 ve 230. satırlar) ve alacaklandırılan “dış” vergi (250 ve 260. satırlar) arasındaki fark olarak hesaplanır.

1. Bir sonraki çeyreğe ilişkin ilerlemeler (290-310. satırlar).

Bu, mevcut beyanın 180. satırı ile önceki raporlama dönemine ait beyanın 180. satırı arasındaki farktır. Negatif veya sıfır ise avans ödenmez.

Santimetre. " Gelir vergisi beyannamesinin 02. sayfasının 290. satırı nasıl hesaplanır? »

290-310 satırları doldurulmamış:

• yıllık beyanda;
• yalnızca üç ayda bir avans ödeyen kuruluşlar;
• Aylık avans ödemelerini alınan gerçek kâra göre hesaplamaya geçen vergi mükellefleri.

1. Gelecek yılın ilk çeyreğine ilişkin avanslar (satır 320-340).

Bu satırların doldurulması gerekiyor:

• 9 aylık beyanda (bu durumda 1. çeyrek için aylık avans tutarı, 4. çeyrekte ödenecek aylık avans miktarına, yani 290-310 satırlarının göstergelerine eşit alınır);
• Fiilen alınan kar avanslarından genel prosedüre geçişte 11 ay süreyle beyanda bulunulması.

Sayfa 02'ye Ek No. 1

Sayfa 02'deki Ek No. 1, kuruluşun satışlardan ve faaliyet dışı gelirlerinden elde ettiği geliri yansıtmaktadır (Bölüm VI Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

Gelir bilgileri

010 satırında toplam satış geliri tutarını göstermeniz gerekiyor. 011-014 terimleri için bu gösterge satış gelirine göre detaylandırılmıştır:

• kendi tüketimine yönelik mallar (işler, hizmetler);
• satın alınan mallar;
• sayfa 02 Ek No. 3'te belirtilen borç talep etme haklarının satışından elde edilen gelirler hariç mülkiyet hakları;
• diğer mülk.

020-022 satırları yalnızca menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar tarafından doldurulur.

023-024 satırlarında, 1 Ocak 2015'ten itibaren, menkul kıymetlerden elde edilen gelirler, profesyonel katılımcı olmayan ödeyiciler tarafından gösterilmektedir.

Satır 027, işletmenin bir mülk kompleksi olarak satışından elde edilen gelirleri göstermektedir.

Sayfa 02'deki Ek 3'te yansıtılan faaliyetlerden elde edilen gelirler 030 satırına (Sayfa 02'deki Ek No. 3'ün 340. sayfası) aktarılır.

Satır 040, satışlardan elde edilen gelirin toplamıdır. Bu tutar sayfa 02'nin 010 satırına aktarılmalıdır.

Faaliyet dışı gelir

Gelir vergisi beyannamesi Faaliyet dışı gelirlerin satış sonrası gelirlere yansıtıldığı varsayılmaktadır.

Santimetre. " Hangi gelir faaliyet dışı gelirdir? »

100. satır toplam tutarını gösterir. Sayfa 02'nin 020. satırına gidecektir.

• raporlama (vergi) döneminde belirlenen önceki yıllara ait gelir;
• hizmet dışı bırakılan sabit varlıkların tasfiyesi sırasında ve ayrıca onarım, modernizasyon, yeniden inşa, teknik yeniden ekipman, sabit varlıkların kısmi tasfiyesi sırasında sökme veya sökme sırasında alınan malzeme ve diğer mülklerin maliyeti;
• karşılıksız olarak alınan mülk (iş, hizmetler) veya mülkiyet hakları şeklinde alınan;
• envanter sonucunda belirlenen fazla stokların ve diğer mülklerin maliyeti;
• geri yüklenen amortisman ikramiyesi miktarı ( Ayrıca bakınız " Amortisman bonusu: ne zaman geri yüklenmeli? » );
• organize piyasada işlem görmeyen vadeli işlem işlemlerinin finansal araçlarıyla yapılan işlemlerde bayilik faaliyetleri yürüten menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar (bankalar dahil) tarafından elde edilen gelirler;
• İlişkili taraflarla yapılan işlemlere ilişkin özdüzeltme tutarları ( santimetre. " Federal Vergi Servisi, bağımlı taraflarla yapılan işlemlerde vergi ayarlamalarının nasıl beyan edileceğini açıkladı ».

Sayfa 02'ye Ek No. 2

Gelir vergisi beyannamesi Kuruluşun hem üretim ve satışla ilgili hem de faaliyet dışı giderlerinin tutarını hesaplayan Sayfa 02 Ek 2'yi içerir (Bölüm VII) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü). Uygulamanın ana hatlarına bakalım.

Üretim ve satış maliyetlerini yansıtıyoruz

Üretim maliyetleri doğrudan ve dolaylı olarak uygulamaya yansıtılır.

Santimetre. " Vergi muhasebesinde doğrudan ve dolaylı giderler nasıl dikkate alınır? ».

010-030 numaralı hatlar doğrudan harcamalar için ayrılmıştır:

• 010 satırı, mal üretimi, iş performansı ve hizmet sunumu ile uğraşan kuruluşlar tarafından doldurulur;
• Ticari işlemler için 020-030 şartları doldurulur.

Daha sonra dolaylı maliyetler geliyor. Toplam tutarları 040. satıra yansıtılır ve 041-055. satırlarda vergiler (sigorta primleri buraya dahil değildir), amortisman primleri, arsa edinimi, Ar-Ge gibi bireysel olarak deşifre edilir.

Dikkat: nakit yöntemi!

Nakit muhasebe yöntemini kullanıyorsanız 010-030 satırlarını doldurmayın. Madde uyarınca vergi matrahını azaltan giderler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 273'ü, 040 satırında gösteriliyor.

Satır 060, satışından elde edilen gelir 014 “Diğer mülk satışından elde edilen gelirler” satırına yansıtılan diğer mülklerin (menkul kıymetler, kendi üretimi ürünler, satın alınan mallar, amortismana tabi mülkler hariç) satın alma (yaratma) fiyatını gösterir. Sayfa 02'ye Ek No. 1'in yanı sıra uygulanmasıyla ilgili maliyetler.

Satır 061, mülk kompleksi olarak satılan işletmenin net varlıklarının değerini gösterir.

070 ve 071 numaralı satırlar yalnızca menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar tarafından doldurulur. Profesyonel olmayan katılımcılar, menkul kıymetlerle ilgili harcamaları sırasıyla 072-073 satırlarına yansıtmaktadır.

Satır 080, Sayfa 02'deki Ek No. 3'te (Sayfa 02'deki Ek No. 3, sayfa 350) yansıtılan operasyon maliyetlerini yansıtmaktadır.

Aşağıdaki satırlar kayıpları göstermelidir:

• 090 - cari dönemde dikkate alınan, önceki dönemlerde alınan sanayi işletmelerinin zararlarının bir kısmı ( santimetre. " ») ;
• 100 - Sanatın 3. paragrafı uyarınca dikkate alınan amortismana tabi mülklerin satışından. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 268'i ve daha önce sayfa 02'deki Ek 3'ün 060 satırında dikkate alınmıştır;
• 110 - arsa hakkının uygulanmasından.

Satır 120, işletmenin alıcısı tarafından bir mülk kompleksi olarak ödenen prim tutarını gösterir (madde 1, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 268.1 maddesi).

131-135 satırlarına, doğrusal/doğrusal olmayan tahakkuk yöntemini kullanarak tahakkuk eden amortisman (maddi olmayan varlıklar dahil) hakkındaki bilgileri yansıtın.

Faaliyet dışı giderler

Faaliyet dışı giderlerin toplam tutarı 200. satırda gösterilir, bireysel harcamalar 201-206. satırlarda gösterilir, özellikle:

• borç yükümlülüklerine ilişkin faiz ( Ayrıca bakınız " Dikkat: Faizin tanınmasına ilişkin prosedür geriye dönük olarak değiştirildi » );
• rezervler ( örneğin bkz. " Şüpheli borç karşılığı: kesintilerin oluşturulması ve hesaplanması prosedürü » );
• işletim sistemini tasfiye etmek için ( Ayrıca bakınız " Az amortismana tabi tutulmuş sabit varlıkların tasfiye maliyetleri vergi muhasebesinde nasıl dikkate alınır? » );
• para cezaları, cezalar, yaptırımlar, tazminatlar vb.

300. Dönem, cari dönemde tanımlanan önceki yıllara ait zararlar (satır 301) ve sorunlu borçlar (302) dahil olmak üzere, faaliyet dışı giderlere eşit zararları yansıtır.

Cari dönemde önceki yıllarda verginin eksik beyan edilmesine neden olmayan hataları düzeltiyorsanız 400-403 satırlarını doldurun.

Santimetre. " Gelir vergisi beyannamesi hazırlama ve gönderme prosedürünün incelikleri ».

Sayfa 02'ye Ek No. 3

Sayfa 02'deki Ek No. 3, özel bir şekilde dikkate alınan mali sonuçların hesaplanmasını içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323. Maddeleri).

Bunlar aşağıdaki gibi işlemlere ilişkin gelir, gider ve sonuçlardır:

• amortismana tabi mülklerin satışı - 010-060 satırları;
• Vadesi gelen ve vadesi gelmemiş ödeme ile borç talep etme hakkının kullanılması - satırlar 100-170 ( 160-170 satırlarını doldurma hakkında okuyun “ Gelir vergisi beyannamesi hazırlama ve gönderme prosedürünün incelikleri » );
• sanayi kuruluşunun faaliyetlerinin sonucu - satır 180-201 ( santimetre. " Hizmet endüstrileri ve çiftlikler. Gelir vergisi » );
• güven yönetimi - 210-230 satırları;
• arsa hakkının gerçekleştirilmesi - satır 240-260.

Başvurunun sonunda (340-360. satırlar) verilir: buraya yansıtılan tüm işlemlere ilişkin toplam gelir, giderler, zararlar.

Sayfa 02'ye Ek No. 4

Ek 4, önceki dönemlerde oluşan zararları cari döneme aktaran mükellefler tarafından doldurulur.

Geçmiş 10 yılın zararları için böyle bir transferin mümkün olduğunu hatırlatalım (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 283. maddesinin 1, 2. maddeleri).

Ek, yalnızca ilk çeyrek ve yıl için beyannameye dahil edilmiştir (madde 1.1) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

Vergi döneminin başlangıcındaki taşınmamış zararın bakiyesi 010 satırına yansıtılmıştır. 040-130 satırları, oluştukları yıla göre zararları göstermektedir.

140. satır vergi matrahını gösterir - burada sayfa 02'nin 100. satırının göstergesini aktarmanız gerekir.

150. satırda - mevcut vergi matrahını azaltan zarar miktarı. Bu satır 140. satırdan büyük olamaz. Göstergeyi buradan beyanın 02. sayfasının 110. satırına taşıyın.

Taşınmamış zararın bakiyesi 160. satırda belirtilmiştir (sadece yıllık beyanda!).

135, 151 ve 161 numaralı satırlar, 31 Aralık 2014 tarihi dahil olmak üzere organize menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen ve vergi matrahının belirlenmesinde daha önce dikkate alınmayan tamamlanmış işlemlerdeki zararları göstermeyi amaçlamaktadır.

Sayfa 02'ye Ek No. 5

Sayfa 02'deki Ek No. 5, ayrı bölümleri olan kuruluşlar tarafından doldurulur. Doldurulur (madde 10.1) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü):

• ayrı bölümleri olmayan bir kuruluş için;
• cari vergi döneminde kapatılanlar da dahil olmak üzere her ayrı bölüm veya Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun topraklarında bulunan bir grup ayrı bölüm için.

Tamamlanan başvuruların sayısı, ayrı bölümlerin veya grupların sayısına bağlıdır.

Hesaplama kodunu belirtin

“Hesaplama derlendi (kod)” alanına şunu girin:

• 1 - Başvuru, içinde ayrı bölümler bulunmayan bir kuruluş için derlenmişse;
• 2 - ayrı bir bölüm için;
• 3 - Yıl içinde kapatılan ayrı bir bölüm için;
• 4 - bir bölgenin ayrı bölümlerinden oluşan bir grup için.

Daha sonra birim hakkındaki bilgileri girin: kontrol noktası, adı, gruptan sorumlu olup olmadığı.

Matrahı ve vergiyi hesaplıyoruz

Satır 030, bir bütün olarak kuruluşun vergi matrahını gösterir. Bildirinin 02. sayfasının 120. satırındaki verileri buraya aktarın.

040-120 satırlarında, bölümün (veya ana kuruluşun) vergi matrahının payına ve Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşundaki vergi oranına göre vergi ve avans ödemelerini hesaplayın.

Lütfen unutmayın: ayrı bölümleri olmayan ve her ayrı bölüm (bölüm grubu) için organizasyon için Ek 5'in 070 satırlarının toplamı, sayfa 02'nin 200 satırına aktarılır.

Sayfa 02'deki Ek No. 5'in 080. satırlarının toplamı, sayfa 02'nin 230. satırında yansıtılan miktara eşit olmalıdır.

Avans dağıtıyoruz

Satır 120, bir sonraki çeyrek için ödenecek aylık avansları yansıtır. Bir bütün olarak kuruluş için aylık avans ödemesinin tutarı (sayfa 02'nin 310. satırı), ana kuruluş ile her bölüm (grup) arasında vergi matrahı paylarına göre (sayfanın 5 numaralı eklerinin 040 satırı) dağıtılır. Bildirgenin 02'si):

sayfa 120 = sayfa 02'nin sayfa 310'u x sayfa 02/100'e ait Ek No. 5'in sayfa 040'ı.

Dördüncü çeyreğe ilişkin aylık avanslar aynı zamanda bir sonraki yılın ilk çeyreğine ait aylık avanslardır ve bunlar 9 aylık beyannamenin Ek 5'inin 121. satırında yansıtılmıştır.

Avanslar eşit taksitlerle 3 ödeme vadesine bölünür ve ana kuruluşun beyanlarına ve bölüm 1'in 1.2 numaralı alt bölümündeki bölümlere yansıtılır.

Yıllık olarak Sayfa 02, Ek No. 5, Satır 120 gelir vergisi beyannameleri doldurulmadı.

Bildirinin 03. sayfası

Sayfa 03, temettü şeklinde gelirin yanı sıra devlet ve belediye menkul kıymetlerine olan faiz için vergi acentesi olan kuruluşlar tarafından doldurulur. 3 bölümden oluşur:

• Bölüm A - temettü vergisinin hesaplanması;
• Bölüm B - devlet ve belediye tahvillerine ilişkin faiz vergisinin hesaplanması;
• Bölüm B - temettü tutarlarının (faiz) dökümü.

Gelir vergisi beyannamesinin doldurulması bölüm XI tarafından belirlenen sayfa 03'ün A, B, C bölümlerine göre Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü.

Lütfen unutmayın: Kâr dağıtımına ilişkin her karar için Sayfa 03 doldurulur. Onlar. ödemeler cari dönemde çeşitli kararlar kapsamında yapılırsa, ilgili birkaç sayfa 03 sunulur.

Ayrıca sayfanın yalnızca temettülerin aktarıldığı dönemlerde derlendiğini unutmayın. Ödemenin olmadığı dönemler için bunu sunmaya gerek yoktur - bu paragraftan kaynaklanmaktadır. 2 s.1 sanat. 289 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, paragraflar. 1.1, 1.7 ve 11.1 Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü.

Yani beyannamenin diğer sayfalarında yer alan kümülatif bir toplam olmayacak.

Santimetre. " Tahakkuk esasına göre gelir vergisi beyannamesi nasıl doğru şekilde doldurulur? »

Örnek:

Diyelim ki temettü dağıtım ve ödeme kararı haziran ayında gerçekleşti. Yıl içerisinde bu tür ödemeler yapılmamıştır. Daha sonra sayfa 03'ün yalnızca yarı yıl beyanının bir parçası olarak sunulması gerekir. Burada yansıtılan bilgilerin 9 aylık sonuçlara dayalı beyanda veya yıllık beyanda yer almasına gerek yoktur.

Sayfa 03'ün A Bölümü

Yani, sayfa 03'ün A Bölümü. Kuruluşlar tarafından doldurulur:

• doğrudan temettü ödemesi (ihraççılar);
• emanetçiler gibi ihraççı olmayanlar.

İlgili özellik (“1” veya “2”) sayfa 03'ün A Bölümündeki “Vergi acentesi kategorisi” alanına girilmelidir.

Bir sonraki alan (“menkul kıymet ihraç eden kuruluşun TIN'si”) yalnızca ihraççı olmayanlar tarafından doldurulur. İhraççılar buraya bir çizgi koyarlar.

• temettü türü (1 - ara, 2 - yıllık);
• Ek No. 1'den raporlama (vergi) dönemi kodu;
• raporlama yılı.

Daha sonra ödenen temettü tutarları ve gelir vergisine ilişkin bilgiler yansıtılır:

• 001 satırında - tüm alıcılar lehine dağıtılan toplam temettü tutarı - bu, Sanatın 5. maddesindeki vergi hesaplama formülündeki D1 göstergesidir. Rusya Federasyonu 275 Vergi Kanunu ( santimetre. " Gelir vergisini belirlemek için temettü hesaplamanın özellikleri » );
• çevrimiçi 010 - yalnızca kuruluşun vergi temsilcisi olarak hareket ettiği hissedarlara (katılımcılara) ödenecek temettüler;
• 020-060 satırlarında, temettü tutarları, alıcılarının durumuna (Rus veya yabancı kuruluş, bireyler - Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler ve Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyenler, durumu bilinmeyen kişiler) ve bazıları için - ayrıca ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. uygulanan vergi oranına bağlı olarak ( santimetre. " 2015 yılı gelir vergisi beyannamesinde temettü oranındaki değişiklikler dikkate alınmamaktadır. Federal Vergi Servisi bize bu formu nasıl dolduracağımızı anlattı » );
• 070 satırı, nominal menkul kıymet sahibi kişilere vergi stopajı olmadan aktarılan temettü miktarını gösterir; ihraççı iseniz, 010 ve 070 satırlarının toplamı D1 göstergesine karşılık gelmelidir ( santimetre. " Temettülerde gelir vergisi nasıl hesaplanır » );
• 080 ve 081 satırlarında, Rus ve yabancı kuruluşlardan aldığınız temettü tutarını, ödeme kaynağı - vergi acentesi tarafından kesilen vergi hariç yansıtır (bu durumda, 080 satırı önceki dönemlerde alınan temettüleri ve ayrıca cari yılın başından temettü şeklinde elde edilen gelirlere ilişkin vergi matrahının belirlenmesinde daha önce dikkate alınmayan temettü dağıtım tarihine kadar);
• 081 satırında paragraflarda belirtilenler haricinde alınan temettüler gösterilmektedir. 1 fıkra 3 md. Vergisi% 0 oranında hesaplanan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284'ü - bu satır, Sanatın 5. fıkrasındaki vergi hesaplama formülündeki D2 göstergesine karşılık gelir. Rusya Federasyonu'nun 275 Vergi Kanunu;
• 090 satırında, tüm alıcılar lehine dağıtılan toplam temettü tutarını, 081 satırındaki göstergenin değeri (D1 - D2) ile azaltılmış olarak belirtin:

sayfa 090 = sayfa 001 - sayfa 081

sayfa 090 = sayfa 010 + sayfa 070 - sayfa 081.

090 satırının negatif olması durumunda vergi ödemenize gerek kalmayacak ancak bütçeden geri ödeme yapılmayacaktır. Bu durumda sonraki satırlara (091-120) tire işareti koyun.

İhraç etmeyenlerin dikkatine!

İhraççı olmayanlar 080, 081 satırlarına tire koymalı ve temettü şeklinde gelir ödeyen Rus kuruluşunun sağladığı bilgilere dayanarak 090 satırının göstergesini belirlemelidir.

• 091 ve 092 satırları vergiyi hesaplamak için kullanılan temettü tutarlarını gösterir ve 091 satırı -% 9 ve 13 oranlarında vergilendirilen temettüler ( santimetre. " 2015 yılı gelir vergisi beyannamesinde temettü oranındaki değişiklikler dikkate alınmamaktadır. Federal Vergi Servisi bize bu formu nasıl dolduracağımızı anlattı » );
• 100. satırda, üzerlerinde hesaplanan vergiyi belirtin;
• on line 110 - özsermaye katılımından elde edilen gelirin dağıtımına ilişkin her kararla ilgili olarak önceki dönemlerde Rus kuruluşlarına ödenen temettüler üzerinden hesaplanan vergi;
• satır 120 - özsermaye katılımından elde edilen gelirin dağıtımına ilişkin her kararla ilgili olarak raporlama (vergi) döneminin son çeyreğinde (ayda) Rus kuruluşlarına ödenen temettüler üzerinden tahakkuk eden vergi.

Kısmen (birkaç aşamada) temettü öderken, vergi ödemesi beyannamenin 1. bölümünün 1.3 alt bölümünün 040. satırına yansıtılmalıdır. Bu durumda süre, Sanatın 4'üncü fıkrası uyarınca temettü ödeme tarihine göre belirtilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 287'si, yani. en geç ödeme gününü takip eden gün.

Sayfa 03'ün B Bölümü

Sayfa 03'ün A bölümünde yansıtılan temettülerin deşifre edilmesi gerekir.

Tüzel kişilere ödenen temettülerin şifresini çözmek için sayfa 03'ün B bölümü tasarlanmıştır. Bireylerden alınan temettüler için beyanın Ek 2'si doldurulur.

Santimetre. " Bildirgenin Ek No. 2'si ».

B bölümü gelir alan her kuruluş için doldurulur.

Temettüler için B bölümünü doldururken:

• “Sahiplik niteliği” özelliğine göre “A” kodu girilir (bu, kod çözmenin sayfa 03'ün A bölümüne atıfta bulunduğu anlamına gelir);
• “Tip” detayına göre, birincil hesaplamaya “00” girilir ve güncellenmiş (düzeltici) bir hesaplama gönderilirken ayarlama numarası (“01”, “02” vb.) belirtilir;
• geliri alan kuruluş, temettü miktarı (vergi stopajından önce) ve verginin kendisi hakkında bilgiler belirtilir.

Vergi acentesi olarak tanınan kişilere vergi stopajı olmadan temettü aktarılırsa, bu kişiler hakkındaki bilgiler ve onlara aktarılan temettü tutarları sayfa 03'ün B bölümünde kuruluşun adından sonra "vergi acentesi" ibaresi ve bir tire işaretiyle yansıtılır. 070 numaralı hatta.

Bildirinin 04. sayfası

Sayfa 04'te gelir vergisi, %20'lik genel orandan farklı oranlarda hesaplanmaktadır (bölüm XII) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü). Bu esas olarak menkul kıymetler ve temettülerden alınan faiz şeklindeki gelir vergisidir. Bu durumda, aşağıdaki gelirlerin her biri için ayrı bir sayfa 04 doldurulur:

• birlik devletinin üye devletlerinin devlet tahvilleri, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının devlet tahvilleri ve belediye tahvilleri (% 15) üzerinden faiz şeklinde gelir;
• alt paragrafta belirtilen menkul kıymetlere verilen faiz şeklindeki gelir. 2 bent 4 md. Rusya Federasyonu 284 Vergi Kanunu (% 9);
• vergiye tabi devlet ve belediye tahvillerinin faizi şeklindeki gelir (%0);
• %9 oranında temettü şeklinde gelir (yabancı kuruluşlara sermaye katılımından elde edilen gelir);
• % 0 oranında temettü şeklinde gelir (yabancı kuruluşlara sermaye katılımından elde edilen gelir);
• % 9 oranında temettü şeklinde gelir (Rus kuruluşlarına sermaye katılımından elde edilen gelir);
• Sanat uyarınca hisselerin (katılım payları) satışından veya başka şekilde elden çıkarılmasından elde edilen gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284.2'si (% 0).

“Gelir türü” alanına gelir türüne karşılık gelen kod (1-7) girilmelidir.

Her gelir için şunları yansıtmanız gerekir:

• vergi matrahı (satır 010);
• vergi matrahını azaltan gelir (satır 020), Sanatın 9'uncu maddesi uyarınca kısa pozisyon kapatılırken repo işlemine konu olan menkul kıymetlere ilişkin faiz (kupon) tahakkuk etmesi durumunda ortaya çıkan gider. Rusya Federasyonu'nun 282 Vergi Kanunu;
• vergi oranı (satır 030) - %15, 9 veya %0;
• hesaplanan vergi tutarı (satır 040 = (satır 010 - satır 020) x satır 030 / 100);
• Rusya Federasyonu dışında ödenen ve Sanat uyarınca vergi ödemesinde sayılan temettülere ilişkin vergi miktarı. Önceki raporlama dönemlerinde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 275, 311'i (satır 050, önceki raporlama dönemi için 050 ve 060 satırlarının toplamına eşittir) ve mevcut raporlama döneminde (satır 060); bu durumda 050 ve 060 satırları yalnızca sayfa 04 için “4” koduyla doldurulur;
• önceki raporlama dönemlerinde tahakkuk eden vergi tutarı (070 satırı, önceki raporlama dönemine ait 070 ve 080 satırlarının toplamına eşittir);
• raporlama (vergi) döneminin son çeyreğinde (ay) alınan gelir üzerinden tahakkuk eden vergi tutarı (satır 080 = satır 040 - satır 050 - satır 060 - satır 070).

Raporlama (vergi) döneminin son çeyreğine (ayına) ait belirli ödeme tarihleri ​​için hesaplanan vergi, beyanın 1. bölümünün 1.3 alt bölümünün 040. satırına yansıtılmıştır. Bu durumda süre, paragraflara göre gelirin alındığı veya temettü ödemesinin yapıldığı tarih esas alınarak belirtilir. 1 ve 4 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu'nun 287 Vergi Kanunu.

Bildirinin 05. sayfası

Sayfa 05, finansal sonuçları özel bir şekilde dikkate alınan menkul kıymetler ve FISS ile yapılan işlemler için vergi matrahının hesaplanmasını içermektedir. Yeni deklarasyonda bu sayfanın 2 formu bulunmaktadır:

• 2014 yılı raporlama ve vergi dönemlerinde elde edilen gelirlere ilişkin 2014 yıllık beyanı için (bölüm XIII-I) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü);
• 2015 yılının ilk çeyreğinden itibaren yapılan beyanlar için (bölüm XIII-II) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

2014 formunun 05. sayfası.

2014 formunda sayfa 05 aşağıdaki işlemleri yansıtmaktadır:

• organize menkul kıymetler piyasasında (bundan sonra ORSM olarak anılacaktır) işlem gören menkul kıymetler ile;
• menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetler;
• organize bir piyasada işlem görmeyen vadeli işlem işlemlerinin finansal araçları;
• 01.07.2009 tarihinden sonra yapılan ve tamamlanma tarihi 01.01.2010 tarihinde başlayan türev işlemlerden oluşan, alım satım dışı finansal araçlar;
• Yenileme sonucunda devlet iç borçlanma senedinin asıl sahiplerinin eline geçen, Adi Menkul Kıymetler Piyasası'nda işlem gören ve işlem görmeyen menkul kıymetler.

İlgili kodu (1'den 5'e kadar) "İşlem türü" alanına girin. Sayfa 05'teki koda bağlı olarak şunları belirtmeniz gerekir:

1. 010 hattında:

• kodlar 1, 2 ve 4 - ilgili menkul kıymetlerin geri ödenmesi de dahil olmak üzere satışlardan, elden çıkarmalardan elde edilen gelirler;
• kodlar 3 ve 5 - ilgili FISS ile yapılan işlemlerden elde edilen faaliyet dışı gelir.

1. 020 numaralı hatta:

• kod 1 - organize piyasa dışındaki menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin satışından (elden çıkarılmasından) elde edilen fiili gelirlerin, işlem tarihinde organize piyasadaki minimum işlem fiyatının altında veya tahmini değerinden sapma miktarı yatırım payı;
• kod 2 - menkul kıymetlerden elde edilen fiili gelirlerin tahmini fiyatlarından sapma miktarı (menkul kıymetlerin fiili fiyatı tahmini fiyattan% 20'den fazla düşükse veya tahmini değerden sapma durumunda satır doldurulur) yatırım biriminin (ihraç maliyeti);
• kodlar 3 ve 5 - gerçek fiyatın tahmin edilenden% 20'den daha düşük olması durumunda, FISS'in gerçek fiyatının tahmini maliyetinden sapma miktarı;
• kod 4 - fiili gelirdeki sapma miktarı (dolaşımdaki menkul kıymetler için kod 1'e ve dolaşımda olmayan menkul kıymetler için kod 2'ye benzer).

1. 030 numaralı hatta:

• kodlar 1, 2 ve 4 - ilgili menkul kıymetlerin edinimi ve satışıyla ilgili masraflar;
• kod 3 ve 5 - FISS ile piyasada işlem görmeyen işlemlere ilişkin faaliyet dışı giderler.

1. 031. dönemde:

• kod 1 - piyasa dışındaki menkul kıymetler piyasasında işlem gören menkul kıymetlerin edinilmesinin gerçek maliyetlerinin, işlem tarihinde piyasadaki maksimum işlem fiyatının üzerinde sapma miktarı veya yatırım payının tahmini değerinden sapma;
• kod 2 - menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi için fiili maliyetlerin tahmini fiyattan sapma miktarı (gerçek maliyetler tahmini fiyatı% 20'den fazla aşarsa veya aşağıdaki durumlarda satır doldurulur: yatırım biriminin tahmini değerinden (ihraç maliyeti) sapma);
• kod 3 ve 5 - gerçek fiyatın tahmin edilenden %20 daha yüksek olması durumunda, FISS'in gerçek fiyatının tahmini maliyetinden sapma miktarı.

1. 040. satırda, işlem kodundan bağımsız olarak kar veya zararı göstermeniz gerekir (satır 040 = satır 010 + satır 020 - satır 030 + satır 031).

• 1, 2, 3 ve 5 kodları için bu, özellikle yabancı para biriminin kuruluşun hesabına alındığı tarihten OVGVZ seri III'ün kabul edildiği tarihe kadar oluşan pozitif döviz kuru farkları bakiyesinin bir kısmıdır. Muhasebe için , IV, V, gerçekleşmiş (emekliye ayrılmış) devlet tahvillerine atfedilebilen payda (birincil sahipler için);
• kod 4 için (karlı) - dövizin hesaba alındığı tarihten OVGVZ seri III'ün muhasebe için kabul edildiği tarihe kadar, satılana atfedilebilen payda oluşan pozitif döviz kuru farkları tutarının bir kısmı (emekli) devlet tahvilleri (birincil sahipler için) veya satılan (emekli olan) devlet tahvillerine (birincil sahipler için) atfedilebilen OVGVZ seri III üzerindeki döviz kuru farklarının pozitif bakiyesinin tutarı.

1. Kalan satırlarda (091 hariç), işlem kodlarından bağımsız olarak şunu belirtin:

• 060 satırında - önceki vergi dönemlerinin zararları dikkate alınmadan vergi matrahı (satır 060 = satır 040 - satır 050);
• 070 satırında - önceki dönemlerde alınan zarar miktarı veya kaybın bir kısmı (070 satırı, önceki vergi dönemine ait beyannamenin 05 nolu sayfasının 090 satırına eşittir);
• 080 satırında - cari dönemin tabanını düşüren kayıp (bir kısmı);
• 090 satırında - bir sonraki yıla devredilecek hesaplanmamış zararın tutarı (satır 090 = satır 070 - satır 080). 040 numaralı satır ise< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• 100. satırda - nihai vergi matrahı (100. satır = 060. satır - 080. satır). Tutar pozitifse, sayfa 02'nin 100. satırına ekleyin.

1. Satır 091 yalnızca 3 kodlu sayfada doldurulur. Bu, FISS ile piyasada işlem görmeyen işlemlerde, 1 Ocak 2010'dan önce geri ödenmeyen tamamlanmış işlemlerde oluşan zarar miktarını gösterir.

2015 formunun 05. sayfası.

2015'ten bu yana alınan menkul kıymetlerden ve FISS'ten elde edilen gelirler için, sayfa 05'in ikinci formunu doldurun. İşlemlere ilişkin gelir vergisini hesaplar (işletme türü kodu):

• ORTSM'de işlem gören ve piyasada işlem görmeyen FISS'te bulunan menkul kıymetler;
• Yenileme sonucunda devlet tahvillerinin asıl sahiplerinin Adi Menkul Kıymetler Piyasasında işlem gören ve işlem görmeyen menkul kıymetleri;
• Piyasada işlem görmeyen FISS, 07/01/2009 tarihinden sonra sonuçlanmıştır ve tamamlanma tarihi 01/01/2010'da başlamaktadır.

İşlem türü koduna bağlı olarak sayfa 05'te aşağıdaki veriler yansıtılır:

1. 010 hattında:

• kod 1, 2 ve 3 - ilgili menkul kıymetlerin itfası da dahil olmak üzere satışlardan, elden çıkarmalardan elde edilen gelirler ve ilgili FISS ile yapılan işlemlerden elde edilen faaliyet dışı gelirler.

1. 011 numaralı hatta:

• kodlar 1, 2 - menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin satışından veya başka bir şekilde elden çıkarılmasından elde edilen gelir (nominal değerlerinin itfası veya kısmen itfası dahil);

1. 012 numaralı hatta:

• kod 1 ve 2 - Adi Menkul Kıymetler Piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin satışından elde edilen fiili gelirlerin, maksimum fiyat sapması dikkate alınarak tahmini fiyatın altında sapması (gerçek işlem fiyatı tahmini fiyattan düşükse satır doldurulur) %20'den fazla veya yatırım biriminin tahmini değerinden (ihraç maliyeti) sapma olması durumunda;
• kod 3 - satır doldurulmamış.

1. 013 numaralı hatta:

• kod 1 - ciro edilemez FISS ile yapılan işlemlerden elde edilen gelir;
• kod 3 - organize piyasada işlem görmeyen FISS (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinin 19. maddesi) ile yapılan işlemlerden elde edilen faaliyet dışı gelir (göstergenin değeri 010 satırıyla çakışmaktadır).

1. 014 numaralı hatta:

• kod 1 - ticari olmayan FISS'in gerçek fiyatlarının tahmini değerlerinden toplam sapma miktarı %20 arttı;
• kod 2 - satır doldurulmamış;
• kod 3 - Gerçek fiyatın tahmini fiyattan %20'den fazla aşağı doğru sapması durumunda, gerçek FISS fiyatının tahmini değerinden sapma miktarı.

1. 020 numaralı hatta:

• kod 1 - yatırım hisselerinin dolaşımıyla ilgili giderlerin yanı sıra işlem görmeyen FISS ile yapılan işlemlere ilişkin işletme dışı giderler de dahil olmak üzere, menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi ve satışı ile ilgili toplam harcama tutarı;
• kod 2 - yenileme sonucunda devlet tahvillerinin birincil sahipleri tarafından alınan menkul kıymetlerin ödenen fiyatına, bunların edinilmesiyle ilgili harcamalara ve satış maliyetlerine göre belirlenen satış / elden çıkarma masrafları (geri ödeme dahil);
• kod 3 - piyasada işlem görmeyen FISS ile yapılan işlemlere ilişkin işletme dışı giderler (madde 18, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 265. maddesi).

1. 021 numaralı hatta:

• kod 1 ve 2 - yatırım fonlarının yatırım birimlerinin dolaşımıyla ilgili giderler de dahil olmak üzere, menkul kıymetler piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin edinimi ve satışı ile ilgili harcamaların tutarı;
• kod 3 - satır doldurulmamış.

1. 022 numaralı hatta:

• kod 1 ve 2 - Olağan Menkul Kıymetler Piyasasında işlem görmeyen menkul kıymetlerin fiili satın alma fiyatlarının, fiyatların maksimum sapması dikkate alınarak hesaplanan fiyatlardan sapmalarının toplamı (gerçek fiyat 20'den fazla ise satır doldurulur) Bir payın hesaplanan fiyatından % daha yüksek olması veya hesaplanan değerden (maliyet ihraç edilmesi) sapması durumunda (kod 1 için);
• kod 3 - satır doldurulmamış.

1. 023 numaralı hatta:

• kod 1 - ticari olmayan FISS ile yapılan işlemlere ilişkin masraflar;
• kod 2 - satır doldurulmamış;
• kod 3 - ticari olmayan FISS ile yapılan işlemlere ilişkin işletme dışı giderler (madde 18, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 265. maddesi). Gösterge değeri 020 satırıyla eşleşir.

1. 024 numaralı hatta:

• kod 1 - ticari olmayan FISS'in gerçek fiyatlarının tahmini değerlerinden toplam sapma miktarı %20 azaltıldı;
• kod 2 - satır doldurulmamış;
• kod 3 - sapmanın %20'den fazla olması durumunda, FISS'in edinimi sırasındaki gerçek fiyatının tahmini maliyetinden sapma miktarı.

1. 040. satırda, işlem kodundan bağımsız olarak kar veya zararı göstermeniz gerekir (satır 040 = satır 010 - satır 020).
2. 050 satırına kar/zarar düzeltmesinin tutarını yansıtın:

• kod 1 ve 3 için - dövizin hesaba alındığı tarihten OVGVZ serisi III, IV, V'nin muhasebe için kabul edildiği tarihe kadar ortaya çıkan pozitif döviz kuru farkları tutarının bir kısmı Satılmış (emekliye ayrılmış) devlet tahvillerine atfedilebilir (birincil sahipler için). Bu satır, OVGVZ seri III'ün yenilenmesi sırasında alınan menkul kıymetlerin ana sahipleri tarafından, gerekirse, yalnızca vadeli işlemlere ilişkin finansal araçlarla ilgili hak ve yükümlülüklerin yerine getirilmesi sırasında doldurulur;
• kod 2 için (kârlı) - yabancı paranın hesaba alındığı tarihten ve OVGVZ seri III'ün muhasebe için kabul edildiği tarihe kadar oluşan pozitif döviz kuru farkları bakiyesinin, atfedilebilen payda bir kısmı satılan (emekliye ayrılan) devlet tahvilleri (birincil sahipler için); Satılan (emekliye ayrılan) devlet tahvillerine (birincil sahipler için) atfedilebilen OVGVZ seri III üzerindeki pozitif döviz kuru farkları bakiyesinin tutarı.

1. Kalan satırlar tüm işlem türleri için eşit şekilde doldurulur ve aşağıdakiler gösterilir:

• 060 satırı - vergi matrahı: 060 satırı = 040 satırı - 050 satırı (sonuç negatifse, vergi matrahının 0'a eşit olduğu kabul edilir);
• 080 satırında - vergi matrahını azaltmak için cari dönemde dikkate alınan zarar miktarı veya kaybın bir kısmı (tutar, 5 kodlu sayfa 02'nin Ek 4'ünün 150. sayfasına aktarılmalıdır);
• 100. satır - nihai vergi matrahı: 100. satır = 060. satır - 080. satır (eğer tutar pozitifse, beyannamenin 02. sayfasının 100. satırındaki şekle dahil edin).

Bildirinin 07. sayfası

Sayfa 07, mülkün (fonlar dahil) kullanım amacı, iş, hayırseverlik faaliyetleri kapsamında alınan hizmetler, hedeflenen gelir ve hedeflenen finansman hakkında bir rapordur. Yalnızca belirtilen fonların alınması üzerine beyannameye dahil edilir (Bölüm XV) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

Öncelikle alınan ancak kullanılmayan fonlara ilişkin geçen yılın verilerini rapora aktarmanız gerekir:

• kullanım süresi dolmamış;
• son kullanma tarihi olmayan.

Bu durumda, 2. sütunda fonların hesaba veya kasaya alındığı tarihi, kullanım süresiyle birlikte mülkün (iş, hizmetler) alındığı tarihi ve 3. sütunda - tutarı belirtmek gerekir. kullanım süresi dolmamış fonlar ile bir önceki yıla ait raporun 6. sütununda yansıtılan kullanım süresi bulunmayan kullanılmamış fonlar.

1. sütunda, makbuz türünün kodunu belirtin. Ek No. 3'ten alınmıştır. Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü.

Faydalı ömrü olan hedeflenen fonlar için 2 ve 5 numaralı sütunları doldurun.

7. sütunda, başka amaçlarla kullanılan veya öngörülen süre içinde kullanılmayan fonları gösterin. Bu fonları faaliyet dışı gelire dahil etmelisiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 271. maddesinin 250. maddesinin 14. fıkrası, 4. fıkrasının 9. fıkrası).

Bildirgenin Ek No. 1'i

Bu başvuruda belirtmeniz gerekmektedir (Bölüm XVI Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü):

• vergi matrahının belirlenmesinde dikkate alınmayan gelir (Ek No. 4'ten 510-600 kodları Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü),
• belirli vergi mükellefi kategorileri tarafından dikkate alınan harcamalar (Ek No. 4'ten 650-950 kodları) Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

Çoğu gelir ve gider spesifiktir. En yaygın olanlardan, özel katsayılar kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları şeklinde 670-678 kodlu giderleri not ediyoruz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 259.3. Maddesi).

Malzemede özel katsayıların kullanımı hakkında bilgi edinin " Hızlandırılmış amortisman yöntemini kullanmanın özü ve özellikleri ».

Bildirgenin Ek No. 2'si

Madde uyarınca vergi acentesi iseniz bu başvuruyu doldurun. 226.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:

• menkul kıymetlerle işlem yaparken,
• FISS ile yapılan işlemler için,
• Menkul kıymetlerle yapılan REPO işlemlerine ilişkin,
• Menkul kıymet ödünç verme işlemleri için,
• Rus ihraççıların menkul kıymetlerine ödeme yaparken (temettüler).

Ancak, kişisel gelir vergisine ilişkin bilgiler içerdiğinden ve bu verginin vergi döneminin bir yıl olduğundan (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 216. Maddesi) yalnızca yıllık kar beyanına dahil edildiğini unutmayın.

Her birey için ayrı bir sertifika (hatta birkaç tane) verilir. Örneğin, farklı oranlarda vergilendirilen geliri öderken.

Doldururken belirtmeniz gerekir (Bölüm XVII Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü):

• referans numarası;
• derleme tarihi;
• tip (“00”) - birincil sertifikada, düzeltme numarası (“01”, “02” vb.) - açıklama sertifikasında;
• gelirin alıcısı olan kişinin tam kişisel verileri.

• 010 doğrultusunda - kişisel gelir vergisi oranı;
• 020 satırında - vergi kesintileri dikkate alınmaksızın vergi döneminin sonuçlarına göre toplam gelir tutarı (041 satırlarının toplamı);
• 021 satırında - 043 ve 051 satırlarındaki göstergelerin toplanmasıyla belirlenen, gelir miktarını azaltan toplam vergi kesintisi tutarı;
• 022 satırında - vergi matrahı (satır 022 = satır 020 - satır 021);
• 030-034 satırları vergi tutarını gösterir: sırasıyla hesaplanan, stopaj yapılan, ödenen, fazla stopaj yapılan ve stopaj yapılmayan;
• 040-043 numaralı satırlar, bir bireye ödenen geliri ve kendisine sağlanan kesintileri deşifre eder. Kodları “Gelir Kodları” ve “Kesinti Kodları” rehberlerinden alınmalıdır (Ek 5 ve 6). Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü).

Bir kişiye kişisel gelir vergisi için standart kesintiler sağlanmışsa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi), ayrıca "Sağlanan standart vergi kesintileri tutarı" sertifikasının alt bölümünü de doldurmalısınız. Aynı zamanda, 051 numaralı satırlarda “Kesinti Kodları” referans kitabından standart vergi kesintilerinin kodları belirtilmiştir (Ek No. 6 - Gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması prosedürü) ve 052 numaralı satırlar için - bunların toplamları.

% 13'lük kişisel gelir vergisi oranına rağmen (paragraf 2, paragraf 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesi) bile standart kesintilerin temettü şeklindeki gelir için geçerli olmadığı unutulmamalıdır.

Sanatın 1. paragrafı uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386'sı, sağlık kurumlarının, diğer kurumsal emlak vergisi mükellefleri gibi, her raporlama ve vergi dönemi sonunda peşin vergi ödemelerine ilişkin hesaplamaları ve vergi makamlarına vergi beyannamesi sunmaları gerekmektedir. Vergi beyannamesi formu, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 31 Mart 2017 tarih ve ММВ-7-21/271@ sayılı Emri ile onaylandı. Sipariş, yeni vergi beyannamesi formlarının yanı sıra avans ödemeleri için vergi hesaplamalarını, raporlama formlarını elektronik biçimde gönderme formatlarını ve bunların doldurulması için gereklilikleri (bundan sonra beyan, hesaplama, Doldurma prosedürü olarak anılacaktır) içerir. Bu yazımızda bu düzenin başlıca yeniliklerine bakacağız.

Bildirinin bileşimi.

31 Mart 2017 tarihli ve ММВ-7-21/271@ sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Kararının 3. maddesi uyarınca, yeni vergi beyannamesi formu vergi dönemine ilişkin raporların sunulmasından itibaren uygulanır. 2017 yılı. Ancak, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 14 Nisan 2017 tarihli BS-4-21/7145 sayılı Mektubu, vergi makamlarının yeni bir form kullanarak 2017 yılının ilk çeyreği için kurumsal emlak vergisi avans ödemelerine ilişkin hesaplamaları kabul etmesini tavsiye etti. Bunun nedeni, yeni hesaplamaların 1 Ocak 2017'de yürürlüğe giren kurumlar vergisi ödeme prosedüründe yapılan değişiklikleri dikkate almasıdır.

Doldurma prosedürünün 1.2 maddesine göre şunları içerir:

Giriş sayfası;

Bölüm 1 “Bütçeye ödenecek vergi tutarı”;

Bölüm 2 “Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren Rus kuruluşlarının ve yabancı kuruluşların daimi temsilcilikler aracılığıyla vergiye tabi mülklerine ilişkin vergi matrahının belirlenmesi ve vergi miktarının hesaplanması”;

bölüm 2.1 “Ortalama yıllık değer üzerinden vergilendirilen gayrimenkul nesnelerine ilişkin bilgiler”;

Bölüm 3 “Vergi matrahı olarak belirlenen bir gayrimenkul nesnesine ilişkin vergi dönemi için vergi miktarının hesaplanması”.

Gördüğümüz gibi, 24 Kasım 2011 tarih ve ММВ-7-11/895 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanan beyanın aksine, yeni beyan formu, nesneyi sağlayan bölüm 2.1 ile tamamlanmaktadır. - beyannamenin 2. bölümünde verginin hesaplandığı ortalama yıllık değer üzerinden vergilendirilen gayrimenkul hakkında nesne bazında bilgi; kadastro numaralarını (varsa), koşullu numaraları (varsa), envanter numaralarını (varsa) gösterir. kadastro, koşullu numaraların bulunmaması ve envanter numarası olması durumunda), OKOF kodları ve son vergi günü dönemindeki kalıntı değer.

Ek olarak, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 31 Mart 2017 tarihli ve ММВ-7-21/271@ sayılı Emri, bir kurucu bütçeye ödenecek vergi miktarına ilişkin bir beyanı onaylama prosedürünü açıklığa kavuşturmaktadır. Rusya Federasyonu'nun kuruluşu (belediye kuruluşunun bütçesine ödenecek vergi miktarıyla ilgili olarak).

Beyannamenin doldurulmasına ilişkin Prosedürün 1.6 maddesi uyarınca beyanname, OKTMO'ya göre belediyenin ilgili kanun(lar)ına göre bütçeye ödenecek vergi tutarlarına göre tamamlanır. Aynı zamanda vergi dairesine sunulan beyanda, OKTMO kodları bu vergi dairesine bağlı belediyelerin bölgelerine karşılık gelen vergi tutarları da belirtilmektedir.

Mevzuatın, vergi miktarını standartlara göre belediye bütçelerine göndermeden bölgesel bütçeye vergi aktarımını öngörmesi durumunda, bir kurucu varlığın bütçesine ödenecek vergi miktarına ilişkin bir beyanname doldurulabilir. Rusya Federasyonu'nun bu kurucu kuruluşunun vergi makamı ile mutabakata vararak, böyle bir beyanın sunulduğu vergi döneminin başlangıcından önce alınan. Bu durumda, beyanı doldururken, beyanın sunulduğu yerdeki vergi dairesine bağlı belediyenin topraklarına karşılık gelen OKTMO kodunu belirtin.

Verginin tamamı veya bir kısmı belediye bütçelerine aktarılıyorsa, Rusya Federasyonu'nun belirli bir konusu için vergi makamıyla mutabakata varılarak belediye bütçesine ödenecek vergi miktarına ilişkin bir beyanname düzenlenebilir. Beyannamenin sunulduğu vergi döneminin başlangıcından önce alınan. Bu durumda, beyanı doldururken, beyanın sunulduğu yerdeki vergi dairesine bağlı belediyenin topraklarına karşılık gelen OKTMO kodunu belirtin.

Buna karşılık, verginin tamamen veya kısmen tek bir vergi makamının yetkisi altındaki belediyelerin bütçelerine aktarılması durumunda, her belediye için ayrı ayrı hesaplanan vergi tutarları ve ilgili OKTMO kodu için bir beyanname düzenlenebilir. Aynı zamanda, bir belediye bölgesi içinde vergiye tabi mülklerle ilgili bir beyanname, yalnızca belediye bölgesi temsilci organının, vergi gelirlerinin bir parçası olan yerleşim yerlerinin bütçelerine aktarılmasına ilişkin bir kararı bulunmaması durumunda doldurulabilir. belediye bölgesi, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun kanunlarına uygun olarak belediye bölgelerinin bütçelerine aktarılan vergilerden elde edilen gelirlerden yapılan kesintilere ilişkin belirlenen standartlara göre.

Baş sayfa.

Hem form hem de başlık sayfasını doldurma prosedürü açısından aşağıdaki yeniliklere dikkat edilmelidir:

2. Kurumun iletişim telefon numarasının ülke kodu, bölge kodu, karakter ve boşluk içermeyen telefon numarasından oluşması gerektiği açıklandı. Örneğin, "84950000000".

3. 6 Nisan 2015 tarihli ve 82-FZ sayılı Federal Kanunun kabulü ile bağlantılı olarak, “Rusya Federasyonu'nun ticari kuruluşların zorunlu mührünün kaldırılmasına ilişkin bazı yasal düzenlemelerinde değişiklik yapılmasına ilişkin” beyanı ile tasdik etme yükümlülüğü tüzel kişiliğin mührü hariçtir.

Bölüm 1

Daha önce olduğu gibi bu bölüm, kurumun bulunduğu yerdeki bütçeye ödenecek vergi miktarı, kurumun ayrı bir bilançosu olan ayrı bir bölümünün yeri ve taşınmazın bulunduğu yere göre doldurulmaktadır.

Bölüm 2

Tamamlama Prosedürü'nün 5.2 maddesine göre bu bölüm aşağıdakilerle ilgili olarak ayrı ayrı doldurulur:

kurumun bulunduğu yerde vergiye tabi mülkler;

her ayrı bölümün ayrı bir bilançoya sahip mülkü;

kurumun bulunduğu yer dışında bulunan ve ayrı bir bilançoya sahip olan ayrı bir bölümü olan gayrimenkuller;

farklı vergi oranlarında vergilendirilen mülkler;

Rusya Federasyonu'nun farklı kurucu kuruluşlarının topraklarında veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının topraklarında ve Rusya Federasyonu'nun karasularında (Rusya Federasyonu'nun kıta sahanlığında) bulunan her gayrimenkul nesnesi veya Rusya Federasyonu'nun münhasır ekonomik bölgesinde);

başka bir devletin mevzuatına uygun olarak Rusya Federasyonu dışında fiilen vergi tutarlarının ödendiği başka bir devletin topraklarında bulunan mülk;

Belirli bir vergi avantajı kapsamında imtiyazlı mülk (bütçeye ödenecek vergi tutarının tamamında indirim şeklinde vergi avantajları ve vergi oranında indirim şeklinde oluşturulan vergi avantajı hariç).

Bu bölümün satır ve sütunları doldurulurken aşağıdaki özellikler dikkate alınır (Doldurma Prosedürü madde 5.3).

* Yalnızca Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun kanununun bu mülk için daha düşük bir oranda vergi avantajı sağlaması durumunda doldurulacaktır.

** Yalnızca Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun kanununun, bütçeye ödenecek vergi miktarında indirim şeklinde belirli bir vergi mükellefi kategorisi için vergi avantajı sağlaması durumunda doldurulacaktır.

Bölüm 2.1

Daha önce belirttiğimiz gibi, beyanname, kadastro numaralarını gösteren beyannamenin 2. bölümünde verginin hesaplandığı, ortalama yıllık değer üzerinden vergilendirilen gayrimenkuller hakkında nesne bazında bilgi sağlayan bölüm 2.1 ile desteklenmektedir. (varsa), koşullu sayılar (varsa), envanter numaraları (kadastral yokluğunda, koşullu sayılar ve envanter numarasının varlığında), OKOF kodları ve vergi döneminin son günündeki kalıntı değeri.

Bu bölüm, vergi matrahı ortalama yıllık maliyet olarak kabul edilen ve vergi tutarı beyannamenin 2. bölümünde hesaplanan gayrimenkul nesneleri ile ilgili olarak tamamlanmaktadır.

Madde uyarınca şunu hatırlatalım. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375'i, vergi matrahı şu şekilde tanımlanır:

1) vergilendirme konusu olarak tanınan mülkün ortalama yıllık değeri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375'inci maddesinin 1. fıkrası). Bunu belirlerken mülk, kurumun muhasebe politikası tarafından onaylanan yerleşik muhasebe prosedürüne uygun olarak oluşturulan kalıntı değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Mülkün kalıntı değeri, bu mülkle ilgili gelecekteki gelecekteki maliyetlerin parasal değerlendirmesini içeriyorsa, belirtilen mülkün kalıntı değeri, bu tür maliyetler dikkate alınmadan belirlenir.

Bireysel sabit varlıklar için amortisman sağlanmaması durumunda, bu nesnelerin vergi amaçlı değeri, orijinal maliyetleri ile her birinin sonunda muhasebe amaçlı belirlenen amortisman oranlarına göre hesaplanan amortisman tutarı arasındaki fark olarak hesaplanır. vergi (raporlama) dönemi;

2) Sanat uyarınca 1 Ocak vergi dönemi itibarıyla bireysel gayrimenkul varlıklarının kadastro değeri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375. Maddesinin 2. fıkrası).

Sanatın 2. fıkrasının dikkate alınması gerekir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375'i, bireysel gayrimenkul nesneleri için vergi matrahının, Sanat uyarınca vergi döneminin 1 Ocak'ından itibaren kadastro değerleri olarak belirlenmesini öngörmektedir. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Fıkra hükümleri gereğince. 3 bent 12 ve bent 13 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si, gayrimenkul nesnelerinin kadastro değerine göre vergilendirilmesine ilişkin prosedür, gayrimenkul nesnelerine sahip olan kuruluşlar için geçerlidir. Sağlık kurumlarının tüm malları ise devlet veya belediye mülkiyetindedir ve işletme yönetimi hakkıyla kendilerine devredilmiştir.

Sonuç olarak, operasyonel yönetim hakkına sahip bir sağlık kuruluşunun sahip olduğu gayrimenkuller için Sanat normları geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si geçerli değildir.

Bu bölümün satır ve sütunları doldurulurken aşağıdaki özellikler dikkate alınır (Doldurma Prosedürü madde 6.2).

* 010 veya 020 numaralı satırda bilgi olmaması durumunda doldurulacaktır.

Bir gayrimenkulün vergi döneminin 31 Aralık tarihinden önce elden çıkarılması durumunda (vergi döneminin 31 Aralık tarihinden önce bir kuruluşun tasfiyesi), bununla ilgili bölüm 2.1 tamamlanmaz (Tamamlama Prosedürünün 6.3 maddesi).

Bölüm 3

Vergi matrahı kadastro değeri olarak kabul edilen gayrimenkullerle ilgili Rus ve yabancı kuruluşlar;

daimi temsilcilikler aracılığıyla Rusya Federasyonu'nda faaliyet göstermeyen kuruluşların gayrimenkul nesneleri ile ilgili yabancı kuruluşlar;

daimi temsilcilikler aracılığıyla Rusya Federasyonu'ndaki yabancı kuruluşların faaliyetleriyle ilgili olmayan gayrimenkullerle ilgili yabancı kuruluşlar.

Daha önce de belirttiğimiz gibi, operasyonel yönetim hakkına sahip bir sağlık kuruluşunun sahip olduğu gayrimenkuller için Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 378.2'si geçerli değildir. Bu nedenle beyannamenin belirtilen bölümünü doldurmazlar. Ancak bu bölümde şunu not ediyoruz:

a) (001) “Gayrimenkul türü kodu” satırı eklendi. Kodlar Doldurma Prosedürü Ek 5'te verilmiştir;

b) 2013 yılı vergi dönemi için yabancı kuruluşların gayrimenkullerinin envanter değerine ilişkin doldurulan satırlar hariçtir;

c) Kadastral değerin belirtildiği hatların adlarının düzenlenmesi;

d) Vergi mükellefinin gayrimenkul hakkı üzerindeki payını yansıtan satırlar eklenmiştir (yalnızca ortak mülkiyette olan bir nesne ile ilgili olarak doldurulmuş), Sanatın 6'ncı maddesi kapsamındaki pay. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Doldurma Prosedürünün Ekleri.

Burada “Vergi Avantaj Kodları” referans kitabını etkileyen değişikliklerden bahsetmek gerekir (Doldurma Prosedürü Ek 6). Bu prosedüre üç yeni fayda kodu eklenmiştir.

Sonuç olarak, yeni vergi beyannamesi formundaki en önemli değişiklikleri not ediyoruz:

1. OKVED'e göre ekonomik faaliyet türüne ilişkin kod hariç tutulmuştur.

2. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine ödenecek vergi miktarına ilişkin (belediye kuruluşunun bütçesine ödenecek vergi miktarına ilişkin) bir beyanın onaylanması prosedürü açıklığa kavuşturuldu.

3. Beyanname bölümle tamamlanmıştır. Bölümde verginin hesaplandığı ortalama yıllık değer üzerinden vergilendirilen gayrimenkuller hakkında nesne bazında bilgi sağlayan 2.1. 31 Aralık vergi tarihi itibarıyla kadastro numaralarını (varsa), koşullu numaraları (varsa), envanter numaralarını (kadastral yokluğunda, koşullu numaraları ve envanter numarası mevcutsa), OKOF kodlarını ve kalıntı değerini gösteren 2 beyan dönem.

“Özellik türü kodu” satırını ekledi;

Kadastro değerinin belirtildiği hatların adları düzenlendi;

Vergi mükellefinin gayrimenkul hakkı üzerindeki payının belirtildiği satırlar eklenmiştir (sadece ortak mülkiyetteki bir nesneyle ilgili olarak doldurulmuş), Sanatın 6. fıkrası kapsamındaki pay. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Bilançonun önemli ve ek bir eki, bilançonun bölümlerini detaylandıran Form No. 5'tir. Bu tür belgeler doğası gereği açıklayıcıdır. Daha önce bu belgeyi iptal etmeye çalışmışlardı ama daha sonra verilerde karışıklık olduğu için iade ettiler.

Bilanço ve mali sonuç tablosuna ilişkin açıklamalar - bu form No. 5'tir ve amacı yansıtılan göstergeleri detaylandırmak ve açıklayıcı bilgileri girmektir.

Aşağıdaki kuruluşlar mali tabloların 5 No'lu Formunu dolduramaz:

• denetimi gerçekleştirilemeyen ancak gerçekleştirilemeyen küçük işletmeler;
• kar amacı gütmeyen kuruluşlar;
• Ticari faaliyette bulunmayan kamu kuruluşları.

Böylece, açıklamalardaki tüm veriler mali bağlılığa göre türlere ve gruplara ayrıldığından, belirli bir kuruluşun mali durumunun daha net bir resmini görebilirsiniz.

Bilançoya Ek 5: yapı ve doldurma prosedürü

Finansal göstergelerin ayrıldığı gruplara daha yakından bakalım.

Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin bölüm

“Maddi olmayan duran varlıklar” bölümü, 110. satırda kaydedilen bilançodaki bilgileri açıklamaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar orijinal maliyetleriyle kaydedilir. Veriler şu prensibe göre yansıtılır:

Raporlama dönemi başındaki maddi olmayan duran varlıkların maliyeti + tahsilat - elden çıkarma = raporlama dönemi sonundaki maddi olmayan duran varlıkların maliyeti

Form 5'te kullanımdan kaldırılan maddi olmayan duran varlıkları yansıtan tutarlar parantez içinde yazılmıştır. Bu blok aynı zamanda maddi olmayan duran varlıkların raporlama yılının başında ve sonunda amortisman tutarlarını da açıklar. Maddi olmayan varlık türleri için de satırlar vardır:

"Sabit varlıklar" bölümü

Bu bölüm, sabit varlıkların hareketi ve bunların kullanılabilirliği ile ilgili tüm bilgileri detaylandırır ve bilançonun 120. satırının şifresini çözer. Sabit kıymetlerin ve amortismanlarının kaydedildiği 01 ve 02 hesapları için analitik muhasebede sunulan verilerin bu bloğun göstergelerini yansıtması gerekmektedir. Sabit varlıklara ilişkin göstergeler, ilk veya değiştirme adı verilen maliyet bedeliyle doldurulur.

1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:

Tablolar aynı zamanda yeniden inşa edilen, tamamlanan veya tasfiye edilen sabit varlıkların belirtilen değerindeki değişiklikleri de yansıtmaktadır. Kullanımdan kaldırılan işletim sistemine ilişkin rakamlar parantez içinde yazılmıştır. Amortismanı hesaba katan işletim sistemi de bu bölümde ayrı bir tabloda deşifre edilmiştir:

Finansal yatırım tutarları bölümü

Bu bölüm, 1 No'lu Form'un 140 ve 250. satırlarındaki tutarları detaylandırmaktadır. Kısa vadeli ve uzun vadeli fon yatırımlarına ilişkin göstergeler burada yansıtılmış, türleri açıklanmış ve gruplara ayrılmıştır. Ayrıca “rehin verilen” statüsündeki ve başka kişilere devredilen finansal yatırımlar da ibraz edilmeye tabidir:

Geleneksel olarak, aşağıdaki finansal yatırım grupları ayırt edilebilir:

• diğer kuruluşların yetkili sermayelerini oluşturan fonlara yatırım yapmak;
• devlet ve belediye tahvilleri;
• borçlanma senetleri (tahviller, bonolar) da dahil olmak üzere diğer işletmelerin menkul kıymetleri;
• verilen krediler;
• mevduat ve diğerleri.

“Yükümlülüklerin Güvence altına Alınması” Bölümü

Bu bölümde nazım hesaplarda yer alan Kıymetli Mal Elveriş Belgesi'nde belirtilen bilgilere ilişkin bilgiler yer almaktadır. Raporlama yılının başında ve sonunda verilen ve alınan teminatlara ilişkin bilgileri ayrı ayrı belirtin:

"Üretim maliyetleri" bölümü

Bu blok, üretim süreciyle ilgili maliyet ve giderlerin yanı sıra devam eden işler, ertelenmiş maliyetler ve ertelenmiş stoklarla ilgili bakiyelerdeki değişiklikler hakkındaki bilgileri açıklığa kavuşturur.

İşletmeye ilişkin genel bilgiler belirtilir ancak işletme içindeki ciro dikkate alınmaz. İşletmenin kendi hedefleriyle ilgili mal, ürün veya iş ve hizmetlerin devredilmesiyle ilgili harcamaları içerebilir:

"Devlet yardımı" bölümü

Bu bölüm raporlama döneminde devlet yardımı alan işletmeler için geçerlidir. Bunlar sübvansiyonları, sübvansiyonları, devlet kredilerini ve işletmenin diğer varlıklarını (araziler, doğal kaynaklar, diğer gayrimenkuller) içerir:

Borç bölümü

Bu bölüm, işletmenin alacaklılara olan borçları ve borçluların borçlarının tutarlarını içeren bilançonun 230 ve 240 numaralı satırları ile bilançonun yükümlülüğünün 510, 520, 610, 620, 630 ve 660 satırlarının açıklığa kavuşturulmasını sağlar. Kısa vadeli ve uzun vadeli statüsündeki tüm borç rakamları kayıt altına alınır. Raporlama yılının başında ve sonunda türe göre ayrılırlar:

Sayfa 02 "Avans ödemelerinin dağıtımının hesaplanması

ve Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesine gelir vergisi

ayrı bölümleri olan bir organizasyon"

Sayfa 02'ye Ek No. 6 "Avans ödemelerinin hesaplanması

ve kurumlar vergisinin konunun bütçesine aktarılması

Konsolide grup için Rusya Federasyonu

vergi mükellefleri", Ek No. 6a "Avans ödemelerinin hesaplanması

kişinin bütçesine yapılan ödemeler ve kurumlar vergisi

Konsolide grubun üyelerine göre Rusya Federasyonu

bünyesinde ayrı bir kuruluş bulunmayan vergi mükellefleri

bölümlere ve (veya) ayrı ayrı göre

Bildirgenin "bölümleri"

10.1. Sayfa 02'ye Ek No. 5, ayrı bölümleri olmayan bir kuruluş için ve cari vergi döneminde kapatılanlar da dahil olmak üzere her ayrı bölüm veya vergi mükellefi tarafından bir kurucu kuruluşun topraklarında bulunan bir grup ayrı bölüm için doldurulur. Rusya Federasyonu. Hesaplamaların sayısı ayrı bölümlerin veya ayrı bölüm gruplarının sayısına bağlıdır.

Vergi dönemi boyunca ayrı bölümleri (ayrı bölüm grupları) kapatırken, kapanıştan sonraki raporlama dönemlerine ve cari vergi dönemine ilişkin Beyannamelerde, 031 satırı, atfedilebilir vergi matrahını dikkate almadan tüm kuruluşun vergi matrahını gösterir. ayrı bölümlerin kapatılması. 030 ve 031 numaralı satırların göstergeleri arasındaki fark, kapalı ayrı bölümler için “Hesaplama hazırlanmıştır” ayrıntıları için “3” kodlu Beyannamenin Ek 5 ila Sayfa 02'sinin 050 satırlarındaki göstergelerin toplamına karşılık gelmelidir. .

040 satırı, ayrı bölümleri olmayan bir kuruluş için ve her ayrı bölüm veya ayrı bölüm grubu için, Kanunun 288 ve 311. maddelerinde belirlenen şekilde belirlenen vergi matrahının payını gösterir.

050 satırındaki veriler, 030 satırındaki göstergenin (veya kuruluş kapatılmışsa 031 satırının, ayrı bölümlerin) 040 satırındaki verilerle çarpılmasıyla belirlenir.

Sayfa 02'nin 120. satırındaki gösterge sıfır ise, buna göre Sayfa 02'nin Ek 5'inin 030 ve 050 satırlarında da sıfır (“0”) gösterilir.

10.3. Ek No. 5'in 060. satırı, kuruluşun ve ayrı bölümlerinin bulunduğu Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine aktarılacak verginin vergi oranlarını gösterir.

10.4. 070 satırının göstergeleri, 050 satırındaki verilerin 060 satırıyla çarpılmasıyla belirlenir. Ayrı bölümleri olmayan organizasyon için ve her ayrı bölüm (ayrı bölümler grubu) için Ek 5'in 070 numaralı satırlarının toplamı satıra aktarılır. Sayfa 02'nin 200'ü.

10.5. İçinde ayrı bölümler bulunmayan bir kuruluş için ve her ayrı bölüm için (ayrı bölümler grubu) satır 080, raporlama (vergi) dönemi için tahakkuk eden avans ödemelerinin tutarını gösterir. Raporlama (vergi) dönemi boyunca tahakkuk eden tutarlar:

Yalnızca raporlama dönemi sonunda avans ödemesi yapan bir kuruluş için bu, önceki raporlama dönemine ait Beyannameye göre hesaplanan avans ödemelerinin tutarıdır (Sayfa 02'ye Ek 5, satır 070);

Aylık avans ödemelerini her ayın en geç 28'inci gününe kadar ödeyen bir kuruluş için, ilgili raporlama dönemine ilişkin Beyannamelerdeki müteakip hesaplamalar, söz konusu verginin önceki raporlama dönemine ilişkin Beyannameye göre hesaplanan avans ödemelerinin tutarıdır. dönemi (Sayfa 02'deki Ek No. 5'in 070. satırı) ve raporlama döneminin son çeyreğinin her ayının 28'inci gününe kadar ödenmesi gereken aylık avans ödemelerinin tutarı (Sayfa 02'deki Ek No. 5'in 120. satırı) );

Alınan gerçek kâra göre aylık avans ödemesi yapan bir kuruluş için bu, önceki raporlama dönemine ait Beyannameye göre hesaplanan avans ödemelerinin tutarıdır (Sayfa 02'deki Ek No. 5, satır 070);

Önceki raporlama dönemine ilişkin Beyannamenin masa başı vergi denetimi sonrasında tahakkuk eden (azaltılan) avans ödemelerinin tutarları; bunun sonuçları, sonraki raporlama (vergi) dönemi için Beyannamede vergi mükellefi tarafından dikkate alınmıştır.

080 satırındaki gösterge aynı zamanda bu Prosedürün 5.8 maddesinin altıncı paragrafında belirtilen avans ödemelerinin bir kısmını da içerir.

Beyannamenin 02. Sayfasındaki Ek 5'in 080. satırlarının toplamı, 02. Sayfanın 230. satırında yansıtılan miktara eşit olmalıdır.

10.6. Beyannamenin 5 No'lu Ekinin 02 Nolu Satırının 090. Satırları, Rusya Federasyonu dışında ödenen ve Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesine gelir vergisi ödenmesinde sayılan bir miktar gelir vergisi varsa doldurulur. Kanunun 311. maddesi ile.

Gelir vergisinin ödenmesinde sayılan gelir vergisi miktarı, federal bütçe ile Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesi arasında, gelir vergisi miktarının belirtilen bütçelerdeki payına göre dağıtılır (Satır 190 ve 200 Sayfa) 02) toplam gelir vergisi tutarında (Sayfa 02'nin 180. satırı).

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine raporlama (vergi) dönemi için hesaplanan kar vergisi tutarı, bir kuruluş tarafından bulunduğu yerde, içinde ayrı bölümler olmadan ve ayrı bölümlerin bulunduğu yerde ödenir. (ayrı bölümler grubu), Rusya Federasyonu dışında ödenen kar vergisi tutarının bir kısmı aşağıdaki sıraya göre indirime tabidir.

Yukarıdaki sıraya göre belirlenen raporlama (vergi) dönemi için Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine ödenmesi gereken kar vergisinin azaltıldığı kar vergisi tutarının bir kısmı, kuruluş arasında ayrı bir pay olmadan dağıtılır. bölümler ve ayrı bölümler (bir grup ayrı bölüm ) ilgili raporlama (vergi) dönemi için Beyannamenin 02. Sayfasındaki Ek 5'in 040. satırında belirtilen vergi matrahı payına göre.

İlgili raporlama (vergi) dönemine ilişkin Beyannamenin 5 No'lu Sayfa 02 Eklerine uygun olarak raporlama (vergi) dönemi için hesaplanan gelir vergisi tutarları, içinde ayrı bölümler bulunmayan bir kuruluş arasında dağıtılan belirtilen tutarlar kadar azaltılır. ve ayrı bölümler (bir grup ayrı bölüm), 070 satırında yansıtılmıştır. Aynı zamanda, 080 satırında yansıtılan tahakkuk eden gelir vergisi verileri, ödeme için önceki raporlama dönemindeki gelir vergisi mahsup miktarı kadar azaltılır. Rusya Federasyonu'nda gelir vergisi.

10.7. Beyannamenin 02. Sayfasındaki Ek 5'in 100. satırları, 070 numaralı satırların göstergeleri sırasıyla 080, 090 numaralı satırların göstergelerinin toplamını aşarsa doldurulur. Ek ödemeye tabi gelir vergisi miktarı (satır 100) 070, 080 ve 090 numaralı hatların farkı olarak belirlenir.

070 numaralı satırların göstergesi 080, 090 numaralı satırların göstergelerinin toplamından küçükse, indirime tabi gelir vergisi tutarı (110 numaralı satır), 080 ve 090 numaralı satırların 070 numaralı satırla toplamı arasındaki fark olarak belirlenir.

10.8. 120. satır, raporlama dönemini takip eden çeyrekte Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine ödenecek aylık avans ödemelerini yansıtmaktadır. Bir bütün olarak kuruluş için aylık avans ödemesinin tutarı (Sayfa 02'nin 310. satırı), ayrı bölümler olmadan kuruluş ile her faaliyet gösteren ayrı bölüm (ayrı bölümler grubu) arasında vergi matrahı paylarına (%) göre dağıtılır. Beyannamenin 02. Sayfasındaki Ek 5'in 040. satırında verilmiştir (sırasıyla 2., 3. ve 4. çeyrekler için aylık peşin ödeme tutarları - 1. çeyrek, yarı yıl, 9 ay için vergi matrahı paylarına göre) cari vergi dönemine ait). Buna göre 120. satırın göstergesi, Sayfa 02'nin 310. satırının göstergesi ile Sayfa 02 Ek 5'in 040. satırının göstergesi ile çarpılıp 100'e bölünerek belirlenir.

Dördüncü çeyreğe ait aylık avans ödemeleri aynı zamanda bir sonraki vergi döneminin ilk çeyreğine ait aylık avans ödemeleridir ve bunlar 9 aylık Beyannamelerin 121. satırında yansıtılmıştır.

Bu ödemeler eşit paylar halinde üç ödeme dönemine bölünür ve Bölüm 1'in 1.2 numaralı alt bölümündeki ilgili beyanlara yansıtılır.

Vergi dönemine ilişkin Beyannamelerdeki Beyannamenin 02 Sayfasındaki Ek 5'in 120. satırları doldurulmamıştır.

10.9. Kanunun 19. Maddesi, Rusya kuruluşlarının şubelerinin ve diğer ayrı bölümlerinin, Kanunda öngörülen şekilde, bu kuruluşların bu şubelerin ve diğer ayrı bölümlerin bulunduğu yerde vergi ve harç ödeme yükümlülüklerini yerine getirdiğini belirtmektedir.

Bu bağlamda, şubeler ve diğer ayrı bölümler, kendilerine kar vergisi ödeme yükümlülüğü verildiğinde, kuruluş tarafından kendilerine sağlanan bilgilere dayanarak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine bulundukları yerde kar vergisi öderler. bu bütçelerdeki avans ödemeleri ve kâr vergisi miktarı.

Ayrı bölümlere avans ödemesi ve gelir vergisi ödeme zorunluluğu getirilmesiyle ilgili olarak “ayrı bir bölüme vergi ödeme zorunluluğu getirilmesi” detayında not düşüldü.

10.10. Ayrı bölümlere sahip tarım üreticileri, “Vergi Mükellefi Niteliği” detay kodunda “2” - tarımsal üreticiyi belirten Sayfa 02'nin Ek 5'ini doldurur.

Bildirgenin Ek 5 - Sayfa 02'sinde yer alan tarım üreticileri, kendileri tarafından üretilen tarım ürünlerinin satışı ile bu kuruluşlar tarafından üretilen ve işlenen kendi tarım ürünlerinin satışına ilişkin faaliyetler için gelir vergisi matrahını doldururlar. , Diğer faaliyet türleri için Ek 5 - Sayfa 02 Beyanlarından ayrı olarak ("Vergi Mükellefi Niteliği" gerekliliğine göre "1" kodlu).

Ayrı bölümlere sahip özel ekonomik bölge sakinleri, “Vergi Mükellefi Kimlik Numarası” ayrıntısı için “3” kodunu gösteren Sayfa 02'nin Ek No. 5'ini doldurur. Diğer faaliyet türleri için Sayfa 02'nin Ek No. 5'i ayrı olarak derlenmiştir (“Vergi Mükellefi Kimlik” detayı için “1” kodlu).

10.11. Sonraki raporlama dönemleri ve cari vergi dönemi için Beyannamelerde kapalı ayrı bir bölüm için "Hesaplama hazırlandı" ayrıntıları için "3" kodlu Beyannamenin Sayfa 02'sinin 5 No'lu Ekleri hazırlanırken, 040 satırı hisseyi belirtir vergi matrahı ve satır 050 - kapatıldığı çeyrekten önceki raporlama dönemi için hesaplanan ve Beyannamelere yansıtılan tutarlardaki vergi matrahı.

Kuruluşun bir bütün olarak vergi matrahı, önceki raporlama dönemine ve ayrı bir bölümün kapatıldığı raporlama dönemine kıyasla azalırsa (Sayfa 02'nin 120. satırı), daha önce hesaplanan gelir vergisi hem kuruluş için hem de kuruluş için indirime tabidir. Kapalı ayrı bölümler de dahil olmak üzere bir bütün ve ayrı bölümler için. Bu durumda kapalı ayrı bir bölüm için Bildirgenin Sayfa 02'sindeki Ek 5'in 050. satırı, 040 satırındaki göstergenin 030 satırındaki göstergeyle çarpılmasıyla belirlenir.

Belirtilen ayrı bölümler için Bildirgenin Sayfa 02'sinin 5 No'lu Ekinde, 120, 121. satırlar doldurulmaz, geri kalan satırların göstergeleri genel olarak belirlenmiş sıraya göre hesaplanır.

"Hesaplama tamamlandı" ayrıntılarına göre "4" kodlu Beyannamenin 02. Sayfasının 5 No'lu Eklerini hazırlarken, Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun topraklarında bulunan bir grup ayrı bölüm, olmayan bir kuruluşu içerebilir. Kuruluşun Rusya Federasyonu'nun aynı konusunun topraklarında bulunması durumunda, ayrı bölümler buna dahildir.

10.12. Sayfa 02'ye Ek No. 6 "Konsolide bir vergi mükellefi grubu için Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun bütçesine avans ödemeleri ve kurumlar vergisinin hesaplanması" ve Ek No. 6a "Avans ödemeleri ve kurumlar vergisinin hesaplanması Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun, ayrı bölümleri ve (veya) ayrı bölümleri gelmeden konsolide bir vergi mükellefleri grubuna katılan bir bütçe", konsolide vergi mükellefleri grubu Bildirgesinde yer almaktadır.

10.13. Sayfa 02'deki Ek 6a'nın doldurulması, aşağıdaki özellikler dikkate alınarak Sayfa 02'deki Ekler No. 5 için belirlenen şekilde gerçekleştirilir.

10.13.1. Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun bütçesine ödenecek vergiyi hesaplarken, Kanunun 288. Maddesinin 2. paragrafının birinci paragrafına uygun olarak, konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu katılımcısı, Sayfanın Ek No. 6a'sını doldurur. 02 ("Hesaplama yapılır" detayı için "1", "2" ve "3" kodlarıyla) ayrı bölümleri olmayan her katılımcı için ve cari vergi döneminde kapatılanlar dahil her ayrı bölüm için.

Konsolide ödeyenler grubundaki sorumlu katılımcının TIN ve KPP'sini sayfanın üst kısmında belirtmenin yanı sıra, Sayfa 02 Ek No. 6a (“Hesaplama için “1”, “2” ve “3” kodlarıyla) Tamamlandı”) aynı zamanda vergi dairesi tarafından konsolide bir vergi mükellefleri grubunun bir üyesine kendi yerinde (en büyük vergi mükellefi olarak kayıt yeri) veya ayrı bölümünün bulunduğu yerde atanan TIN ve KPP'yi de belirtir.

Satır 040, konsolide vergi mükellefleri grubundaki her bir katılımcının ve bunların her bir bölümünün konsolide vergi matrahındaki vergi matrahının payını gösterir.

10.13.2. Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun bütçesine ödenecek vergiyi hesaplarken, Kanunun 288. maddesinin 2. paragrafının ikinci paragrafına göre, Sayfa 02'ye Ek No. 6a (ayrıntılar için “4” kodlu) Hesaplama tamamlandı”), katılımcının ayrı bölümler olmadan dahil olduğu her grup ve (veya) bu katılımcının Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun topraklarında bulunan ayrı bölümleri için derlenir. Bu durumda, katılımcının TIN ve KPP'si bulunduğu yerde (en büyük vergi mükellefi olarak kayıt yeri) veya sorumlu ayrı bir bölüm olarak seçilen ayrı bir bölümün bulunduğu yerde belirtilir.

Satır 040, konsolide vergi matrahında Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun topraklarında bulunan bu katılımcının ayrı bölümleri ve (veya) ayrı bölümleri olmaksızın bir katılımcı grubuna atfedilebilen vergi matrahının payını gösterir.

10.13.3. Sayfa 02'nin 6a No'lu Ekinde, 060. satır, Kanunun 288. Maddesinin 6. paragrafına uygun olarak, konsolide vergi mükellefleri grubunun ilgili katılımcılarının ve (veya) ayrı bölümlerinin bulunduğu bölgede yürürlükte olan vergi oranlarını belirtir. bulunan.

10.14. Sayfa 02'nin Ek No. 6'sı, Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşunun bütçesine, ayrı bölümlere dahil olmayan tüm katılımcılar ve (veya) katılımcıların ayrı bölümleri için ödenecek avans ödemeleri ve kurumlar vergisi tutarlarının hesaplamalarını sağlar. Rusya Federasyonu'nun bu kurucu varlığının toprakları.

Sayfa 02'ye 6 No'lu Eklerin sayısı, konsolide vergi mükellefleri grubunun katılımcılarının ve bunların ayrı bölümlerinin topraklarında bulunduğu Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının sayısına bağlıdır.

Aynı zamanda, Sayfa 02'deki Ek No. 6, katılımcılardan birinin veya katılımcının, verginin bütçeye ödenmesini sağlayan ayrı bölümün (sorumlu ayrı bölüm) bulunduğu yerdeki INN, KPP ve OKATO kodunu gösterir. Kodu bu Ek'te belirtilen Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun 6 No'lu Sayfa 02'si dikkate alınır. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kodları, bu Prosedürün Ek 2'sinde verilmiştir.

Rusya Federasyonu'nun bir kurucu kuruluşu için Sayfa 02'nin Ek No. 6'sını derlerken, 040, 050 ve 070 satırlarının göstergeleri, aynı bileşenle ilgili OKATO kodlarını gösteren Ek No. 6a'daki benzer göstergelerin toplamı olarak oluşturulur. Rusya Federasyonu'nun varlığı.

051 satırı, Kanun'un 284. maddesinin 1. fıkrasının dördüncü fıkrası uyarınca belirlenen indirimli vergi oranları üzerinden avans ödemelerinin (vergi) hesaplandığı paya dayalı vergi matrahını gösterir. 051. satırdaki göstergeler, avans ödemelerinin (vergi) indirimli oranlarla hesaplandığı Ek 6a'nın 050. satırındaki göstergelerin toplanmasıyla oluşturulur.

Rusya Federasyonu'nun herhangi bir konusunda yalnızca bir ayrı bölüm varsa, o zaman Rusya Federasyonu'nun bu konusuyla ilgili OKATO kodu ile Sayfa 02'deki Ek No. 6 ve Sayfa 02'deki Ek No. 6a'nın göstergeleri aynı olacaktır.

Ek No. 6 ila Sayfa 02'nin 080 ila 121 arasındaki satır göstergeleri, Beyannamenin Sayfa 02 Ek No. 5'i için oluşturulan sıraya göre doldurulur.