Bireysel bir girişimci ne kadar sigorta primi öder? Muhasebe departmanı emeklilik fonuna nasıl katkı sağlıyor?

Gelir vergisi, çalışanların o ayki fiili geliri üzerinden hesaplanır ve Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler için %13, Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyenler için ise %30'dur. Bir bireyin gelir vergisini hesaplamak için elde ettiği gelir herhangi bir biçimde ifade edilebilir: parasal, maddi ve maddi olmayan.

Vergi temsilcilerinin rolü

Vergi acenteleri, bireylere ücret ve diğer ödemeleri ödeyen herhangi bir kuruluş veya girişimcidir. Vergi temsilcisi, çalışanlara ücret öderken vergi tutarını hesaplamak, stopaj yapmak ve bütçeye aktarmakla yükümlüdür.

Şunu unutmamak gerekir ki, vergi acentesi, kişisel gelir vergisini, çalışanlara gerçekte ödeme yapıldığında gelirlerinden kesmek zorundadır. Ancak avans ödemesi sırasında gelir vergisi ödenmez.

Vergi indirimi

Bu amaçla Vergi Kanunu özel olarak uygulanabilir kesintileri belirtir:

• standart (belirli bir yaştaki çocuklar olduğunda uygulanır);
• sosyal (tedavi veya eğitim için belgelerin sağlanması için geçerlidir);
• mülk (konut satın alırken uygulanır).

Yukarıdaki kesintiler, vergi dairesi tarafından yayınlanan bir bildirime dayanarak Federal Vergi Hizmetine veya işverene yapılır. Gerekli belgelerle birlikte işverenin başvurusu üzerine çocuklar için kesinti yapılır.

Yılsonunda raporlar sunulur.

Fonlara katkılar

Sigorta acenteleri, çalışanlarının maaş bordrosuna bütçe dışı fonlara aylık katkı payı öderler. Bu, sigortalı kişilerin emekli maaşı, tıbbi bakım, engellilik yardımları ve analık yardımlarından yararlanma hakkına sahip olmasını sağlar.

Şirketler ve girişimciler katkı paylarını çalışanlarından değil, kendi kaynaklarından ödüyorlar. Bütçe dışı fonlara yapılan katkılara ilişkin raporlama üç ayda bir ve yıllık olarak sunulmaktadır.

Çalışanlar için bordro vergileri

Kişisel gelir vergisinin %13'ü yerleşik vergi mükellefleri tarafından, %30'u ise yerleşik olmayanlar tarafından ödenmektedir.

Bütçe dışı fonlara sigorta katkıları aşağıdaki oranlarda hesaplanır ve aktarılır:

• Emeklilik Fonunda - %22
• Sosyal Sigorta Fonunda - %2,9
• Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda - %5,1
• yaralanmalar için - %0,2'den %8,5'e

Zor çalışma koşulları olan işlerde, yeraltı işlerinde, sıcak atölyelerde kadın traktör sürücüleri ve lokomotif mürettebatı sürücülerine sigorta primleri için ek tarifeler sağlanacak.

Katkı oranları belirtilmektedir.

Katkıların büyük kısmı Federal Vergi Hizmetine aktarılır. Yalnızca yaralanmalara ilişkin katkı payları Sosyal Sigorta Fonuna gönderilir. Rusya Federasyonu'nun bütçe dışı fonlarına sigorta katkıları için yeni BCC'nin kullanılması gerekmektedir.

2019'da bireysel girişimciler için zorunlu katkılar

Herhangi bir vergi rejimi altında, bireysel bir girişimcinin kendisi için sistematik kesintiler yapması gerekmektedir. Çoğu zaman bireysel bir girişimcinin işvereni yoktur ve ücret ödemez; bu durumda sabit ödemeler gelirden hesaplanır. Fonlara yapılan katkıların miktarı alınan gelir miktarına bağlıdır.

2018 yılından itibaren bireysel girişimcilerin sigorta yükü asgari ücretten ayrıştırılarak, katkı payı tutarı sabit hale getirildi. Zorunlu emeklilik sigortası (OPI) ve zorunlu sağlık sigortası (CHI) için 2020 yılına kadar sigorta primi tutarları belirtilmiştir.

Genel bir kural olarak, bireysel girişimcilerin bütçe dışı fonlara sigorta katkıları ödemeleri gerekmektedir:

• kendi zorunlu sağlık sigortanız ve zorunlu sağlık sigortanız için;
• Girişimcinin sahip olması durumunda çalışanların zorunlu sosyal sigortası (OSS) için.

Ayrıca bireysel girişimciler, Sosyal Sigorta Fonu'ndan (örneğin, doğum yardımları, çocuk yardımları, geçici sakatlık yardımları) yararlanmak istiyorlarsa, kendileri için OSS'ye gönüllü olarak sigorta primleri ödeyebilirler. Bunu yapmak için Sosyal Sigorta Fonuna kendiniz kaydolmanız gerekir. Bunun nasıl yapılacağı “” makalesinde anlatılmaktadır. Bireysel bir girişimcinin, OSS kapsamında kendisiyle gönüllü bir yasal ilişkiye girmesi durumunda Sosyal Sigorta Fonu'na aktarması gereken sigorta primi miktarı 2019 yılında 3.925,44 ruble.

Riskin özü, aslında çalışma ilişkilerini düzenleyen GPC sözleşmelerinin iş sözleşmeleri () olarak yeniden sınıflandırılabilmesidir. İlişkiyi iş ilişkisi olarak kabul ederken mahkemelerin dikkat ettiği bazı hususlar vardır.

Sözleşmenin yeniden tanımlanmasının sonucu, borçların, para cezalarının, cezaların, iş ve iş koruma yasalarının ihlali sorumluluğunun vb. tahakkuk etmesidir.

Çalışanların bireysel girişimci olarak kaydedilmesi

Bu, çalışan maliyetlerini en aza indirmek için başka bir seçenektir. Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi "gelirini" kullanan bireysel bir girişimciyi alırsanız, o zaman gerçek maaşın ödeme tutarı% 6 olacaktır, ayrıca zorunlu emeklilik sigortasına yapılan katkıları da hesaba katmanız gerekir - 29.354 ruble. ve zorunlu sağlık sigortası katkıları - 6.884 ruble. Bireysel girişimcinin geliri aşarsa
300.000 ovmak. yıllık olarak fazla tutarın %1'i artı olarak ödenir.

Paradan tasarruf etmek için, işverenler gerekli miktarları% 6 dahilinde bile telafi ediyor, bu da bireysel girişimciler için de faydalı - aslında girişimci tüm tutarı alıyor. Bu durumda bireysel girişimci, İş Kanunu'nun sağladığı tüm garantilerden mahrum kalır.

Bireysel girişimciyle yapılan bir anlaşma, önceki durumda olduğu gibi, bireysel girişimcinin aslında üretim sürecine dahil olduğuna, tam zamanlı çalışanlarla birlikte her gün aynı görevleri yerine getirdiğine dair işaretler içeriyorsa, iş sözleşmesi olarak kabul edilebilir. aynı zamanda firmanın bulunduğu yerde çalışmakta ve ekipmanlarını kullanmaktadır. Vergi dairesi, işaretlerin ve tanıkların ifadelerini dikkate alır. Şirketin bireysel girişimcilerle yapılan sözleşmelerde çalışma ilişkilerini gerçekten "sakladığı" ortaya çıkarsa, vergi dairesi mahkemeye gidecek ve ardından ek vergiler hesaplanacak.

Çalışanların serbest meslek sahibi çalışanlara “transferi”

Bu plan, kendi adına çalışan kişilerin resmi olarak serbest meslek sahibi olmasına olanak tanıyan mesleki gelir vergisi yürürlüğe girer girmez tanındı.

1 Ocak 2019'dan itibaren serbest meslek sahibi olarak kaydolanlar, bireylerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler üzerinden %4, bireysel girişimciler ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler için ise %6 vergi ödeyecektir. Bazı işverenler, çalışanlarından bazılarını profesyonel gelir vergisi mükelleflerine devretmeye, yani onları işten çıkarmaya ve GPC anlaşmalarını kullanarak onlarla ilişkilerini yeniden kaydetmeye karar verdi.

İşverenler bundan elde edilen faydaların oldukça büyük olduğunu fark ettiler: Serbest meslek sahibi olan bir çalışanla ilgili olarak kişisel gelir vergisi için vergi acentesi olmaktan çıkıyorlar ve sigorta primi ödeme yükümlülüğünden kurtuluyorlar. Buna göre İş Kanunu kapsamındaki herhangi bir garantiye uymaları da gerekmemektedir. Serbest meslek sahibi çalışanlar, geçici iş göremezlik durumunda kıdem tazminatından, ücretli izinden ve sosyal haklardan mahrum kalır.

Bununla birlikte, "serbest meslek sahibi" kişinin gerçek statüsünü gösterebilecek açık işaretlere ek olarak (örneğin, eski bir çalışanın ofiste her gün bulunması ve belirli bir işyerini kullanması), dikkate değerdir. kanunun kendi hesabına çalışanlara ilişkin hükümleri de bulunmaktadır. Vergi muafiyetinin ve mesleki gelir vergisi şeklinde özel bir rejimin kullanımının en geç iki yıl sonra mümkün olduğunu belirtiyorlar.

Rus yasalarına göre (İş Kanunu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, 212 Sayılı Federal Kanun), işverenin çalışanlar için vergi ödemesi gerekmektedir. Ve bu tüm şirket ve işletmeler için geçerlidir. Bu sayede fonlar hazineye akıyor. Makalede işverenin çalışan için hangi vergileri ödediği anlatılmaktadır.

Çalışanlara ödenmesi gereken çeşitli katkılar vardır. Bir işverenin bir çalışan için vergi ödeyip ödememesi onun dürüstlüğüne bağlıdır. Bu aynı zamanda düzenleyici otoriteler tarafından da kontrol edilmektedir. İşveren çalışana ne kadar vergi ödüyor? Başlıcaları 4'tür.

Kişisel gelir vergisi

İşverenin çalışana hangi vergileri ödediği sorusunun ilk cevabı budur. Kişisel gelir vergisi doğrudan bir vergidir. Toplam gelirin yüzdesi olarak hesaplanır. Kişisel gelir vergisi, vatandaşların yıl içinde elde ettiği her türlü gelir üzerinden ödenir. Bunlara ikramiyeler, ücretler, gayrimenkul veya diğer mülklerin satışından elde edilen karlar, kazançlar, hediyeler ve hastalık izni dahildir. Kârdan vergi kesintisinin yapılmadığı durumlar istisnadır.

Temel oran %13’tür. Alınan bazı kar türleri için oranlar farklıdır. Verginin büyük kısmı vergi dairesi tarafından bütçeye aktarılır. Gayrimenkul satışından elde edilen kar bağımsız olarak beyan edilir. Her ne kadar kişisel gelir vergisini işveren kendisi ödese de mali açıdan bu sorumluluk çalışanın üzerine düşüyor. Harç, çalışan tüm vatandaşların maaşlarından toplanıyor.

NFDL, maaş veya diğer gelirlerin olduğu gün hazineye devredilir. Bunun istisnası, ayın başında ödenen ücretlerdir. Avansın ödendiği tarihte kişisel gelir vergisi kesilmemelidir. Avans, çalışanla yapılan nihai anlaşmada dikkate alınır. Resmi istihdam halinde çalışandan gelir vergisi tahsil edilir.

Sosyal Sigorta Fonuna Katkılar

İşveren çalışan için başka hangi vergileri ödüyor? Bunlar Sosyal Sigorta Fonuna ödenen ücretlerdir. Dağıtılan fonlar vatandaşlara bazı durumlarda yardım alma hakkı sağlar. Örneğin, ne zaman:

1. Engellilik.
2. Ekmek kazananın kaybı.
3. Bir çocuğun doğumu.
4. Emeklilik yaşı yaklaşıyor.

Ödemeler düşük gelirli ve büyük aileler tarafından alınmaktadır. Kişisel gelir vergisiyle karşılaştırıldığında katkı payları çalışanlar tarafından maaşlarından değil, işverenler tarafından ödenir. Personel maaşlarını hesaplarken şirketin belirli bir miktar için Sosyal Sigorta Fonu'na katkı payını hesaplaması gerekir. İşveren fonlara zamanında fon göndermelidir. Aksi takdirde geç kesintiler nedeniyle ceza ödemek zorunda kalacaksınız.

Kesintiler var:

1. Gerçek.
2. Koşullu.

Gerçek telif ücretleri, üçüncü bir tarafa ödendiği anlamına gelir. Bu kesintiler devlet ve devlet dışı fonları içerir. Bugün işverenin çalışan için ödediği vergiler, sağlık ve sosyal sigortaların yanı sıra Emekli Sandığına aktarılıyor.

Bu kesintilerden elde edilen gelir, kişinin çalışma faaliyeti sırasında kaza geçirmesi durumunda sosyal yardımlara aktarılır. Daha sonra sosyal fonlardan sağlanırlar. Koşullu kesintiler, üçüncü bir tarafın katılımını gerektirmez; bunlar, işverenin, yaralanma nedeniyle bakmakla yükümlü olduğu çalışanlara uygun bir yaşam standardı sağlamasını sağlamak için kullanılır. Kesinti miktarını belirlemek için önceki yılda yapılan ödemelerin gerçek değerini uygulamanız gerekir. Bağımlı kişiler aşağıdaki haklara sahiptir:

1. Kazalardan sonra sağlanan faydalar.
2. Manevi zararın tazmini.
3. Çocuk bakımı ödemeleri.
4. İşten çıkarmalar sırasında şirket çalışanlarına sağlanan faydalar.

Bugün katkılar maaş seviyesinin %2,9'u kadardır. Tüm işverenler dürüst olmadığından ödeme kaçırma yaygındır. Emekli olduktan sonra, bir çalışan bir iş sözleşmesi kapsamında çalıştığını öğrenirse, ancak işveren fona fon sağlamamışsa, vicdansız bir işveren yakalansa bile, çalışan yine de emekli maaşı alacaktır.

Kazalar için Sosyal Sigortalar Fonu'ndaki tutar nasıl hesaplanır? Öncelikle kuruma kayıtlı ve maaş alan çalışanlar için katkı payı tutarı hesaplanır. Daha sonra kuruluşta geçici olarak çalışan ancak medeni sözleşme imzalanan vatandaşlardan gelen fonlar miktara eklenir.

Raporlama ayında FSS çalışanlarına ödenen sosyal yardımların tutarı, tutarın tamamından düşülür. Kaza sigortası ücretleri maaşın %2'si oranında hesaplanır.

Son teslim tarihleri

Bu ücreti ödeyen kişi (işveren) bunu raporlama dönemi sonunda öder. İşverenler için aşağıdaki zaman dilimleri geçerlidir:

1. 31.12'den 12 ay önce.
2. Raporlama ayını takip eden 15. günden bir ay önce.

İşyerinde yaralanmalara karşı sigorta için primler, bir önceki döneme ait bankadan ücret alınması için belirlenen süreler dahilinde aylık olarak hesaplanır. Ücret aktarımı sırasında işverenin BCC'de şirket veya banka adına hata yapmaması gerekmektedir. Aksi halde ödeme yükümlülükleri yerine getirilmez.

Ücretlerin ödenmesi için son tarih mesai dışı bir gün ise, ödeme bir sonraki iş gününe aktarılır. Ancak kural tüm katkılar için geçerli değildir. Örneğin, yaralanmalar için ödeme peşin olarak yapılır: Son gün hafta sonu ise, ödeme, çalışma dışı güne yakın bir iş gününde yapılır. Ücretler her çalışan için ayrı ayrı kaydedilir. İşverenin çalışan adına ödediği vergilerin zamanında ödenmesi önemlidir. Aksi takdirde tutarın %5'ini ödemeniz gerekecektir.

Emeklilik fonu

İşveren, temel vergilerin yanı sıra çalışan için hangi vergileri ödüyor? Katkı payları maaş düzeyine göre belirlenir. Bir kişinin kalıcı bir işte, yarı zamanlı olarak veya belirli süreli iş sözleşmelerine dayalı olarak çalışması durumunda vergi ödenir. Bir çalışanın vergi tutarı nedir? Maaşın yüzde 22'si. Emekli Sandığına ücret ödeyin.

FFOMS

Bir çalışanın vergileri düzenleyici belgelere göre hesaplanır. Zorunlu sağlık sigortası fonuna katkı payı maaşın %5,1'idir. Bu fonlar ücretsiz tıbbi bakıma aktarılıyor.

Boyut nasıl belirlenir?

Katkı payı miktarı vergi mükellefinin kategorisine ve raporlama dönemi için çalışana tahakkuk eden toplam tutara bağlıdır. Yüzde olarak katkı tutarları şu şekildedir:

1. Emeklilik Fonu - %22. Tehlikeye bağlı olarak ek ücretler geçerli olabilir. Kuruluşun bu konuda bilgilendirilmesi gerekir.
2. Sosyal Sigorta Fonu - %2,9. Meydana gelen kazalar için bu fona fon verilmektedir. Katkı miktarı, faaliyet türüne göre belirlenen her kuruluş için ayrı ayrı çekilir. Tutarları fonun şirketin yasal adresine gönderdiği bildirimden öğrenebilirsiniz.
3. FFOMS - %5,1.

Sonuç olarak işveren 2017 yılında çalışana ne kadar vergi ödüyor? Kuruluş bir çalışan için 4 ödeme ödüyor.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması

Bir kuruluş özel bir vergi rejimi (STS) kapsamında faaliyet gösteriyorsa ve işin türüne göre "tercihli" olarak kabul ediliyorsa, ödeme miktarı farklı olacaktır. Avantajlardan yararlanmak için işletmenin 212 sayılı Federal Kanunda belirtilen faaliyet türlerine ait olup olmadığının kodlarla belirlenmesi gerekir.

Vatandaşlara ödeme yapan kurumlar ve bireysel girişimciler için Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödeme yapılmamaktadır. Sadece Emekli Sandığına %20 gibi düşük bir oranda katkı payı ödemeleri gerekmektedir. Emekli Sandığına düşük ücret ödeyen ve Sosyal Sigortalar Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödeme yapmayan kurumlara örnek:

1. Eğitim.
2. Spor malzemelerinin yaratılması.
3. Oyuncak üretimi.
4. Yapı.

Limit tutarları

Tüm işverenlerin, çalışanlara ödenen vergilerin kayıtlarını tutması gerekir. Bu sadece miktarların doğru hesaplanması için gerekli değildir. Çalışanın kendisine ne kadar ödeme tahsis edildiğini bilmesi gerekir. Bunun nedeni belirtilen oranların işçiye aktarılan maaşın belirli limitleri için geçerli olmasıdır.

2018 yılında, kuruluşun sosyal yardımları yoksa Emeklilik Fonu% 22 tahakkuk ettirmektedir. Bu, gelirin tamamı 796 bin rubleyi geçinceye kadar yapılmalıdır. Daha sonra bu fonların tarifesi 2 kat azaltılarak %10'a eşitlenir.

Sosyal Sigorta Fonuna katkı paylarının hesaplanmasında biraz farklı bir tutar belirlenmektedir. 718 bin ruble tutarında. Bu barı geçtikten sonra herhangi bir ücret alınmayacaktır. 2016 yılında Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan katkılarda değişiklikler oldu. Katkı payları maksimum tutar ne olursa olsun %5,1 oranında ödenir. Aynı durum yaralanmalar için Sosyal Sigorta Fonuna yapılan katkılar için de geçerlidir. Basitleştirilmiş sistemi kullanan yararlanıcılardan, Emeklilik Fonuna indirimli oranda katkı payı alınmaz.

Bireysel girişimciler için vergiler

Bireysel girişimci, iş yapan ancak tüzel kişilik oluşturmayan bir vatandaştır. Bu vatandaşlar için belirli miktarlarda katkı payı uygulanır. Boyutları Rusya Federasyonu'nun asgari ücret seviyesine göre belirleniyor. 2016 yılında bu rakam 6.675 ruble idi. Oranlar şu şekildeydi: PFR - %26, FFOMS - %5,1.

Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı bulunmamaktadır. Doğru hesaplarsanız, bir yıl boyunca girişimci kendisi için Emeklilik Fonu'na 20.826 ruble, Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ise 4.085 ruble öder. Bireysel girişimciler için maksimum miktar belirlenir: kâr 300 bin ruble'ye ulaştığında ve Bunu aştığı takdirde Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna %1 oranında ödeme yapılır.

Katkılar ne için kullanılıyor?

Çalışanlara ödenen vergiler 3 ana alana harcanmaktadır:

1. Devlet tarafından ödenen bir emekli maaşı için.
2. Kamu sağlık kurumlarında ücretsiz hizmet.
3. Hastalık izni, doğum izni ve yaralanmalara ilişkin faydalar.

Vergi indirimi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, bir çalışanın kişisel gelir vergisi tutarını belirlerken kullanma hakkına sahip olduğu kesinti grupları oluşturulmuştur:

1. Standart. Kesinti miktarı ve sayısı, çocuk sayısına ve çalışanın kategorisine göre belirlenir.
2. Sosyal. Tedavi ve eğitim hizmetleri için tabanın boyutunun küçültülmesine olanak sağlar.
3. Mülk. Gayrimenkul alımı ile sağlanır.
4. Yatırım. Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerde geçerlidir.

Doğum belgesi ibraz ederek çocuklar için vergi indirimi başvurusunda bulunabilirsiniz. Hala bir başvuru yazmanız gerekiyor. Aşağıdaki kesintiler sağlanmıştır:

1. 1400 ruble - ilk çocuk için.
2. 1400 - ayın 2'sinde.
3. 3000 - 3. ve sonrakilerde.
4. 12.000 - 18 yaşın altındaki her engelli çocuk için veya 24 yaşına kadar eğitim için.

Çalışanın tek ebeveyn olması durumunda kesinti tutarı iki katına çıkar. Kayıt için destekleyici belgeler gereklidir. Doğan çocuklar büyüse dahi kesinti miktarı aynı kalır. Örneğin bir çalışanın 3 çocuğu var ama ikisi zaten 18 yaşında. Ancak yine de 3 çocuk için yetişkinliğe ulaşana kadar 3.000 ruble tutarında bir yardım var. Yıllık gelir miktarı 350 bin rubleyi aşıncaya kadar standart kesinti sağlanır.

Çalışan başına standart kesintiler şunlardır:

1. Ayda 500 ruble - Düşmanlıklara katılan SSCB ve Rusya kahramanları, savaş gazileri, ablukadan kurtulanlar, engelliler (grup 1, 2).
2. 3000 ruble - radyasyon hastalığı için, İkinci Dünya Savaşı'ndaki engelli insanlar için.

Ödeme son tarihleri

2016 yılından bu yana işverenin ücretler üzerinden gelir vergisi ödemesi gereken 1 tarih bulunmaktadır. Düzenlendiğinde çalışanın maaşından kesilip ertesi gün devredilmeli. Maaşın nasıl ödendiği önemli değil - nakit veya kartla.

Ancak bir istisna var; hastalık izni ve tatil vergisi. Tamamlandığı ayın sonunda ödenir. Tutarlar birleştirilebilir ve tek ödeme talimatı olarak gönderilebilir. Bu, tatiller ve hastalık izinleri üzerinden kişisel gelir vergisinin toplanmasına ve bunların tek bir sırayla bütçeye gönderilmesine yardımcı olur.

İşveren tarafından gönderilen katkı paylarının, maaşın gönderildiği ayı takip eden ayın 15'inci gününe kadar yatırılması gerekmektedir. Bu tarihin hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi durumunda transfer bir sonraki iş gününde yapılır.

Raporlar

Tüm işverenlerin maaş tutarlarını içeren raporlar hazırlaması gerekmektedir. Bunun için var:

1. 2-NDFL'ye yardım edin. Tüm çalışanlar için yılın sonuçlarına ilişkin bir belge hazırlanır. Sertifika gelir, kesintiler, masraflar ve vergi kesintilerine ilişkin verileri içerir.
2. 6-NDFL'nin hesaplanması. Tüm şirket personeline üç ayda bir verilmektedir. Belge 2 bölümden oluşuyor: birincisi yılın başından itibaren gelir verilerini, ikincisi ise yayınlandıktan sonraki 3 ay boyunca elde edilen geliri içeriyor.
3. Sigorta primlerinin hesaplanması. Bu form yenidir, 2017 yılında kullanıma sunulmuştur. Katkıların yönetimini Federal Vergi Hizmetine devretmek ve RSV-1'i iptal etmek için hareket eder. Çeyrek sonunda tüm çalışanlara verilir.
4. 4-FSS'yi bildirin. Sosyal güvenliğe devrediliyor. Belgede yaralanmalara ilişkin tahakkuklar ve katkı paylarının ödenmesine ilişkin bilgiler yer alıyor. Çeyrek sonunda servis edilir.
5. SZV-M'yi bildirin. Çalışan kişiler için aylık olarak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sağlanmaktadır. Belge, kimin emekli maaşı aldığını ancak çalıştığını kontrol etmenize olanak tanıyor.
6. SZV-STAZH'ı bildirin. Belge her yıl Emekli Sandığına sunulur. İlk kez yalnızca 2018 yılında hizmete sunuldu. Rapor, geçen yıl GPC anlaşmaları kapsamında kayıtlı olanlar da dahil olmak üzere çalışanlar hakkında bilgiler içeriyor.

Bu nedenle, çalışana ait vergilerin tüm işverenler tarafından ödenmesi gerekmektedir. Bu onların sorumluluğundadır. Onlar sayesinde emekli maaşları oluşuyor ve insanlar tıbbi bakım alıyor. Devlet bu yükümlülüğünü düzenleyici kuruluşlar aracılığıyla doğrular.

Resmi olarak çalışan her kişinin kendi emekli maaşını oluşturması gerekmektedir. Şu anda, her bir kişinin toplam tutarı, işveren tarafından vergi ve katkı paylarının ödenmesi yoluyla yenilenen iki eşit parçaya bölünmüştür.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Emeklilik fonuna yapılan bu katkılar her işletme tarafından yapılmalıdır.. Tasarruflarınızı nasıl takip edebileceğinizi ve bunları kontrol etme sorusunu ele alalım.

Ne olduğunu

Her işveren, işçiler için katkı paylarını aylık olarak hesaplamalı ve Emekli Sandığına aktarmalıdır. Emeklilik Fonuna ek olarak Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna da katkıda bulunmaya değer.

Bu ödemelerin anlamı, işverenin belirli ödemeler yapması ve sigortalı olaylar durumunda ödeme yapılan fonun çalışan lehine paranın ters çekilmesini sağlamasıdır.

Örneğin, bir kişi hastalık izni aldığında, geçici sakatlık durumunda devredilmesi gereken yardımları Sosyal Sigorta Fonu öder. Rusya Emeklilik Fonu, belirli bir yaşa gelindiğinde emekli maaşı ödenmesi gerektiğinde de aynı şeyi yapıyor.

Burada, işverenin emekli maaşı ve diğer katkı türlerini kendi fonundan yapması gerektiğini ve bu tutarları çalışanın maaşından kesme hakkına sahip olmadığını hatırlamakta fayda var. Emeklilik katkılarına gelince, bunlar iki kategoriye ayrılır: sigorta emekliliği ve fonlu emeklilik.

Tüm fonlar sigorta kısmını yenilemek için kullanıldığından, 2014 yılından bu yana finanse edilen kısmın oluşumu lehine ödeme yapılmadığını belirtmekte fayda var.

Ne zaman üretilir?

Her kişinin emeklilik birikimini yenilemek için gereken ödemelerin her ayın 15'inde yapılması gerekiyor. Şu anda, işveren bir önceki aya ait katkı paylarını öder.

Yani işveren 15 Ekim'de katkı payı yatırıyorsa bu katkılar Eylül ayında çalışılan ay için yapılır.

Sigorta primlerini kim öder

Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna katkıların aşağıdaki kişi ve işletme kategorileri tarafından yapılması gerekmektedir:

1. Bireyler lehine herhangi bir anlaşma kapsamında ödeme yapan kuruluşlar.
2. Bireysel girişimci: Kendileri için olduğu kadar, her türlü sözleşme kapsamında iş veya hizmetler için lehine ödeme yapılan kişiler için.
3. Noterler, avukatlar ve diğer serbest meslek sahibi vatandaş kategorileri.
4. Bireyler, herhangi bir anlaşma kapsamında ödeme yaptıkları durumlarda ve bireysel girişimci olarak hareket etmedikleri durumlarda.

Video: Nasıl öğrenilir?

2019'daki tarifeler

Emeklilik sektöründe mevzuat çerçevesinde sürekli değişiklik yapılmasına rağmen Emeklilik Fonuna katkı payı genel tarifesi değişmiyor. 2019 yılı için de ödemelerin yıllık limiti aşmaması kaydıyla ücretlerin aynı %22'si geçerlidir.

Aşılması durumunda, kesintiler kazancın %10'u kadar olacaktır.

Bireysel katkı payı ödeyenler aynı zamanda Emekli Sandığına asgari ücretin yüzde 26'sı tutarında sabit katkı payı da ödeyecek. Bu durumda bu tutar 12 ay ile çarpılır.

7.500 ruble olan gerçek asgari ücrete göre, yıl için sabit katkı payının toplam tutarının 23.400 ruble olacağı ortaya çıktı.

OPS için ek tarifeler

Tehlikeli sektörlerde çalışan işverenler için Emekli Sandığı katkı paylarına ilişkin ek tarifeler getirildi. Başka bir deyişle, imtiyazlı emeklilik maaşı almaya hak kazanan kişiler lehine katkı sağlıyorlarsa.

Tarife, belirlenen çalışma koşullarının yanı sıra belirlenen sınıfa göre belirlenmelidir.

Vergiye tabi olmayan tutarlar

İkramiye, maaş ve çalışanın bölgesel katsayısına göre dikkate alınan kişisel gelir vergisinden farklı olarak sigorta primlerine göre tutarın maaşa dahil edilmediğini hatırlamakta fayda var. Başka bir deyişle, bir işletmedeki çalışan, maaş eksi kişisel gelir vergisi alır.

Emekli Sandığına fon ödenmesi durumuna gelince, ödeyicinin gelire göre belirli bir tutarı aktarması ancak bu tutarı maaştan kesmemesi gerekir.

Maaşınızdan Emekli Sandığına katkı tutarını nasıl öğrenebilirsiniz?

Kesintilerin miktarı ödeyenin durumuna bağlı olmalıdır. Genel vergi rejimi altında faaliyet gösteren işletmeler için bu, kazancın %22'sidir. Gelir miktarının 800.000 rubleyi aştığı durumlarda %10 da eklenebilir.

Bu tutar, her çalışanın toplam maaş tutarı esas alınarak hesaplanmalıdır.

ödeme detayları

Rus Emeklilik Fonu ile verimli bir işbirliği için, tüm katkı paylarının ödenmesine ilişkin ayrıntılara sahip olmanın gerekli olduğunu anlamak önemlidir. Bir işveren veya serbest meslek sahibi vatandaş yanlış bilgiler kullanarak ödeme yaparsa, bu durumda ödemenin zamanında yapıldığını kanıtlamak çok zor olacaktır.

Ve bu kesintilerin gerekli hesaba aktarılması kolay olmayacaktır.

Bu nedenle çeşitli sigorta primi kategorilerinin ödenmesine ilişkin ayrıntıların bir listesini sunuyoruz:

1. İşçi emekliliğinin sigorta kısmının oluşumu için ödeme yapmak.
2. Emekli maaşının finanse edilen kısmının oluşumuna yönelik ödeme için.
3. FFOMS bütçesine aktarılan zorunlu sağlık sigortası katkıları.
4. TFOMS bütçesine aktarılan zorunlu sağlık sigortası katkıları.

Bütçe sınıflandırma kodları

Aşağıdaki liste, işverenler ve serbest meslek sahibi vatandaşlar tarafından ödenen çeşitli sigorta primleri türleri için bütçe sınıflandırma kodlarını içermektedir:

1. Emekli maaşının sigorta kısmının oluşumuna ilişkin ödemeler için - 39210202010061000160.
2. Emekli maaşının finanse edilen kısmının oluşumuna ilişkin ödemeler için – 39210202020061000160.
3. FFOMS bütçesine aktarılan zorunlu sağlık sigortası katkıları - 39210202100081000160.
4. TFOMS bütçesine aktarılan zorunlu sağlık sigortası katkıları - 39210202110091000160.

Para transferi prosedürü

Tüm katkı payları muhasebe departmanı çalışanları tarafından hesaplanmakta, dolayısıyla çalışan lehine yapılan tüm ödemeler sigorta oranındaki tutarla çarpılmaktadır. Bu formül her işletme için aynıdır; vergilendirme rejimine bağlı olamaz.

Raporlama döneminin muhasebesi, Emekli Sandığı'ndaki çalışanların kazancının% 22'sini tahakkuk ettirmektedir. Maaş 624.000 ruble'nin üzerinde bir seviyeye ulaşırsa tarife% 10 olmalıdır. Örneğin, bir çalışan her ay 20.000 ruble alıyorsa, muhasebe departmanına her ay 4.400 ruble tahakkuk eder.

Bazı işletmeler için sigorta primleri için tercihli oranlar sağlanmaktadır. Mesela bilişim teknolojileri alanında bu oran %8 olmalıdır. Çalışan gelirine gelince, işverenler artan oranda - %6 daha fazla - katkı payı ödüyorlar.

Bu, ağır üretimde çalışan vatandaşlar için geçerlidir.

Terim

Her işletmenin zamanında katkı sunabilmesi için belirli son teslim tarihlerini karşılaması gerektiğini unutmamak önemlidir. Bu sürelerin ihlal edilmesi durumunda, çalışanın sigorta kısmının oluşturulduğu kişisel hesabındaki tutarın tamamının yeniden hesaplanmasında sorunlar ortaya çıkabilir.

Kesintilerin kesinlikle her ayın 15'inden önce yapılması gerekmektedir. Yani her bir önceki ay için ödeme yapılır.

SNILS kullanılarak nasıl kontrol edilir

Emeklilik Fonuna yapılan katkılar her vatandaşın bireysel hesabına yansıtılmalıdır. Başka bir deyişle, kişisel bir kişisel hesapta. Bir kişinin fonladığı emekli maaşını kullanmaya karar vermesi durumunda, SNILS numarasını kullanarak emekli maaşı tasarruf miktarını öğrenebileceğini unutmamak önemlidir.

Bunu yapmak için Emeklilik Fonu çalışanlarıyla iletişime geçmeli ve bir talep oluşturmak için gerekli tüm iletişim bilgilerini vermelisiniz.

İnternet aracılığıyla

İşverenler Rusya emeklilik sisteminin kilit katılımcılarıdır. Çalışanlar lehine yapılan ödemeler ve diğer ücretlerden tahakkuk ettirdikleri ve Emekli Sandığı'na ödedikleri zorunlu emeklilik sigortası sigorta katkıları, çalışanlarının gelecekteki emekli maaşları ve mevcut emeklilere emekli maaşlarının ödenmesidir.

Rusya Emeklilik Fonu, zorunlu emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası için sigorta katkılarının yöneticisidir.

Sigorta primi ödeyenler:

• bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapan kişiler:
• kuruluşlar;
• bireysel girişimciler (köylü çiftliklerinin başkanları dahil);
• bireysel girişimci olmayan bireyler;
• serbest meslek sahibi nüfus: bireysel girişimciler, avukatlar, özel muayenehane yapan noterler, bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan ve kendileri için sigorta primleri ödeyen tahkim yöneticileri.

ÖNEMLİ! Serbest meslek sahibi nüfus için 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, sigorta primlerinin ayrı muhasebeleştirilmesi amacıyla, zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerinin sabit miktarda ödenmesinde kullanılan KBK için bütçe geliri alt türlerinin kodlarında değişiklikler yapılmıştır:

Gelir sınırını aşmamak üzere, ödeyenin gelir tutarından hesaplanan;

Ödemeyi yapan kişinin gelir limitini (%1) aşan gelir miktarından hesaplanır.

Zorunlu sağlık sigortası sigorta primlerinin sabit tutarda ödenmesine yönelik yeni BCC'ler getirildi.

ÖNEMLİ! Tüm ödeme yapan kategorileri için 1 Ocak 2016'dan itibaren, ilgili ödemeye ilişkin ceza ve faizlerin ayrı ayrı muhasebeleştirilmesi amacıyla KBK'nın gelir alt türlerinin kodlarında değişiklikler yapılmıştır.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin prosedür

Her ayın 15'i- Bir önceki aya ait zorunlu emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası sigorta primlerinin ödenmesi için son gün. Ödemenin aylık yapılması gerekmektedir. Sürenin son gününün hafta sonuna veya çalışılmayan tatil gününe denk gelmesi halinde sürenin sonu, onu takip eden bir sonraki iş günü olarak kabul edilir. Tahakkuk eden ancak zamanında ödenmeyen sigorta primleri gecikme olarak kabul edilerek tahsile tabi tutulur.

22% - Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin temel tarifesi.

+ 10% işverenden sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrahın belirlenen tutardan büyük olması durumunda sigorta primi tarifesi .

5,1% - Zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta prim tarifesi.

796.000 ruble- 2016 yılında zorunlu emeklilik sigortası sistemine sigorta primlerinin ödendiği matrahın maksimum değeri (26 Kasım 2015 tarih ve 1265 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca).

ÖNEMLİ! 2015 yılından bu yana, zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin MHIF bütçesine ödenmesi, tabi olmayan miktarlar hariç, ilgili mali yıl için bir kişi lehine tüm ödeme tutarlarından ve diğer ücretlerden, sınırlama olmaksızın, belirlenen oranlarda yapılmaktadır. 212-FZ sayılı Federal Kanunun 9'uncu maddesi uyarınca sigorta primlerine.

Sigorta primlerinin hesaplanma matrahı, her takvim ayı sonunda fatura dönemi başından itibaren tahakkuk esasına göre her çalışan için ayrı ayrı belirlenmektedir. Tehlikeli ve tehlikeli sektörlerde çalışan belirli kategorilerdeki işverenler için sigorta primlerinin ek tarife üzerinden hesaplanmasında, sigorta primi hesaplama matrahının sınırlandırılmasına ilişkin hüküm uygulanmaz.

Her bir sigorta türü için sigorta primleri, ilgili Federal Hazine hesaplarını ve bütçe sınıflandırma kodlarını gösteren bankaya gönderilen ayrı ödeme belgelerinde ödenmelidir.

Zorunlu emeklilik sigortasında sigorta primlerinin sigorta ve tasarruf bölümlerine bölünmeden ödenmesi gerekmektedir.

Bir bankanın yokluğunda, sigorta primi ödeyenler - bireyler, yerel idarenin kasaları veya federal posta servisi aracılığıyla sigorta primlerini ücretsiz olarak ödeyebilirler.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin bütçe sınıflandırma kodları (BCC) mevcuttur.

ÖNEMLİ! İşverenler, ilgili devletin bütçe dışı fonlarına aktarılacak sigorta katkı paylarının miktarını ruble ve kopek cinsinden kesin olarak belirlemelidir. 2015 yılına kadar ilgili fonlara aktarılacak sigorta primlerinin tutarı tam ruble olarak belirleniyordu.

Zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerinin ödenmesi ve ödenen ve tahakkuk eden ödemelere ilişkin raporların hazırlanması, zorunlu emeklilik sigortasıyla aynı şemayı izlemektedir. Sigorta primlerinin zorunlu sağlık sigortası kurumlarına aktarılması sırasında sigortalının ödeme emirlerinde sicil numarasını belirtmesi gerekmektedir.

ÖNEMLİ! 2015 yılından bu yana, bankaların, banka hesaplarının mevcudiyeti ve (veya) hesaplardaki nakit bakiyeleri, kuruluşların hesaplarındaki işlem beyanları, bankalardaki bireysel girişimciler hakkında üç gün içinde sigorta primlerinin ödenmesini izleyen yetkililere sertifika vermesi gerekmektedir. otoritenin gerekçeli talebinin alındığı tarih, sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin kontrol (Bankaların, Emeklilik Bölgesel organlarının talebi üzerine hesapların mevcudiyeti, hesaplardaki nakit bakiyeleri, hesaplardaki işlem beyanları hakkında bilgi sunma prosedürü) Rusya Federasyonu Fonu ve ilgili sertifika ve beyan formları, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu Kurulu'nun 14 Ekim 2015 tarih ve 377p sayılı Kararı ile onaylanmıştır.

ÖNEMLİ! 2015 yılından bu yana, yapılan iş sözleşmelerinin geçerlilik süresine bakılmaksızın, geçici olarak Rusya Federasyonu'nda kalan yabancı vatandaşlara ve vatansız kişilere (yüksek nitelikli uzmanlar hariç) yapılan ödemelerden emeklilik katkıları tahakkuk ettirilmektedir.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin prosedür hakkında kapsamlı bilgi ve tavsiye, poliçe sahibinin kayıtlı olduğu yerdeki Rusya Emeklilik Fonu'nun bölgesel organından alınabilir. Buna ek olarak, Rusya Emeklilik Fonu'nun "Sigortalı Hesabı" web sitesinde poliçe sahibi, ödemelerin kaydını görüntüleyebilir, hesaplamaların mutabakatı için bir sertifika alabilir, bir ödeme emri verebilir, katkıları hesaplayabilir, makbuzları düzenleyebilir ve çok daha fazlasını gerçek zamanlı olarak yapabilir. Ayrıca “Elektronik Hizmetler” bölümünde ödeme emri hazırlayabileceğiniz “Ödeme belgelerinin oluşturulması” hizmeti bulunmaktadır.

Sigorta primleri nedir? Bugün hangi sigorta primleri geçerli? Emekli Sandığı, Sosyal Sigorta Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta primi oranları kanunla öngörülüyor? Bu fonlara yapılan sigorta katkılarına ilişkin raporlama nedir?

Sigorta primleri, işveren tarafından çalışanlarının gelirinden hesaplanan ve ödenen bütçe dışı fonlara yapılan ödemelerdir.

2017 yılından bu yana, sigorta primlerinin idaresi Federal Vergi Servisi'ne devredildi ve bu nedenle yeni bir raporlama formu oluşturuldu - 4-FSS ve RSV-1 yerine sunulması gereken sigorta primlerinin hesaplanması.

Bugün (2014) itibarıyla işverenin aşağıdaki fonlara sigorta primi ödemesi gerekmektedir:

• Rusya Emeklilik Fonu (PFR);
• Sosyal Sigorta Fonu (SIF);
• Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu (MHIF).

Bu amaçla muhasebede kullanılır.

Form 4-FSS'yi Sosyal Sigorta Fonuna sunmanız gerekmektedir. Raporlama çeyreğini takip eden ayın 15'inci gününe kadar ödenmesi gerekir: 15 Ocak'a kadar, 15 Nisan'a kadar, 15 Temmuz'a kadar, 15 Ekim'e kadar. 2015'ten bu yana 4-FSS başvurusu için son tarihler değişti, ayrıntılar. 4-FSS formunu ve nasıl doldurulacağına ilişkin bir örneği şu adresten indirebilirsiniz: