Konut kredisi faizi ne zaman geri ödenebilir? İpotek ile daire satın alırken vergi indirimi elde etmek

İpotek faizi için vergi indirimi almak isteğe bağlıdır ancak çoğu Rus için son derece önemlidir. Günümüzde her vatandaşın konut satın almaya yetecek parası bulunmamaktadır. Çoğu için daire veya ev satın almanın tek yolu kredi çekmektir. Hedefli bir kredi, belgelerin Rusya'da düzenlenmesi şartıyla ipotek faizi üzerinden vergi indirimi alma hakkı sağlar.

Kesinti nedir ve kimin hakkı vardır?

Kişisel gelir vergisinin geri ödenmesi yalnızca her türlü konutun (ev, oda, apartman dairesi, apartman dairesinde hisse) satın alınmasına yönelik krediler için mümkündür.

İpotek, iki taraf (borçlu ve banka) arasında verilen bir kredidir.

Bir ipotek için mülk faizi kesintisini hesaplamak için maksimum tutar 3.000.000 ruble'dir (2018 için). Böylece “ipotek sahipleri” 390.000 ruble tutarında tazminat alma hakkına sahip oluyor. (3.000.000 x %13) ödenen faiz üzerinden.

Başka bir deyişle kesinti, hem satın alınan konutun maliyeti hem de ödünç alınan fonların kullanımı için bankaya ödenen faiz üzerinden vergiye tabi kar miktarını azaltan bir tutardır.

Ülkemizde yasal olarak emek faaliyeti yürüten ve kişisel gelir vergisi ödeyen Rusya vatandaşları ve yabancılar vergi indirimi için başvurabilirler.

Bir vatandaş devletten parasal olarak kesinti tutarını değil, ödediği %13 gelir vergisinin iadesini alır. Öncelikle konut fiyatına dahil olan vergiler iade ediliyor, ardından geri ödeme ipotekli kredi sözleşmesi kapsamında ödenen faize aktarılıyor.

Faiz vergi indiriminin konut indirimi ile aynı anda talep edilmesi gerekmediğine dikkat edilmelidir. İpotekli bir ev satın aldıysanız ve zaten satın alma masraflarındaki indirimden yararlandıysanız, ancak faiz indiriminin varlığını unutmuşsanız veya bundan haberiniz yoksa veya bir süredir vergiye tabi geliriniz yoksa, o zaman bu sizi daha sonra ipotek faizi için vergi indiriminden yararlanmanıza engellemez.

İpotek faizi üzerinden kişisel gelir vergisini iade etme prosedürü

İpotek faizinin geri ödemesi toplu olarak yapılabilir ve parçalı olarak veya toplu olarak ödenebilir. Mesele şu ki, bir takvim yılı için toplam kişisel gelir vergisi iadesi, bir vatandaşın gayrimenkulün satın alındığı raporlama yılında ödediği gelir vergisi tutarından fazla olamaz. Örneğin 2010 yılında 2.000.000'e bir ev satın aldıysanız 260 bin ruble tutarında kesinti talep edebilirsiniz. Ancak bu dönem için ödenen toplam vergi tutarı 50.000 ruble'den fazla değilse, o zaman yalnızca bu tutarı umut edebilirsiniz. İade edilmesi gereken fonların geri kalanı, tutarın tamamı geri ödenene kadar sonraki yıllarda ödenecektir.

Özellikle ipoteğe tahakkuk eden faiz için bir kesinti almaktan bahsedersek, bunların bir seferde ödenmesi ancak kredinin tamamen geri ödenmesi durumunda mümkündür. Kredi geri ödemesi henüz durdurulmamışsa, yıl içinde ödenen faiz tutarı üzerinden hesaplanan yıllık %13 oranında kesinti sağlanacaktır. Bu tür ödemelerin süresi yalnızca ipotek kredisinin geçerlilik süresi ile sınırlıdır ve tutar, kişisel gelir vergisi beyannamesinin hesaplanmasında kullanılan 3.000.000 ruble tutarındaki limit ile sınırlıdır, yani kesinti 390.000 olacaktır. ruble.

İpotek faizi için vergi indirimini hesaplayalım

Örnek. Potansiyel bir mülk alıcısı, 20 yıl vadeli ipotek ve 3 milyon ruble maliyetle bir ev satın almayı planlıyor. Banka müşteriye %12 kredi oranı sunmaya hazır. Yükümlülüklerin yerine getirildiği ilk ayda ana borcun ödenmesi 12.500 ruble olacak. İpoteğe tahakkuk eden faiz miktarı yaklaşık 30.000 ruble olacak. Hesap yaparsanız borçlunun kredi geri ödemesiyle ilgili aylık toplam gideri 42.500 ruble olacaktır. Borçlu, tahakkuk eden faiz tutarının% 13'ü (yani 30.000 ruble) tutarında bir kesinti alacaktır. Böylece bankaya 3.900 RUB daha az ödeyebilecek. Ve böylece her ay.

Gerekli belgelerin listesi

İlk kez vergi beyannamesi verirken mülkün sahipliğini doğrulayan belgeler sağlandığından, tazminat almak için ihtiyacınız olacak:

3-NDFL formundaki beyan;
geliri onaylayan belge - 2-NDFL;
borçlunun pasaportunun fotokopisi;
tazminat başvurusu;
ipotek kredisi sözleşmesi;
hesap ekstresi veya ödeme makbuzu;
kredi geri ödeme planı;
fiilen ödenen faiz miktarını doğrulayan bankadan alınan bir sertifika.

Belirtilen belgeler ikamet yerindeki vergi dairesine sunulur.

Herhangi bir zorluk yaşıyorsanız veya gerekli tüm belgeleri doldurmak ve ipotek faizi için vergi indirimi başvurusu hazırlamak için zamanınız yoksa, görevli çevrimiçi avukatımız bu konuda size derhal yardımcı olmaya hazırdır.

İpotek faizi ve anapara vergi indirimi iki şekilde ödenebilir: yukarıda belirtildiği gibi - yıl için toplam tutarın tahsis edildiği MIFTS aracılığıyla veya işveren aracılığıyla - aylık ek ödemeler yapılarak. Bu planı uygulamak için vergi dairesinden yardım alma hakkınızı teyit eden bir sertifika almanız ve bunu aşağıdaki belgelerle birlikte işvereninize sunmanız gerekir:

gayrimenkul haklarının devlet tesciline ilişkin belge;
satın alma ve satış sözleşmesi;
tazminat başvurusu;
satıcının konut için fon almasına ilişkin makbuz.

Vergi indiriminden yararlanmak için bu belgelerin her yıl işverene ibraz edilmesi gerekmektedir. Bir vatandaş iş yerini defalarca değiştirmişse, ancak gelecek yıldan itibaren son yer için kişisel gelir vergisi beyannamesi vermek mümkündür.

Örnek. Bay Petrov, 2014 yılında 7.000.000 ruble karşılığında bir ev satın aldı; bunun 3.000.000'i, 13 yıl vadeli ipotek kredisi kullanılarak ödendi. Krediye tahakkuk eden faiz 1.500.000 RUB tutarındadır. Bir bireyin bu dönemdeki geliri 900.000 ruble. Ana borcun mahsup edilebilecek azami tutardan fazla olması. Bu nedenle 2.000.000 ruble dikkate alınmaktadır. Böylece, iade tutarı şu şekilde olacaktır: 2.000.000 çarpı %13 = 260.000 ruble. - ipoteğin gövdesinden; 1.500.000'i %13 = 195.000 - faiziyle çarpıyoruz. Vergi stopajı miktarı: 900.000 x %13 = 117.000 ruble. Bir takvim yılı içerisinde ücretler üzerinden ödenen gelir vergisi tutarı, vergi kesintisini kapsamaz. Sonuç olarak, 2015 yılında bir kişi 117 bin ruble tutarında tazminat alacak. Geriye kalan 143 bin ise bir sonraki döneme devrediliyor. 195.000 ruble tutarındaki ipotek faizi kesintisi 13 yıl boyunca, yani kredi sözleşmesinin geçerlilik süresi boyunca kullanılabilir. Bu tazminat bankaya ödenen faizle sağlanır. Bu nedenle, her yıl ilgili belgeleri, özellikle de kredinin nasıl geri ödeneceğini gösteren bir sertifikayı alıp vergi dairesine ibraz etmeniz gerekir.

Bu örnek tek ev sahipliği durumları için uygundur. Taşınmazın birden fazla maliki varsa veya ortak katılım söz konusu ise tazminat, her malikin payı oranında malikler arasında dağıtılacaktır. Ödenmesi gereken tutar bir banka hesabına aktarılır ve daha sonra fonlar ipotek borcunun ödenmesi için kullanılır. Dağıtılmıyorlar. Kişisel gelir vergisi iadesi talebinde bulunan kişiye ödeme belgelerinin verilmesi gerekmektedir.

Eşlerin daire satın almalarında faiz kesintisinin dağılımı

Ödeme belgelerinin hangi eş için düzenlendiğine bakılmaksızın her eşin, krediye ödenen faiz tutarından kesinti alma hakkı vardır. Geri ödemeler aralarında aşağıdaki şekilde dağıtılacaktır:

konut ortak mülkiyet olarak edinilmişse, o zaman paragraflar esasına göre. Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 2. fıkrası - her eşin gayrimenkuldeki paylarına göre;
daire ortak mülkiyet olarak kayıtlıysa, o zaman konut kesintisi karı koca arasında kendi istekleri üzerine aynı oranda dağıtılır (örneğin,% 40 ve% 60,% 80 ve% 20 vb.). Ayrıca, eğer bundan önce eşlerden biri başka bir konut için zaten bir kesinti almışsa, o zaman ikinci aile üyesi, ortak daireleriyle ilgili olarak hem faiz hem de konut kesintisinin yalnızca 1/2'sine güvenme hakkına sahiptir.

Kimler mülk indirimi alma hakkına sahip değildir?

“Kayıt dışı” çalışanlar yani gelir vergisi ödemeyenler;
Girişimcilik faaliyeti yürüten ve patent vergisi sistemini veya basitleştirilmiş vergi sistemini kullananlar;
Sağlanan belgelerle (örneğin çekler veya ödeme emirleri) teyit edildiği üzere, başka kişiler tarafından bedeli ödenen gayrimenkullerin hak sahibi olan vatandaşlar;
Daha önce değeri 2 milyon ruble olan başka veya aynı gayrimenkul için indirim başvurusunda bulunan vatandaşlar. ve daha fazlasını veya krediye tahakkuk eden faizden kesinti alarak.

Ayrıca, yanlış bilgi vermeniz veya tamamlamanız için gereken eksik belge paketi sunmanız durumunda ipotek faizi kesintisi reddedilebilir. Böyle bir durumda eksik belgelerin veya doğru bilgilerin sağlanmasından sonra kişisel gelir vergisi iadesi hakkı ortaya çıkacaktır.

Vergi müfettişliğinin başka herhangi bir gerekçeyle ipotek faizinin iadesini sağlamayı reddetmesi yasa dışıdır ve mahkemede veya vergi müfettişliğinin daha yüksek bölümlerine itiraz edilebilir.

Konut kredisi birçok aile için ağır bir yüktür ve aynı zamanda ev satın almanın tek yoludur. Elbette herkes devletin borçlulara destek sağladığını ve ödenen faizin %13'ünü onlara geri ödediğini bilmiyor, ayrıca ilk kez ev alıyorsanız maliyetinin %13'ünü vergi olarak alma hakkınız var. kesinti. Bu konuyu ve ipotek faizini kaç kez geri ödeyebileceğinizi daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Gelir vergisi iadesi

Öncelikle şunu kısaca belirtmemiz gerekiyor ki, ev satın aldıktan sonra alıcının bedelinin %13'ünü iade etme hakkı bulunuyor. Sadece küçük bir sınırlama var, kesinti 2 milyon rubleyi aşmayan bir miktardan yapılıyor, yani, örneğin yaşam alanı 3,5 milyon rubleye mal oluyorsa, kesinti yine de bunlardan yalnızca 2'sinde olacaktır. Basit bir ifadeyle maksimum tazminat miktarı 260 bin ruble (2000000×13%=260000) olacaktır.

Borçluların ikinci bir seçeneği var; konut kredisi kullanımı karşılığında bankaya ödedikleri faiz üzerinden yüzde 13 gelir vergisini iade etmek. Kesinti yapılabilecek maksimum miktar 3 milyon ruble. Buna göre, bir vergi mükellefinin güvenebileceği maksimum miktar 390.000 rubledir (3.000.000 × %13 = 390.000).

Bu ödemenin yalnızca faiz tutarı 3 milyon rubleden fazlaysa alınabileceğini, faiz tutarının daha az olması durumunda kesintinin bundan hesaplanacağını lütfen unutmayın.

Ayrıca borçlunun bir takım gereksinimleri vardır:

konut ülkemiz topraklarında bulunmaktadır;
bir vatandaş Rusya'da çalışıyor;
borçlu gelir vergisi öder;

Dolayısıyla, ipotek faizine ilişkin gelir vergisini ancak resmi olarak çalışıyorsanız ve aidatları vergi dairesine devretmişseniz iade edebilirsiniz. Yalnızca ödediğiniz vergi tutarının daha önce ödediğiniz tutardan az olmaması durumunda vergi iadesi alabilirsiniz.

Örneğin bir daire satın aldınız ve gelir vergisini iade etmek istiyorsunuz. Maaşınız 30 bin ruble, bunun 3900×12=46800 rublesini yıllık ödediniz. 260.000 bin ruble ödeme hakkına sahipsiniz, ancak geçen yıl daha fazla ödeme yapmadığınız için 46.800'den fazlasını alamıyorsunuz.

İpotek faiz ödemeleriniz biraz farklı görünecek. Ödeme prosedürünün nasıl çalıştığını ve aynı zamanda bir ipotek faizinden ne kadar geri alabileceğiniz ana sorunun cevabını ele alalım.

Ödeme prosedürü

Ödediğiniz ipotek faizi üzerinden %13'lük gelir vergisini geri talep etmek için çeşitli seçenekleriniz vardır. İlk seçenekte faiz ödedikçe vergi iadesi alırsınız. Örneğin bankaya ödenen aylık faiz tutarı 20.000 ruble ise kesinti 2.600 ruble olacaktır. Bu, gelir vergisini ödedikten sonra iade edebileceğiniz tutardır.

Alternatif olarak, ipotek kredinizin tamamı geri ödendiğinde fon alabilirsiniz. Ve burada toplu ödemenin miktarı tamamen o yılki ödeme miktarına bağlı olacaktır, yani raporlama döneminde vergi dairesine toplam 100.000 ruble ödediniz, o zaman bundan daha fazla geri ödeme almayacaksınız. miktar. Ve kalan miktar bir sonraki yıla aktarılır ve vergi mükellefi tam olarak geri ödeme alana kadar böyle devam eder.

Bu arada, yalnızca borçlu değil, aynı zamanda ortak borçlu da gelir vergisi iadesi talebinde bulunabilir.

Eşlerden biri konut kredisi kullanıyorsa, ikinci eş otomatik olarak müşterek borçlu haline gelir ve satın alınan konutta mülkiyet hakkına sahip olur ve buna göre gelir vergisi iadesi de talep edebilir. Tek bir nüans var - bankaya ödeme yapma sorumluluğu, bankanın yaşam alanına sahip olma hakkıyla orantılıdır, vergi indiriminin boyutuyla tamamen aynıdır. Ancak evlilikteki mülkün ortaklaşa edinildiği kabul edildiği ve haneyi birlikte yönettikleri sürece, ortak borçlunun kesinti yapmasına gerek yoktur.

Kaç kez kesinti alabilirsiniz?

Bu nedenle, çalışan her borçlu, ipotek faizinin geri ödenmesi hakkına sahiptir. Kaç kere iade edebilirsin? Aslında böyle bir fırsat borçlulara hayatlarında yalnızca bir kez, yani yalnızca bir konut kredisi için sağlanır. Toplam tutar 260 bin ruble olana kadar konuttan gelir vergisini birkaç kez iade edebilmenize rağmen.

Emlak vergisi kesintilerinin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi tarafından düzenlendiğini lütfen unutmayın.

Peki ipoteğe ne kadar faiz ödeniyor? Her borçlu, gayrimenkulün değerinin %13'ünü ve bankaya ödenen faizin tamamı kadarını iade etme hakkına sahiptir. Bu, ipotek maliyetine göre küçük bir miktar olsa da, ev kredinizin geri ödeme süresi boyunca bütçenizden en azından bir miktar tasarruf etmenize yardımcı olacaktır.

Mülk kesintisinin bir parçası olarak ipotek faizi için bir kesinti sağlanır.

Bu faydanın özü, konut kredisinin faizini geri ödemek için harcadığı fonun vatandaşa geri dönmesidir. Aynı zamanda vatandaş, o yıl için kredinin toplam fazla ödeme tutarının yalnızca% 13'ünü alacak.

Diyelim ki 2017'de ipotek faizindeki fazla ödemenin 200.000 ruble olduğunu varsayalım. Bu miktarın %13'ünü elinize iade etmek mümkün olacak - 26.000 ovmak.

Kredi faizi kesintisi hem ana mülk kesintisinin bir parçası olarak hem de ondan ayrı olarak alınabilir.

Faiz indirimi alma koşulları

Kesintinin talep edildiği yılda Rusya Federasyonu'nda ikamet süresi 183 günden fazladır.
Raporlama döneminde (yardım talebinde bulunulan yılda) %13 oranında kişisel gelir vergisine tabi gelirin alınması.

İpotek kesintisi kapsamında hangi masraflar geri ödenebilir?

Bir kredinin faizini öderken.
Orijinal krediyi yeniden finanse ederken.

Kesinti tutarı

Azami kesinti tutarını belirlerken kredi sözleşmesinin imzalanma anı büyük önem taşıyor.

Sözleşme 2014 yılına kadar imzalandı

Kesinti tutarı sınırlı değil.

Sözleşme 2014'ten sonra imzalandı

Maksimum kesinti tutarı: 3.000.000 RUB.

Lütfen kesinti tutarını belirlerken yalnızca kredi sözleşmesinin imzalanma tarihi. Mülkün mülkiyetinin ne zaman tescil edildiği veya konutun devir ve kabul belgesinin ne zaman verildiği önemli değildir. Maliye Bakanlığı da 08/09/2013 tarih ve 03-04-05/32336 sayılı yazısında benzer bir tutum içindedir.

İpotek kesintilerini hesaplama örnekleri

Örnek No. 1. 2014'ten sonra verilen ipotek

Egorova A.P. 2017 yılında ipotek ile 5.500.000 RUB değerinde bir daire satın aldım. 15 yıl boyunca yıllık %13 oranında. Belirtilen süre için toplam fazla ödeme tutarı 10.725.000 ruble olacaktır. Kredi 2014'ten sonra alındığı için kesinti miktarı sınırlı olacak ve yalnızca 3.000.000 ruble olacak. 10.725.000 ruble'den. Egorova'nın eline iade edebileceği faiz kesintisinin toplam tutarı şuna eşit olacak: 390.000 RUB

Örnek No. 2. 2014'ten önce verilen ipotek

Kesinti almanın özellikleri

Faiz kesintisi ana kesintiden ayrı olarak talep edilebilir

Kredi sözleşmesi yapılmışsa 1 Ocak 2014'e kadarödenen ipotek faizi kesintisi yalnızca talep edilebilir ana kesintinin bir parçası olarak.

Eliseev P.N. 2013 yılında ipotekli bir daire satın aldı; ondan önce kendi parasıyla satın aldığı bir daire için zaten vergi indirimi almıştı. Daire 2014'ten önce satın alındığı için Eliseev, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun eski versiyonunun ayrı bir hüküm sağlamaması nedeniyle yalnızca faiz kesintisi alamayacak.

İpotek verilirse Ocak 2014'ten sonra Faiz düşülebilir ayrı ayrı.

Shcherbakov N.N. 2017 yılında ipotekli bir daire satın aldım. Daha önce kredi fonu kullanmadan ev satın alırken ana kesintiyi zaten alıyordu. Daire 2014'ten sonra satın alındığı için Shcherbakov, ana kesintiyi daha önce almış olmasına rağmen ipotek faizi için kesinti talep edebilecek.

Üstelik 2014 yılı öncesinde ana kesinti kapsamında faiz kesintisi alınmışsa 2014 yılından sonra tekrar talep edilmesi mümkün olmayacaktır.

Kesintinin geri kalanı başka bir mülke devredilemez.

Başka bir mülk satın alırken elde edilen faydanın bakiyesinin aktarılmasının mümkün olduğu ana mülk kesintisinden farklı olarak, kredi kesintisi durumunda bu imkansız. Kullanılmayan bakiye yakılır.

Kesinti yalnızca ödenen faiz için geçerlidir

Anlaşmanın bitiminde borçlu, kredinin anaparasını + faizini öder. Bu durumda kesinti yalnızca kredinin faizi için sağlanır. Kredinin ana kısmının geri ödenmesine ilişkin masraflar için kesinti yapılmamaktadır.

Fayda yalnızca gerçekte ödenen faiz karşılığında sağlanır

Yalnızca yapılan harcamaları geri ödeyebilirsiniz. Kredi döneminin tamamı için fazla ödenen faiz tutarının tamamını tek seferde iade edemezsiniz. Kesinti yalnızca yıl için (birkaç yıl) ödenen faiz tutarı esas alınarak hesaplanır.

Faiz kesintisi almaya ancak ana kesinti hakkı doğduktan sonra başlayabilirsiniz.

Vlasova N.I. 2010 yılında yeni bir bina satın almak için ipotek sözleşmesi imzaladı. İnşaat süresinin uzun olması nedeniyle ev işletmeye alınarak devir ve kabul belgesi ancak 2017 yılında sonuçlandırılmıştır. Vlasova, yalnızca 2018 yılında hem anapara hem de faiz kesintisi için vergi dairesine başvurabilecek.

Faiz indirimi ancak konut alımı için alınan hedefli krediyi sonuçlandırırken elde edilebilir

Diğer krediler için örneğin işverenden alınan ihtiyaç kredileri için kesinti alınması mümkün olmayacaktır. Benzer bir kural kredi yeniden finansmanı için de geçerlidir. Kredi sözleşmesinde yeni kredinin, ev almak için çekilen eski kredinin geri ödenmesi amacıyla alındığı belirtilmediği takdirde, yeni kredi için kesinti alınması mümkün olmayacaktır.

Kredi maliyetinin konut maliyetini aşması durumunda konut ana maliyetine ilişkin faiz kesintisi yapılacaktır.

Bir vatandaşın konut maliyetini aşan bir kredi alması durumunda, dairenin maliyeti için ödenmesi gereken faizin tam olarak ne kadar olduğunu hesaplamak gerekecektir (23 Nisan 2012 tarihli Moskova Federal Vergi Servisi Mektubu No) 20-14/035800@).

Konut bedelinden kalan kredi tutarı tadilat ve dekorasyona harcandıysa faizi bölmenize gerek kalmayacak

Aynı zamanda, gayrimenkul satın alma sözleşmesinde konutun bitirilmesi ihtiyacının belirtilmesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 25 Mart 2011 tarih ve 03-04-05/9-190 tarihli Mektubu) ).

Benzer koşullar doğum sermayesi için de geçerlidir. Yalnızca sahip olunan veya ödünç alınan fonlara atfedilebilen faiz miktarı geri ödemeye tabidir.

Evlilik sırasında ipotekli daire satın alınmışsa her iki eş de ipotek kesintisi alabilecek

Konut evlilik sırasında eşler tarafından satın alındıysa, şunları eklemeniz gerekir:

Kredi sözleşmesi ve buna ilişkin ek anlaşmalar (varsa).
İpotek geri ödeme planı.
İpotek faizinin ödendiğini onaylayan belgeler (örneğin, banka hesap özeti).

Kesintiyi almak için son tarih

Vergi dairesi aracılığıyla başvururken, belgelerin vergi dairesine teslim edildiği andan paranın alındığı ana kadar geçen süre ortalama olarak yaklaşık 4 ay: 3 ay belge ve beyannamelerin masa başı doğrulaması için ve bir ay Federal Hazine tarafından fon transferi için ayrılmıştır.

Bir işveren aracılığıyla başvururken, belgelerin kontrol edilmesi ve kesinti alma hakkının onaylanması süresi 1 ay.

Satın alınan konut için vergi iadesi nedir?

Rusya Federasyonu'nun herhangi bir vatandaşı veya Rusya'da yasal olarak çalışan ve bir tüzel kişiliğin geliri üzerinden vergi ödeyen başka bir devletin vatandaşı, sözde vergi indirimi alma hakkına sahiptir. Vergi indirimi, kişisel gelir vergisinin vergi matrahının azaltıldığı para miktarıdır.

Satın alınan konutlar için böyle bir kesintinin tutarı, satın alınmasına ilişkin harcamaların tutarına eşittir, ancak 2 milyon ruble'den fazla olamaz. Vergi indiriminin kullanılması sonucunda, kişisel gelir vergisinin vergi matrahı (verginin hesaplandığı tutar) ya azalır ya da sıfıra eşit olur. Sonuç olarak ödenecek vergi miktarı azalır. Vergi dairesi, ödeyenin talebi üzerine fazla ödenen kişisel gelir vergisi tutarını iade eder.

Basitçe söylemek gerekirse, resmi olarak çalışan ve kazancı üzerinden gelir vergisi ödeyen bir kişi, ipotekli konut kredisi sözleşmesi kapsamında konut satın alırken, ödenen gelir vergisi tutarını konut maliyetinin %13'ü oranında geri alma hakkına sahiptir. .

Yasa koyucunun dikkate alınabilecek konut maliyetini 2 milyon ruble ile sınırladığını belirtmek önemlidir. Bu, örneğin 3 milyon ruble değerinde bir yaşam alanı satın alırken, yalnızca 2 milyon üzerinden %13'ün hesaplanacağı anlamına geliyor. Konut maliyeti 2 milyon rubleden azsa, gerçek maliyeti üzerinden %13 hesaplanacaktır. İzin verilen gelir vergisinin geri kalanını bir sonraki konut satın alımınızda alabilirsiniz. Örneğin, maliyeti 1 milyon ruble olan bir daire satın aldıysanız, buna göre 130 bin ruble alabilirsiniz. Ancak hesaplama için izin verilen maksimum tutar 2 milyon olduğundan, başka bir konut satın alırken kalan milyondan yine de kesinti alabilirsiniz.

Ancak şunu da belirtmek gerekir ki, yıllık ödeme, bir önceki yılda ödenen gelir vergisi tutarını aşamaz. Yani vergi indirimi sonucunda 260 bin ruble iadeye tabiyseniz, ancak geçen yıl sadece 60 bin gelir vergisi ödediyseniz, bu yıl yalnızca bu 60 bini alabileceksiniz. . Geriye kalan tutar, ödenen vergi tutarını aşmayacak şekilde sonraki yıllarda ödenecektir.

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

Konut kredisi faizi ne kadar geri ödeniyor?

Konut alımında vergi indiriminin yanı sıra, konut alımında harcanan kredi faizi için de vergi indirimi alabilirsiniz. Aynı zamanda yasa koyucu, bir krediye olan faiz için vergi indiriminin hesaplanmasına yönelik maksimum tutarı belirledi - 3 milyon ruble. Bu, ipoteğe olan gerçek faiz miktarına bakılmaksızın 390 bin ruble'den fazlasını iade edemeyeceğiniz anlamına gelir. (3 milyon * %13). Kredinin faiz tutarı 3 milyondan az ise bakiyesi yakılır. Yani gelecekte gayrimenkul satın almak için başka bir kredi çekerseniz, daha önce beyan edilen faiz kesintisi tutarı ile azami değeri arasındaki farkı mahsup etmeniz mümkün olmayacaktır.

Faiz ödedikçe ipotek faizinizin iadesini alabilirsiniz. Kredinin tamamı geri ödenmiş olsa ve faize ilişkin vergi kesintisi tam olarak alınmamış olsa dahi (örneğin, gelirin kesinti tutarından az olması durumunda), kalan kesinti gelecek yıl alınabilecektir. Kesinti bakiyesinin ileriye taşınabileceği yıl sayısı konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur.

İpotek ile satın alınan konut amaçlı gayrimenkul ortak mülkiyet olarak kayıtlıysa (yani konut tüm aile üyeleri için eşit paylarla kayıtlıysa), çalışan ve gelir vergisi ödeyen tüm yetişkin vatandaşlar (örneğin her iki eş) bir konut kredisi alabilir. vergi indirimi. Ayrıca ebeveynlerin, küçük çocukları için konut satın alırken, kendileri bu mülkün haklarını almasalar bile vergi indirimi alma hakkını saklı tuttukları da söylenmelidir.

Vergi indirimi almak için aşağıdaki belge paketini toplamanız gerekir:

Rusya Federasyonu vatandaşının veya yabancı bir vatandaşın pasaportu,
2-NDFL formundaki sertifika (iş yerinde verilir),
Beyanname 3-NDFL (başvuru sahibi tarafından bağımsız olarak doldurulmuş),
Yapılan fiili masrafları doğrulayan belgeler (bkz. Bir daire satın alırken beyanname nasıl doldurulur (NDFL3)?): sözleşme, konutların kabulü ve devri, çekler, ödeme emirleri, makbuzlar vb.

Ek olarak, bir ipoteğin varlığını doğrulamanız (bir ipotek sözleşmesi ibraz etmeniz) ve imzalanan ipotek sözleşmesi kapsamında ödenen faiz tutarını hesaplamanız gerekecektir (bunun için bankadan alınan bir sertifikaya ihtiyacınız vardır). Ayrıca dairenin gerçekten bir mülk olarak satın alındığını (mülkiyet belgesi) kanıtlamanız gerekecektir. Çocuklar için satın alınan bir daire için vergi indirimi başvurusunda bulunursanız, akrabalık derecesini onaylamanız gerekecektir (doğum belgelerini gösterin).

Sadece vergi dairesinden toplu ödeme yaparak değil, işvereniniz aracılığıyla da vergi indirimi alabilirsiniz. Bu durumda, her durumda, eksiksiz bir belge seti ile ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurmanız gerekecektir. Bundan sonra toplam tutarı almak istiyorsanız belgelerin incelenmesi için 2 ila 4 ay beklemeniz gerekecektir.

İşvereniniz aracılığıyla almak istiyorsanız, vergi dairesinden mülk kesintisi alma hakkınızı onaylayan bir bildirim almanız ve bunu iş yerinize teslim etmeniz gerekecektir. Vergi dairesinden alınan bildirimin eklenmesi gereken başvurunuz doğrultusunda, geliriniz bildirimde belirtilen vergi kesintisi tutarını aşıncaya kadar işveren sizden gelir vergisi kesmeyecektir. Yıl sonuna kadar işveren size vergi kesintilerinin tamamını sağlayamıyorsa, bakiye gelecek yıl hem vergi dairesinden hem de işverenden alınabilir. Vergi indiriminin geri kalanını işvereninizden almak için, her yıl işvereninize mülk kesintisi alma hakkınızın onaylandığına dair bir başvuru ve bildirim göndermeniz gerekecektir.

Ev satın alırken vergi indirimi ömür boyu yalnızca bir kez sağlanır, ancak bunun alınması onlarca yıl sürebilir. Kredi kullanarak ev satın almaktan bahsettiğimizde durum böyledir. Sanat'a göre. Vergi Kanunu'nun 220. maddesi uyarınca emlak vergisi indirimi sadece konut satın alma bedeli için değil, aynı zamanda bu konutu satın almak için kullanılan ipotek kredisine faiz şeklinde ödenen tutar için de geçerlidir. Örneğin, kredi 30 yıl içinde geri ödenirse, borçlu tüm bu süre boyunca vergi indiriminden yararlanabilir.

Bir ev satın alırken ipotek alma konusunu zaten yeterince ayrıntılı olarak ele aldık. Ev alan kişinin, satın alma bedelinin %13'ünü (gelir vergisi tutarı) bütçeden iade edebileceğini de hatırlatalım. Bu iadeye emlak vergisi kesintisi denir. Bir sınırlama var - kişiye 260 binden fazla ruble iade edilmeyecek. (2 milyon rublenin %13'ü). Ancak ev satın almak için kredi kullanılmışsa geri ödenecek tutar daha fazla olabilir. Daire alımı için 260 bin TL'nin yanı sıra, kredi faizi şeklinde ödediği tutarın yüzde 13'ü de kişiye iade edilecek.

Örneğin Yekaterinburg'un belli bir sakini 6 milyon rubleye bir ev satın aldı. Üç milyonu kendisi ödedi ve 3 milyon ruble daha ödedi. 20 yıllığına yüzde 12 faizle kredi çektim. Satın almanın kendisi için kişiye bütçeden standart 260 bin (2 milyonun %13'ü) iade edilecek. Üstelik kahramanımız kredinin faiz ödemeleri için ödediği tutarda kesinti başvurusunda bulunabilecek.

Lütfen dairenin kendisi için kesinti tutarının sınırlı olması durumunda - verginin 2 milyondan fazla olmayan bir tutarda iade edildiğini, o zaman faiz miktarında bu tür bir kısıtlama olmadığını unutmayın. Maliye Bakanlığı'nın 25 Mart 2011 tarih ve 03-04-05/9-190 sayılı yazısında “daire satın almak için alınan hedef kredilere (kredilere) faiz ödenmesine ilişkin harcamalar açısından emlak vergisi kesintisi yapıldığı belirtiliyor. ..hiçbir sınırla sınırlı değildir.”

Düşündüğümüz durumda, 20 yıldaki faiz ödemeleri (kredi kuruluşunun geri ödemesi hariç) 4.928 milyon ruble olacak. Bu miktardan vergi kesintisi kapsamında bütçe kişiye 640 bin ruble iade edecek. Doğru, bütçe bu parayı hemen değil, 20 yıl boyunca borçlu kredinin faizini öderken geri ödeyecek. Toplamda bu, bütçenin evi satın alan kişiye 900 bin ruble iade edeceği anlamına geliyor. (260.000+640.000= 900.000). Doğru, bu, kişinin krediyi planlanandan önce geri ödememesi şartıyla sağlanır. Erken ödeme durumunda ödenen faiz miktarı azalacağından kesinti miktarı da azalacaktır.

Yaz sonunda ve bu sonbaharın başında, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan, ipotekli bir ev satın alırken bazen kesinti başvurusunda bulunurken ortaya çıkan tartışmalı sorunları açıklayan birkaç resmi mektup ortaya çıktı.

Kredi faizi çok düşükse

Sanatın 2. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 212'si, Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının üçte ikisinden daha düşük bir faiz oranıyla ruble kredisi alan borçlu, yeniden finansman oranının 2/3'üne eşit faiz ile faiz arasındaki fark üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadır. kredinin alındığı yer. Diyelim ki 1 milyon ruble aldınız. Yıllık %0 faizle 10 yıllığına kredi (bu tür kredileri kimin verdiğini henüz öğrenmeyeceğiz, ama asla bilemezsiniz...). Bugün yeniden finansman oranı %8,25'tir. Buna göre oranın 2/3'ü %5,5'tir. Bu, kredinizin oranından %5,5 daha yüksektir. Bu nedenle kredinin faiz tutarı üzerinden yıllık %5,5 oranında gelir vergisi ödemeniz gerekecektir. Böyle bir kredinin faiz miktarı (%5,5 ile 10 yıl boyunca 1 milyon) yaklaşık 302 bin ruble olacak. Bu miktardan 39 bin ruble vergi ödemeniz gerekecek.

Döviz kredisi alırken vergi daha da önemli olabilir. Bu durumda, verginin yıllık %9 ile kredinin alındığı faiz arasındaki fark üzerinden ödenmesi gerekir (döviz cinsinden krediler için yeniden finansman oranıyla herhangi bir bağlantı yoktur). Diyelim ki dolar cinsinden 1 milyon rubleye eşdeğer bir miktar aldınız. 10 yıl boyunca %0. Prensip olarak bu, bir işletmeden alınan kredi ise mümkündür. Önceki örnekte olduğu gibi, krediyi geri ödediğinizde, kredinin faizi olarak ödemediğiniz tutarın tamamı üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaksınız. Ödenmemiş faiz miktarı 520 bin ruble olacak. ve buna göre vergi 68 bin ruble. (520 binin %13'ü).

Şimdi işin eğlenceli kısmı geliyor: Eğer ev almak için düşük faizli kredi aldıysanız, size az önce söylediğim her şeyi unutun. Çünkü bu durumda herhangi bir vergi ödemenize gerek kalmıyor. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 26 Temmuz 2011 N 03-04-05/6-534 tarihli Mektubuna göre, ev satın almak için düşük faizli bir kredi kullanılması ve borçlunun vergi indirimi yapması durumunda Bu satın alma için düşük faiz oranından elde ettiği maddi fayda vergilendirilmez.

Her ihtimale karşı, vergi indiriminin bir krediye (krediye) yalnızca konut alımı (inşaatı) için özel olarak alınan hedefli bir kredi (kredi) olması durumunda geçerli olduğunu vurgulayayım. Bunun kredi sözleşmesine yansıtılması gerekir. Kredinin kullanım amacı sözleşmede belirtilmemişse faiz tutarı kadar kesinti yapılmaz.

Kesintinin kendisi ile aynı oranda faiz

En “sorunlu” durumlardan biri evli bir çiftin ipotekli ev satın almasıdır. Maliye Bakanlığı uzmanları bu konuyla ilgili imrenilecek bir düzenlilikle sorular alıyor. Örneğin, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 25 Ağustos 2011 N 03-04-05/7-597 tarihli mektubunda, eşlerin kredi kullanarak ortak ortak mülkiyet için bir daire edindiği bir durum ele alınmaktadır. Borç kocaya verilir ve koca da borcunu öder. Bu durumda emlak vergisi kesintisi eşler arasında 50/50 oranında dağıtılır (ortak ortak mülkiyet olması durumunda kesinti, maliklerin talebi üzerine dağıtılır). Bölge vergi dairesinin talimatına göre kredi faizi kesintisinin de 50/50 oranında dağıtılması merak ediliyor. Eşler bu durumdan memnun olmayınca, açıklama için Maliye Bakanlığı'na başvurdu. Bakanlık uzmanları, emlak vergisi indirimi kapsamında dikkate alınan kredi faiz ödemesi giderlerinin, maksimum kesinti tutarıyla aynı oranda ortak sahipler arasında dağıtıldığını söyledi. Yani, bölge vergi dairesi haklıydı - eğer eşler daire için kesintiyi "yarı oranında" alırlarsa, faiz kesintisi de aynı oranda dağıtılır.