Çocuğunuzun eğitimi için kişisel gelir vergisi iadesi nasıl alınır? Eğitim için sosyal vergi indirimi

Ücretli bir bölümde okumak pahalı bir zevktir. Doğru, zorlukla kazandığınız parayı geri alma fırsatı var - toplam miktarın küçük bir yüzdesi olmasına rağmen yine de güzel. Ancak sabırlı olmanız ve Vergi Kanununa daha aşina olmanız gerekecektir.

Kimler vergi indiriminden yararlanma hakkına sahiptir?

Güvenebileceğiniz miktara sosyal vergi indirimi denir. Kayıt süreci Vergi Kanunu'nda (Madde 219) ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

Bir kesinti için aşağıdakiler geçerli olabilir:

eğitim masraflarını kendi fonlarından ödeyenler

24 yaş altı çocukların öğrenim ücretini ödeyen ebeveynler

reşit olmayan koğuşları için öğrenim ücreti ödeyen vasiler ve mütevelli heyeti. Vesayet veya mütevelliliğin sona ermesinden sonra kesinti hakkı, eski vesayetin 24 yaşını dolduruncaya kadar devam eder.

İndirim alabilmek için öğreniminiz için ödeme yaptığınız yılın sonunda gerekli belgeleri ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine teslim etmeniz gerekmektedir. Ancak bu daha sonra, yani önümüzdeki üç yıl içinde yapılabilir. Ve beyanname vermek için son tarih olan 30 Nisan kafanızı karıştırmasın. Gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekenlerin bu noktaya gelmesi önemlidir. Ancak yine de kesinti başvurusu ile birlikte yeni bir bildirimde bulunarak önümüzdeki üç yıl içinde yardımlardan yararlanma haklarını beyan etme imkanları bulunmaktadır.

Aşağıdaki durumlarda kesinti yapılmaz:

gelirinizin kaynağının temettüler, kazançlar, ödüller vb. olması ve kanunun bunlar için diğer vergi oranlarını belirlemesi (ücretlerde %13 değil);

Çalıştığınız şirket masrafları karşıladı

eğitiminiz için (kesinti yalnızca eğitimleri için kişisel fonlardan ödeme yapan kişiler için geçerlidir).

Ek olarak, lisanslamaya tabi olmayan eğitim faaliyeti türlerinin de olduğu, örneğin bireysel öğretim faaliyetleri olduğu unutulmamalıdır: özel ders, tek seferlik dersler, seminerler vb. Eğer böyle bir eğitimden bahsediyorsak, o zaman kesinti olmaz.

Lisans yok - kesinti yok

Devletin veya devlet dışı eğitim kurumunun size eğitim hizmetleri sunması önemli değildir. Devlet akreditasyonunun olmaması bir engel olmayacaktır. Ama mutlaka lisans olması gerekiyor. Yani okullarda, üniversitelerde, çeşitli ileri eğitim kurslarında veya ek eğitim programlarında öğrenim ücreti öderken paranızı geri alabilirsiniz. Müzik, sanat ve spor okulları da bu listeye giriyor. Tek kriter var: Ruhsat yok - kesinti yok.

Belgeler nasıl hazırlanır

Belgelerin doğru şekilde düzenlenmesi çok önemli ve sorumlu bir aşamadır; bir hata, kesinti hakkını kullanmanızı engelleyecektir. Bu nedenle lütfen aşağıdaki noktalara dikkat edin.

Anlaşma. Bir eğitim kurumuyla bir anlaşma, ebeveyn (vasi, mütevelli) veya öğrencinin kendisi tarafından yapılabilir. Burada bir uyarı var. Sözleşme reşit olmayan bir kişi tarafından imzalanmışsa, bir not içermelidir: ödeme ebeveynler (vasi, mütevelli) tarafından yapılır, aksi takdirde kesinti alamazlar. Hoş olmayan sürprizlerle karşılaşmamak için tüm belgeleri kesinti talebinde bulunacak kişi adına hazırlamaya çalışın.

Çalışma şekli. Çalışıyorsanız ve eğitiminizin ücretini, şekli ne olursa olsun (gündüz, akşam veya yarı zamanlı) ödüyorsanız, kesinti hakkına sahipsiniz. Kesinti hakkının ebeveynler, vasiler veya kayyumlar tarafından talep edilmesi başka bir konudur. Bu durumda derslerin tam zamanlı (tam zamanlı) olarak yapılması durumunda eğitim kesintisi almak mümkündür. Bu maddenin sözleşmede belirtilmesi gerekmektedir.

Öğrenim ücreti ödemesi. Eğitimin parasını kim öderse ödesin genel bir kural vardır; ödeme yalnızca nakit, nakit veya gayri nakdi olarak yapılır. Örneğin bir kambiyo senedi kullanarak ödeme yaparak, kendinizi bir kesinti alma fırsatından mahrum bırakacaksınız. Sözleşmede ödeme tutarı ve şeklinin belirtildiğinden emin olun.

Ödeme belgeleri. Ödeme gerçeği, ödeme belgeleriyle doğrulanmalıdır: nakit makbuz siparişi makbuzu, yazar kasa makbuzu, banka ödeme belgeleri. Ayrıca sosyal kesinti alacak kişinin adına kayıtlı olmaları da arzu edilir. Bir ebeveyn (vasi, mütevelli) kesinti için başvuruda bulunursa, kendisi adına da bir ödeme belgesi düzenlemelidir.

Vergi dairesine ne getirilmeli?

Aşağıdaki belge paketini vergi dairesine getirmelisiniz:

tamamlanmış kişisel gelir vergisi beyannamesi

eğitim için sosyal vergi indirimi sağlanmasına yönelik herhangi bir biçimde yazılı başvuru

Geçen yıl tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarlarına ilişkin iş yerindeki muhasebe departmanından 2-NDFL şeklinde bir sertifika

eğitim kurumu ile öğrenci arasında veya eğitim kurumu ile vergi mükellefi-veli (mütevelli) arasında yapılan anlaşmanın bir kopyası

eğitim kurumu lisansının bir kopyası veya eğitim kurumunun durumunu doğrulayan başka bir belge

fonların yatırıldığını (transfer edildiğini) doğrulayan ödeme belgelerinin kopyaları

Vergi mükellefi çocuğunun eğitim masraflarını üstleniyorsa, çocuğun doğum belgesinin kopyası/kopyaları

vasi (mütevelli) koğuşunu eğitmek için para harcadıysa, vesayet (mütevelli) atama emrinin bir kopyası.

Ne kadar dönecekler?

Vergi Kanununa göre eğitim için maksimum kesinti 38 bin ruble. Ancak iadeye tabi tutarın bu olduğunu düşünüyorsanız yanılıyorsunuz. Aslında yalnızca fazla ödenen vergi tutarı iade edilir. Vergi danışma personelinin açıkladığı gibi, güvenebileceğiniz maksimum miktar 4,94 bin ruble. (yani 38 bin rublenin %13'ü kadar)

Spesifik bir örnek verelim. Diyelim ki yıllık geliriniz 240 bin ruble. (Ayda 20 bin ruble). Muhasebe departmanı bu tutardan %13 oranında vergi keserek 31,2 bin ruble tutarında vergi kesti. Elinize 17,4 bin ruble aldınız. her ay. Eğitiminiz için 38 bin ruble ödediyseniz. veya yılda daha fazla, vergi dairesi kağıt üzerinde gelirinizden 38 bin ruble (240 bin ruble) düşecektir. – eğitim için maksimum kesinti miktarı. Kalan 202 bin rubleden. 26,26 bin ruble tutarında gelir vergisi ödemeniz gerekiyordu, geri kalanı vergiden muaf. Bu nedenle, fazla ödenen vergiler size iade edilir - aynı 4,94 bin ruble. (31,2 bin - 26,26 bin ruble), yani. 38 bin ruble'den% 13.

Eğitim masraflarınız 240 bin ruble olan yıllık gelirinizden 38 bin ruble'den az, örneğin 25 bin ruble ise. fiili harcama miktarı, yani 25 bin ruble çıkarılmalıdır. Aynı hesaplamaları yaptıktan sonra vergi iadesi miktarını alacaksınız - 3,25 bin ruble, yani. 25 bin ruble'den% 13.

Fiyat sorunu

Natalia AKSENOVA, kar amacı gütmeyen kuruluşların muhasebecileri uygulama Kulübü üyesi:

Tam olarak iade edilebilecek miktarın küçük olması nedeniyle birçok öğrenci öğrenim ücreti kesintisi için başvuruda bulunmuyor. Ek olarak, bunu elde etme süreci çok zaman alır ve sinir gerektirir: Vergi beyannamesinin ilk seferde doğru şekilde doldurulması zordur. Nitelikli bir uzmana danıştıktan sonra bile hatalar ve yanlışlıklar meydana gelebilir. Açıklaması kolaydır. Çoğu Rus vatandaşı beyanname verme sürecine aşina değil çünkü beyanname vermeleri gerekmiyor. Sonuçta maaşlarından tüm vergiler otomatik olarak kesiliyor. Pek çok insanı soğutan şeyin bürokratik engeller olduğunu düşünüyorum. Bir nokta daha göz ardı edilemez: İnsanlar hâlâ vergi yetkililerine biraz ihtiyatlı davranıyorlar ve buna karşılık onlar da toplumun gözündeki imajlarını iyileştirme konusunda pek istekli değiller.

Kesinti sadece öğrenim süresi için değil, aynı zamanda öngörülen şekilde verilen akademik izin süresi için de sağlanır.

Vergi beyannamesi yalnızca mavi veya siyah kalemle doldurulmalıdır. Kırmızılar

ve yeşil mürekkep hızla solar. Bunları kullanmaya çalışmayın, belgeler zaten kabul edilmeyecektir.

Başkalarının hatalarından ders alın

Roman NEELOV, kızının eğitimi için ikinci kez vergi indirimi alıyor:

“Eğitim” Kanununa göre üç tür eğitim vardır: tam zamanlı, yarı zamanlı ve ikinci öğretim. Kızımın tam zamanlı (tam zamanlı) eğitime devam ettiğine dair sertifika almak sorun oldu. Üniversitenin merkez ofisine kendim gidip vergi müfettişlerinin standart sertifikaları kabul etmediğini açıklamak zorunda kaldım. Hem tam zamanlı hem de tam zamanlı seçeneklerin belirtilmesini gerektirirler. Sonunda bana böyle bir belge verildi. Ancak mevcut “Eğitim Kanunu” ile Vergi Kanunu arasında bir çelişki bulunmaktadır.

Bazı şirketler maaşlardan gelir vergisi kesiyor ancak bunu vergi dairesine aktarmıyor. Çalışanların bu konuda hiçbir fikri yok. Muhasebenin uygun seviyede tutulmasını umarak vergi müfettişlerine gelir beyanı vermiyorlar. Bu nedenle, kesinti sorunu ortaya çıktığında, öncelikle vergi suçu işlediğiniz için para cezası ödemeniz ve ancak daha sonra eğitim iadesi için başvuruda bulunmanız gerekir.

Ne zaman başvurulmalı? Her yıl için kesinti almak çok daha uygundur. Gerekli tüm belgeleri, özellikle de 2-NDFL formundaki beyan ve sertifikayı toplamak zor olmayacaktır. Kimse beş yıl sonra ne olacağını bilmiyor. Herhangi bir şirket sizin için en uygunsuz anda varlığını sona erdirebilir. İşinizi değiştirirseniz ve önceki işvereninizle bağlantınızı kaybederseniz, tam para iadesi almanız son derece zor olacaktır.

Ücretsiz danışmanlık

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin Moskova web sitesinde www.mosnalog.ru

- Lena:

Babamın (öldü) bıraktığı parayla 2001 yılından bu yana geceleri ders çalışıyorum. Şimdi çalışıyorum, maaşım 1,5 bin ruble. Aynı zamanda eğitimin maliyeti 4,5 bin ruble. her ay. Tazminat alabilir miyim?

Tanrım!

Evet yapabilirsin. Ancak yalnızca çalışmaya başladıkları takvim yılından itibaren kesinti hesaplanacaktır. Ve tabii ki son üç yılda. Örneğin Eylül 2001'den bu yana okuyorsunuz, Şubat 2004'ten beri çalışıyorsunuz. Bu, 2004'ten itibaren kesinti alacağınız anlamına geliyor. Maaşınız da ödeme tutarını etkileyecektir. Bir takvim yılı için iade tutarı gelir vergisi tutarını aşamaz. Yıllık geliri 18 bin ruble. (1,5 bin ruble x 12 ay) gelir vergisi miktarı 2,34 bin ruble. (18 bin ruble x %13). Buna göre bir takvim yılı için iade tutarı 2,34 bin ruble.

:

Bilimin granitini kemirmeyi çoktan bitirdim. Ebeveynler öğrenim ücretini ödedi. En azından bir şeyi iade etmeye çalışmak istiyorum, bu ne kadar gerçekçi?

Tanrım!

Vergi indirimi almak için verilen tam belge paketine ek olarak, falanca yılda eğitim aldığınıza dair enstitüden alacağınız bir sertifikayı da ibraz etmeniz gerekmektedir. Sertifika verilmemişse diplomanın bir kopyasıyla değiştirmeyi deneyin. Kesinti hesaplanırken dikkate alınacak yıllara ait doğum belgenizin bir kopyasına ve ebeveynlerinizin çalıştığı yerden alınan bir belgeye ihtiyacınız olacaktır. Tavsiyede bulunmak isterim: Eğer makbuzlarda veya diğer ödeme belgelerinde farklı ebeveynlerin soyadları veya sizin soyadınız varsa, bu tür her makbuz için basit bir yazılı vekaletname yazın: diyorlar ki, koca, ödemeyi karısına (oğluna) emanet ediyor. eğitim. Ve tarihi, makbuzun ödeme tarihinden bir gün önce ayarlayın.

2019 eğitim vergisi kredisi birçok kişinin ilgisini çekiyor. Mükellefler vergi matrahlarının azaltılması için hangi şartların yerine getirilmesi gerektiğini, kesintinin boyutunun ne olduğunu, nasıl elde edileceğini, ne tür bir kesinti yapılacağını ve diğer bazı detayları bilmek istiyor.

Bu bağlamda, bu makalede listelenen tüm hususları dikkate almamızı ve eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi kavramını kesin olarak anlamamızı öneriyoruz.

Rusya vergi mevzuatı hükümlerine uygun olarak eğitim için harcama yapan kişi, harcanan maddi kaynakların bir kısmını geri alabilmektedir. Ancak bunun için iki koşulun karşılanması gerekir:

Kişisel gelir vergisi ödeyin. Gelir vergisi genellikle maaşların %13'ü oranında kesilir. Bu nedenle resmi olarak herhangi bir yerde çalışmayan kişiler vergi indiriminden yararlanamaz. Vergi mükellefinin asli maaşına ek olarak ek gelir kaynakları varsa, bunlardan da %13 oranında vergi ödemekle yükümlüdür.
Lisanslı bir kurumda eğitim alın.Öğrenim için hangi kuruma başvuracağınızı seçmeden önce, bu tür faaliyetleri sağlama lisansına sahip olduğundan emin olmanız gerekir. Aksi takdirde kredilendirilmeyecektir.

Eğitim kurumları kategorisinin yalnızca üniversiteleri, kolejleri ve teknik okulları içermediğini belirtmek gerekir. Ayrıca çeşitli sürücü kursları, muhasebe okulları vb. de olabilir.

Eğitim için vergi kredisi nedir?

2019 yılında eğitime ilişkin vergi indirimi genellikle şu şekilde sınıflandırılmaktadır: Bu nedenle, çoğu sosyal vergi kredisi türünde olduğu gibi, eğitim hizmetleri kesintisi de vergi mükellefinin toplam harcamalarının %13'ü hesaplanarak hesaplanır.

Dolayısıyla, eğer bir kişi 2019 yılında direksiyon dersleri için 40.000 rubleye eşit bir miktar ödemişse, o zaman 5.200 ruble ((40.000/100%) * %13) alma hakkına sahiptir.

Ancak bazı durumlarda hesaplama kuralları ilk bakışta göründüğü kadar basit değildir. Öğrenim vergisi kredinizi hesaplarken aşağıdaki ayrıntılara dikkat etmelisiniz:

Ödenen kişisel gelir vergisi miktarı. Eğitim hizmetlerine ilişkin tazminat, kural olarak, daha önce başvuru sahibinin gelir kaynağından kesinti için vergi olarak alınan devlet bütçesinden hesaplanır. Bu bağlamda, kişisel gelir vergisi için ödenen tutardan fazla olmamak üzere eğitime dönebilirsiniz.
Maksimum sınır. Bazen eğitimin maliyeti oldukça yüksek oluyor ve bunun yüzde 13'ü oldukça etkileyici bir miktara ulaşıyor. Ancak vergi mükellefinin alabileceği maksimum tazminat miktarı 15.600 ruble. Böylece, giderlerin% 13'ü 15.600 rubleyi aşarsa, 2019 yılında vergi mükellefine eğitim için mümkün olan maksimum vergi indirimi tahakkuk ettirilecektir.

ÖNEMLİ! Bazen bir kişi kızının, oğlunun, kız kardeşinin veya erkek kardeşinin eğitimi için ödeme yapmaya karar verir. Bu gibi durumlarda vergi mükellefinin vergi matrahını düşürme hakkı da bulunmaktadır ancak bunun için eğitimin yalnızca tam zamanlı olarak gerçekleşmesi gerekmektedir.

Kesinti nasıl alınır

2019 yılında eğitim hizmetlerine ilişkin gelir vergisinin iade edilmesi süreci hemen hemen her vergi mükellefi için zor değildir. Her şey oldukça basit - bir dizi belirli belgeye ihtiyacınız var, bunlara veri girmeniz, bunları değerlendirilmek üzere bireyin kayıt yerindeki vergi dairesine göndermeniz ve kararı beklemeniz gerekiyor. Bu prosedür başarılı olursa, kişi, belgelerin sunulmasından sonraki bir ay içinde banka kartından para çekebilecek.

Sosyal kesintiler hangi zaman dilimleri için geçerlidir?

Ancak belgeleri tamamlamaya başlamadan önce aşağıdaki hususlara dikkat etmenizi önemle tavsiye ederiz:

Kişisel gelir vergisi beyannamesi tarihinde.Öğrenim ücreti kesintileri yalnızca 2016 yılında yapılan harcamalar için tahakkuk ettirilebilir. Ve vergi mükellefi 2017 yılında öğreniminin karşılığını ödediyse ve tazminat almak istiyorsa, fonlar hesabına 2019'dan daha erken bir zamanda ulaşmayacak.
Dokümantasyon paketinin teslim tarihi itibariyle. Vergi matrahını azaltmak için gereken evrakların vergi döneminin tamamına ilişkin bilgileri içermesi gerekir. Bu bağlamda, 2017 yılı kesintileri için 2019 (veya 2019 veya 2020) belgelerini ibraz etmeniz gerekmektedir.
Sosyal kesintilerin hesaplanması için son tarihler. Bugün belirli bir kural var - son üç yıldan fazla olmamak üzere eğitim ödemesiyle ilgili harcamalar için gelir vergisini geri alabilirsiniz.

Örneğin, bir kişi bir yükseköğretim kurumunda beş yıl boyunca (2012'den 2016'ya kadar) eğitim ücreti ödemiş ve 2019'da vergi matrahını düşürmeye karar vermişse, 2014'ten itibaren tazminat ödenmeye başlanacak.

Dokümantasyon

Eğitim giderleri için gelir vergisini iade etmek için, iki ana belge türünü toplamanız gerekir - 3-NDFL formunda bir beyan ve 2-NDFL modeline göre hazırlanmış bir sertifika ve ayrıca vergi mükellefinin kesinti talebini yansıtan bir yazı.

Üç temel belgeye ek olarak, eğitim süreciyle doğrudan ilgili bir dizi makale de hazırlamanız gerekir:

Eğitim antlaşması. Bir öğrenciyi eğitim için kabul ederken, kural olarak onunla bir anlaşma yapılır. Bu belge tüm koşulları, maliyetleri ve eğitim süresini belirtir. Anlaşmanın orijinali eğitim kurumunun sınırları içinde tutulur ve vergi mükellefine belgenin bir kopyası verilir.
Harcama belgeleri.Ödemenin gerçekten başarılı olduğunu vergi müfettişine belgelemek için, ödeme işleminin gerçekleştirildiğini gösteren her türlü belgenin mevcut olması gerekir.
Lisans. Bazı durumlarda lisans bilgileri sözleşmede belirtilir. Ancak bu belgede bunun belirtilmemesi durumunda lisansın ayrıca eklenmesi gerekmektedir.
Sertifika. Kesintiye başvuran kişi, akrabalarının eğitimi için parasal tazminat almak istiyorsa, doğum belgesinin bir kopyasını çıkarmalıdır. Bu belgenin onaylı olması gerektiğini lütfen unutmayın.

Yenilikler

Bu işlem artık işveren aracılığıyla gerçekleştirilebilecek. Bunu yapmak için yöneticiye hitaben bir başvuru formu doldurmanız ve değerlendirilmek üzere kendisine göndermeniz gerekir.

Vergi matrahının işveren aracılığıyla düşürülmesi yönteminin avantajı, bireyin öğrenim ücretinin ödendiği yılın sonunu beklemesine gerek kalmamasıdır.

Başvuru, eğitim harcamaları yapıldıktan hemen sonra yapılabilir. Böylece sosyal kesintilerin hesaplanması prosedürü önemli ölçüde hızlandırılacaktır.

Eğitim giderleri için vergi indirimi, sosyal vergi kesintisi türlerinden biridir. Çalıştıysanız ve% 13 tutarında kişisel gelir vergisi ödediyseniz ve aynı zamanda ödediyseniz, bunu alabilirsiniz, yani ödenen gelir vergisinin bir kısmını iade edebilirsiniz:

Yaşınız ne olursa olsun, herhangi bir biçimde (tam zamanlı, yarı zamanlı, uzaktan eğitim vb.) eğitim alarak kendi eğitiminiz için yaptığınız harcamalardan kesinti alabilirsiniz.">eğitiminiz;
Ebeveynlerden herhangi biri (vasiler, mütevelli heyeti), çocukların (koğuşlar) aldığı eğitimle ilgili masraflar için vergi indirimi alabilir. Ebeveynler evliyse, ödeme belgelerinin hangisi için düzenlendiği önemli olmayacaktır. Her iki ebeveyn de toplam kesinti tutarını bölerek kesinti alabilir. 24 yaşın altındaki bir çocuğun eğitim şekline bakılmaksızın kesintiye ve 18 yaşına kadar bir koğuşun tam zamanlı eğitimine başvurabilirsiniz. Annelik sermayesinin kullanılması karşılığında eğitim ödenmişse kesintiden yararlanamazsınız.">Çocukların eğitimi;
Bir erkek veya kız kardeşin (üvey kardeşler dahil) eğitim masrafları için bir kesinti, eğer eğitimleri tam zamanlı ise ve eğitim ödemesi tarihinde 24 yaşını doldurmamışlarsa yapılabilir.">eğitim bir erkek veya kız kardeş.

Hem üniversitedeki eğitim için hem de okul, kulüpler, kurslar ve sürücü kursu için ödeme yaparken vergi indirimi alabilirsiniz. Ana koşul, eğitim kuruluşunun (bireysel girişimci) uygun lisansa veya durumunu doğrulayan belgelere sahip olmasıdır.

Böyle bir kesinti için azami zaman aşımı süresi üç yıldır. Çok yıllık eğitim için toplu ödeme yaptıysanız, ödemenin yapıldığı yıl için yalnızca bir kez kesinti alabilirsiniz.

2. Eğitim giderlerinde vergi indirimi nedir?

Vergi kesintisi tutarı, indirim hakkı talep ederek %13'ünü iade edebileceğiniz tutardır.

Azami kesinti tutarı:

kendi eğitiminiz için - yılda 120.000 ruble;
bir erkek veya kız kardeşin eğitimi - yılda 120.000 ruble;
çocukların eğitimi - çocuk başına yılda en fazla 50.000 ruble.

Bu durumda, kendi eğitiminiz, bir erkek veya kız kardeşinizin eğitimi ile ilgili harcamaların kesintisi başkalarıyla toplanır ve 120.000 ruble, eğitim kesintileri hariç, kullanabileceğiniz tüm sosyal kesintilerin maksimum tutarı olacaktır. çocuklar, pahalı tedavi ve hayır işleri.

Çocukların eğitim giderleri kesintisi diğer sosyal kesintilerle birleştirilemez.

3. Hangi belgelere ihtiyaç var?

eğitim sözleşmesinin bir kopyası (eğer sonuçlandırıldıysa);
eğitim kurumu lisansının kopyaları, eğitim kurumunun durumunu doğrulayan diğer belgeler (örneğin, tüzük);
eğitim ödemesini onaylayan ödeme belgelerinin kopyaları. Örneğin, kasa çekleri, nakit makbuz sipariş makbuzları, ödenmiş banka makbuzları ve benzerleri (ödeme belgelerinin adınıza düzenlenmesi gerekir);
eğitim için ödeme yaptığınız yıl için Form 2-NDFL'de tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarlarını gösteren bir sertifika (işverenden talep edilir);
öğrencinin akrabalığını ve yaşını doğrulayan belgelerin kopyaları (örneğin, doğum belgelerinin kopyaları) - çocuklarınızın, erkek veya kız kardeşinizin eğitimi için ödeme yaptıysanız;
Tam zamanlı çalışmayı onaylayan bir belge (sözleşmede belirtilmemişse). Örneğin, bir eğitim kurumundan alınan bir sertifika - koğuşlarınızın, erkek veya kız kardeşlerinizin eğitimi için ödeme yaptıysanız;
vesayet veya mütevelliliği onaylayan belgenin bir kopyası (eğer koğuşlarınızın eğitimi için ödeme yaptıysanız).

İndirim hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını vergi dairesine sunarken, vergi müfettişi tarafından doğrulanmak üzere orijinallerinin yanınızda olması tavsiye edilir.

4. İşvereniniz aracılığıyla nasıl vergi indirimi alabilirsiniz?

Harcama yaptığınız vergi dönemi (takvim yılı) sonuna kadar işvereniniz aracılığıyla (vergi dairesi yerine) kesinti başvurusunda bulunabilirsiniz. Ancak bunu yapabilmek için öncelikle yukarıdaki belgeleri ve vergi mükellefinin sosyal vergi indirimi alma hakkını ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine onaylamak için bir başvuru göndererek Federal Vergi Servisi'ne kesinti hakkınızı onaylamanız gerekir.

Belgeleri gönderebilirsiniz:

Federal Vergi Servisi web sitesindeki “Vergi Mükellefi Kişisel Hesabı” hizmetini kullanarak çevrimiçi olarak.

30 gün içinde vergi dairesi kesintiye uygunluğunuzu doğrulamalıdır. Daha sonra işverene şunları sağlamanız gerekecektir:

kesinti hakkının onaylandığına dair bildirim;
vergi indirimi için serbest biçimli bir başvuru.

İşveren, kendisiyle iletişime geçtiğiniz aydan itibaren size bir kesinti yapmak zorundadır.

İşveren, vergi kesintisini dikkate almadan kişisel gelir vergisini keserse, kesilen fazla vergi tutarını size iade etmek zorunda kalacaktır. Bunu yapmak için, aşırı stopajlı kişisel gelir vergisinin iadesi için muhasebe departmanına, fazla ödemenin aktarılacağı banka hesabını belirterek bir başvuruda bulunmanız gerekecektir. İşveren, başvurunuzun alındığı tarihten itibaren üç ay içinde fazla kesilen tutarı tarafınıza aktarmak zorundadır.

Eğitim için kişisel gelir vergisi iadesi, belirli koşullara bağlı olarak devlet hazinesinden ödenmesi için Ruslara garanti edilen bir sosyal vergi kesintisidir. Kazanılan her miktar üzerinden vergi ödeyen Rusya'nın çalışan vatandaşları, yasalarla sınırlı olarak vatandaşlara sağlanan hizmet kategorilerinin ödenmesi için harcanan harcamaların bir kısmının geri ödenmesi için başvuruda bulunma hakkına sahiptir. Bu tazminat aynı zamanda bir çocuğun veya yetişkinin eğitimi için kişisel gelir vergisinin iadesini de içerir.

Bir Rus vatandaşının vergi indirimi alma hakkı (bir vatandaşın, çocuklarının, erkek kardeşlerinin, kız kardeşlerinin eğitimi), ilgili resmi belgelere dayanarak hazırlanan eğitim için sosyal vergi indirimi beyanı ile doğrulanır. Bir vatandaşın, çocuğunun eğitimi için (kişinin kendi eğitiminin sınırı da açıkça belirtilmiştir) yıllık olarak yasal olarak sınırlı miktarda kişisel gelir vergisi iadesi yapma hakkı vardır.

Öğrenim için kişisel gelir vergisi iadesi hangi gelirlerde mümkündür?

Bir çocuğun eğitimi veya ileri eğitim kursları gibi kendi eğitimi için kişisel gelir vergisi iadesine güvenen bir Rus, resmi olarak çalışmalı ve yasaların gerektirdiği katkıların devlet hazinesine ödendiği bir maaş almalıdır. Başvuru sahibinin sahip olduğu mülk veya araçların kiraya verilmesinden elde edilen ilave kazançlar da kesintiye tabi olarak gelir olarak kabul edilir.

Örneğin bir enstitüde okurken bu tür kazançların kişisel gelir vergisi iadesine esas olarak dikkate alınmasının koşulu, gelirin teyit edilmesidir. Başvuru sahibi, beyanda yansıtılan ve belgelenen her türlü gelirden ödenen vergi katkıları limitleri dahilinde masrafların geri ödenmesine güvenebilecektir. Geliri doğrulamak için başvuru sahibi bir vergi indirimi beyanı sunar; 2018'deki eğitim için başvuru sahibinin yalnızca 2019'da tazminat almayı bekleme hakkı vardır, çünkü öncelikle vergi makamlarının masa denetimi için en az bir aya ihtiyacı olacaktır ve ikinci olarak, bir önceki yılın tazminatı yalnızca bir sonraki takvim yılında hesaplanır.

Geri ödeme yapmadan önce vatandaş, tüm kesintiler için (çocuğun eğitimi için yapılan ödeme, tedavi için kişisel gelir vergisi iadesi ve ilaç alımı vb.), kesintilerin toplamı için vatandaşın yıllık gelirinin tek bir kaynaktan elde edildiğini hatırlamalıdır. ve bir sınırı vardır.

Yıl için ödenen gelir vergisi tutarındaki eğitime harcanan paranın bir kısmının temettülerden veya kişisel gelir vergisine tabi olmayan diğer gelirlerden geri ödenmesi mümkün değildir. Devlete vergi ödemediyseniz geri ödeme bekleyemezsiniz. Kesinti hakkının rasyonel olarak kullanılabilmesi için eğitim, tedavi ve diğer ihtiyaçlara ilişkin faturaların ödeme zamanının ve tutarının dikkate alınması gerekmektedir.

Eğitim için 3-NDFL kesintisi alma koşulları

Ruslar, yalnızca üniversitede değil, aynı zamanda çocuk müzik okulunda ve özel anaokulunda da ödenen eğitim hizmetlerinin masraflarını geri ödeme hakkına sahiptir. İleri eğitim kursları ve özel ders hizmetlerine ilişkin ödemeler aynı zamanda eğitim hizmetleri maliyetlerinin geri ödenmesine ilişkin yasa kapsamındadır.

Eğitime harcanan fonların payının geri ödenmesi hakkını teyit etmek için Rus, müfettişlere eğitimle ilgili ücretli hizmetlerin yasaların gerektirdiği şartlara uygun olarak sağlandığı kanıtını sunmakla yükümlüdür. Bu tür bir uyumun birincil kanıtı, öğrenim ücreti kesintisine ilişkin vergi beyannamesidir.

Bir Rus'un eğitim için devletten tazminat alacağına güvenmesine izin veren koşulları göz önünde bulunduralım.

1. Başvuru sahibi gelir beyanında bulunur ve bundan devlet hazinesine katkıları hesaplar. Yalnızca resmi olarak çalışan veya beyan edilen başka bir geliri olan ve devlet hazinesine ödeme yapan bir Rus, kendisi veya birinci derece ailesi için temel veya ek eğitim almayla ilgili masrafların bir kısmının geri ödenmesini bekleme hakkına sahiptir.

2. Hizmetleri sağlayan taraftan bir lisans veya patentin mevcut olması. Vergi makamlarının, tamamlanan ücretli eğitimin sonuçlarına göre bir Rus'un kişisel gelir vergisi tazminatı alma hakkını tanımasının önemli bir koşulu, kurumun ilgili hizmetleri sağlama lisansına sahip olmasıdır.

Özel öğretmenle ders ödeme masrafları, öğretmenin aktif bir girişimci olması ve hizmetler için uygun bir patente sahip olması durumunda kısmen geri ödenebilir.

Yurtdışında eğitim gören veya çocuklarını oraya okumaya gönderen bir Rus, eğitim için harcadığı masrafların bir kısmını karşılayabilecek. Bu durumda, öğrenim için kişisel gelir vergisi iadesi alabilmek için, yabancı bir kurumun eğitim hizmeti sağlama hakkını teyit eden belgelerin yabancı dilden Rusçaya çevrilmesi ve çevirinin doğruluğuna ilişkin noter işareti alınması gerekir.

3. Hizmetin ödemesini yapan kişi bizzat başvuru sahibi veya onun akrabasıdır. Başvuranın, tüm ödemeleri üçüncü taraf finansman kaynaklarına başvurmadan şahsen veya akrabalarının yardımıyla yapması halinde, eğitime harcadığı paranın bir kısmını geri alma şansı vardır. Örneğin ileri eğitim kursları söz konusu olduğunda, eğitim sürecinin başvuru sahibinin işvereni tarafından ortak finanse edilmesine izin verilmez. Çocuklardan birinin bir üniversitede bilgi edinmesi için doğum sermayesinin% 100 ödenmesi şeklinde çekilmesi de kesinti almayı reddetmenin gerekçesidir.

Başvuru sahibi tarafından, örneğin bir hayır kurumunun finansmanı veya sponsorluk parası kullanılarak eğitim programı için kısmi ödeme yapılması durumunda, başvuru sahibinin kişisel olarak katkıda bulunduğu harcamaların bu kısmının geri ödenmesini bekleme hakkı vardır.

4. Eğitim ödemesinin üzerinden üç yıldan fazla zaman geçmedi. Eğitime harcanan paranın bir kısmının geri ödenmesinin koşulu, kesinti başvurusunda bulunmak için son başvuru tarihlerine uymaktır - eğitim için ödeme tarihinden itibaren en geç 3 yıl içinde. Üç yıllık geri sayımın başlangıcı olan ve sonrasında kesinti talep edilemeyecek tarih, öğrenim ücretinin ödendiğine ilişkin makbuzun düzenlendiği tarihtir.

5. Çocuklar, erkek veya kız kardeşler tam zamanlı öğrencilerdir. Kendi eğitiminiz için kesinti yaparken, eğitim şekli tam zamanlı, yazışmalı, uzaktan eğitim veya harici olabilir: bu konuda kanunla herhangi bir kısıtlama getirilmemiştir. Bir akrabanın masrafını öderken, başvuru sahibinin yalnızca öğrencinin tam zamanlı eğitim görmesi durumunda kesinti yapma hakkı vardır.

6. Öğrenci belli bir yaşa ulaşmamıştır. Eğitim gören çocuk öğrencinin yaşına da kısıtlama getirildi: 24 yaşından büyük olamaz. Başvuru sahibinin kardeşleri için yaş sınırı aynıdır. 18 yaşın altındakiler, başvuranın koğuşu masraflarının bir kısmını karşılama hakkına sahip olarak öğrenci olabilirler.

7. Başvuru sahibi beyan formunu doldurmuştur. Müfettişliğe eğitim masraflarının bir kısmını geri ödeme hakkını sunmak için başvuru sahibi, müfettişliğe sunulduğu süre boyunca geçerli olan 3-NDFL beyan formunu doldurur. Formu vergi dairesinden temin edebilir veya internetten indirip manuel olarak doldurabilirsiniz. Bunun için mavi veya siyah mürekkepli bir kalem uygundur. Sütunlar herhangi bir leke olmadan, Rus alfabesinin blok harfleriyle doldurulur; bir hücreye yalnızca bir karakter (harf veya işaret) yazılabilir; Düzeltme için macun kullanımına izin verilmez.

Başvuru sahibinin bilgisayarı varsa, formu elektronik ortamda doldurması akıllıca olacaktır. Bunu yapmak için uygun dosyayı indirin, gerekli sayfaları ve alanları doldurun, beyan formunu kaydedip yazdırın. Başvuru sahibi ilk sayfayı imzalar.

Bilgi girerken yapılan hatalar nedeniyle tekrar vergi dairesine gitmekten kendilerini korumak isteyenler için Federal Vergi Servisi'nin önerdiği özel bir programdaki formu da doldurabilirsiniz. Program, iletişim kutularını kullanarak başvuru sahibinin hangi sayfaları dolduracağını seçmesine, bilgileri gerekli satırlara otomatik olarak girmesine ve kısa çizgi eklemesine yardımcı olacaktır. Böylece program otomatik olarak vergi beyannamesi oluşturacaktır. Program, internete erişimi olan herkesin kullanımına açıktır ve onun yardımıyla bir beyan formu oluştururken, kullanımı için ödeme yapmanıza gerek kalmayacaktır.

Program Federal Vergi Servisi web sitesinde yayınlanmaktadır. Ayrıca başvuru sahibi, web sitesinde kurulum ve açıklamalara ilişkin talimatlar bulacaktır. Gerektiğinde birden fazla beyan formu doldurabilmeniz için son 3 yıl için geçerli olan doldurulması gereken formlar aşağıda verilmiştir.

Program, bitmiş dosyayı bağımsız olarak verilerin doğruluğu açısından kontrol edecek, satırların girilen değerlere göre kanunla belirlenen kontrol oranlarına uygunluğunu kontrol edecek ve bu da hata olasılığını en aza indirecektir. Ayrıca beyan formunu vergi mükellefinin Federal Vergi Servisi web sitesindeki kişisel hesabında da doldurabilirsiniz.

Herhangi bir eğitim kurumunda öğrenim görmekten kesinti yapılamaz.

Mevzuat, temel ve ek eğitim hizmetleri sağlayan kurumlar için eğitim maliyetlerinin kesintiye tabi tutulabileceği gereklilikleri belirlemektedir. Kurumlar kamu veya özel olabilir. Başvuru sahibine tazminat ödenmesinin temel koşulu, kurumda uygun sertifika ve lisansların varlığının kanıtlandığı üzere, böyle bir eğitim kurumunun faaliyetlerinin Milli Eğitim Bakanlığı tarafından onaylanmasıdır.

Mevzuat, Rusların aşağıdaki gibi kurumlarda çocukların eğitim masraflarını (eğitim sürecinde çocukların bakım masrafları hariç) düşme hakkını öngörmektedir:

ek eğitime odaklanan yaratıcı okullar: sanat, müzik, dans ve spor okulları;
bilimleri derinlemesine inceleyen özel okullar ve eğitim kurumları: fizik, matematik, kimya, edebiyat, yabancı diller;
çocukları okula hazırlamak için okul öncesi eğitim kurumları;
tiyatro stüdyoları gibi çocuklara kulüp formatında ücretli hizmetler sunan yaratıcı evler;

Daha büyük çocuklar için ücretli eğitim hizmeti veren eğitim kurumlarının listesi genişletildi:

üniversiteler;
kolejler;
liseler;
yabancı dil öğrenimi gibi kurslar;
sürücü okulları.

Eğitim maliyetlerinin düşülebileceği eğitim kurumları arasında ücretli olarak temel veya ikinci ek eğitim veren eğitim kurumlarının yanı sıra uzmanların ileri düzeyde eğitimine yönelik merkezler de yer alıyor.

Eğitim hizmetlerine ilişkin ödemelerin bir kısmı kime iade edilecektir?

Düzenli bir geliri olan ve Rusya Federasyonu devlet hazinesine vergi ödeyen bir Rusya Federasyonu vatandaşı, ücretli olarak hizmet veren bir eğitim kurumunda eğitim almak için kesinti başvurusunda bulunma hakkına sahiptir. Başvuru sahibi, gelirini görev yerinde alınan ücretler şeklinde ve ayrıca başvuru sahibinin sahip olduğu kiralık mülk veya ulaşım ödemelerinden oluşan ek kazançlar şeklinde belirtme hakkına sahiptir.

Başvuru sahibi kendisinin, çocuklarının, kız ve erkek kardeşlerinin eğitim masraflarının karşılanması amacıyla vergi dairesine belge sunma hakkına sahiptir. Yaşları kanunen 24 ile sınırlıdır. Eğitim şeklinin seçimi de sınırlıdır: yalnızca tam zamanlı. Başvuru sahibinin masrafların karşılanması için talep ettiği eğitim hizmetlerini sağlayan bir eğitim kurumunun lisansa sahip olması gerekir.

Eğitim için sosyal kesintinin mevcut olmadığı kişiler

Hiçbir geliri olmayan ve dolayısıyla ev hanımları gibi kişisel gelir vergisi mükellefi olmayan vatandaşlar indirim başvurusunda bulunma hakkına sahip değildir. Vergi borcu olanlar aynı zamanda gelir alırken devlet hazinesine kesinti yapmayanları da içerir. Bunlar arasında devlet hazinesine katkı payı ödemekten kaçınan serbest meslek sahibi vatandaşların yanı sıra emekli maaşları ve burslar üzerinden vergi hesaplanmadığı için işsiz emekliler ve işsiz öğrenciler de yer alıyor.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemlerini tercih eden bireysel girişimciler ve işadamları tazminat başvurusunda bulunamaz. Bir eğitim kurumundaki hizmetlerin ödemesi olarak doğum sermayesi veya diğer devlet sübvansiyonlarını kullanan başvuru sahipleri, kesintiye güvenemezler. Başvuru sahibinin eşi için ödediği tutarların tazminata uygulanmasına izin verilmez.

Eğitim hizmetleri ödemesinden ne kadar geri alabilirsiniz ve iade tutarının sınırı nedir?

Başvuru sahibinin masraflarına ilişkin tazminat miktarı, başvuru sahibinin eğitim hizmetleri için ödeme yaptığı kişiye göre hesaplanır.

Seçenek 1: Başvuru sahibi kendi eğitimi için ücret ödedi. Bu durumda başvuru sahibinin masrafları için tazminat yılda 120.000 rubleye kadar çıkacaktır.

Seçenek 2. Başvuru sahibi tarafından 24 yaşın altındaki bir çocuğun bir eğitim kurumunda tam zamanlı eğitimi için ödediği fonun iadesi. Bu durumda geri ödeme tutarı her çocuk için yıllık 50.000 rubleyi geçmeyecektir.

Seçenek 3. Kurumda tam zamanlı eğitim alan ve yaşı 24'ü aşmayan bir erkek veya kız kardeş için başvuru sahibi tarafından eğitim ücreti ödendi. Yılda 120.000 rubleyi aşmayan bir miktarın telafi edilmesi mümkün olacak.

Üst kesinti limitini belirledikten sonra başvuru sahibinin o yıl için elde ettiği gelire, devlet hazinesine ödenen vergi miktarına ve incelenen dönem için devletten alınan tazminat miktarına dikkat edeceğiz. Bu rakamlar, başvuru sahibinin talep etme hakkına sahip olduğu tazminatın hesaplanmasında ek bir sınırlama oluşturacaktır.

Yani başvuru sahibi:

Gelir almamışsa, kesinti şeklinde tazminata güvenme hakkı yoktur.
Başvuranın gelirinden kesilen gelir katkı paylarının tutarından daha fazla bir miktarın devlet hazinesinden geri ödenmesini talep etme hakkı yoktur.
Devlet hazinesinden başka amaçlarla (tedavi, ilaç alımı, hayır işleri, emekli maaşının bir kısmını oluşturan katkılar) yapılan sosyal kesintilerin tamamını zaten geri ödemişse, eğitim aldığı için tazminat almayacaktır. Bunun istisnası, bu tazminat ödemesi farklı kurallara göre hesaplandığından, eğitim kesintisi miktarını azaltmayacak pahalı tedavidir.

Eğitim süreci için masrafların iadesi konusunda nasıl geç kalınmaz?

Kendiniz, akrabalarınız veya çocuklarınız için bir eğitim kursu için ödeme yaparken, kesinti başvurusunda bulunan kişinin devlet tazminatı ve beyanı için başvuruda bulunurken belirli kurallara uyması gerekir, aksi takdirde vergi dairesi, eğitime harcanan maliyetlerin tamamını veya bir kısmını geri ödemeyi reddedecektir.

Bir Rus, eğitim için ödenen parayı yalnızca ödemenin fiilen yapıldığı yıl veya yıllar için iade etme hakkına sahiptir.

Başvuru sahibi, Rus'un (çocuklarının) eğitim için ödeme yaptığı yılı takip eden yıldan itibaren eğitime harcanan fonların bir kısmını iade etme hakkını elde eder.

Beyannamede belirtilen öğrenim yılı ile beyan formunun sunulduğu yıl aynı olmalıdır. Doldurulmuş beyan formunun gönderilmesi konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur. Masa başı denetiminin süresi üç aya kadar olup, bu sürenin sonunda başvuru sahibine indirim hakkı verildiğine dair bildirim gönderilir.

“Yıl” kavramı bir akademik yılı değil, bir takvim yılını ifade eder; Ocak'tan Aralık'a kadar olan süre dikkate alınır.

Eğitime yaptığınız harcamaların geri ödemesini kaç yıl önceden anında alabilirsiniz?

Başvuru sahibi, kendisinin veya çocuklarının eğitim aldığı dönem için, ancak bu tarihten itibaren önceki üç yılı aşmamak kaydıyla beyan formunu doldurma hakkına sahiptir. Aksi takdirde, başvuru sahibinin belirtilen sınırlamalara girmeyen bir süre için yaptığı masrafların karşılanması hakkı hariçtir.

Başvuru sahibinin aynı anda öğrenim gördüğü yıllar için bir beyan formu doldurma veya müfettişlere her yıl için ayrı beyanname verme hakkı vardır. Ancak bu durumda kural, ödeme formlarının tüm yıllar için tek seferlik bir ödemeyi değil, her dönemde kısmi olmak üzere aşamalı bir ödemeyi onaylaması durumunda işe yarar.

Pahalı eğitim için kesintiler nasıl aktarılır

Eğitim pahalıysa, başvuranın ödemeyi yıllık ödemelere "bölmesi" daha karlı olur. Tazminatın hesaplanmasında kabul edilecek olan toplam eğitim yılı için tek seferlik ödeme kanunla sınırlıdır ve 120.000 rubleyi aşmaz. Başvuru sahibinin yıl içinde eğitim sürecinde limiti aşan bir miktar harcaması durumunda, bir takvim yılı içindeki ödeme farkı “tükenir” ve hesaplamaya kabul edilmez.

Başvuru sahibinin öğrenim giderlerinin tazminat hesaplanacak tutarın üst sınırını aşan kısmı bir sonraki takvim yılına otomatik olarak devretmez.

Başvuru sahibi, ödemeyi üç takvim yılına dağıtarak ve her yıl için limit dahilindeki tutar için ayrı ayrı doldurduğu beyanname formunu ibraz ederek, tutarı daha avantajlı bir şekilde telafi etme hakkına sahiptir.

Hangi belgeler toplanmalı, neler doldurulmalı ve nereye teslim edilmeli

Bir Rus'un kendisinin veya çocuklarının yanı sıra kardeşleri için temel veya ek eğitim için yaptığı masrafların bir kısmının geri ödenmesine başvurmak için, başvuru sahibinin aşağıdaki belgeleri toplaması gerekir:

Bir eğitim kurumundan ilgili hizmetleri sağlama hakkı lisansı (yabancı bir kurumun tercüme edilmiş kopyası Rusçaya çevrilmeli ve noter tarafından onaylanma prosedüründen geçmelidir).
Başvuru sahibine şahsen, başvuru sahibinin akrabası veya koğuşuyla ilgili olarak sağlanan hizmetlere ilişkin anlaşma.
Sağlanan hizmetler için ödeme yapıldığını onaylayan belgeler.
Geliri ve devlet hazinesine aktarılan katkı tutarını doğrulayan sertifikalar.
Her eğitim yılı için doldurulmuş bildirim formları.
Başvuru sahibinin kimliğini doğrulayan sertifika.
Eğitim gören çocuğun veya vesayet altındaki kişinin (başvuranın kendisi eğitim almamışsa) ve ayrıca (başvuranın akrabaları eğitim almışsa) erkek veya kız kardeşlerinin kimlik belgeleri.
Başvuru sahibinin öğrenciyle ilişkisini teyit eden veya velayet kaydını gösteren belgeler.
Başvuranın masraflarının geri ödenmesi için doldurulmuş bir başvuru.

Başvuru sahibinin, daha sonra eğitim masraflarının bir kısmının geri ödenmesine ilişkin onay bildirimini alabilmesi için, toplanan evrakların tam paketini vergi müfettişine sunması gerekir.

Mevzuat, başvuru sahibine evrakların aktarılması için çeşitli seçenekler sunmaktadır:

Belgeleri şahsen vergi müfettişine teslim edin. Bunun için başvuru sahibi kayıt yerindeki müfettişliğe başvurur. Müfettiş kağıtları kabul ederken açıklayıcı sorular soracak ve bulursa hataları işaret edecektir. Başvuru sahibi, evrakların Federal Vergi Servisi yetkililerine geçişini takip etmesini kolaylaştıracak, belirlenmiş bir numaraya sahip evrakların alındığına dair bir makbuz alacaktır.
Evrakları bir temsilci aracılığıyla müfettişe iletin. Bu durumda, başvuru sahibinin çıkarları, müfettişlere uygun noter tasdikli vekaletname sunan başvuru sahibinin yetkili temsilcisi tarafından temsil edilecektir. Vekaletname verilmesiyle ilgili ek maliyetler olacaktır.
Evrak paketini vergi dairesine posta yoluyla veya kayıtlı kurye ile gönderin. Müfettişin kopyaları orijinallerle karşılaştırma fırsatı olmayacağı için evrakların noter tasdikli olması gerekir. Başvuru sahibi, evrakların alındığına dair onayı posta yoluyla veya bir kurye servisinden alacaktır, ancak beyan formundaki olası hataları ancak kendisine reddedilecek bir tazminat bildirimi almak için müfettişlikle iletişime geçtiğinde öğrenecektir. Başvuru sahibi zaman harcayacak ve kesinti daha sonra kendisi tarafından alınacaktır.
Beyan formunu doldurun ve internetteki kişisel hesabınız aracılığıyla belgeleri ekleyerek gönderin. Bu yöntem en etkili yöntemdir, yasal gerekliliklere uygunluk açısından bilgilerin anında doğrulanmasını garanti eder ve başvuru sahibine aktarılan evrakların durumunu çevrimiçi olarak izleme koşullarını sağlar. Kişisel hesabınıza erişimi açmak için başvuru sahibi, kayıt yerindeki vergi dairesiyle iletişime geçer ve bir şifre ve giriş bilgisi alır.

Vergi dairesinden eğitim için sosyal kesinti alma hakkına ilişkin bildirim alan başvuru sahibi, eğitim için harcanan harcamaların bir kısmının vergi dairesinden veya işverenden geri ödenmesi hakkına sahiptir.

Vergi hesaplaması olmadan maaş veya işyerinde kesinti alıyoruz

Geri ödeme almanın bu yöntemi basittir ve başvuru sahibi parayı, bildirimi yaptıktan hemen sonra alacaktır. İşveren aracılığıyla gider payının iadesini işleme koymak için başvuru sahibi, denetimden aldığı bildirimi işyerindeki muhasebeciye götürür. Bildirimin muhasebe departmanına iletildiği aydan itibaren, müfettiş tarafından onaylanan tutarın tamamı ödenene veya takvim yılı sonuna kadar başvuru sahibinden kazançlarından gelir vergisi alınmayacaktır. İşverenin, resmi vergi belgesinin alındığı aydan önce vergi iadelerine başlama veya ödemelere cari takvim yılının bitiminden sonra devam etme hakkı yoktur.

Takvim yılı içindeki tutarın başvuru sahibine vergi tazminatı şeklinde tam olarak ödenmemesi durumunda, vergi hesaplaması yeni yılın Ocak ayından itibaren devam edecek, başvuru sahibinin ek bildirim talebinin muhasebe departmanından çalışana otomatik olarak gelmesi muhtemel değildir. . Bu durum işverenin sorumluluğunda olmadığından başvuru sahibinin bu konuyu bağımsız olarak kontrol etmesi daha doğru olacaktır. İş yerini değiştirirken başvuru sahibinin tekrar müfettişle iletişime geçmesi ve yeni ayrıntıları içeren bir bildirim alması gerekir.

Beyannameyi doldurup vergiyi kendimiz iade ediyoruz

Eğitim için harcanan harcamaların bir kısmını tek seferde tamamen geri ödemek isteyen başvuru sahibi, inceleme yoluyla masrafların geri ödenmesi için vergi dairesine başvurma hakkına sahiptir. Başvuru sahibinin bir önceki takvim yılında ödediği öğrenim ücretini iade etmeye yönelik bu yöntem, geri ödemenin alınmasına kadar daha uzun sürecektir. Ancak avantajı, tutarın tamamının anında başvuru sahibinin bilgilerine aktarılması olacaktır.

Vergi dairesinde eğitim için ödenen paranın iadesine ilişkin başvurunun değerlendirilme süresi en az bir aydır ve bu süre, başvuru sahibi tarafından sağlanan evrakların masa başı denetimini yapmak üzere müfettişlere tahsis edilir. Kanunun gereklerine uygun olarak eksiksiz bir evrak paketi sunulursa ve evraklar güvenilir bilgiler içeriyorsa, başvuru sahibi başvuruda belirtilen bilgileri kullanarak para alacaktır. Ancak doğrulama sürecinin geciktiği durumlar sıklıkla vardır. Kanun, müfettişin belgeleri dört aya kadar inceleme hakkını öngörüyor.

Dolayısıyla işveren, eğitime harcanan parayı iade etmek için şu mekanizmayı kullanıyor: Çalışanın yaptığı bildirime dayanarak başvuru sahibinden devlet hazinesine aylık katkı payı kesmiyor ve başvuru sahibine kazancının tamamını ödüyor. Kesintilerin küçük olması veya katkı paylarının Aralık ayından önce telafi edilmesi durumunda, kesintiler takvim yılının sonunda veya daha önce yeniden başlayacaktır.

Kesinti tutarı artırılırsa ve Haziran ayından sonra bildirim alınırsa işverenin iade tutarının tamamını ödemeye zamanı olmayacağı için vergi dairesine tekrar başvurmanız gerekecektir. Vergi dairesi tutarın tamamını derhal iade edecektir ancak bunun için başvuru sahibinin evrakları üzerinde masa başı denetimi yapacaktır ve bu da zaman alacaktır. Tazminat tutarının tamamı, başvuru sahibinin müfettişlere sunulan başvuruda belirtilen bilgilerine gönderilecektir.

Bu noktaya kadar eğitime harcanan fonların iadesine ilişkin seçeneklerin tam listesini göz önünde bulunduran başvuru sahibi, kanunun gerektirdiği belgeleri sağlama algoritmasının yanı sıra zamanlaması ve süresine dayanarak kendisine diğerlerinden daha uygun olan geri ödeme yöntemini seçebilir. ödeme şekli.

Son güncelleme Mart 2019

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, bir ebeveyn çocuklarının eğitimi için ödeme yaparsa, harcanan paranın bir kısmını vergi indirimi alarak iade etme hakkına sahiptir.

Şu anda eğitim kesintisi alma sürecine hiç aşina değilseniz, öncelikle şu makalelerimizi okumanızı öneririz: Eğitim kesintisi hakkında bilgi, Eğitim kesintisi alma belgeleri, Eğitim kesintisi alma süreci eğitim için kesinti. Bu yazımızda kesinti ile ilgili temel kavramlar (kesinti işleminin özü, elde etme süreci, iade şartları vb.) üzerinde bir kez daha durmayacağız, ancak uygulamanın özellikleri ve zorlukları üzerinde yoğunlaşacağız. çocukların eğitimi için vergi indirimi için.

Vergi kesintisi tutarı

Çocukların eğitimine ilişkin kesinti miktarı takvim yılı içinde hesaplanır ve aşağıdaki faktörlere göre belirlenir:

Bir yılda daha fazla parayı geri alamazsınız gelir vergisi bütçesine aktarıldı(resmi maaşın yaklaşık %13'ü). Buna göre eğer resmi geliriniz yoksa ve sizden gelir vergisi kesilmediyse bu durumda kesinti alamazsınız.
Toplamda, çocuklarınızın eğitimi için yaptığınız harcamaların %13'üne kadar iade edebilirsiniz, ancak bir çocuk için yılda 6.500 ruble'den fazla olamaz. Bunun nedeni şu: maksimum kesinti tutarı 50 bin ruble'yi geçemez. her çocuk için(50 bin ruble x %13 = 6.500 ruble).

Örnek: 2018'de Portnov A.M. kızı Daria'ya tam zamanlı üniversite eğitimi için 75 bin ruble ödedi. ve oğlu Sergei için ücretli bir okul kulübünde 36 bin ruble tutarında öğrenim ücreti. Aynı zamanda Portnov 2018'de 300 bin ruble kazandı (ve buna göre 39 bin ruble tutarında gelir vergisi ödedi).
2018'in sonunda, 2019'da Portnov A.M. 50 bin ruble tutarında bir kesinti alabilecek. (çocuk başına maksimum kesinti) x %13 + 36 bin ruble. x %13 = 11.180 ovma. Portnov yıl içinde 11.570 rubleden fazla vergi ödediği için kesintinin tamamını alabilecek.

Çocuk yaş sınırı

Çocuğunuzun eğitimi için yalnızca şu durumlarda kesinti alabilirsiniz: Öğrenim ücretinin ödendiği tarihte çocuk 24 yaşın altındaysa(Madde 2, Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 21 Aralık 2011 N 03-04-05/7-1085 tarihli Mektubu).

Örnek: Kotov A.A.'nın kızı. Anna enstitüde tam zamanlı bir öğrencidir. Kotov, 2018 yılında öğrenim ücretini 7 bin ruble tutarında ödedi. takvim ayı başına. Üstelik 1 Haziran 2018'de Anna 24 yaşına girdi. Buna göre Kotov, 1 Haziran'dan önce kızının eğitim masraflarından kesinti alabilecek. 2018 yılı kesinti tutarı: 5 ay olacaktır. x 7 bin ruble = 35 bin ruble. (4.550 RUB iade edilecektir).

Eğitim şekline ilişkin kısıtlama

Çocukların eğitimi için bir kesinti yalnızca şu durumlarda sağlanır: çocuk tam zamanlı bir öğrenci ise(Madde 2, Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi). Akşam, yarı zamanlı, tam zamanlı ve yarı zamanlı gibi eğitim türleri için kesinti alınamaz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 03.24.2017 tarih ve 03-04-05/17204, 05.27 tarih ve 24.2017 tarihli mektupları) .2016 No. 03-04-05/30655, tarih 13.09, 2013 N 03-04-05/37885).

Aynı zamanda, belgeleri vergi dairesine sunarken ebeveynin çocuğun tam zamanlı eğitimini onaylaması gerekir. Bu, iki yoldan biriyle yapılabilir (8 Ekim 2014 tarih ve 03-04-05/50631 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu):

uygun eğitim kurumuyla sözleşmeye giriş(böyle bir giriş, eğitim hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin hemen hemen tüm sözleşmelerde yer almaktadır);
bir eğitim kurumu tarafından verilen sertifika(sözleşmede eğitimin şekline ilişkin bir kayıt yoksa).

Not: Tam zamanlı eğitim, sürekli çalışmayı içeren standart bir eğitim şeklidir ve yazışma eğitimi periyodiktir, ara sıra çalışmayı ve müfredata göre bağımsız hazırlık anlamına gelir. Buna göre, yazışma/akşam/tam zamanlı yazışma gibi eğitim biçimleri çoğu durumda yalnızca ortaöğretim uzmanlık veya yüksek öğrenime atıfta bulunur. Bir sürücü okulundaki her türlü kulüp, bölüm, ek kurs, sınıflar, derslerin sıklığına ve süresine rağmen çoğunlukla tam zamanlı eğitim olarak kabul edilir.

Örnek: 2018 yılında Pavlov I.I. 22 yaşındaki oğlu Konstantin'in sürücü kursu ücretini 25 bin ruble ödedi. Sürücü okulunda eğitim tam zamanlı bir eğitim olduğundan Pavlov I.I. 2018 yılı için 25 bin ruble tutarında kesinti alabilecek (iade edilecek 25 bin ruble x %13 = 3.250 ruble).
Aynı zamanda, sürücü kursu ile yapılan sözleşmede eğitimin tam zamanlı olduğu belirtilmemişse, bu durumda belgelere, sürücü kursundan eğitim şekline ilişkin bir sertifikanın (istek üzerine verilir) eklenmesi gerekecektir.

Örnek: 2018'de Rusov N.A. paralı:

kızı Lena için 40 bin ruble tutarında tam zamanlı ve yarı zamanlı üniversite eğitimi;
Oğlu Pavel için 30 bin ruble tutarında İngilizce dil kursları;

Lena yarı zamanlı çalıştığı için eğitiminden Rusov N.A. tarafından bir kesinti yapılacaktır. onu elde edemeyecek. Bu nedenle maksimum 2018 yılı için 30 bin ruble iade edebilecek. * %13 = 3.900 ovma.
Ayrıca, kurs sözleşmesinde eğitimin tam zamanlı olduğu belirtilmemişse, bu durumda belgelerin yanında, kursların alındığı eğitim kurumundan alınacak eğitimin şekline ilişkin bir sertifikanın da (istek üzerine verilir) eklenmesi gerekecektir.

Neler düşülebilir ve düşülemez?

Yaş sınırlamalarına (24 yaşına kadar) ve eğitim şekline (yalnızca tam zamanlı) bağlı olarak, uygun lisansa sahip herhangi bir kurumda bir çocuğun eğitim hizmetleri için yapılan ödemelerde kesinti alınabilir. Özellikle aşağıdakiler için bir kesinti yapılabilir:

anaokulunda eğitimsel okul öncesi hizmetleri için ödeme;
Okul ücretleri;
kulüplerde ve bölümlerde ek eğitim için ödeme;
sürücü kursu ücretinin ödenmesi;
ortaöğretim uzman eğitim kurumlarındaki (liseler, kolejler vb.) çalışmalar için ödeme;
üniversite eğitimi için ödeme.

Ancak, kesintinin sağlandığını unutmamak önemlidir. yalnızca eğitim hizmetleri için. Örneğin, bir çocuğun anaokulunda kalışı veya yemek masrafı (sadece burada sağlanan eğitim hizmetleri için) veya okulda uzun bir gün grubunda kalma ücreti için kesinti alamazsınız.

Not: Ekonomik faaliyet türlerinden biri eğitim hizmetleri ise, lisanssız bireysel bir girişimciden eğitim hizmetleri alırken de kesinti alınabilir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Ağustos 2014 tarih ve 03-04-05 tarihli Mektubu/ 41163).

Belgeler kime verilmeli?

Çocukların eğitimi için kesinti alırken en fazla soru ve sorun evrak işleriyle ilgilidir.

İdeal olarak tüm belgeler ebeveynlere verilmelidir:

eğitim hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin sözleşmede ebeveyn, müşteri ve ödeyici olarak belirtilmelidir;
ödeme belgeleri (makbuz, nakit makbuz vb.) da ebeveyn adına düzenlenmelidir;

Aynı zamanda belgelerin hangi ebeveyn için verildiği önemli değildir (bkz.).

Buna göre, eğer yeni bir sözleşme imzalıyorsanız/eğitim için ödeme yapıyorsanız, belgeleri bu şekilde hazırlamaya çalışmanızı tavsiye ederiz. Bu durumda kesinti konusunda herhangi bir sorun yaşamayacaksınız veya vergi makamlarından alma sürecinde soru soracaksınız.

Bununla birlikte, pratikte çoğu zaman her şeyin o kadar da ideal olmadığı durumlar vardır: sözleşme yalnızca çocuklar için yapılır veya ödeme belgelerinde ödeyici olarak çocuğun adı belirtilir. En yaygın üç duruma daha ayrıntılı olarak bakalım.

Sözleşme ebeveyn adına yapılır ve ödeme belgesinde ödeyici olarak çocuğun adı belirtilir.

Bu durumda ebeveyn, çocuğa ebeveyn adına para yatırması için ek olarak bir vekaletname sunarak kesinti almaya çalışabilir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 17 Mayıs 2012 tarihli ED-4- yazısı) 3/8135, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Eylül 2009 tarihli Moskova Mektupları No. 20 -14/4/096655, 17 Temmuz 2009 tarihli N 20-14/4/073837@, Anayasa Mahkemesi Kararı Rusya Federasyonu'nun 23 Eylül 2010 tarihli N 1251-О-О sayılı kararı). Vekaletname yazılı olarak sunulmalıdır ve noter onayı gerektirmez (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 17 Mayıs 2012 tarih ve ED-4-3/8135 tarihli mektubu). Bununla birlikte, vergi makamlarının, vekaletnamenin ebeveyn tarafından yapılan eğitim için yapılan ödemenin kanıtı olup olmadığına ilişkin tutumunun oldukça belirsiz olduğunu ve bu nedenle mevcut olsa bile kesintinin reddedilebileceğini belirtmekte fayda var (açıklayabilirsiniz) Bu konuyu vergi dairenizle görüşün).

Sözleşme yalnızca çocuk için yapılır; ödeme belgesinde ödeyici olarak ebeveynin adı belirtilir.

Maliye Bakanlığı'nın 24 Ağustos 2015 tarih ve 03-04-05/48662 sayılı yazısına göre kesinti alabilmeniz için asıl eğitim harcamalarınızı tevsik eden belgelerin (veli adına düzenlenen ödeme belgeleri) yanınızda olması gerekmektedir. ). Çocukla eğitim kurumuyla sözleşme yapılmış olması önemli değildir. Önemli olan, (anlaşmanın) çocuğun uygun eğitim kurumunda eğitim gördüğünü kanıtlamasıdır.

Bu nedenle, bu durumda ebeveyn, eğitim hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin sözleşmede belirtilmemiş olsa bile, bir kesintiye güvenme hakkına sahiptir (bu pozisyon aynı zamanda Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu ile de teyit edilmektedir). Federasyon 18 Haziran 2015 tarih ve 03-04-05/35299 sayılı).

Çocuk adına sözleşme ve ödeme belgeleri düzenlenir.

Çocuk için tüm belgelerin düzenlendiği ve ebeveynin kesintiyi almak istediği durum, yukarıda açıklanan iki durumun birleşimidir (ve en kötü durumdur). Ancak yukarıda açıklanan sonuçlara dayanarak, ebeveynin bu durumda bile kesinti için belge sunma hakkına sahip olduğuna inanıyoruz, çünkü:

Ancak daha önceki durumlarda olduğu gibi, kesinti yapılmasına ilişkin nihai karar, vergi dairesinin evrakların masa başı denetimini yapan konumuna bağlı olacaktır. Vergi dairenizle iletişime geçerek bu konudaki tutumlarını açıklığa kavuşturabilirsiniz. Kesinti reddedilirse vergi dairesinin kararına karşı şikayette bulunma hakkına da sahip olacaksınız.

Belgeler her iki ebeveyne de verilebilir

Bir önceki bölümde belirttiğimiz gibi destekleyici belgelerin (sözleşme, ödeme belgeleri) velilere verilmesi önemlidir. Ancak şunu belirtmekte fayda var ki, hangi ebeveyne verileceği kesinlikle önemli değil. Destekleyici belgeler eşlerden biri adına düzenlense dahi diğer eşin çocuğun eğitimi için vergi indirimi alma hakkı bulunmaktadır. Bunun nedeni, Rusya Federasyonu Aile Kanunu hükümleri gereği eğitime harcanan paranın eşlerin ortak malı olmasıdır. Buna göre, kesinti hakkını teyit eden belgelerde eş belirtilmemiş olsa dahi, çocuğunun eğitim masraflarına eşi de katılmaktadır. (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Mart 2013 tarihli Mektubu N 03-04-05/7-238, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Mart 2012 tarihli Mektubu N ED-4-3/4202@, Mektubu 10 Haziran 2013 tarihli Moskova Rusya Federal Vergi Dairesi N 20- 14/057666@) Destekleyici belgeler başka bir eş için düzenlenmişse (kesintiyi alan eş için değil), evlilik cüzdanının bir kopyası eklenmelidir. kesinti için belge seti.

Örnek: 2018 yılında Kalinin A.N. ve Kalinina N.T. oğullarının ücretli bir okulda eğitimi için 40 bin ruble ödedi. Aynı zamanda eş adına eğitim hizmetleri ve ödeme belgelerinin sağlanmasına ilişkin sözleşme düzenlendi. Ancak Kalinin N.T.'den kesinti almak için. 2016'dan beri doğum izninde olduğu (ve dolayısıyla gelir vergisi ödemediği) için yapamaz. Bu durumda evraklar eş adına düzenlenmiş olmasına rağmen kesintinin tamamını eşi Kalinin A.N. alabilecek.