Кто освобожден от применения ККТ? ИП без кассового аппарата: на каких системах налогообложения может работать.

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ - сегодня зарегистрировано более 2,3 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров - а значит, вам потребуется кассовая программа , которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП - раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы - например, товарный чек . После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился.

Так обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат сегодня? Для некоторых предпринимателей, например, тех, кто занят в рознице и общепите и имеет наемных сотрудников, эта обязанность наступила уже в июле 2018.

А к июлю 2019 года поставить кассы обязаны уже все - и ИП, и организации. Важно, что техника должна быть нового образца - с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки: кто-то должен был поставить кассу уже в этом году, а кому-то дали еще год отсрочки. Подробнее об этом - ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

К июлю 2019 года должны поставить ККТ те, кто оказывает услуги населению. Для ИП, работающих в рознице, общепите или торгующих подакцизными товарами, все зависит от того, есть ли наемные сотрудники. Если их нет - с установкой кассы можно немного подождать (хотя мы не рекомендуем тянуть до самого дедлайна в июле 2019), если есть - установить ККТ надо было еще в прошлом году.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать - мы предлагаем уже готовое АРМ кассира . Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют - до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров - уже должны были обзавестись кассой к 1 июля прошлого года, остальные - обязаны успеть до 1 июля 2019.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?

Нужен ли кассовый аппарат при УСН?

Однозначно - да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. При этом, если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги населению, кассовый аппарат не нужен до 1 июля 2019 года - при условии, что выдаются бланки строгой отчетности . Для тех, кто занят в общепите, отсрочка зависит от наличия наемных сотрудников. Если их нет - кассу надо установить к 1 июля 2019 года, если есть - она должна была появиться к июлю 2018.

Затягивать с покупкой не стоит - в прошлом году на новый порядок перешли около 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей - а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о заранее - сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Возможно, одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен онлайн, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему требуется специальная мобильная касса . Если же у интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку, там должна быть еще одна ККМ. Ее надо регистрировать по физическому адресу этой точки.

Вопросом обязательно ли нужна кассовая техника (ККТ) задаются практически все упрощенцы. Может быть, как-то можно и без нее обойтись? Разберем основные моменты.

Упрощенка и ККМ: нужна касса или нет

На этот вопрос отвечает закон № 54-ФЗ от 22.05.03 г. (ред. от 03.07.2016г.), регламентирующий применение контрольно-кассовой техники при ведении расчетов наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Причем смотреть нужно последнюю редакцию закона, которая вводит обязательное использование . Согласно тексту нормативного акта, обязанность использования кассы касается всех организаций и ИП, реализующих товары (работы или услуги), если расчет происходит наличными деньгами, банковской картой или электронными средствами платежа. Но как всегда есть несколько исключений.
Исключение № 1: если вы производите все расчеты через расчетный счет — по безналу. Да, в таком случае ККТ не обязательна, по сути, тогда она просто не нужна вам. Но тут есть другой вопрос: все ли ваши клиенты готовы к таким условиям оплаты? Например, с физлицами осуществлять безналичный расчет может быть проблематично.

Исключение № 2: при оказании услуг для населения вы вправе не применять ККТ, но тогда нужно обязательно выписывать бланк строгой отчетности (по ним, кстати, есть свои нормативные акты, регламентирующие форму, учет, порядок их хранения, а также уничтожения). Исключение действует до 01.07.2018 года.

Важно! Если по старой редакции закона вы при оказании услуг населению могли не применять ККТ и выдавали при получении оплаты соответствующий бланк строгой отчетности, то это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Исключение № 3: если вы ведете деятельность в географически отдаленных местах (перечень утверждается законодательно), при этом вы обязаны по требованию клиента выдавать ему документ об оплате. Если вашей местности нет в таком перечне – касса нужна.

Исключение № 4: аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности.

Исключение № 5: если вы осуществляете некоторые специфические виды деятельности.

Среди них:

продажа водителем или кондуктором в салоне автотранспортного средства проездных документов / билетов и талонов для проезда в общественном транспорте;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (но если речь идет о магазине, киоске, павильоне, палатке, находящихся на таком рынке или ярмарке, то исключение не действует и касса нужна);
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, живой рыбой, сезонная торговля в развал овощами;
прием у населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома и драгкамней;
ремонт и окраска обуви;
вспашка огородов и распиловка дров;
сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих на праве собственности.

Весь список можно посмотреть в п. 2 ст. 2 названного выше закона.

Исключение № 6: ККТ можно не применять при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и соответствующей литературы в культовых зданиях / сооружениях и относящихся к ним территориях.

В итоге, получается, что ни правовая форма, ни применение УСН факторами обязательного использования кассой техники не считаются, внимание нужно обратить на вид деятельности и место ее осуществления.

Исключение № 7: (по идее, не касается упрощенцев): если вы платите налог по вмененке или патенту, то применение ККТ также не является обязательным. Но покупатель вправе потребовать, а вы обязаны в таком случае выписать товарный чек или аналогичный документ. Исключение действует до 01.07.2018 г.

Важно! При ЕНВД и патенте вы можете не использовать ККТ при условии выдачи по просьбе клиента документа об оплате. Это право сохраняется за вами до 01.07.2018 года. С 1 июля 2018 года вы также должны будете использовать кассовую технику.

Если вы относитесь к одному из этих исключений, то приобретать ККТ и заниматься последующими делами по ее оформлению не надо. Для всех остальных упрощенцев – это обязательное требование.

Обратите внимание!

Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (опять же, местность должна быть в перечне, утвержденном региональными властями), то вы должны использовать ККТ, но не обязаны передавать фискальные документы в налоговую в электронной форме через оператора фискальных данных.
Исключения № 3, 4 и 5 не распространяются на тех, кто использует для осуществления расчетов автоматическое устройство или реализует подакцизные товары. Особенно важно, что если вы продаете сигареты, пиво, другую алкогольную продукцию, некоторые лекарственные средства и т.п. – то есть, все что попадает в классификацию подакцизного товара – вы должны применять кассу.
ККТ не применяется при осуществлении расчетов с помощью электронных средств платежа без его предъявления между организациями и/или ИП.

ККТ и интернет-магазин

ККТ нужна интернет-магазину. Здесь есть некоторая путаница, но правила те же, что описаны выше. Многих интернет-предпринимателей смущает следующая особенность: покупатель делает заказ онлайн и вы чисто физически не можете выбить чек после приема денег.

Во-первых , заказ онлайн не равен безналичному расчету. Конечно, если все операции со своими клиентами у вас проходят банковскими переводами, то ККТ не нужна. Это есть исключение № 1, указанное ранее.

Во-вторых , проблема с выбиванием чека во время оплаты заказа онлайн фактически решена. Чек должен формироваться в момент оплаты, и, если клиент платит онлайн, то и чек вы формируете в режиме онлайн – так как теперь вы можете сформировать его в электронном виде и отправить на почту клиента. Если у вас проходят только такие расчеты, то вы можете ставить кассу модели, которая не предусматривает наличие печатающего устройства, так как оно вам просто не нужно.

Ну и при выбивании чека курьером (когда оплата наличная при доставке) касса, конечно же, нужна. Кассовый аппарат должен быть у курьера с собой. Не хотите заморачиваться с мобильными кассами – обращайтесь к курьерским службам доставки, чеки будут выбивать они.

Если ранее был непонятен момент: нужно ли использовать ККТ при расчетах электронными средствами платежа, то Минфин, в своем письме №03-01-15/3438 от 23.01.2018г., дал подробные разъяснения и утвердительно ответил на этот вопрос – Да, нужно! Но при этом сохраняются те же условия, для тех, кто по действующему законодательству, может не применять ККТ до 1 июля 2018г.

Обязательный процесс регистрации ККТ

Да, ККТ нужно регистрировать, правда теперь это можно сделать электронно через кабинет контрольно-кассовой техники или на бумаге, но подавать заявление можно в любой территориальный налоговый орган.

Общий порядок регистрации новой ККТ такой:

покупаете новый кассовый аппарат или модернизируете старую кассу;
приобретаете фискальный накопитель;
заключаете договор с оператором фискальных данных (ОФД);
подаете заявление в налоговый орган;
получаете из налогового органа регистрационный № ККТ;
записываете полученный №, а также данные по организации (по ИП) в фискальный накопитель;
формируете отчет о регистрации и передаете его через кабинет ККТ или ОФД в налоговую;
получаете карточку регистрации ККТ.

Теперь вас могут проверять и штрафовать за нарушения применения ККТ. Размеры штрафов смотрите в ст. 14.5 КоАП РФ.

Наличие контрольно-кассовых машин – это важный показатель законной деятельности организаций и ИП, если дело касается наличных или безналичных расчетов при продаже различных товаров, оказании услуг или выполнении работ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2019 году? Закон обязывает ИП использовать кассовые машины, но есть несколько исключений, для которых использование аппаратуры только рекомендуется , для облегчения учета и составления отчетности для государственных органов.

Понятие, назначение и выбор кассового аппарата

ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.

Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:

Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
Скорость печати чеков;
Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).

Сколько стоит кассовый аппарат для ИП

Стоимость простых моделей начинается с 3-х тыс. рублей, ККТ с дополнительными функциями будут стоить от 15000 до 25000 рублей. Стоит отметить, что выбирая кассу, нужно сначала обратить внимание на свой бюджет, не стоит на первых порах приобретать дорогостоящие модели.

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Регистрация ККМ ИП по месту осуществления деятельности производится в обязательном порядке районным или муниципальным налоговым органом. Специалисты в обязательном порядке потребуют подтверждения права владения кассой. В этом случае владелец должен предоставить чек или другой официальный документ, который подтвердит его покупку.

Установка и обслуживание кассового аппарата

Через неделю после подачи документов, происходит установка ККМ, которую обеспечивает специалист ТО с обязательным присутствием представителя налогового органа. Процедура включает в себя пломбирование машины, установление реквизитов, проверку на работоспособность. После этого ИП выдаются все документы о регистрации техники, здесь, специалисты рекомендуют сразу провести проверку наличия аппарата в списках реестра ККО , если все в порядке, нужно переходить к его установке на месте эксплуатации.

Немаловажным пунктом является ТО устройства, которое включает в себя обязательный внешний осмотр каждые 3 месяца с тестированием и ежегодное обслуживание с полной проверкой исправности. Стоит отметить, что срок службы кассы по нормативу не может составлять более 7 лет, если он истек, но аппарат еще исправен и состоит в списках реестра, им можно пользоваться до его исключения налоговым органом. Когда срок истекает и происходит исключение ККМ из реестра, рабочий специалист ИФНС обязан самостоятельно снять ее с учета и уведомить владельца заранее.

Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы

Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:

ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.

Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2019 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Изменения, связанные с использованием кассового аппарата в 2019 году

Многие интересуются, когда введут кассовые аппараты для ИП нового образца. По поводу этого имеется четкая информация о том, что кассовые аппараты с 2016 года для ИП должны быть оснащены возможностью передавать данные о купле-продаже товаров через интернет . ИП, обладающие образцами старого формата обязаны их заменить, чтобы обеспечить быструю связь с клиентами и налоговым органом. Это касается, как Москвы, так и регионов.

Менять кассу разрешено не сразу, а тогда, когда истечет срок службы старой исправной модели, а если предприятие может доказать, что у него имеются проблемы с Интернет-соединением, то ему будет разрешено не приобретать и не регистрировать новые кассовые аппараты.

Какой лимит у кассы для ИП

Лимит кассы для ИП в 2019 году может быть вовсе не установлен, предприниматели могут выбирать самостоятельно, нужен им лимит или нет. В случае отказа от него, ИП обязан создать и ввести приказ об отмене лимита.

Штрафы, связанные с использованием ККТ в 2019 году

Деятельность предприятий, ИП и кассовый аппарат в 2019 году претерпевает изменения в области штрафования – они склоняются в сторону ужесточения и увеличения суммы штрафа (минимум составляет 3 тыс. рублей). С 15 июля 2016 года введены следующие штрафные санкции за нарушения в области использования ККМ:

Вопрос-ответ

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?

Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.

В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?

Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.

Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?

Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2019 году ИП имеет полное право от него отказаться.

Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.

Видео: последние изменения в законодательстве, связанные с применением кассовых аппаратов

Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все-же предпочитают работать без кассового аппарата.

Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.

А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2019 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.

Каким ИП нужен кассовый аппарат

Необходимость установки ККТ зависит от налогового режима, на котором работает предприниматель. Еще один критерий – это . Значение также имеет способ оплаты товара или услуг. С 2017 года здесь произошли серьезные изменения, которые значительно расширили перечень тех, кто обязан использовать кассу.

В первую очередь, напомним, что ККТ всегда была необходима для тех систем налогообложения, где расчет налога напрямую зависит от выручки: ОСНО, УСН и ЕСХН. Для таких продавцов ответ на вопрос: «Может ли ИП работать без кассового аппарата?» — был и остается отрицательным.

И только предприниматели, оказывающие услуги населению, на любой системе налогообложения до 1 июля 2019 года еще могут выдавать вместо кассового чека БСО (бланк строгой отчетности) типографского изготовления.

Для предпринимателей на режимах ЕНВД и ПСН, которые заняты розничной торговлей или услугами общепита, предусмотрены другие сроки обязательного перехода на кассовые аппараты. Подробнее об этом читайте ниже.

Пока что применять кассовый аппарат обязаны розничные продавцы на системах налогообложения УСН, ОСНО , ЕСХН, если покупатель расплачивается с ними наличностью или платежной картой с помощью POS-терминала.

А кроме того, Минфин настаивает на том, чтобы кассовый чек выдавался и при получении оплаты от физического лица напрямую на расчетный счет продавца (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324). Это неожиданная точка зрения оспаривается специалистами в учете, но ведомство пока что свое мнение не меняет.

Если же оплата картой происходит в онлайн-режиме, например, при покупке в интернет-магазине, то в письме ФНС от 21.03.2017 г. № ЕД-3-20/1911 указывается, что электронный кассовый чек должен выдаваться с 1 июля 2018 года.

Кассы для спецрежимов ЕНВД и ПСН

Работа без кассового аппарата на режимах ЕНВД и ПСН не мешает расчету налогов, ведь реальная выручка для этого не нужна. Налог считают от торговой площади, и предприниматель заранее знает эту сумму.

Именно поэтому для вмененщиков и ИП на патенте установлена отсрочка на применение кассовых аппаратов. Первоначально срок обязательного перехода на ККТ для этих режимов был установлен на 1 июля 2018 года.

Позже некоторые законодатели, по просьбе малого бизнеса, попытались провести законопроект о переносе этого срока на 1 января 2021 года. Но вместо этой инициативы Госдума приняла предложение Минфина, по которому срок перехода перенесен всего на год, причем, не для всех индивидуальных предпринимателей.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте в 2019 году, зависит теперь от того, есть ли у него работники, принятые по . Еще один критерий – вид деятельности.

Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ, с 1 июля 2018 года кассовые аппараты потребуются только предпринимателям на ЕНВД и ПСН, если они ведут розничную торговлю или занимаются общепитом, привлекая наемный персонал. Если же работников по этим видам деятельности нет, или ИП оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), то ККТ можно устанавливать позже — с 1 июля 2019 года.

Продажа пива

В сфере применения ККТ есть спорная ситуация, связанная с продажей пива. Здесь образовалась правовая коллизия, когда нормы одного федерального закона противоречат нормам другого. При этом суды и налоговые органы расценивают ситуацию по-разному.

Пленум ВАС РФ в постановлении от 11.07.14 № 47 признал, что при таком конфликте правовых норм учитываться должны положения специального закона, регулирующего продажу алкоголя, в том числе, пива.

А значит, для ИП на патенте и для ИП на ЕНВД при продаже пива кассовый аппарат нужен уже с 31.03.17. Причем, не только в розничной торговле, но и при оказании услуг общественного питания (раньше кафе и бары на этих режимах кассу не применяли).

Однако Минфин и ФНС придерживаются другой точки зрения и считают, что даже продажа пива не меняет сроков перехода, установленных для ЕНВД и ПСН, т.е. не ранее 1 июля 2018 года (письма от 11.01.17 № 03-01-15/215 и от 21.08.17 № СА-4-20/16409@).

Но в 2019 году вопрос о необходимости ККТ при продаже пива уже не стоит. А рано или поздно кассовая техника будет нужна практически всем розничным продавцам и исполнителям услуг, получающим оплату от населения.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели вправе получить налоговый вычет. После подачи специального заявления можно уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники.

И только для УСН Доходы компенсация затрат на приобретение касс не предусмотрена. Расходы на этом режиме не учитываются, а право уменьшить авансовые платежи или сам годовой налог этим предпринимателям чиновники пока не дали.

Итоги

Вопрос применения кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями достаточно сложен, поэтому мы еще раз повторим все нюансы:

Нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Да, нужна. А кроме того, выдавать кассовые чеки при оплате наличными или картой обязаны розничные продавцы на ОСНО и ЕСХН. Исключение – незначительный перечень ситуаций, указанных в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ. Среди них продажа билетов, мороженого и газет в киосках, разносной торговли и др.
Предприниматели, оказывающие населению услуги на режимах УСН и ОСНО, могут до середины 2019 года выдавать вместо кассовых чеков БСО типографского образца. После этого надо устанавливать либо ККТ, либо автоматизированную систему для выдачи бланков строгой отчетности. Исключение — патентных видов деятельности, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ.
Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН срок перехода на кассы зависит от двух условий – наличия работников и видов деятельности. Если это услуги, а также розничная торговля и общепит без привлечения работников, то этот срок перенесен на 1 июля 2019 года. Если же ИП имеет работников, но занимается торговлей или общепитом, то ККТ потребуется с 1 июля 2018 года.
ИП, выбравшие вмененку или купившие патент, могут получить налоговый вычет на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Работающие на УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН учитывают затраты на приобретение ККТ в своих расходах. Для УСН Доходы компенсационный механизм по учету затрат на кассы не разработан.

Существуют организации, которым официально разрешается не использовать в своей деятельности ККТ (контрольно-кассовую технику). К таким предприятиям относятся : места реализации печатной продукции (газеты и журналы), открытые рынки, мороженое, пиво и квас на розлив, службы городского и коммерческого транспорта, рынки ценных бумаг, уличные палатки с овощами и фруктами, места приема стеклотары, организации, продающие свечи, иконы и прочие религиозные товары (церковь).

Все остальные предприятия, функционирующие согласно закону (ФЗ №54 от 22.05.2003), должны использовать ККТ. По новому закону необходимо отправлять чеки в электронном виде ОФД (оператору фискальных данных).

Определение

Для того чтобы торговля соответствовала новым порядкам, необходимо заменить ЭКЛЗ (электронную контрольную ленту защищенную) на фискальный накопитель, подключить аппарат к сети Интернет и заключить соответствующие договоры.

Так, в ФНС (Федеральную налоговую службу) через ОФД будут поступать сведения об обороте денежных средств. Данные обо всех операциях будут храниться в электронном виде и будут доступны через ОФД и ФНС.

За несоблюдение ФЗ №54 будут взиматься штрафы, которые рассчитываются из диапазона от 3000 до 30 000 рублей за одно нарушение.

Перед тем как переходить на новый стандарт обслуживания клиентов, необходимо выяснить, какие бывают кассовые аппараты , чем различается обслуживание клиентов ООО и организации под руководством ИП, а также различия в стоимости технических средств в зависимости от функционала.

Каждый человек является потребителем, который ежедневно совершает множество мелких и крупных денежных операций. Чек, который выпускает ККТ является документом и гарантией на оказание услуги исполнителем.

Чек - это подтверждение факта оплаты. Техника, которая отвечает всем новым требованиям, должна:

иметь заводской номер, написанный на корпусе; работать в режиме реального времени;
иметь устройство печати;
иметь возможность установки фискального накопителя внутри;
формировать документы в электронной форме и иметь возможность их передавать;
печатать фискальные документы;
принимать подтверждения от оператора;
считывать полученные фискальные данные.

Выбор аппарата кассового обслуживания зависит не только от размера и возможностей конкретного предприятия, а от специфики деятельности. Какое количество покупателей обслуживает организация, насколько широкий ассортимент, какой режим работы, сколько сотрудников работает с одним аппаратом. При выборе техники необходимо учитывать все факторы и характеристики организации.

В зависимости от типа

Кассовые аппараты по типу работы можно разделить на две основные группы. Первая группа - это автономные . Эти устройства представляют собой основной блок, выполненный из пластика или металла, в котором размещается устройство для печати чека, внутренняя память, один или два дисплея.

Такой аппарат работает на специфической операционной системе и вне зависимости от внешних устройств, за исключением питания от сети. Автономные устройства имеют фискальную память и блок , но не стоит забывать, что на 2018 год ЭКЛЗ необходимо заменить на фискальный накопитель .

Также существуют автономные мобильные аппараты с банковским терминалом . Такие можно использовать в выездной торговле. Они оснащены модулем GPRS и Wi-Fi, а также портами для соединения по технологии Ethernet.

Вторая группа - это неавтономные кассы, которые называются фискальными регистраторами. Аппарат нужен для фиксации покупки-продажи и не может работать без основной системы, которую представляет собой любая полноценная ЭВМ (электронно-вычислительная машина).

Фискальный регистратор - это инструмент контроля со стороны государства за оборотом денежных средств, он не имеет дисплея и клавиатуры и внешне похож на обыкновенное печатающее устройство. Его можно перепутать с чековыми принтерами, которые тоже реализуются в ТСЦ (торгово-сервисных центрах) наряду с кассами.

Все ООО и ИП до 1 июля 2019 года обязаны пройти регистрацию кассы, работающей в онлайн режиме, и перейти на аппарат этого вида. Также допускается перерегистрация - это снятие старой техники с учета и постановка новой.

Существует несколько специфических особенностей . Некоторые ИП используют («вмененку») или ПСН (патентную систему), такие организации по закону могут не применять средства кассового учета до 01.07.18, но должны предоставлять покупателю свидетельство (чек), подтверждающее факт совершения покупки.

В чеке находятся следующие сведения :

название документа;
название товара;
стоимость товара;
количество;
общая стоимость покупки (итого);
название организации или ФИО ИП;
ФИО лица, выдавшего текст.

Чтобы выдавать такой документ, организации, которые имеют право не использовать кассовую технику, пользуются чековыми принтерами. Часто в каталогах различных технических средств такие устройства называются принтерами для ЕНВД. Принтер работает под управлением компьютера и не имеет собственных дисплея и клавиатуры.

Таким способом могут обслуживать клиентов организации под руководством ИП кроме тех, кто работает с лицензионной продукцией (алкоголь, сигареты). Организации, работающие с лицензионной продукцией, используют систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система), которая позволяет государству контролировать оборот этилового спирта и объемы реализации алкогольной продукции.

Новая техника, приобретенная ООО или организацией под руководством ИП, ставится на учет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы). Регистрация кассы для ИП проходит по месту жительства, а для ООО - по месту расположения ключевого офиса предприятия. Также можно пройти регистрацию через Интернет.

Приобретенная техника должна числиться в государственном реестре. Необходимо проверить список реестра или присутствие «водной» наклейки на задней части аппарата, что тоже будет свидетельствовать о наличии машины в списке.

Сколько стоит для магазина

Аппарат кассового учета невозможно приобрести в обычном магазине техники . Официально реализацией такого оборудования занимаются компании, утвержденные специальной комиссией. Такие компании также занимаются внедрением попутных систем автоматизации, обслуживанием и ремонтом.

Стоимость аппарата меняется в зависимости от размера, веса, качества материала, разрешения и цветов дисплея, скорости обработки и передачи данных. Цена аппаратов находится в диапазоне от 4000 до 40 000рублей . Далее заключается контракт на обслуживание техники в сервисном центре. В месяц стоимость обслуживания будет обходиться организации от 300 рублей и выше .

При большом желании сэкономить, организация может приобрести БУ аппарат, который перед этим был снят предыдущим владельцем с учета в ИФНС. Общий срок использования техники не должен быть больше 7 лет .

Также имеет большое значение, сколько будет стоить новое программное обеспечение и ЭКЛЗ на фискальный накопитель в уже имеющемся аппарате. Модернизировать техническое средство можно за сумму от 5000 до 15000 в зависимости от сложности работы. Переход на новый формат обслуживания не ограничивается модернизацией самого аппарата. Необходимо обеспечить хорошее интернет соединение (увеличение затрат по тарифу провайдера). Также оплачиваются услуги, предоставляемые оператором фискальных данных.

Оператор выбирается из официального списка на сайте nalog.ru . Цены начинаются от 3000 за первый год обслуживания , а в дальнейшем цена за обслуживание одного аппарата составит 12 000 рублей .

Регистрация в ИФНС через оператора фискальных данных или на сайте ФНС (при наличии электронной подписи) будет стоить от 2000 до 3000 рублей .

На 2018 год ККТ будет требовать больше расходов на обслуживание. Организация сама несет ответственность за исправную работу своей техники и за нарушения оплачивает штрафы. Если техника применяется без фискального накопителя или без подключения к интернету, полагается штраф в размере 3000 рублей на сотрудника и 10 000 рублей на юридическое лицо .

За отсутствие предоставления информации в ФНС штраф для работников — 3000 рублей , а для юридических лиц — 10 000 рублей . Для ОФД предусмотрены свои штрафы, также существует система санкций для изготовителей кассовой техники и накопителей и для экспертных организаций.

Не смотря на то, что организации теперь освобождены от обязанности регулярных выплат ЦТО, затраты на ремонт по-прежнему остаются. Обслуживание в сервисных центрах не является принудительным и остается на усмотрение руководства организации.

Кто хочет, тот платит за регулярный и своевременный сервис, кто не хочет - обращается только по факту обнаруженных неисправностей. Тем не менее, регулярный сервис - это залог качественного обслуживания клиентов.

Где и как купить новую онлайн-кассу? Узнать можно из данного видео.