Le autorità fiscali smetteranno di multare tutti per l’imposta sul reddito personale. L'ufficio delle imposte non ti multerà per il ritardo nel pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se la correggi in tempo Come evitare una multa per il ritardo nel pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Il diritto di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui benefici materiali su prestiti e crediti utilizzati per l'acquisizione o
costruzione di alloggi, può essere ottenuta solo sulla base di un avviso di detrazione immobiliare (il corrispondente
il modulo è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 7 dicembre 2004 n. SAE-3-04/147@).

Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa nella lettera del 02/05/08 n. 03-04-06-01/33 ha delineato la posizione secondo cui senza notifica l'imposta viene calcolata secondo
regole generali e ad un tasso del 35%. Se questo documento viene presentato, l'imposta viene ricalcolata retroattivamente, a partire
dal 1 gennaio dell'anno in cui è stato presentato il documento.
In questo caso, il beneficio si applica ai benefici materiali ricevuti a partire dal 2008, indipendentemente da quando è stato rilasciato
prestito. Diciamo che nel 2006 è stato ricevuto un prestito preferenziale, ma il cittadino sta ancora pagando gli interessi. CON
benefici materiali sorti prima del 2008, l'imposta sul reddito personale deve essere trattenuta. E con risparmi sugli interessi nel 2008 e
anni successivi n.
Inoltre, l’imposta non viene riscossa su tutti i benefici materiali. Indipendentemente dall'entità del prestito o del prestito. A proposito di questo Ministero delle Finanze
La Russia ha riferito in una lettera del 25 gennaio 2008 n. 03-04-06-01/20.
Non ci sarà alcuna imposta anche se l’importo del prestito supera la detrazione fiscale massima.
È possibile che il vantaggio venga utilizzato non solo per una riduzione fiscale giustificata, ma anche fittizia.
Supponiamo che un'azienda intenda concedere un prestito significativo al suo amministratore. Se l'azienda ha un dipendente,
applicando una detrazione fiscale per la costruzione di alloggi, l'intero prestito può essergli fittiziamente concesso. Poi
L’imposta sul reddito personale non dovrà essere addebitata. Per garantire la sicurezza, il dirigente può rilasciare al dipendente una ricevuta da cui ha preso in prestito
lui una certa somma.

I controllori ragionano come segue. Gli importi contabili per i quali il dipendente non ha segnalato costituiscono il suo debito nei confronti della società. L'organizzazione ha il diritto di trattenere il debito dallo stipendio del debitore entro e non oltre un mese dal giorno in cui è scaduto il termine per la presentazione della relazione anticipata (articolo 137 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Se il datore di lavoro non trattiene denaro, le autorità fiscali hanno il diritto di riconoscere tale importo come pagamento a favore del dipendente nell'ambito dei rapporti di lavoro e di imporre contributi assicurativi (sottocomma 1, comma 1, articolo 420 del Codice Fiscale di Federazione Russa, punto 5 dell'appendice alla lettera del Servizio fiscale federale russo del 14 aprile 2015 n. 02-09-11/06–5250). Oltre agli accertamenti aggiuntivi, il fisco comporterà anche multe per mancato pagamento e per distorsione delle informazioni contabili personalizzate. Se il dipendente successivamente presenta gli importi contabili, l'organizzazione ha il diritto di ricalcolare i contributi. Tuttavia, tutto ciò può essere evitato se si seguono le regole.

La mancanza di beneficio economico sarà dimostrata dai tentativi dell’azienda di restituire il denaro

Se il fisco avanza un reclamo, sarebbe opportuno che l'azienda tentasse di restituire i soldi durante la verifica. Ad esempio, se l'importo dei fondi contabili è significativo, stipulare un accordo scritto con il dipendente in base al quale restituirà il denaro a rate per un lungo periodo di tempo. La mancanza di reddito sarà dimostrata dal fatto stesso di un simile accordo e dai primi ritorni. Il fatto che un dipendente abbia violato il termine per la presentazione di una relazione anticipata non è un motivo per addebitare un'imposta aggiuntiva sul reddito personale.

In un caso, il direttore della società non ha riferito sui fondi contabili per più di un anno. Durante questo periodo, il debito è cresciuto fino a 88 milioni di rubli. e ha suggerito che la società trattenesse l'imposta sul reddito delle persone fisiche da tale importo, ha imposto una multa e ha aggiunto ulteriori sanzioni. L'organizzazione è riuscita a vincere la controversia: il contabile e la società hanno convertito parte dell'importo in un prestito, il direttore ha restituito parte dell'importo alla cassa della società e la società ne ha restituito una parte in tribunale. L'azienda ha deciso di trattenere il resto del 50% sullo stipendio.

Gli ispettori hanno tentato di contestare tali reimmatricolazioni e restituzioni, poiché avvenute dopo l'ispezione. Ma il tribunale si è schierato dalla parte dell’azienda. Per impostazione predefinita, gli importi contabili vengono emessi con la condizione di rendicontazione o restituzione. Le ispezioni devono dimostrare il contrario. Non hanno fornito prove che il dipendente abbia ricevuto un vantaggio economico. Tutti gli argomenti a favore dell'addebito di oneri aggiuntivi si basavano esclusivamente sulla violazione del termine per la presentazione della relazione anticipata. L'azienda ha cercato di ripagare il debito, anche dopo una verifica fiscale. Di conseguenza, di fatto, il dipendente non ha percepito alcun reddito, pertanto multe e sanzioni sono illegittime (Risoluzione del Distretto Amministrativo del Distretto Centrale del 19 luglio 2016 n. F10-2385/2016).

L'AC del Distretto Centrale ha concordato con questa decisione nella sua risoluzione del 2 novembre 2016 n. F10-3997/2016. Durante il processo il direttore presenterà documenti riguardanti alcuni dei fondi emessi. Restituì l'altra parte alla cassa. La corte ha annullato la decisione sulla valutazione aggiuntiva.

È meglio emettere denaro a lungo termine. È più sicuro

La società ha il diritto di fissare una scadenza separata per ciascun importo contabile. Questo problema deve essere risolto in un ordine o in un promemoria. Puoi prescrivere un unico termine di rendicontazione per tutti o fissare scadenze diverse a seconda del livello della posizione o della destinazione del denaro. Ad esempio, un contabile ha tre mesi per acquistare pezzi rari e riferire su tali spese. Il termine per la relazione sull'acquisto delle necessità domestiche è di tre giorni lavorativi.

Tuttavia, gli ordini di cui sopra devono essere creati in anticipo. In uno dei casi, la società ha fissato un periodo di 24 mesi per la rendicontazione dei fondi. Ma ha perso il processo perché ha presentato un'ordinanza per un termine così lungo durante il processo. Durante l'ispezione della società, le autorità fiscali non lo hanno visto. I giudici hanno considerato il comportamento della società un'evasione di ulteriori addebiti e pertanto non hanno tenuto conto dell'ordinanza (delibera della Terza AAS del 28 settembre 2015 n. 03AP-4126/2015).

Se non scadi il termine di prescrizione, dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Se sono trascorsi più di tre anni dalla data in cui il dipendente avrebbe dovuto riferire sugli importi contabili o restituirli, . La società non sarà in grado di ripagare il debito scaduto nemmeno attraverso il tribunale. In tali casi, i giudici riconoscono che il dipendente ha ricevuto un vantaggio economico, soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (Risoluzioni del Distretto Nord-Ovest n. F07-5021/2016 del 14/07/16, Distretto Centrale n. F10-3997 /2016 del 02/11/16). Se il termine di prescrizione non è scaduto, la somma da contabilizzare è il debito del dipendente (Risoluzione della Quarta AAS del 25 marzo 2015 n. 04AP-726/2015).

Per tutelarsi, le organizzazioni stipulano accordi con i dipendenti per ripagare il debito a rate, atti di conciliazione o ricevono lettere da loro in cui riconoscono il debito. In questo modo le società fanno scattare il termine di prescrizione in un nuovo ciclo (articolo 203 del Codice civile della Federazione Russa, paragrafo 20 della Risoluzione del Plenum delle Forze Armate della Federazione Russa del 29 settembre 2015 n. 43) . Ma il verbale di conciliazione o altri documenti devono essere firmati prima della scadenza dei termini di prescrizione, altrimenti non ti salveranno dalle pretese del fisco (Risoluzione dell'AS del Distretto Nord-Ovest del 14 luglio 2016 n. F07-5021/2016).

È necessario indicare la base per l'emissione di fondi contabili

Il denaro emesso in acconto non può essere considerato un pagamento di manodopera a un dipendente, come riconosciuto dal Distretto autonomo della regione del Volga, Risoluzione n. F06-3232/2015 del 09/12/15. L'azienda emette fondi affinché il dipendente acquisti beni o lavori per le sue esigenze. Il denaro e i beni non diventano proprietà del responsabile. L'assenza di documenti giustificativi non dimostra che il dipendente abbia ricevuto un vantaggio economico. Alla stessa conclusione è giunto l'AS del Distretto della Siberia occidentale nella sua risoluzione del 30 settembre 2014 n. A27-16522/2013.

Una conclusione simile è contenuta nella risoluzione del tribunale distrettuale del Volga del 25 dicembre 2015 n. F06-4463/2015 (confermata dalla decisione delle forze armate RF del 21 aprile 2016 n. 306-KG16-3205).

Tuttavia, se l'organizzazione assegna sistematicamente fondi responsabili al direttore e non ne indica lo scopo, gli ispettori presenteranno reclami (Risoluzione del Distretto Centrale AS del 2 novembre 2016 n. F10-3997/2016). La posizione della corte dipenderà dalle circostanze del caso.

Per evitare controversie, vale la pena indicare nelle note o negli ordini ufficiali i motivi dell'emissione di denaro: per l'acquisto di beni, per esigenze aziendali, ecc. Ma lo scopo dei fondi contabili deve corrispondere alla posizione del dipendente. Ad esempio, al regista possono essere dati soldi per le spese di intrattenimento.

In un caso, l’azienda ha donato soldi a un dipendente. La base per l'emissione dei fondi era l'emissione di un prestito senza interessi a un'altra società. Il dipendente ha allegato gli ordini di ricevuta del mutuatario al rapporto anticipato. Gli ispettori sospettavano una frode e includevano importi contabili nel reddito del dipendente. Il tribunale ha eliminato le accuse aggiuntive (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto nord-occidentale del 27 gennaio 2015 n. A42-3672/2012).

I documenti giustificativi devono essere allegati ai costi.

Se il dipendente ha ancora un debito, la principale controargomentazione dell’organizzazione è la capacità di riscuoterlo. Ma se un'azienda ha già accettato un rapporto anticipato non confermato di un dipendente e ha cancellato il suo debito, dovrebbe operare con la realtà dei costi. Ad esempio, i risultati del lavoro, dei servizi o dei beni acquistati. Se la società ha pagato il debito alla controparte tramite un commercialista, è necessario presentare atti di riconciliazione con tale controparte.

In uno dei procedimenti legali, l'organizzazione ha accettato merci senza documenti per la contabilità. I dipendenti allegano ai rapporti anticipati gli atti della commissione di lavoro, i certificati e le relazioni, nonché gli ordini del direttore della società per ciascuna delle persone responsabili. La società ha ritenuto che l'individuo rappresentasse il denaro. Ma le autorità fiscali non erano d'accordo con questo, includevano questi importi nel reddito dei dipendenti e imponevano dei contributi su di esso. Il tribunale si è schierato dalla parte dell'azienda. Egli ha sottolineato che le autorità fiscali non hanno fornito la prova che la società abbia ricevuto materiali, beni, lavori e servizi gratuitamente. Di conseguenza, la società li ha pagati e il denaro contabile non può essere considerato reddito di individui (Risoluzione del Distretto Autonomo del Distretto degli Urali dell'11 novembre 2015 n. F09-7999/15). Tuttavia, finora questo è solo un caso a favore dell'azienda, quindi non è un dato di fatto che anche la prossima volta le autorità fiscali perderanno.

Errori nei rapporti anticipati possono comportare costi aggiuntivi

In uno dei casi, il tribunale ha ritenuto che l'amministrazione finanziaria avesse ragione, poiché i documenti primari che la società ha allegato alla nota spese non contenevano la posizione, il cognome, il nome e il patronimico della persona che li ha firmati. Le ricevute di vendita non riportavano i nomi delle merci, ma solo frasi generiche: “spese domestiche” o “forniture per ufficio”. Inoltre non c'erano date per la redazione dei documenti, le colonne “quantità” e “prezzo della merce” non erano compilate, non c'era la firma del venditore. In questo caso, gli importi contabilizzati possono essere considerati il reddito del dipendente. Questo è ciò che ha ritenuto la Corte Suprema della Federazione Russa nella sentenza del 09/03/16 n. 302-KG16-450. Alla stessa conclusione è giunta l’AC del Distretto del Caucaso settentrionale nella sua risoluzione del 23 maggio 2016 n. F08-2743/2016.

In un altro caso, il direttore della società ha ricevuto un acconto di 4,7 milioni di rubli e ha confermato le spese con contratti con privati. Sono stati interrogati, si è scoperto che le persone non avevano mai venduto materiali all'azienda e non hanno ricevuto da essa altro denaro oltre agli stipendi. Inoltre, le merci specificate nei contratti di vendita non erano né ammortizzate né materiali rimanenti. Il tribunale si è schierato dalla parte delle autorità fiscali e ha sostenuto ulteriori accertamenti (delibera del Servizio federale antimonopoli del distretto della Siberia orientale del 24 gennaio 2014 n. A19-2278/2013).

Un altro esempio è che i dipendenti hanno allegato al rapporto anticipato assegni di organizzazioni che non avevano registratori di cassa registrati. Di conseguenza, i controllori hanno incluso il denaro responsabile nel reddito degli individui. La corte li ha sostenuti ( Risoluzione dell'amministrazione distrettuale del Caucaso settentrionale del 7 luglio 2015 n. F08-3967/2015).

La regolarità dei pagamenti ne dimostrerà la natura retributiva

Se i dipendenti non hanno ancora segnalato gli importi precedenti, la procedura di mantenimento del registratore di cassa vieta di emettere loro nuovi importi per la rendicontazione. Ma molte aziende non prestano attenzione a questo divieto. In uno dei casi, un singolo imprenditore ha trasferito denaro mensilmente sulle carte dei suoi dipendenti per diversi anni. La causale del pagamento è indicata “per esigenze economiche”. Tuttavia, i dipendenti non hanno denunciato, non hanno restituito il saldo e il singolo imprenditore non ha cercato di recuperare i suoi soldi. Quando le autorità fiscali hanno controllato l'imprenditore individuale, erano già scaduti i termini di prescrizione per i pagamenti per il 2010 e la prima metà del 2011. Di conseguenza, il tribunale si è schierato dalla parte degli ispettori e ha riconosciuto tutti questi importi come redditi individuali, indipendentemente dal fatto che i termini di prescrizione fossero passati o meno (Risoluzione del tribunale amministrativo del distretto nord-occidentale del 21 aprile 2016 n. F07-957/2016).

Se i pagamenti degli importi contabili vengono effettuati regolarmente, sarà simile a uno stipendio. Soprattutto se questi importi corrispondono al livello dei salari. A volte un'organizzazione paga a un dipendente uno stipendio basso e dà la differenza sotto forma di fondi contabili. In questo caso, i funzionari fiscali possono trarre una conclusione sulla natura salariale dei pagamenti.

Manca poco più di un mese alla scadenza della presentazione della dichiarazione dei redditi. Go Banking Rates ha scoperto che un piccolo segmento della popolazione ha scoperto delle scappatoie per evitare di pagare legalmente alcune imposte sul reddito.

1. Un guidatore ubriaco trasforma un DUI in una detrazione fiscale.

Justin Rohrs è riuscito a far scendere il suo camion dall'argine nel 2005 solo per riscuotere i pagamenti assicurativi dopo aver guidato in stato di ebbrezza. Ha richiesto l'assicurazione sul suo camioncino da $ 33.629 e, dopo che la compagnia assicurativa ha negato la sua richiesta, ha tentato di richiedere la perdita del suo veicolo come detrazione fiscale.

Rohrs ha intentato una causa presso il tribunale fiscale degli Stati Uniti, sostenendo che meritava che la perdita del camion fosse detratta dalla sua dichiarazione dei redditi. Il giudice ha acconsentito e gli ha permesso di farlo.

2. I gatti sono molto costosi

Jan Van Dusen è un amante dei gatti. Ha più di 70 gatti in casa sua. Si prese cura degli animali, ma poi ne liberò alcuni nella natura. Anche se il più delle volte lasciavo a casa i miei amici pelosi.

Il costo della cura dei gatti iniziò a salire per Van Dusen, quindi presentò una dichiarazione dei redditi del 2004 cercando di cancellare $ 12.068 in articoli per il salvataggio dei gatti come cibo, fatture veterinarie, asciugamani di carta e altro ancora. Dopo che l'IRS le ha detto che queste spese erano considerate personali e che il servizio non poteva detrarle, ha citato in giudizio l'IRS. Dopo una lunga battaglia, Van Dusen ha dimostrato che prendersi cura dei gatti era un ente di beneficenza, con il risultato che l'IRS ha finalmente concesso detrazioni per la maggior parte delle sue richieste.

3. Le protesi mammarie di una ballerina esotica sono una spesa aziendale.

Cynthia Hess, conosciuta anche con il nome d'arte Tonda Marie, era una ballerina esotica che voleva migliorare i suoi affari eliminando il suo "difetto ereditario". In altre parole, aveva bisogno di un seno più grande. Dopo l'aumento del seno, la sua attività ha iniziato a crescere.

Hess, ora conosciuto come Amore pettorale, ha deciso di detrarre i suoi impianti come spesa aziendale. L'IRS ha respinto la sua richiesta, affermando che le detrazioni aziendali funzionano solo in circostanze ordinarie e necessarie.

Hess ha fatto causa all'IRS, sostenendo che il suo nuovo seno dovrebbe essere considerato un'uniforme da lavoro. Ha continuato a dire che aveva intenzione di rimuoverli immediatamente dopo aver lasciato l'attività e di essersi fatta ingrandire il seno solo per motivi di lavoro.

4. Anche gli spacciatori ottengono detrazioni fiscali

Lo spacciatore Jeffrey Edmondson potrebbe tenere corsi di perfezionamento su come evitare legalmente di pagare le tasse. Ha avuto problemi con la legge dopo essere stato arrestato e accusato di traffico di droga. Nel tentativo di ottenere ancora di più dallo spacciatore, l'IRS gli ha multato 17.000 dollari di tasse arretrate perché non aveva dichiarato i suoi redditi derivanti dalla droga.

Edmondson ha deciso che il governo non avrebbe “avuto l’ultima risata”. Nel riassumere il suo processo, ha presentato una dichiarazione dei redditi mostrando il suo reddito netto imponibile insieme a un elenco di detrazioni aziendali. Dopo aver esaminato il rimborso fiscale, l'IRS ha rifiutato le detrazioni. Ma Edmonson ha deciso di andare oltre.

Ha presentato un ricorso al tribunale tributario in cui ha affermato di aver fondato un'attività da casa e ha richiesto una detrazione per le spese di ufficio in casa, compresi i farmaci. Sorprendentemente, il giudice ha accettato di consentirgli di detrarre le spese, che includevano una scala di 50 dollari, più di 19.000 miglia sulla sua auto e 100 libbre di marijuana.

3 semplici modi per evitare legalmente le tasse

Potresti non voler citare in giudizio l'IRS ogni volta che rinunci a una detrazione fiscale, ma puoi trarne vantaggio imparando come evitare legalmente di pagare le tasse. Ecco tre opzioni per evitare legalmente di pagare le tasse:

1. Idoneità ai Crediti d'Imposta

Molte persone non si rendono conto che un credito d'imposta equivale a denaro gratuito. Le detrazioni fiscali riducono l'importo del reddito imponibile che puoi richiedere, mentre i crediti d'imposta riducono l'imposta dovuta e, in molti casi, si traducono in un bel rimborso.

L'IRS offre un gran numero di crediti d'imposta che coprono tutto, dall'acquisto di prodotti ad alta efficienza energetica per la tua casa a una casa a basso costo e a reddito moderato. La chiave per trarne vantaggio è guardare tutti gli acquisti effettuati durante l’anno.

2. Utilizzare le detrazioni adeguate

La maggior parte delle persone usufruisce della detrazione standard a loro disposizione al momento della dichiarazione dei redditi per evitare di dover fornire la prova di tutti gli acquisti effettuati durante l'anno.

Ma se hai effettuato pagamenti significativi per interessi ipotecari, tasse sulla proprietà, spese mediche, tasse locali e statali o hai versato grandi contributi di beneficenza, potrebbe valerne la pena. Queste detrazioni fiscali vengono sottratte dal reddito lordo rettificato, riducendo così il reddito imponibile.

3. Iscriviti al college

Un modo per usufruire di crediti o crediti d'imposta è iscriversi all'università.

Gli studenti che non hanno diritto ai crediti devono considerare le detrazioni fiscali. Il governo consente agli studenti di detrarre fino a 4.000 dollari dal costo delle tasse scolastiche, delle tasse e dei materiali del corso. Anche se non ha lo stesso valore di un prestito, le detrazioni possono ridurre significativamente le tasse.

Inoltre, tieni presente che l’assistenza finanziaria sotto forma di borse di studio e studio lavorativo offre denaro esentasse che non è considerato reddito imponibile. Le borse di studio aiutano anche a pagare la scuola e non sono tassabili se il denaro viene utilizzato per scopi educativi.

Non c'è dubbio che sia legalmente impossibile evadere le tasse, ma sfruttando crediti e detrazioni puoi aumentare le tue possibilità di farlo.

è una domanda giusta che molti imprenditori si pongono. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta calcolata come percentuale del reddito totale degli individui. Tutti i proprietari di aziende che sono datori di lavoro devono pagare puntualmente l'imposta sul reddito personale. Ma, sfortunatamente, questo non sempre funziona. In questo articolo ti diremo come non finire nel “battaglione penale”.

Cosa dice la legge

L'interazione con il servizio fiscale avviene secondo le regole stabilite dalla legislazione della Federazione Russa. Ciò significa che anche le multe devono avvenire in conformità con le normative ufficiali. Se sei stato multato in modo irragionevole, hai il diritto di vedere ridotta la sanzione dell'imposta sul reddito personale. Per ridurre o contestare completamente una sanzione, è necessario conoscere alcune disposizioni di legge. Con questa conoscenza, puoi evitare di imporre una multa in anticipo o contestarla se è ingiusta e irragionevole.

Le regole fondamentali in base alle quali viene calcolata la sanzione sono prescritte dall'art. 70 Codice Fiscale della Federazione Russa. Qui troverai le informazioni relative al termine per la notifica della sanzione al contribuente. Se l'ispettorato fiscale non rispetta i requisiti, si può concludere che è stata violata la legge. In futuro, questo fatto potrebbe giocare nelle mani del contribuente, così come altre circostanze attenuanti, la cui presenza consente di presentare una petizione per una sanzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per ridurla o annullarla.

Circostanze estenuanti

Per evitare una multa per ritardato pagamento delle imposte o altre violazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario essere consapevoli delle circostanze attenuanti che possono esserti utili. Ma tenete presente che l’atteggiamento delle diverse autorità fiscali e dei rappresentanti dei tribunali nei confronti di tali “indulgenze” non è lo stesso. Se tali circostanze vengono scoperte dall'ispettorato fiscale, è molto difficile convincerlo ad annullare la decisione. In pratica, le stesse autorità fiscali riducono le sanzioni nel 5% dei casi o meno, mentre i tribunali, al contrario, considerano più attentamente le circostanze del caso e riducono le sanzioni più volte e con maggiore frequenza. Ma neanche andare in tribunale è una panacea.

Le circostanze possono essere classiche (tradizionali) o atipiche.

Circostanze attenuanti classiche

Queste sono le circostanze che si verificano più spesso. Questi includono quanto segue:

In precedenza, l'imprenditore non era soggetto a responsabilità fiscale. Ecco un esempio di un precedente di un tribunale che ha annullato una decisione fiscale per questo motivo. Tuttavia, la legge russa non è una giurisprudenza, quindi risolvere la questione su questa base spetta al tribunale.
Assenza di dolo o incapacità di dimostrarlo.
Pentimento per ciò che hai fatto, riconoscimento della propria colpa, comprensione della gravità della situazione.
La coscienziosità del titolare dell'azienda in relazione al pagamento di altri contributi fiscali (questa circostanza può fungere da attenuante, ma non sarà garanzia che la punizione venga attenuata o annullata, poiché questa coscienziosità dovrebbe essere la norma).
Riconoscimento aziendale.
Pessime condizioni finanziarie dell'imprenditore, presenza di altri debiti, minaccia di fallimento.
L'azienda non ha un dipendente a tempo pieno responsabile del lavoro contabile. Le circostanze mitigano il senso di colpa non se l’azienda semplicemente non si preoccupa della sua disponibilità, ma per una ragione più convincente. Ad esempio, un dipendente è in ferie, in congedo per malattia o in dimissione e non è stato ancora trovato un sostituto che lo sostituisca. Anche questa circostanza non può essere considerata una giustificazione completa, ma il tribunale può ridurre l'importo dell'ammenda.
Status di istituzione di bilancio.
Status di impresa che forma città.
Condurre attività sociali o di beneficenza, fornire cibo e altri tipi di beni materiali a istituzioni governative (collegi, orfanotrofi, ecc.).

Circostanze attenuanti insolite

Questo elenco è piuttosto arbitrario, poiché le circostanze non standard sono quindi non standard. Queste informazioni sono state raccolte da casi giudiziari reali che hanno portato a riduzioni di pena.

Se al contribuente viene inflitta una sanzione troppo elevata rispetto all'importo del mancato pagamento, ciò può fungere da circostanza attenuante perché sproporzionata rispetto alla gravità della violazione addebitata al contribuente. Ma ha senso parlare di sproporzionalità se l’imposta è stata pagata prima dell’udienza in tribunale.
È importante prestare attenzione al tempo di ritardo. Se il termine per i mancati pagamenti delle imposte è insignificante (da 1 a 10 giorni), puoi contare sulla lealtà.
Se il contribuente ha riscontrato e corretto autonomamente gli errori, ciò può fungere da circostanza attenuante. In questa situazione, viene solitamente valutata la responsabilità e la prestazione complessiva del contribuente. Se ha pagato in eccesso altri contributi fiscali, ciò può servire come circostanza attenuante.
Se il contribuente non ha presentato documenti all'ispettorato su richiesta, gli specialisti prestano attenzione ad ulteriori fattori. Ad esempio, il volume dei documenti richiesti era eccessivo? Vengono inoltre chiarite le ragioni dello smarrimento dei documenti: qualora lo smarrimento sia avvenuto a seguito di un guasto tecnico, incendio o altra causa di forza maggiore, ciò verrà qualificato come circostanza attenuante.

A ciò si aggiungono motivi individuali, tra cui l’invalidità, la malattia grave o l’età avanzata del contribuente.

Istanza per annullare o ridurre la sanzione

L'ufficio delle imposte deve considerare ogni situazione in dettaglio e identificare autonomamente le circostanze attenuanti. Ma non c'è speranza per questo. In pratica questo accade raramente. È meglio trovare tutti i fatti che possono giocare a tuo favore e redigere una petizione formale.

La petizione deve indicare che viene inviata per tenere conto delle circostanze attenuanti ed elencarle. Se la domanda viene respinta o ignorata, è necessario fare un secondo passo e inviare una richiesta al Servizio fiscale federale. Se la massima autorità fiscale non risponde alla tua richiesta o si rifiuta di prenderla in considerazione, devi rivolgerti al tribunale. Andare in tribunale non deve essere il terzo passo. Puoi presentare una richiesta immediatamente, senza recarti all'ispettorato.

Quando si vende un'auto, i proprietari delle auto vendute devono pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ovvero l'individuo ne ha ricevuto un beneficio sotto forma di contanti. Ma le tasse non vengono sempre pagate, solo in determinate circostanze, estremamente rare. In genere, i proprietari di automobili possono evitare di pagare l’imposta sulle vendite o ridurre il tasso di interesse, che attualmente ammonta al 13% del ricavato della vendita.

- questa è l'imposta sul reddito (riscossione obbligatoria di fondi da parte dei cittadini della Federazione Russa quando ricevono profitti o redditi). Nel caso della vendita di un'auto, il reddito è il denaro ricevuto dal venditore (la persona che ha venduto l'auto).

Attualmente l’aliquota fiscale sulle vendite è del 13%. Ma è il più generale e primitivo, poiché in alcuni casi la percentuale aumenta notevolmente. Il denaro derivante dal pagamento va alle autorità fiscali e quindi viene distribuito al bilancio (di solito una piccola percentuale va al bilancio federale e la maggior parte dell'importo va al bilancio della regione in cui è registrato il proprietario dell'auto ).

Per esempio, se l'auto secondo i documenti è stata venduta per 700mila rubli, il cittadino che l'ha venduta è tenuto a pagare al bilancio 91mila rubli (il 13% del costo), solo a condizione che l'auto sia stata precedentemente ricevuta gratuitamente addebito (su questa e altre condizioni verranno scritte più avanti). Ma, come accennato in precedenza, l'imposta sul reddito personale non viene sempre pagata quando si vende un'auto, ma solo in alcuni casi. In genere, l'importo dell'imposta viene ridotto oppure non viene riscossa alcuna imposta.

Come calcolare l'imposta sul reddito sulla vendita di un'auto?

Molte persone pensano che l'imposta venga pagata solo sull'importo specificato nel contratto di compravendita. Ma l’imposta grava solo sugli utili. E l'auto è stata precedentemente acquistata dal proprietario (o trasferita per eredità o donazione). Cioè, l'imposta sul reddito non viene calcolata sul prezzo di vendita, ma sull'utile che il proprietario riceverà (se lo riceve).

Quindi, ad esempio, l'attuale proprietario, che venderà l'auto, l'ha acquistata per 1.000.000 di rubli. E ha deciso di venderlo per 1.100.000 rubli. Cioè, il profitto che riceverà sarà di 100.000 rubli. E sarà pagato da questo importo. Cioè, la tassa sarà di soli 13.000 rubli. Ma se l'auto è stata ricevuta in regalo, il profitto derivante dalla sua vendita sarà pari all'importo per il quale viene venduta. Ma anche in questo caso esistono alcune peculiarità che permettono di ridurre l’importo dell’imposta.

Questo è interessante! Vale anche la pena notare il caso in cui il venditore ha acquistato un'auto per un prezzo superiore a quello a cui l'ha venduta. Ad esempio, un'auto costava mezzo milione di rubli, ma il proprietario ha deciso di venderla per 300.000 rubli. Cioè, non ne trarrà alcun profitto. Pertanto non viene pagata alcuna imposta sul reddito.

Ci sono altri modi per ridurre le tasse. Per esempio, . È scritto in dettaglio di seguito.

Detrazione fiscale durante la stipula di un contratto di compravendita

Una detrazione fiscale è un altro modo per ridurre il carico fiscale. Si applica alle seguenti condizioni:

Il venditore ha posseduto l’auto per meno di 3 anni.
L'importo massimo della detrazione è di 250 mila rubli.

Una detrazione fiscale è applicabile se il venditore non ha conservato le informazioni sul costo dell'auto al momento dell'acquisto. Cioè, il prezzo iniziale pagato dal venditore non può essere determinato.

Nota! A volte le detrazioni fiscali vengono utilizzate in altre circostanze.

Calcolo delle detrazioni e sue caratteristiche

Come accennato in precedenza, l'importo della detrazione è di 250.000 rubli. Viene detratto dal profitto della vendita se possiedi l'auto da meno di tre anni e non sono rimasti documenti sul costo della sua acquisizione. Cioè, il profitto è uguale all'importo per il quale vendi l'auto.

Ad esempio, un'auto viene venduta per 500.000 rubli, è di proprietà da meno di tre anni e non ci sono documenti sul costo dell'auto al momento dell'acquisto. L'importo della detrazione è di 250.000 rubli, che viene detratto dal profitto. Cioè 500.000 – 250.000 = 250.000 (rubli). Di conseguenza, su un importo di 250.000 rubli viene pagata un'imposta sul reddito del 13%.

Importante! Tuttavia, c'è una caratteristica principale: la detrazione fiscale deve essere indicata nella dichiarazione al momento della presentazione alle autorità fiscali del luogo di residenza.

Come evitare il pagamento delle tasse?

Una detrazione fiscale è un meraviglioso regalo da parte dello Stato. Ma ci sono circostanze in cui l'imposta sul reddito personale non viene pagata affatto quando si vende un'auto:

Il costo di vendita di un’auto è inferiore al costo di acquisto. Cioè, il venditore non riceverà alcun profitto da questa transazione. Ciò accade molto spesso, perché col tempo l'auto perde le sue qualità precedenti. Tutti sanno che dopo aver acquistato un'auto presso un concessionario di automobili, il suo valore diminuisce del 20%. Pertanto, sulla vendita di tale vettura non viene pagata alcuna imposta sul reddito.
Il periodo di proprietà è superiore a tre anni. Ciò è sancito dalla legge: l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata sulle vendite per meno di 3 anni. Ma ci sono alcuni avvertimenti. L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata solo se l'auto non è stata utilizzata per scopi professionali.

Inoltre, possedere un'auto da più di tre anni ti consente di non richiederne la vendita. In tutti gli altri casi, anche se non devi pagare le tasse, devi presentare una dichiarazione.

Il video discute in dettaglio i punti a cui vale la pena prestare attenzione:

Scadenze per la presentazione della dichiarazione e il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

La domanda deve essere presentata all'Agenzia delle Entrate entro il 30 aprile dell'anno successivo. Cioè, se hai venduto l'auto nel 2017 (la data non è importante), allora devi presentare la dichiarazione entro e non oltre il 30 aprile 2019. Ma in questo caso l’imposta può essere pagata fino al 15 luglio 2019. Cioè, l’imposta viene pagata fino al 15 luglio dell’anno successivo a quello in cui l’auto è stata venduta.

Questo è interessante! Vale anche la pena notare che se i documenti vengono compilati in modo errato, viene intenzionalmente prevista una responsabilità penale o amministrativa.