Cari hesap yerine bireysel bir girişimci için kişisel hesap: Bir girişimcinin riskleri nelerdir ve hangi bankada hesap açmak daha iyidir. Bireysel girişimci kişisel hesapları kullanabilir

Bir bireyin cari hesabı ticari faaliyetlerle ilgili takaslar için kullanılamaz. Aksi takdirde para cezasından kaçınmak için bunu özel bir form kullanarak vergi dairesine bildirmelisiniz.

Moskova'daki Federal Vergi Servisi, bireysel girişimcilerin hesap açma veya kapatma konusunda bilgi sağlama son tarihini ihlal etme sorumluluğunu hatırlattı. Bunun nedeni, bireysel bir girişimcinin “basitleştirilmiş yaklaşımı” kullanmasıydı. Bireysel olarak cari bir banka hesabı açtırdı. Aynı zamanda anlaşma şartları, hesapta ticari faaliyetlerle ilgili işlemlere izin verilmediğini belirtiyor. Ancak işadamı, hesabı özellikle bu tür hesaplamalar için kullanmayı planlıyor. Vergi makamlarından, bu durumda bir cari hesabın açılması ve kapanması konusunda Federal Vergi Servisi'ne ve bütçe dışı fonlara bildirimde bulunmanın gerekli olup olmadığını bize bildirmelerini istedi. Muskovit ayrıca, bu tür bilgilerin sunulması için belirlenen son tarihin ihlal edilmesinin getirdiği sorumlulukla da ilgilendi. Federal Vergi Servisi uzmanları şu açıklamaları yaptı: Vergilerin ödenmesine ilişkin konulara ilişkin ayrıntılı bilgilerin web sitemizin “Vergi Rehberi 2011” bölümünde bulunabileceğini hatırlatalım. Vergi matrahı, oranlar, avantajlar ve vergi kesintileri vb. hakkında bilgi sağlar. Vergilerin ödenmesi, muhasebe ve vergi raporlamasının sunulması ve bütçe dışı fonlara ilişkin bilgiler için yaklaşan tarihler bu bölümde bulunabilir.

Ticari ödemelere açık: ortaklarla, müşterilerle, vergi ve harçların ödenmesi için. Muhtemelen bireysel bir girişimcinin parasının kişisel ve işten alınan paraya bölünmediğini biliyorsunuzdur. Bireysel bir girişimci, birey olduğu ve gelirini uygun gördüğü şekilde dağıttığı için cari hesap olmadan çalışabilir mi?

Kanunlardan bahsedecek olursak, bireysel bir girişimcinin cari hesap açması gerektiği hiçbir yerde doğrudan belirtilmiyor. Ancak aynı zamanda yasal düzenlemeler (emirler, kararlar, talimatlar, düzenlemeler), bireysel bir girişimcinin cari hesap olmadan çalışmasını zorlaştıran kurallar içerir. Örneğin, ticari kuruluşlar arasındaki tek bir anlaşma kapsamındaki nakit ödemeler 100.000 rubleyi geçmemelidir.

Malların partiler halinde tedariki için karşı tarafla bir anlaşma yaptığınızı varsayalım. Her partinin maliyeti belirlenen nakit ödeme limitinden daha düşüktür. Bu durum için cari hesaba ihtiyacım var mı? Evet, sözleşme kapsamındaki toplam ödeme tutarı 100.000 rubleyi aşarsa. Örneğin, bunlar her biri 58.000 ruble olan iki parti olabilir, o zaman bir sözleşme kapsamındaki toplam işlem tutarı 116.000 ruble olacaktır ve bu limitin üzerindedir.

Nakit ödeme limitinin ihlali nedeniyle, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesi uyarınca para cezası verilir. Bireysel bir girişimci için para cezası çok büyük değil (4 ila 5 bin ruble), ancak ortağı-tüzel kişiliği için yaptırım 10 kat daha büyük (40 ila 50 bin ruble). Buna göre, sözleşme tutarının nakit ödeme limitini aşması durumunda tedarikçinin risk alma ihtimali düşük olacak ve banka havalesi yoluyla ödeme konusunda ısrarcı olacaktır.

Neden çek hesabı olmadan çalışmak işinizi kısıtlıyor?

Yani daha önce de söylediğimiz gibi cari hesap olmadan çalışmak mümkün ancak nakit dışı ödemeleri reddetmenin işinizin gelişimini sınırlamadığından emin olmanız gerekiyor. Burada olası dezavantajlar nelerdir?

1. Alıcılar ve müşteriler için ödeme türlerinin sınırlandırılması.Çevrimdışı işletmenizdeki müşterileriniz yalnızca nakit ödeme yapabiliyorsa gelirinizin yaklaşık %20'sini kaybediyor olabilirsiniz. Nedenmiş? Gerçek şu ki, 2019'da her üç alışverişten biri kartla ödeniyor ve bankaların tahminlerine göre 2020 yılına kadar nakit ve gayrinakdi ödemelerin payı eşit olacak.

Kartla ödemeler yaygınlaşıyor ve bu sadece çalışanların ve emeklilerin kişisel kartlarından giderek daha fazla para almaları nedeniyle değil. Kredi kartlarının tam ölçekli dağıtımını unutmamalıyız. Şu anda bedava parası olmayan ve ürününüzü veya hizmetinizi satın almaktan mutluluk duyacak ancak bunun için ödeme yapamayan bir alıcı. Kredi kartını kabul ettiyseniz satış gerçekleşebilir. Kart ödemeleri, ödeme sistemlerinden ve alıcı bankalardan geçer, dolayısıyla cari hesabı olmayan bireysel bir girişimci, satın alma hizmetini etkinleştiremeyecektir.

Örneğin elektronik parayla, telefon bakiyesinden, terminalden ve diğerlerinden çevrimiçi ödemelerden bahsedersek, nakit ödeme imkanı yoktur. Burada Russian Post aracılığıyla teslimatta nakit ekleyebilirsiniz. Mallarınız için alınan her havalede kuyrukta beklememek için bu tür ödemeleri Postane ile yapılan anlaşma kapsamında bir banka hesabına kabul etmek çok daha uygundur.

2. Cortaklarla yapılan anlaşmalarda yalanlar. Karşı taraflarla yaptığınız işlemlerin tutarı 100.000 rubleyi geçmese bile nakit ödemeler hem siz hem de karşı taraf için sakıncalı olabilir. Ayrıca, muhasebenin kendine has özellikleri nedeniyle, bazı ortaklar, bir kişinin kartından değil, hesaptan hesaba transfer yapılmasını gerektirir.

3. Hibelere, ihalelere, yarışmalara ve satın almalara erişim eksikliği. Bu gibi durumlarda, cari hesabı olmayan bireysel bir girişimcinin sınırlı olduğu açıktır; çoğu zaman başvuru bile yapamayacaktır.

Nakit dışı ödemelerin faydalarına sizi ikna ettiysek, bir sonraki soru ortaya çıkıyor: Bireysel kartı olan bir girişimci için cari bir hesaba mı yoksa cari bir banka hesabına mı ihtiyacınız var? Çok uygun olduğu için neden bir alıcıdan veya müşteriden doğrudan kartınıza ödeme kabul etmiyorsunuz?

İş hayatında kişisel hesap veya kart kullanmanın riskleri

Aslında bireysel bir girişimcinin cari hesap olmadan çalışıp kartından ödeme kabul edip edemeyeceği sorusunda pek çok örtülü ve riskli nüans vardır. Bir yandan, bireysel bir girişimcinin iş hayatında kazandığı para da dahil olmak üzere tüm parası onun malıdır. Öyleyse, alıcının nakit dışı ödemelerinin banka hesabına mı yoksa kişisel hesaba mı alınacağı ne fark eder?

Ama öte yandan, cari hesap üzerinden ticari faaliyetlerle ilgili işlemlerin yapılmasını yasaklayan 153-I sayılı Merkez Bankası talimatı da var. Merkez Bankası'nın talimatlarının yasa olmadığını ve ihlal edilebileceğini düşünüyorsanız, iş dünyasındaki bireysel girişimciler için kişisel hesap kullanmanın risklerini öğrenmenizi öneririz.

Cari hesabınıza veya kişisel kartınıza sürekli nakit girişi yapılması bankada şüphe uyandırır. Sizden gelirin kaynağını açıklamanız istenebilir ve açıklamalar inandırıcı olmazsa hesaptaki işlemler bloke edilecektir.
Vergi denetimi yaparken müfettiş, kişisel hesaba alınan gelirin ticari faaliyetle ilgili olmadığını, dolayısıyla %13 oranında vergilendirildiğini düşünebilir. Bir girişimci, oranın daha düşük olduğu tercihli bir rejim altında çalışıyorsa, cari hesabının olmaması onun vergi yükünü artırır.
Bireysel bir girişimci ticari kuruluşlara hizmet sağlıyorsa, müşteri ödemeyi bir uzlaşma hesabına değil kişisel bir hesaba aktarmayı reddedebilir. Gerçek şu ki, vergi müfettişliği kart ödemelerini işin değil, medeni hukuk ilişkilerinin onayı olarak görüyor. Yani yüklenicinin bireysel girişimci statüsünde değil, sıradan bir birey olarak hizmet sağladığı kabul edilebilir. Bu durumda müşteri, icracıya sigorta primi ödemek, ayrıca ücretten kişisel gelir vergisini kesip bütçeye aktarmakla yükümlüdür.
OSNO, USN Gelir eksi giderler, Birleşik Tarım Vergisi vergi rejimleri altında çalışan girişimciler için kişisel hesaptan ödenen harcamaların fizibilitesini kanıtlamak zor olacaktır. Buna göre verginin hesaplandığı vergi matrahı daha büyük olacaktır.

Girişimciler neden cari hesap açmak istemiyor?

Bireysel girişimcilerin cari hesap açmak için acele etmemelerinin iki ana nedeni vardır:

Cari hesap işlemlerinin şeffaflığı.
Nakit yönetimi hizmetleri için ödeme yapılması ihtiyacı.

Vergi mükelleflerinin gelirinin kontrolü hakkında konuşursak, diğer birçok ülkede olduğu gibi Rusya'da da bu her yerde yaygınlaşıyor. Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini denetlerken, vergi müfettişliği bankadan kişisel hesaplar da dahil olmak üzere girişimcinin tüm hesapları hakkında bilgi almaya devam edecektir. Terörizmin finansmanı ve yasa dışı gelir elde edilmesiyle mücadele kapsamında bankaların kendisi de aktif olarak mali kontrol önlemleri uyguluyor.

Ayrıca, herhangi bir banka hesabı açmanın reddedilmesi, vergi makamlarının bireysel girişimcilerin gelirleri hakkında çevrimiçi kasalar aracılığıyla bilgi almasını engellemeyecektir. Yazar kasa sistemlerinin kullanımı, 2018 ortasından bu yana neredeyse tüm satıcılar için zorunlu hale geldi (PSN ve UTII'de bağımsız olarak satış yapan ve bir yıl daha erteleme alan bireysel girişimciler hariç). Ve 1 Temmuz 2019'dan itibaren, kamuya hizmet sağlayanlar tarafından yazarkasaların veya BSO vermeye yönelik otomatik cihazların da kurulması gerekmektedir.

Böylece, mal ve hizmetlerden elde edilen gelirin büyük bir kısmı, çok yakında, ödeme türü ne olursa olsun (nakit, kart, elektronik para, çevrimiçi ödemeler vb.) vergi makamları tarafından tamamen kontrol edilecek.

Cari hesap açma ve sürdürme maliyetine gelince, bankalar ciroları çok küçük olsa bile aktif olarak küçük işletmeleri cezbetmektedir. Tanınmış büyük bir bankadaki bireysel girişimciler için ortalama ödeme ve nakit hizmetleri maliyeti ayda 1.000-1.500 rubleyi geçmez ve hesap açmak genellikle tamamen ücretsizdir.

Bankacılık hizmetlerine ek olarak, müşterilere genellikle ortaklardan ikramiyeler veya vergi beyannamelerinin otomatik hazırlanması ve sunulması gibi ek ücretsiz seçenekler sunulur. Bireysel girişimcilerin bireysel olarak mevduat sigortası programı kapsamında olduğu göz önüne alındığında, 1,4 milyon rubleye kadar olan işlemler kesinlikle güvenlidir. Bankanın lisansı iptal edilse dahi bu tutara kadar olan paranın tamamı Mevduat Sigorta Acenteliği tarafından iade edilecektir.

Okuyucumuza teşekkür ederiz M.V. Lobanov(Lysva, Perm bölgesi) makalenin önerilen konusu için.

Cari bir hesaptaki takas ve nakit hizmetleri genellikle önemli ölçüde daha ucuzdur;
Cari hesaptaki kısıtlamalar (günlük nakit çekme limiti gibi), cari hesaba göre daha yumuşak olabilir ve bazıları hiç mevcut olmayabilir - örneğin, minimum hesap bakiyesi belirlenmemiştir.

Aksi takdirde, banka müşterisi açısından cari hesap, cari hesaptan çok az farklılık gösterir. Her ikisi için de üçüncü taraflardan ödemeleri kredilendirmek ve ödeme emirlerini yerine getirmek mümkündür. 01.04.2003 tarih ve 222-P sayılı Merkez Bankası Yönetmeliğinin 1.1 maddesi; Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 845, 849. maddeleri. Banka cari bir hesap için plastik kart verebilir 24 Aralık 2004 tarih ve 266-P sayılı Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 1.12 maddesi ve İnternet bankacılığı bunu uzaktan yönetmenize olanak tanır.

Bazı bireysel girişimciler, ödemeler için banka mevduat hesaplarını kullanmayı başarıyor. Doğru, mevcut olanlara göre daha az fırsat sağlıyorlar: kendilerine kart açmıyorlar, üçüncü şahıslardan para yatırmaya ancak banka ile yapılan anlaşmada bununla ilgili bir yasak yoksa izin veriliyor. Sanat. 841 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu ve onlardan üçüncü taraf hesaplara para aktarmak için bazı bankalar büyük bir komisyon talep ediyor.

Vadesiz veya mevduat hesabını başka amaçlarla kullanarak maceraya atılmaya karar veren bir girişimcinin, bakalım ne gibi sorunlarla karşılaşma riskiyle karşı karşıya kalacağını görelim.

Kişisel bir hesabı çek hesabı olarak kullanırken nelere hazırlıklı olmanız gerekir?

Mesele şu ki, kişisel bir hesap aracılığıyla yapılan ticari ödemeler Merkez Bankası tarafından belirlenen kurallara pek uymuyor. Bunlara göre bankalar cari hesapları ve banka mevduat hesaplarını yalnızca ticari faaliyetlerle ilgili olmayan işlemler için açarlar. s. 1.1, 1.3 Merkez Bankası'nın 1 Nisan 2003 tarih ve 222-P sayılı Yönetmeliği; 28-I Sayılı Merkez Bankası Talimatı 2.2 maddesi. İşle ilgili ödemelerde ise bireylerin cari hesabına yöneliktir. 28-I Sayılı Merkez Bankası Talimatı 2.3 maddesi. Bundan da bankalar, cari ve mevduat hesaplarından yalnızca işle ilgili olmayan ödeme ve tahsilatların geçmesi gerektiği sonucuna varıyor.

Ancak bireysel girişimcilere hesabın “kötüye kullanılması” nedeniyle herhangi bir ceza verilmemektedir. Bankalara gelince, kanun onların müşterinin parasının hangi yönde kullanıldığını kontrol etmesini yasaklıyor Madde 3 md. 845 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu. Ve farklı bankalar farklı davranıyor. Bazıları, bireysel müşterilerin ödemelerinde şunu belirtmelerini önermektedir: "İş faaliyetleriyle ilgili değil", böylece hesap rejiminin olası ihlalleri konusunda kendilerini Merkez Bankasına karşı sorumluluktan kurtarıyorlar. Ve bireysel girişimciler isteyerek ruhlarına ihanet ederler. Açıkça işle ilgili olan harcamalar (vergiler, lisans ücretleri vb.) hesap açılmadan banka havalesi yoluyla ödenir. Madde 2 md. 863 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu. Çoğu zaman bankalar, müşterilerinin kişisel hesaplarındaki "temel olmayan" işlemlere şimdilik göz yumuyor.

Ve öyle görünüyor ki, bireysel girişimcinin bu durumda herhangi bir sorunu olmaması gerekiyor. Aslında şansınıza bağlı. Bunlar risklerdir.

RİSK 1. Girişimcinin bankası, alıcı olarak karşı tarafın ödeme emrinde anlaşmada olduğu gibi "Ivanov" değil "IP Ivanov" belirtmesi durumunda karşı taraflardan yapılan ödemeleri kredilendiremez. Karşı banka da ödemeyi tamamlayabilir. Bankaların gerekçesi şudur: Resmi olarak alacaklının adı hesap sahibiyle örtüşmüyor, dolayısıyla alıcının kimliğinin belirlenmesi ve dolayısıyla ödemenin yapılması imkansızlaşıyor.

RİSK 2. Alıcılar, ödemeler için kişisel bir hesap belirten bir girişimciyle çalışmayı reddedeceklerdir, özellikle de ödeme makbuzunda bireysel bir girişimci olduğunu belirtmemesini isterse ve para aktarırken kendisi yalnızca kişisel bilgilerini belirtirse. Ve. Ö. Birçoğu, bu durumda müfettişlerin bunun bireysel bir girişimciye değil sıradan bir bireye yapılan bir ödeme olduğuna karar vermesinden korkuyor ve bu nedenle:

vergi makamları, karşı tarafı kişisel gelir vergisi için vergi acentesi olarak değerlendirecek, onu vergiyi kesmemekle suçlayacak, ceza kesecek ve para cezasına çarptırılacaktır;
fonlar, bunun iş veya hizmet karşılığı olduğunu kanıtlamaları halinde ödeme için sigorta primi talep edecek.

Bireysel bir girişimcinin ödemeler için cari bir hesap değil, kişisel bir hesap kullandığını anlamak çok basittir: yerleşim numaraları bireysel hesaplar 40802 rakamıyla başlar, akım - 40817, banka mevduat hesapları - 42 3Merkez Bankasının 26 Mart 2007 Tarihli ve 302-P Sayılı Yönetmeliği.

Sonuçta, bir girişimci kendisi için kişisel gelir vergisi ve katkı payları öder ve sivil sözleşmeler de dahil olmak üzere sıradan kişilere yapılan ödemelerden hem kişisel gelir vergisi hem de sigorta primlerinin kesilmesi gerekir.

Karşı taraflar, bireysel girişimci ile özel olarak imzalanan, OGRNIP'inin veya bireysel girişimci olarak devlet tescil belgesi numarasının belirtildiği bir anlaşmayı ve bireysel girişimci adına hazırlanan birincil belgeyi sunarak bu tür iddiaları kolayca reddedebilir. Ancak çoğu kişi için, daha sonra müfettişlere durumu açıklamak yerine başka bir tedarikçi bulmak çok daha kolaydır.

RİSK 3. Bireysel girişimcinin kişisel hesabının bulunduğu banka, bireysel girişimciden karşı tarafa ödeme göndermeyi reddedecektir. Bunu yaparken bankalar, hesapta yalnızca bu tür hesaplar için kanunla öngörülen işlemleri ve buna uygun olarak oluşturulan bankacılık kurallarını gerçekleştirmeyi zorunlu kılan Medeni Kanun'a atıfta bulunurlar ve Sanat. 848 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu. Ve daha önce de söylediğimiz gibi, Merkez Bankası kurallarına göre kişisel hesaplar yalnızca ticari faaliyetlerle ilgili olmayan ödemeler için tasarlanmıştır. Elbette Merkez Bankası'nın talimatları kanun değil ama çok az kişi bankayı ikna etmeyi başarıyor.

Bankanız kişisel hesaplardaki ticari ödemeleri bir süreliğine görmezden gelse bile, bir gün bu tür işlemlere karşı tutumu değişebilir - örneğin çok fazla olması veya Merkez Bankası müfettişlerinin buna işaret etmesi gibi. hesap rejiminin olası ihlali. Ve ardından müşterinin operasyonlarını kontrol etme yasağı Madde 3 md. 845 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu bankalar “kara para aklamayı önleme” yasasını kullanarak bunları başarılı bir şekilde atlatıyor: hesap rejimini ihlal eden ödemeler şüpheli işlemler olarak sınıflandırılıyor, bu temelde askıya alınıyor, bir anlaşma ve diğer belgeler talep ediliyor Madde 11 md. 07.08.2001 Sayılı 115-FZ Sayılı Kanunun 7'si. Ve bu belgelerden ödemenin girişimci olduğu zaten açık.

Çoğu zaman bundan sonra banka, ihlalde bulunan bireysel girişimciden hesabı kapatmasını ve parayı ondan almasını talep eder. Bankalar bunu, genellikle hesabın ticari işlemlerde kullanılmasına izin verilmediğini belirten bir madde içeren anlaşmanın şartlarının ciddi bir ihlali olarak görüyor. Önemli bir ihlal sözleşmenin feshedilmesine neden olur madde 1 kısım 2 md. Rusya Federasyonu 450 Medeni Kanunu.

Bazen bankalar daha yumuşak davranırlar: Önce cari hesabın ticari işlemlere yönelik olmadığını hatırlatan bir uyarı mektubu yazıp, cari hesap açma teklifinde bulunurlar.

Bu nedenle, kişisel bir hesap aracılığıyla ticari ödemeler yapmadan önce, banka ile açıldığı esasa göre yapılan sözleşmeye bakın - hesabı iş amaçlı kullanmanın sonuçlarının burada belirtilip belirtilmediğine ve eğer öyleyse bunların ne olduğuna.

RİSK 4. Vergi yetkilileri şunları soracaktır:

<или>girişimci karakter masraflar, kişisel bir hesaptan ödeme yapıldı;
<или>işle ilgili olmayan kişisel doğa gelir bireysel girişimci tarafından ticari faaliyetlerde kullanımı vergi makamlarına bildirilen hesaba. Müfettişliğin, ticari faaliyetler için ödenen vergiyi (kişisel gelir vergisi veya basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi) hesaplarken neden tüm gelirlerin gelire dahil edilmediğini açıklaması gerekecektir.

RİSK 5. Devlet kurumlarından ticari faaliyetlerle ilgili para almaları gerekiyorsa (örneğin, Sosyal Sigorta Fonu'ndan - bireysel bir girişimcinin çalışanlarına ödediği yardımların geri ödenmesi, müfettişlikten - fazla vergi ödemesinin iadesi vb.), o zaman bu parayı kişisel bir hesaba aktarmak istemeleri pek olası değildir.

Ticari ödemeler için kişisel hesabın kullanımı konusunda Federal Vergi Hizmetini ve fonlarını bilgilendirmeli miyim?

Bireysel girişimcilerin, müfettişliği ve fonları (PFR ve FSS) yalnızca cari hesapların değil, ticari faaliyetlerinde kullanmayı düşündükleri banka hesaplarının açılması konusunda da bilgilendirmeleri gerekmektedir. Bu nedenle bireysel bir girişimci işletme ödemeleri için cari hesap açarsa bunu da bildirmeniz gerekir. Süre - Hesap açılış tarihinden itibaren 7 iş günü alt sayfa 1 madde 2 md. 23 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu; Moskova Federal Vergi Dairesi'nin 12 Eylül 2011 tarih ve 20-14/2/087943@ sayılı mektubu; madde 1 bölüm 3 md. 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ Sayılı Kanunun 26'sı.

Belirli formları kullanarak bir mesaj oluşturmanız gerekir:

vergi dairesi için - S-09-1 numaralı forma göre 06/09/2011 tarihli ve ММВ-7-6/362@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararına Ek No. 1;
Emeklilik Fonu için - web sitesinde yayınlanan forma göre PFR web sitesi → İşverenler için → Sigorta primlerinin ödenmesi ve raporların sunulması → Raporlama ve sunulmasına ilişkin prosedür → Önerilen örnek belgeler;
FSS için - mektuplarından birinde verilen forma göre FSS'nin 28 Aralık 2009 tarih ve 02-10/05-13656 sayılı yazısı.

Ticari faaliyetlerde kullanılmayan büyük miktardaki kişisel parayı, ticari ödemeler için kullanılan bir hesapta tutmamak daha iyidir: müfettişlik, hesabı bloke edebilir (örneğin, bir sonraki beyanı almadan)

Peki ya bir girişimci uzun zaman önce, hatta belki de bireysel girişimci olarak kaydolmadan önce açılmış bir cari hesabı kullanarak iş ödemeleri yapmaya başlasaydı? Açıkçası, o zamanlar bu konuda kimseye bildirimde bulunma zorunluluğu yoktu ve hesap açılışını bildirmemenin herhangi bir cezası da olmamalıydı. Ancak ticari faaliyetlerde kullanılmaya başlandığını vergi makamlarına ve fonlara bildirmezseniz, bireysel girişimcinin bunun için para cezasına çarptırılma ihtimali vardır. Bu nedenle düzenleyici otoritelerin bilgilendirilmesi gerekmektedir. Herhangi bir biçimde bildirim oluşturabilir veya hesap açmaya ilişkin mesajların biçimlerini değiştirebilirsiniz.

Banka, sıradan bir birey olarak bireysel girişimcinin cari hesabı için yalnızca cari hesaptan doldurulabilecek ayrı bir kart hesabı açarsa ve bireysel girişimci bu kartı iş masraflarını ödemek için kullanırsa, o zaman vergi dairesi ve fonun da kart hesabı hakkında bilgilendirilme Maliye Bakanlığı'nın 30 Aralık 2008 tarih ve 03-11-05/318 sayılı yazısı; Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 21 Eylül 2010 tarih ve 2942/10 sayılı Kararı.

Ancak bireysel girişimci ticari faaliyetlerinde kullansa bile mevduat hesabını vergi dairesine bildirmeye gerek yoktur. Sonuçta bankalar bu tür hesapları bir banka hesabına değil, bir banka mevduat sözleşmesine dayanarak açarlar. Madde 2 md. 11 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Hem cari hem de kişisel hesaba sahip olarak, ödemeleri her biri aracılığıyla amaçlandığı gibi yapın. Sonuçta bankalar, kişisel harcamalarınızı (okul, anaokulu vb.) açıkça ödemek ve kişisel para (örneğin nafaka) almak için cari bir hesap kullanmanıza izin vermeyebilir. Bunun tersine, vergi otoriteleri genellikle cari hesaba aktarılan kişisel gelirleri gelir olarak kabul eder ve tutarlarını vergi hesaplamalarına dahil eder. 13 Kasım 2009 tarih ve 06AP-4838/2009 sayılı Karar 6 AAS; 17 AAS, 28 Ocak 2010 No. 17AP-13094/2009-AK.

Bireysel girişimcilerin ticari faaliyette bulunabilmeleri için cari hesap açmalarına gerek yoktur.

Tek bir anlaşma çerçevesinde bireylere kısıtlama olmaksızın ve tüzel kişilere 100 bin ruble'ye kadar nakit ödeme yapabilirler.

Aynı zamanda nakit dışı ödemeler uygundur ve bunları reddetmemelisiniz.

Bireysel bir girişimcinin kişisel hesaplarını bireysel olarak ticari faaliyetler için kullanırsanız ne olur?

Bu kanunen yasak değildir ve bunun için herhangi bir ceza yoktur. Ancak bu seçeneği denemeye karar verirseniz olası sorunların listesine göz atın:

1. Sözleşmenizde muhtemelen bireyin hesabı ticari faaliyetler için kullanamayacağına dair bir madde bulunduğundan, banka hesaba hizmet vermeyi askıya alabilir.

2. Müşteriler ve ortaklar, kişisel hesaba yapılan transferleri reddedebilir. Gerçek şu ki, kişisel ve cari hesaplar farklıdır ve karşı taraflarınız doğrulama sırasında sorun yaşayabilir.

Vergi makamları, bir kişinin hesabına yapılan aktarımı, karşı tarafın vergi temsilcisi olarak kişisel gelir vergisini kesmesi ve aktarması gereken bir ücret olarak değerlendirecektir ve bunu yapmadığı için bu, onun bir ihlal yaptığı ve para cezası ödemesi gerektiği anlamına gelir. ;

3. Siz kendiniz vergi makamlarının ilgi odağı olabilirsiniz.

Kişisel hesabınıza alınan para, bir bireyin geliri olarak kabul edilir ve kişisel gelir vergisinin %13'ünün aktarılması gerekir.

İkinci ve üçüncü noktalarda vergi makamlarına haklı olduğunuzu kanıtlayabilirsiniz ancak bu zaman alır, sinir gerektirir ve sonuç garanti edilmez.

Bu nedenle nakit dışı transferlerle çalışıyorsanız ayrı bir bireysel girişimci cari hesabı açın.

Üstelik bugün birçok banka bireysel girişimciler için özel koşullar sunuyor: indirimli komisyonlar ve hizmet oranları.

Harcamalarınız karşılığını fazlasıyla alacaktır: gönül rahatlığı, ödeme hızı, müşterilerle ve ortaklarla etkileşim kolaylığı.

Ayrıca bireysel girişimcinin hesabından kişisel hesaba yapılan transferlerde herhangi bir kısıtlama yoktur.

Kişisel hesabınıza aktarmanız durumunda tutarlar vergiye tabi olmayacaktır.

Ödemenin amacında yalnızca "Kârın çekilmesi" veya "Bireysel girişimcinin gelirinin alınması" ifadesini belirtmeniz yeterlidir. Ayrıca hesabınıza kısıtlama veya vergi sonuçları olmadan da yükleme yapabilirsiniz.

Bu durumda, ödeme amacında "Bireysel girişimcinin kişisel fonlarının yenilenmesi" ifadesini belirtmeniz gerekecektir.

Bankalarla entegre - tek tıklamayla şunları yapabilirsiniz:

Vergi ve harçları ödeyin;
- karşı taraflara para transferi.

Ortaklarımız arasında:

Alfa Bankası;
- Tinkoff Bankası;
- Nokta;
- Açılış;
- Raiffeisen Bankası;
- Promsvyazbank;
-Uralsib;
-BİNBANK;
- OTB Bankası;
- VTB 24;
-LocoBank;
- ModulBank;
- Banca Intesa.

Bireysel bir girişimcinin cari hesabından kişisel hesabına para aktarıldığında işlem “Para” bölümüne yansıyacak ancak gelir ve gider defterine girmeyecek ve vergi hesaplamasını etkilemeyecektir.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 03/06/2013 N ED-3-3/ tarihli Mektubu'na göre, bir bireyin cari hesabı, kendisi tarafından kişisel amaçlarla gerçekleştirilen takas işlemlerine yöneliktir ve işle ilgili ödemeler yapmak için kullanılamaz. aktiviteler.

Açıklama 16 Aralık 2013 - 11:57
Bireysel bir girişimci kişisel hesabını ticari faaliyetlerde ödeme yapmak için kullanıyorsa, bu durum vergi dairesine bildirilmelidir (madde 1, fıkra 2, Kanunun 23. maddesi).

Şmeleva Yulia

Bölümün 2. paragrafı uyarınca. 2 Rusya Merkez Bankası'nın 14 Eylül 2006 tarihli Talimatı N 28-I “Banka hesaplarının, mevduat hesaplarının açılması ve kapatılmasına ilişkin”, ticari faaliyetler veya özel muayenehanelerle ilgili olmayan mutabakat işlemlerini gerçekleştirmek üzere bireylere cari hesaplar açılır. Paragraflara uygun olarak. 1 fıkra 2 vergi mükellefleri - kuruluşlar ve bireysel girişimcilerin, sırasıyla kuruluşun bulunduğu yerdeki vergi dairesine, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yere, hesapların (kişisel hesaplar) açılması veya kapatılması hakkında yedi gün içinde bilgi vermeleri gerekmektedir. bu tür hesapların açılma (kapanma) tarihi. Bireysel girişimciler ticari faaliyetlerinde kullandıkları hesaplar hakkında vergi dairesine rapor verirler. Bu nedenle, bireysel bir girişimcinin ticari faaliyetlerinde hesap hesabı değil cari hesap (kişisel hesap) kullanmasına rağmen, ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine bu konuda bilgi vermekle yükümlüdür. Bu sonuç, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 03/06/2013 N ED-3-3/ tarihli Mektubunda doğrulanmıştır. Denetleyici makam şunları belirtmiştir: - bir bireyin cari hesabı, kendisi tarafından gerçekleştirilen takas işlemlerine yöneliktir. kişisel amaçlar için kullanılamaz ve ticari faaliyetlerin yürütülmesiyle ilgili uzlaşmaların yapılması için kullanılamaz; - Bireysel bir girişimci kişisel hesabını ticari faaliyetlerde ödeme yapmak için kullanıyorsa, bu durum vergi dairesine bildirilmelidir. Sonuçlara gelince, bireysel bir girişimci Sanat uyarınca vergi dairesi tarafından sorumlu tutulabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 118'i, vergi makamına ticari faaliyetlerde kişisel bir hesabın (hesap numarası) kullanımı hakkında bilgi verilmemesi nedeniyle. Bu vergi suçu beş bin ruble para cezası gerektirir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 118. maddesinin 1. fıkrası).

Başlangıçta, kişisel bir hesap iş amaçlı değildir. Aynı zamanda yasa, kişisel bir hesabın faaliyetlerde kullanılmasına ilişkin bir yasak veya herhangi bir yaptırım öngörmemektedir.
Kişisel hesabınızı iş amaçlı kullanmaya karar verirseniz, bunu müfettişliğe bildirmelisiniz. Sanatın 2. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 23'ünde girişimcilerin, hesapların (kişisel hesaplar) açılması veya kapatılması hakkında ikamet ettikleri yerdeki müfettişliğe yazılı olarak bildirimde bulunmaları gerekmektedir. Bu, açılış (kapanış) anından itibaren 7 gün içinde yapılmalıdır. Bu aynı zamanda bireysel bir girişimcinin çalışmalarında cari bir hesap kullandığı durumlar için de geçerlidir. Başvuru, bireyin bireysel girişimci olarak kayıt tarihinden itibaren 7 gün içinde yapılmalıdır. Aksi takdirde, işadamı Sanat uyarınca bilgi gönderme sürelerini ihlal ettiği için para cezasına çarptırılabilir. 5 bin ruble için Vergi Kanununun 118'i. Bu durumda, bireysel bir girişimci belirli bir süre çalışıp daha sonra nakit dışı ödemelere geçip kişisel hesabını kullanmaya karar verdiğinde durum çözülmeden kalır. Hesabın uzun zaman önce açılmış olması ve buna bağlı olarak 7 günlük sürenin dolması nedeniyle müfettişlerin tacirleri sorumlu tutması muhtemel. Nakit dışı bankacılığa geçmeye karar veren bir işadamına ancak yeni bir hesap açması önerilebilir. Bu, zamanlama sorununu çözecek ve aynı zamanda ticari faaliyetlerle ilgili tutarlar ile kişisel ihtiyaçlar için kullanılan tutarlar arasında ayrım yapılmasını da mümkün kılacaktır.
Banka muhasebesinde, bireylerden - bireysel girişimcilerden gelen fonların makbuzlarını ve harcamalarını kaydetmek için kullanılan N 40802 “Bireyler - bireysel girişimciler” hesabı tahsis edilmiştir. Ayrıca N 40817 “Bireyler” hesabı, ticari faaliyetleriyle ilgili olmayan bireylerin fonlarının muhasebeleştirilmesine yöneliktir. Buna göre bankanın birinci tür hesaplar hakkında bilgi vermesi gerekir.
Bir girişimci, bir kişi için serbestçe kişisel bir hesap açabilir ve bunu faaliyetlerle ilgili yerleşimlerde kullanabilir. Ortaklar bu yöntemi kullanan yetkililerle sorun yaşamayacaklardır. Tutarları her zamanki gibi aktaracaklar ve ödemeyi hesaplarına alacaklar. Hesabın kullanılmasının önündeki bir engel, hesabın kullanımını doğrudan yasaklayan bir banka hesap sözleşmesi olabilir. Ayrıca işle ilgili tutarları kişisel hesaba aktarmayı reddedecek banka çalışanları.