Quando possono essere rimborsati gli interessi ipotecari? Ottenere una detrazione fiscale in caso di acquisto di un appartamento con mutuo

​Ricevere una detrazione fiscale per gli interessi ipotecari è volontario, ma estremamente importante per la maggior parte dei russi. Oggi non tutti i cittadini hanno abbastanza soldi per acquistare un alloggio. Per la maggior parte di loro l’unico modo per acquistare un appartamento o una casa è chiedere un prestito. Un prestito mirato dà diritto a ricevere una detrazione fiscale sugli interessi ipotecari, a condizione che i documenti siano stati redatti in Russia.

Cos’è la detrazione e chi ne ha diritto?

Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è possibile solo per i prestiti finalizzati all'acquisto di qualsiasi tipo di alloggio (casa, stanza, appartamento, quota di appartamento).

Un mutuo è un prestito concesso tra due parti (mutuatario e banca).

L'importo massimo per il calcolo della detrazione degli interessi immobiliari per un mutuo è di 3.000.000 di rubli (per il 2018). Pertanto, i "titolari di mutui ipotecari" hanno diritto a un risarcimento per un importo di 390.000 rubli. (3.000.000 x 13%) sugli interessi pagati.

In altre parole, una detrazione è un importo che riduce l'importo del reddito imponibile, sia sul costo dell'abitazione acquistata che sugli interessi pagati alla banca per l'utilizzo dei fondi presi in prestito.

Possono richiedere una detrazione fiscale i cittadini russi e gli stranieri che svolgono legalmente attività lavorative nel nostro Paese e pagano l'imposta sul reddito personale.

Un cittadino riceve dallo Stato non l'importo della detrazione stessa in termini monetari, ma il rimborso dell'imposta sul reddito del 13% che paga. Innanzitutto vengono rimborsate le tasse incluse nel prezzo dell'immobile, dopodiché il rimborso va agli interessi pagati in base al contratto di mutuo ipotecario.

Va notato che la detrazione fiscale per interessi non deve essere richiesta contemporaneamente alla detrazione sull'abitazione. Se hai acquistato casa con mutuo e già usufruisci della detrazione per le spese del suo acquisto, ma ti sei dimenticato dell'esistenza della detrazione degli interessi o non ne sapevi, oppure da tempo non hai reddito imponibile, allora questo non ti impedisce di usufruire successivamente della detrazione fiscale per gli interessi ipotecari.

La procedura per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sugli interessi ipotecari

Il rimborso degli interessi ipotecari può essere effettuato in un'unica soluzione e pagato in modo frazionario o in un'unica soluzione. Il fatto è che il rimborso totale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un anno solare non può essere superiore all'importo dell'imposta sul reddito pagata da un cittadino durante l'anno di riferimento in cui è stata acquistata la proprietà immobiliare. Ad esempio, se hai acquistato una casa nel 2010 per 2.000.000, puoi richiedere una detrazione di 260 mila rubli. Ma se l'importo totale delle tasse pagate per questo periodo non supera i 50.000 rubli, puoi solo sperare in questo importo. Il resto dei fondi dovuti per la restituzione verrà versato negli anni successivi fino al rimborso dell'intero importo.

Se parliamo specificamente di ricevere una detrazione per gli interessi maturati sul mutuo, il loro pagamento alla volta è possibile solo se il prestito viene completamente rimborsato. Se il rimborso del prestito non si è ancora interrotto, verrà prevista una detrazione annuale al tasso del 13%, calcolata sull'importo degli interessi pagati durante l'anno. Il periodo di tali pagamenti è limitato solo dal periodo di validità del mutuo ipotecario e l'importo è limitato dal limite utilizzato per calcolare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, che è pari a 3.000.000 di rubli, ovvero la detrazione sarà di 390.000 rubli.

Calcoliamo la detrazione fiscale per gli interessi ipotecari

Esempio. Un potenziale acquirente di un immobile prevede di acquistare una casa con un mutuo della durata di 20 anni e un costo di 3 milioni di rubli. La banca è pronta ad offrire al cliente un tasso di prestito del 12%. Per il primo mese di adempimento degli obblighi, il pagamento del debito principale sarà di 12.500 rubli. L'importo degli interessi maturati sul mutuo sarà di circa 30.000 rubli. Se fai i conti, le spese mensili totali del mutuatario relative al rimborso del prestito saranno di 42.500 rubli. Il mutuatario riceverà una detrazione pari al 13% dell'importo degli interessi maturati (ovvero da 30.000 rubli). Quindi può pagare alla banca 3.900 RUB in meno. E così via ogni mese.

Elenco dei documenti richiesti

Poiché i documenti che confermano la proprietà della proprietà sono stati forniti al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi per la prima volta, per ricevere il risarcimento avrai bisogno di:

• dichiarazione nel modulo 3-NDFL;
• documento che conferma il reddito - 2-NDFL;
• fotocopia del passaporto del mutuatario;
• richiesta di risarcimento;
• contratto di mutuo ipotecario;
• estratto conto o ricevuta di pagamento;
• piano di rimborso del prestito;
• un certificato della banca che confermi l'importo degli interessi effettivamente pagati.

I documenti specificati vengono forniti all'autorità fiscale del luogo di residenza.

Se hai difficoltà o semplicemente non hai tempo per compilare tutti i documenti necessari e redigere una domanda per la detrazione fiscale sugli interessi ipotecari, il nostro avvocato online in servizio è pronto ad aiutarti prontamente in questa materia.

La detrazione fiscale per interessi ipotecari e capitale può essere pagata in due modi: come accennato in precedenza - tramite il MIFTS, accantonando l'importo totale per l'anno, oppure tramite il datore di lavoro - effettuando pagamenti aggiuntivi mensili. Per applicare questo regime è necessario ottenere dall'ufficio delle imposte un certificato che confermi il diritto alla prestazione e presentarlo al proprio datore di lavoro insieme ai seguenti documenti:

• documento sulla registrazione statale dei diritti immobiliari;
• contratto di compravendita;
• una richiesta di risarcimento;
• una ricevuta affinché il venditore riceva i fondi per l'alloggio.

Questi documenti devono essere presentati ogni anno al datore di lavoro per ricevere una detrazione fiscale. Se un cittadino ha cambiato ripetutamente luogo di lavoro, è possibile emettere una dichiarazione dei redditi per l'ultimo posto solo dal prossimo anno.

Esempio. Il signor Petrov ha acquistato una casa nel 2014 per 7.000.000 di rubli, di cui 3.000.000 sono stati pagati utilizzando un mutuo ipotecario concluso per 13 anni. Gli interessi maturati sul prestito ammontavano a RUB 1.500.000. Il reddito di un individuo per questo periodo è di 900.000 rubli. Il debito principale è superiore all'importo massimo da cui è possibile la detrazione. Pertanto, vengono presi in considerazione 2.000.000 di rubli. Pertanto, l'importo da restituire sarà: 2.000.000 moltiplicato per 13% = 260.000 rubli. - dal corpo dell'ipoteca; Moltiplichiamo 1.500.000 per il 13% = 195.000 - con gli interessi. Importo della ritenuta fiscale: 900.000 x 13% = 117.000 rubli. L'importo dell'imposta sul reddito pagata sui salari durante un anno solare non copre la detrazione fiscale. Di conseguenza, nel 2015 una persona riceverà un risarcimento per un importo di 117 mila rubli. E i restanti 143mila vengono trasferiti al periodo successivo. Una detrazione degli interessi ipotecari per un importo di 195.000 rubli può essere utilizzata per 13 anni, ad es. durante il periodo di validità del contratto di prestito. Tale compensazione viene fornita in quanto gli interessi vengono pagati alla banca. Pertanto, ogni anno è necessario portare con sé i documenti rilevanti, in particolare un certificato che dettaglia come viene rimborsato il prestito, e presentarli all'autorità fiscale.

Questo esempio è adatto ai casi di proprietà di una casa singola. Se l'oggetto immobiliare è composto da più proprietari o si tratta di una partecipazione condivisa, il compenso verrà distribuito tra i proprietari in proporzione alla quota spettante a ciascun proprietario. L'importo dovuto viene trasferito su un conto bancario e quindi i fondi vengono utilizzati per estinguere il debito ipotecario. Non vengono distribuiti. La documentazione di pagamento deve essere rilasciata alla persona che richiede il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Distribuzione della detrazione degli interessi in caso di acquisto di un appartamento da parte dei coniugi

Ciascun coniuge ha diritto a ricevere una detrazione dell'importo degli interessi pagati sul prestito, indipendentemente dal coniuge per il quale sono stati emessi i documenti di pagamento. I rimborsi verranno distribuiti tra loro come segue:

• se l'alloggio è stato acquisito come proprietà condivisa, sulla base dei paragrafi. 2 comma 1 dell'articolo 220 del Codice Fiscale - in conformità con le quote di ciascun coniuge nel patrimonio immobiliare;
• se l'appartamento era registrato come comproprietà, nella stessa proporzione in cui la detrazione sull'alloggio è stata distribuita tra marito e moglie su loro richiesta (ad esempio, 40% e 60%, 80% e 20%, ecc.). Inoltre, se prima un coniuge aveva già ricevuto una detrazione per un altro alloggio, il secondo familiare in relazione al loro appartamento comune ha diritto a contare solo sulla 1/2 della detrazione, sia interessi che alloggio.

Chi non ha diritto alla detrazione immobiliare?

• Chi lavora “in nero”, cioè non paga l’imposta sul reddito;
• Coloro che svolgono attività imprenditoriale e utilizzano il sistema fiscale sui brevetti o il sistema fiscale semplificato;
• Cittadini divenuti legittimi proprietari di beni immobili pagati da altri soggetti, come attestato dalla documentazione fornita (ad esempio assegni o mandati di pagamento);
• Cittadini che in precedenza hanno richiesto una detrazione per altri o per lo stesso immobile, il cui valore è di 2 milioni di rubli. e altro, oppure ricevendo una trattenuta per gli interessi maturati sul prestito.

Puoi anche negarti la detrazione degli interessi ipotecari se hai fornito informazioni false o un pacchetto incompleto di documenti necessari per completarlo. In tale situazione, il diritto al rimborso dell'imposta sul reddito personale apparirà dopo aver fornito la documentazione mancante o le informazioni corrette.

Il rifiuto da parte dell'ispettorato fiscale di rimborsare gli interessi ipotecari per qualsiasi altro motivo è illegale e può essere impugnato in tribunale o presso le sezioni superiori dell'ispettorato fiscale.

Il mutuo ipotecario rappresenta per molte famiglie un onere gravoso ed è anche l’unica possibilità per acquistare una casa. Sicuramente non tutti sanno che lo Stato sostiene i mutuatari e rimborsa loro il 13% degli interessi pagati, inoltre, se acquisti una casa per la prima volta, hai diritto al 13% del suo costo sotto forma di tassa deduzione. Consideriamo questo problema in modo più dettagliato e quante volte puoi rimborsare gli interessi ipotecari.

Rimborso dell'imposta sul reddito

Innanzitutto dobbiamo dire brevemente che dopo aver acquistato una casa, l'acquirente ha il diritto di restituire il 13% del suo costo. C'è solo una piccola limitazione, la detrazione viene effettuata da un importo non superiore a 2 milioni di rubli, cioè, ad esempio, se lo spazio abitativo costa 3,5 milioni di rubli, la detrazione avverrà comunque solo da 2 di essi. In parole povere, l’importo massimo del risarcimento sarà di 260mila rubli (2000000×13%=260000).

I mutuatari hanno una seconda opzione, vale a dire restituire l'imposta sul reddito del 13% sugli interessi pagati alla banca per l'utilizzo di un mutuo immobiliare. L'importo massimo da cui è possibile detrarre è di 3 milioni di rubli. Di conseguenza, il massimo su cui un contribuente può contare è di 390.000 rubli (3.000.000 × 13% = 390.000).

Tieni presente che questo pagamento può essere ricevuto solo se l'importo degli interessi è superiore a 3 milioni di rubli; se l'importo degli interessi è inferiore, verrà calcolata la detrazione.

Inoltre, il mutuatario ha una serie di requisiti:

• gli alloggi si trovano sul territorio del nostro paese;
• un cittadino lavora in Russia;
• il mutuatario paga l'imposta sul reddito;

Pertanto, puoi restituire l'imposta sul reddito sugli interessi ipotecari solo se sei ufficialmente impiegato e trasferisci le affinità all'ufficio delle imposte. Puoi ottenere un rimborso fiscale solo se l'importo delle tasse pagate non è inferiore all'importo pagato in precedenza.

Ad esempio, hai acquistato un appartamento e desideri restituire l'imposta sul reddito. Il tuo stipendio è di 30 mila rubli, di cui hai pagato 3900×12=46800 rubli all'anno. Hai diritto a un pagamento di 260.000 mila rubli, ma nell'ultimo anno non puoi riceverne più di 46.800, perché non hai pagato di più.

I pagamenti degli interessi ipotecari saranno leggermente diversi. Consideriamo come funziona la procedura di pagamento e allo stesso tempo la risposta alla domanda principale: quanto puoi recuperare dagli interessi su un mutuo.

Procedura di pagamento

Hai diverse opzioni per recuperare l'imposta sul reddito del 13% sugli interessi ipotecari pagati. Nella prima opzione, riceverai un rimborso fiscale mentre paghi gli interessi. Ad esempio, se l'importo mensile degli interessi pagati alla banca è di 20.000 rubli, la detrazione sarà di 2.600 rubli. Questo è l'importo che puoi restituire dopo aver pagato le imposte sul reddito.

In alternativa, potresti ricevere fondi una volta che il tuo mutuo ipotecario sarà completamente rimborsato. E qui l'importo del pagamento forfettario dipenderà completamente dall'importo dei pagamenti per l'anno, ovvero se hai pagato un totale di 100.000 rubli all'ufficio delle imposte durante il periodo di riferimento, quindi non riceverai un rimborso superiore a questo quantità. E l'importo rimanente viene trasferito all'anno successivo, e così via fino a quando il contribuente non riceve il rimborso completo.

A proposito, non solo il mutuatario, ma anche il co-mutuatario può richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito.

Se uno dei coniugi accende un mutuo ipotecario, il secondo diventa automaticamente co-mutuatario e ha il diritto di proprietà sull'abitazione acquistata e, di conseguenza, può anche richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito. C'è solo una sfumatura: la responsabilità del pagamento della banca è proporzionale al suo diritto di possedere lo spazio abitativo, esattamente uguale all'entità della detrazione fiscale. Ma nella misura in cui i beni coniugali sono considerati acquisiti congiuntamente e i coniugi gestiscono insieme la casa, il co-mutuatario non è tenuto a presentare una detrazione.

Quante volte puoi ottenere una detrazione?

Pertanto, ogni mutuatario dipendente ha diritto al rimborso degli interessi ipotecari. Quante volte puoi restituirlo? In effetti, tale opportunità viene fornita ai mutuatari solo una volta nella vita, cioè solo per un mutuo per la casa. Sebbene sia possibile restituire l'imposta sul reddito dalle abitazioni più volte fino a quando l'importo totale non sarà di 260 mila rubli.

Si prega di notare che le detrazioni dell'imposta sulla proprietà sono regolate dal Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 220.

Quindi quanti interessi vengono restituiti su un mutuo? Ogni mutuatario ha il diritto di restituire il 13% del valore dell'immobile e esattamente lo stesso importo degli interessi pagati alla banca. Anche se si tratta di una piccola somma rispetto al costo del mutuo, ti aiuterà a risparmiare almeno un po' sul tuo budget durante il periodo di rimborso del mutuo per la casa.

Una detrazione per gli interessi ipotecari è prevista come parte della detrazione sulla proprietà quando.

L'essenza di questo vantaggio è restituire al cittadino parte dei fondi da lui spesi per rimborsare gli interessi su un mutuo immobiliare. Allo stesso tempo, il cittadino riceverà solo il 13% dell'importo totale del pagamento in eccesso sul prestito per l'anno.

Diciamo che nel 2017 gli interessi ipotecari pagati in eccesso ammontavano a 200.000 rubli. Sarà possibile restituire nelle tue mani il 13% di questo importo - 26.000 rubli.

Una detrazione per gli interessi sul prestito può essere ottenuta sia come parte della detrazione della proprietà principale, sia separatamente da essa.

Condizioni per ricevere la detrazione degli interessi

• La residenza nella Federazione Russa nell'anno per il quale viene richiesta la detrazione è superiore a 183 giorni.
• Ricevuta nel periodo di riferimento (nell'anno per il quale viene richiesto il beneficio) di redditi soggetti a imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%.

Quali spese possono essere rimborsate con la detrazione del mutuo?

• Quando si pagano gli interessi su un prestito.
• Quando si rifinanzia il prestito originale.

Importo della detrazione

Nel determinare l'importo massimo della detrazione, il momento della conclusione del contratto di prestito è di fondamentale importanza.

Il contratto è stato concluso fino al 2014

Importo della detrazione non limitato.

Il contratto è stato concluso dopo il 2014

L'importo massimo della detrazione è RUB 3.000.000.

Si prega di notare che solo quando si determina l'importo della detrazione data di conclusione del contratto di prestito. Non importa quando è stata registrata la proprietà dell'immobile o è stato concluso il certificato di trasferimento e accettazione dell'alloggio. Il Ministero delle Finanze aderisce a una posizione simile nella sua lettera del 08/09/2013 n. 03-04-05/32336.

Esempi di calcolo delle trattenute ipotecarie

Esempio n. 1. Mutuo emesso dopo il 2014

Egorova A.P. nel 2017 ho acquistato con un mutuo un appartamento del valore di RUB 5.500.000. al 13% annuo per 15 anni. L'importo totale del pagamento in eccesso per il periodo specificato sarà di 10.725.000 rubli. Poiché il prestito è stato richiesto dopo il 2014, l'importo della detrazione sarà limitato e ammonterà a soli 3.000.000 di rubli. da 10.725.000 rubli. L'importo totale della detrazione degli interessi che Egorova potrà restituirle sarà pari RUB 390.000

Esempio n. 2. Mutuo emesso prima del 2014

Caratteristiche di ricevere una detrazione

La detrazione degli interessi può essere richiesta separatamente dalla detrazione principale

Se il contratto di prestito è stato concluso fino al 1 gennaio 2014, può essere richiesta solo una detrazione per gli interessi ipotecari pagati come parte della detrazione principale.

Eliseev P.N. Nel 2013 ha acquistato un appartamento con mutuo; prima aveva già ricevuto una detrazione fiscale per un appartamento acquistato con fondi propri. Poiché l'appartamento è stato acquistato prima del 2014, Eliseev non potrà ricevere una detrazione solo sugli interessi, poiché la vecchia versione del codice fiscale della Federazione Russa non ne prevedeva una disposizione separata.

Se viene emessa l'ipoteca dopo gennaio 2014 Gli interessi possono essere detratti separatamente.

Shcherbakov N.N. Nel 2017 ho acquistato un appartamento con mutuo. In precedenza aveva già ricevuto la detrazione principale in caso di acquisto di una casa senza utilizzare fondi di credito. Poiché l'appartamento è stato acquistato dopo il 2014, Shcherbakov potrà richiedere una detrazione per gli interessi ipotecari, nonostante abbia ricevuto prima la detrazione principale.

Inoltre, se prima del 2014 è stata ricevuta la detrazione degli interessi nell'ambito di quella principale, non sarà possibile richiederla nuovamente dopo il 2014.

Il resto della detrazione non può essere trasferito ad altro immobile.

A differenza della detrazione dell’immobile principale, in cui è possibile riportare il saldo del beneficio all’atto dell’acquisto di un altro immobile, nel caso della detrazione a credito questa impossibile. Qualsiasi saldo inutilizzato viene bruciato.

La detrazione è possibile solo per gli interessi pagati

Alla conclusione del contratto, il mutuatario paga la somma capitale + gli interessi sul prestito. La detrazione, in questo caso, è prevista solo per gli interessi sul prestito. Non è prevista alcuna detrazione per le spese relative al rimborso della parte principale del prestito.

Il beneficio è previsto solo per gli interessi effettivamente pagati

Puoi rimborsare solo le spese sostenute. Non è possibile restituire in una sola volta l'intero importo degli interessi pagati in eccesso per l'intero periodo di prestito. La detrazione viene calcolata solo sulla base dell'importo degli interessi pagati per l'anno (diversi anni).

Puoi iniziare a ricevere la detrazione degli interessi solo dopo che sorge il diritto alla detrazione principale.

Vlasova N.I. nel 2010 ha stipulato un contratto di mutuo per l'acquisto di un nuovo immobile. A causa del lungo periodo di costruzione, la casa è stata commissionata e il certificato di trasferimento e accettazione è stato concluso solo nel 2017. Vlasova potrà chiedere all'autorità fiscale di detrarre sia il capitale che gli interessi solo nel 2018.

La detrazione degli interessi può essere ottenuta solo alla conclusione di un prestito mirato preso per l'acquisto di alloggi

Per altri prestiti, ad esempio i prestiti al consumo presi da un datore di lavoro, non sarà possibile ricevere una detrazione. Una regola simile si applica al rifinanziamento del prestito. Se nel contratto di mutuo non è indicato che il nuovo mutuo è finalizzato a rimborsare quello vecchio stipulato per l'acquisto di una casa, non sarà possibile ricevere la detrazione per il nuovo mutuo.

Se il costo del prestito supera il costo dell'abitazione, verrà concessa una detrazione in relazione agli interessi attribuibili al costo principale dell'abitazione

Se un cittadino ha contratto un prestito che supera il costo dell'alloggio, sarà necessario calcolare esattamente quanti interessi sono dovuti per pagare il costo dell'appartamento (Lettera del Servizio fiscale federale di Mosca del 23 aprile 2012 n. 20-14/035800@).

Se l'importo rimanente del prestito dal costo dell'alloggio è stato speso per riparazioni e decorazioni, non sarà necessario dividere gli interessi

Allo stesso tempo, la necessità di rifinire l'alloggio deve essere specificata nel contratto per l'acquisto di beni immobili (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 25 marzo 2011 n. 03-04-05/9-190 ).

Condizioni simili si applicano al capitale di maternità. È soggetto a rimborso solo l'importo degli interessi attribuibili ai fondi propri o presi in prestito.

Se un appartamento è stato acquistato con un mutuo durante il matrimonio, entrambi i coniugi potranno ricevere una detrazione del mutuo

Se l'abitazione è stata acquistata dai coniugi durante il matrimonio sarà necessario allegare:

• Contratto di prestito e relativi accordi aggiuntivi (se presenti).
• Piano di rimborso del mutuo.
• Documenti che confermano il pagamento degli interessi sul mutuo (ad esempio, un estratto conto bancario).

Termine per ricevere la detrazione

Quando si presenta la domanda tramite l'autorità fiscale, il periodo dal momento in cui i documenti vengono presentati all'autorità fiscale fino al momento in cui viene ricevuto il denaro è in media di circa 4 mesi: 3 dei quali destinati alla verifica documentale di documenti e dichiarazioni e un mese per il trasferimento di fondi da parte della Tesoreria federale.

Quando si presenta la domanda tramite un datore di lavoro, il periodo per il controllo dei documenti e l'emissione della conferma del diritto a ricevere una detrazione è 1 mese.

Cos'è il rimborso fiscale per gli alloggi acquistati?

Qualsiasi cittadino della Federazione Russa o cittadino di un altro stato che lavora legalmente in Russia e paga le tasse sul reddito di una persona giuridica ha diritto a ricevere la cosiddetta detrazione fiscale. Una detrazione fiscale è una somma di denaro di cui viene ridotta la base imponibile per l’imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'importo di tale detrazione per i locali residenziali acquistati è pari all'importo delle spese per la sua acquisizione, ma non può superare i 2 milioni di rubli. Come risultato dell'utilizzo della detrazione fiscale, la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (l'importo su cui viene calcolata l'imposta) diminuisce o diventa pari a zero. Di conseguenza, l’importo dell’imposta dovuta viene ridotto. L'autorità fiscale restituisce l'importo dell'imposta sul reddito personale pagata in eccesso su richiesta del pagatore.

In poche parole, una persona che lavora ufficialmente e paga l'imposta sul reddito sui suoi guadagni, quando acquista un immobile residenziale nell'ambito di un contratto di mutuo ipotecario, ha il diritto di ricevere indietro l'importo dell'imposta sul reddito pagata per un importo pari al 13% del costo dell'abitazione .

È importante notare che il legislatore ha limitato il costo degli alloggi che può essere preso in considerazione a 2 milioni di rubli. Ciò significa che per l'acquisto di una superficie abitativa del valore, ad esempio, di 3 milioni di rubli, il 13% verrà calcolato solo da 2 milioni. Se l'alloggio costa meno di 2 milioni di rubli, verrà calcolato il 13% in base al costo effettivo. Puoi ricevere il resto dell'imposta sul reddito ammissibile sul tuo prossimo acquisto residenziale. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento il cui costo è di 1 milione di rubli, di conseguenza puoi ricevere 130 mila rubli. Ma poiché l'importo massimo consentito per il calcolo è di 2 milioni, puoi comunque ottenere una detrazione dal restante milione - quando acquisti un'altra proprietà residenziale.

Va tuttavia notato che il pagamento annuale non può superare l'importo dell'imposta sul reddito pagata per l'anno precedente. Cioè, se, a seguito dell'utilizzo della detrazione fiscale, sei soggetto a un rimborso di 260mila rubli, ma l'anno scorso hai pagato solo 60mila di imposta sul reddito, quest'anno potrai ricevere solo questi 60mila . L'importo residuo verrà pagato negli anni successivi, anche per un importo non superiore all'importo dell'imposta pagata.

Non conosci i tuoi diritti?

A quanto ammontano gli interessi ipotecari rimborsati?

Oltre alla detrazione fiscale per l'acquisto di un alloggio, puoi anche ricevere una detrazione fiscale per gli interessi sul prestito speso per il suo acquisto. Allo stesso tempo, il legislatore ha determinato l'importo massimo per il calcolo della detrazione fiscale sugli interessi su un prestito: 3 milioni di rubli. Ciò significa che, indipendentemente dall'importo effettivo degli interessi sul mutuo, non potrai restituire più di 390 mila rubli. (3 milioni * 13%). Se l'importo degli interessi sul prestito è inferiore a 3 milioni, il saldo viene bruciato. Cioè, in futuro, se si accende un altro prestito per l'acquisto di un immobile, sarà impossibile detrarre la differenza tra l'importo della detrazione degli interessi precedentemente dichiarata e il suo valore massimo.

Puoi ricevere un rimborso degli interessi ipotecari mentre paghi gli interessi. Anche se il prestito viene completamente rimborsato e la detrazione fiscale per gli interessi non viene ricevuta per intero (ad esempio, in una situazione in cui il reddito è inferiore all'importo delle detrazioni), la detrazione rimanente può essere ricevuta l'anno prossimo. Non esistono limiti al numero di anni per i quali il saldo della detrazione può essere riportato.

Se l'immobile residenziale acquistato con ipoteca è registrato come comproprietà comune (cioè l'abitazione è intestata a tutti i membri della famiglia in parti uguali), tutti i cittadini maggiorenni lavoratori e contribuenti (ad esempio entrambi i coniugi) possono ricevere un detrazione fiscale. Va anche detto che i genitori, quando acquistano un alloggio per i propri figli minorenni, conservano il diritto a ricevere una detrazione fiscale, anche se loro stessi non acquisiscono i diritti su tale locale.

Per ricevere la detrazione fiscale sarà necessario ritirare il seguente pacchetto di documenti:

• passaporto di un cittadino della Federazione Russa o di un cittadino straniero,
• certificato nel modulo 2-NDFL (rilasciato sul luogo di lavoro),
• Dichiarazione 3-NDFL (compilata autonomamente dal richiedente),
• documenti attestanti le spese effettivamente sostenute (vedi Come compilare una dichiarazione (NDFL3) per l'acquisto di un appartamento?): contratto, atto di accettazione e trasferimento di locali residenziali, assegni, ordini di pagamento, ricevute, ecc.

Inoltre, dovrai confermare l'esistenza di un mutuo (presentare un contratto di mutuo), nonché calcolare l'importo degli interessi pagati in base al contratto di mutuo concluso (per questo è necessario un certificato ottenuto dalla banca). Dovrai inoltre dimostrare che l'appartamento è stato effettivamente acquistato come immobile (certificato di proprietà). Se richiedi la detrazione fiscale per un appartamento acquistato per figli, dovrai confermare il grado di parentela (mostrare i certificati di nascita).

Puoi ricevere una detrazione fiscale non solo con il pagamento di una somma forfettaria da parte dell'ufficio delle imposte, ma anche tramite il tuo datore di lavoro. In questo caso, in ogni caso, dovrai contattare l'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza con una serie completa di documenti. Dopodiché, se vorrai ricevere l'importo totale, dovrai attendere dai 2 ai 4 mesi affinché i documenti vengano esaminati.

Se desideri riceverlo tramite il tuo datore di lavoro, dovrai ricevere una notifica dall'ufficio delle imposte che confermi il tuo diritto a ricevere detrazioni immobiliari e consegnarla al tuo luogo di lavoro. In base alla tua domanda, che deve essere accompagnata dalla notifica ricevuta dall'ufficio delle imposte, il datore di lavoro non ti tratterrà l'imposta sul reddito finché il tuo reddito non supererà l'importo delle detrazioni fiscali, il cui importo è indicato nella notifica. Se entro la fine dell'anno il datore di lavoro non è in grado di fornirti l'intera detrazione fiscale, il saldo potrà essere ottenuto l'anno prossimo sia dall'ufficio delle imposte che dal datore di lavoro. Per ricevere il resto della detrazione fiscale dal tuo datore di lavoro, dovrai ripresentare ogni anno una domanda e una notifica di conferma del diritto a ricevere le detrazioni patrimoniali.

La detrazione fiscale per l'acquisto di una casa è prevista una sola volta nella vita, ma per ottenerla possono volerci decenni. Questo è il caso quando parliamo di acquistare una casa utilizzando un mutuo. Secondo l'art. 220 del Codice Fiscale, la detrazione dell'imposta sulla proprietà si applica non solo all'importo dell'acquisto di un alloggio, ma anche all'importo pagato sotto forma di interessi sul mutuo ipotecario utilizzato per l'acquisto di tale alloggio. Se, ad esempio, il prestito viene rimborsato in 30 anni, il mutuatario può ricevere una detrazione fiscale durante tutto questo periodo.

Abbiamo già trattato in modo sufficientemente dettagliato la questione dell'ottenimento di un mutuo per l'acquisto di una casa. Ricordiamo che una persona che ha acquistato una casa può restituire dal budget il 13% (importo dell'imposta sul reddito) del prezzo di acquisto. Questo rimborso è chiamato detrazione dell'imposta sulla proprietà. C'è una limitazione: alla persona non verranno restituiti più di 260 mila rubli. (13% di 2 milioni di rubli). Tuttavia, se il prestito è stato utilizzato per acquistare una casa, l’importo del rimborso potrebbe essere maggiore. Oltre a 260mila per l'acquisto dell'appartamento stesso, alla persona verrà restituito il 13% dell'importo che la persona ha pagato sotto forma di interessi sul prestito.

Ad esempio, un certo residente di Ekaterinburg ha acquistato una casa per 6 milioni di rubli. Ha pagato lui stesso tre milioni e altri 3 milioni di rubli. ha preso un prestito al 12% per 20 anni. Per l'acquisto stesso, alla persona verranno rimborsati i 260mila standard (il 13% di 2 milioni) del budget. Inoltre, il nostro eroe potrà richiedere una detrazione dell'importo pagato per il pagamento degli interessi sul prestito.

Si prega di notare che se l'importo della detrazione per l'appartamento stesso è limitato: l'imposta viene restituita per un importo non superiore a 2 milioni, non esistono tali restrizioni sull'importo degli interessi. La Lettera del Ministero delle Finanze del 25 marzo 2011 n. 03-04-05/9-190 prevede “la detrazione dell'imposta sulla proprietà in termini di spese per il pagamento degli interessi sui prestiti mirati (crediti) ricevuti per l'acquisto di un appartamento. .. non è limitato ad alcun limite.”

Nel caso in esame, il pagamento degli interessi (escluso il rimborso dell'ente finanziatore) in 20 anni ammonterà a 4,928 milioni di rubli. Da questo importo, come parte della detrazione fiscale, il bilancio restituirà alla persona 640mila rubli. È vero, il bilancio non ripagherà questi soldi immediatamente, ma nel corso di 20 anni, mentre il mutuatario paga gli interessi sul prestito. In totale, ciò significa che il budget restituirà 900mila rubli alla persona che ha acquistato la casa. (260.000+640.000= 900.000). È vero, ciò a condizione che la persona non ripaghi il prestito prima del previsto. In caso di estinzione anticipata l’importo degli interessi pagati viene ridotto, quindi diminuirà anche l’importo della trattenuta.

Alla fine dell'estate e all'inizio di questo autunno sono apparse diverse lettere ufficiali del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, che spiegavano le questioni controverse che a volte sorgono quando si richiede una detrazione per l'acquisto di una casa con un mutuo.

Se l'interesse del prestito è molto basso

Secondo il comma 2 dell'art. 212 del Codice Fiscale, un mutuatario che ha ricevuto un prestito in rublo a un tasso di interesse inferiore a due terzi del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale deve pagare l'imposta sul reddito sulla differenza tra l'interesse pari a 2/3 del tasso di rifinanziamento e l'interesse in cui è stato preso il prestito. Diciamo che hai preso 1 milione di rubli. con un prestito per 10 anni allo 0% annuo (non scopriremo ancora chi concede tali prestiti, ma non si sa mai...). Oggi il tasso di rifinanziamento è dell'8,25%. Di conseguenza, 2/3 del tasso è del 5,5%. Che è del 5,5% superiore al tasso del tuo prestito. Pertanto, dovrai pagare l'imposta sul reddito sull'importo degli interessi sul prestito al tasso del 5,5% annuo. L'importo degli interessi su tale prestito (1 milione per 10 anni al 5,5%) sarà di circa 302 mila rubli. Da questo importo dovrai pagare 39mila rubli di tasse.

L’imposta può essere ancora più significativa quando si riceve un prestito in valuta estera. In questo caso l'imposta dovrà essere pagata sulla differenza tra il 9% annuo e l'interesse al quale è stato preso il prestito (per i prestiti in valuta estera non esiste alcun legame con il tasso di rifinanziamento). Diciamo che hai preso un importo in dollari equivalente a 1 milione di rubli. per 10 anni allo 0%. In linea di principio, ciò è possibile se si tratta di un prestito da parte di un'impresa. Come nell’esempio precedente, quando ripagherai il prestito, dovrai pagare le tasse sull’intero importo che NON hai pagato come interessi sul prestito. L'importo degli interessi non pagati sarà di 520 mila rubli. e l'imposta su di esso, di conseguenza, è di 68 mila rubli. (13% su 520mila).

Adesso arriva la parte divertente: se hai chiesto un mutuo a tasso agevolato per comprare casa, dimentica tutto quello che ti ho appena detto. Perché in questo caso non è necessario pagare alcuna tassa. Secondo la Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 26 luglio 2011 N 03-04-05/6-534, se per l'acquisto di una casa viene utilizzato un prestito a basso tasso di interesse e il mutuatario ha concesso una detrazione fiscale per questo acquisto il suo vantaggio materiale derivante dal tasso d'interesse basso non viene tassato .

Per ogni evenienza, vorrei sottolineare che la detrazione fiscale si applica a un prestito (prestito) solo se si tratta di un prestito mirato (prestito) preso appositamente per l'acquisto (costruzione) di alloggi. Ciò deve riflettersi nel contratto di prestito. Se lo scopo del prestito non è specificato nel contratto, non è prevista alcuna detrazione dell'importo degli interessi.

Interessi nella stessa proporzione della detrazione stessa

Una delle situazioni più “problematiche” è l’acquisto di una casa con mutuo da parte di una coppia sposata. Gli specialisti del Ministero delle Finanze ricevono domande su questo argomento con invidiabile regolarità. Nella Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 25 agosto 2011 N 03-04-05/7-597, ad esempio, viene presa in considerazione la situazione in cui i coniugi acquistano un appartamento per la comproprietà comune utilizzando un prestito. Il prestito viene concesso al marito e anche il marito lo ripaga. In questo caso, la detrazione dell'imposta sulla proprietà viene distribuita tra i coniugi in proporzione 50/50 (in caso di proprietà comune, la detrazione viene distribuita su richiesta dei proprietari). È curioso che anche la detrazione degli interessi sul prestito, secondo le istruzioni dell'ufficio delle imposte distrettuale, debba essere distribuita in un rapporto 50/50. Gli sposi non erano soddisfatti di questa situazione e si sono rivolti al Ministero delle Finanze per chiarimenti. E gli specialisti del ministero hanno risposto che l’importo delle spese per il pagamento degli interessi sui prestiti, preso in considerazione come parte della detrazione dell’imposta sulla proprietà, è distribuito tra i comproprietari nella stessa proporzione dell’importo massimo della detrazione. Cioè, l'ufficio delle imposte distrettuale aveva ragione: se i coniugi ricevono la detrazione per l'appartamento "a metà", la detrazione per gli interessi viene distribuita nella stessa proporzione.